Произведено расходов на выплату страхового обеспечения 070 что указывать 2020

Обновлено: 13.06.2024

Объем средств, направляемых на указанные цели, может быть увеличен до 30 процентов сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных за предшествующий календарный год, за вычетом расходов на выплату обеспечения по указанному виду страхования, произведенных в предшествующем календарном году, при условии направления страхователем дополнительного объема средств на санаторно-курортное лечение работников не ранее чем за пять лет до достижения ими возраста, дающего право на назначение страховой пенсии по старости в соответствии с пенсионным законодательством.

В случае если страхователи с численностью работающих до 100 человек не осуществляли два последовательных календарных года, предшествующие текущему финансовому году, финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, объем средств на финансовое обеспечение указанных мер рассчитывается исходя из отчетных данных за три последовательных календарных года, предшествующие текущему финансовому году.

Действие данного Федерального Закона распространяется на правоотношения, возникшие с начала текущего календарного года. Таким образом, расходы страхователей на финансовое обеспечение предупредительных мер в 2021 году, подтвержденные в установленном порядке, подлежат возмещению в счет разрешенной в 2021 году суммы финансирования.

Срок подачи страхователем заявления о финансовом обеспечении предупредительных мер в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации по месту своей регистрации - до 1 августа текущего года. При этом в 2021 году срок подачи страхователем указанного заявления установлен до 1 октября 2021 года..

Обращаем внимание, что необходимым условием для рассмотрения вопроса о финансовом обеспечении предупредительных мер является отсутствие на день подачи заявления у страхователя непогашенной недоимки, задолженности по пеням и штрафам, образовавшейся по итогам отчетного периода в текущем финансовом году, недоимки, выявленной в ходе камеральной или выездной проверки, и (или) начисленных пени и штрафы по итогам камеральной или выездной проверки.

Финансовому обеспечению предупредительных мер за счет сумм страховых взносов подлежат следующие мероприятия:

Проведение специальной оценки условий труда;
Реализация мероприятий по приведению уровней воздействия вредных и (или) опасных производственных факторов на рабочих местах в соответствие с государственными нормативными требованиями охраны труда;
Обучение по охране труда (включая отдельные категории работников опасных производственных объектов);
Приобретение работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением, специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, изготовленных на территории государств - членов Евразийского экономического союза;
Санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами;
Проведение обязательных периодических медицинских осмотров (обследований) работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами;
Обеспечение лечебно-профилактическим питанием работников, для которых указанное питание предусмотрено;
Приобретение приборов для определения наличия и уровня содержания алкоголя (алкотестеры или алкометры);
Приобретение приборов контроля за режимом труда и отдыха водителей (тахографов);
Приобретение аптечек для оказания первой помощи;
Приобретение отдельных приборов, устройств, оборудования и (или) комплексов (систем) приборов, устройств, оборудования, непосредственно предназначенных для обеспечения безопасности работников и (или) контроля за безопасным ведением работ в рамках технологических процессов, в том числе на подземных работах;
Приобретение отдельных приборов, устройств, оборудования и (или) комплексов (систем) приборов, устройств, оборудования, непосредственно обеспечивающих проведение обучения по вопросам безопасного ведения работ, в том числе горных работ, и действиям в случае аварии или инцидента на опасном производственном объекте и (или) дистанционную видео- и аудио фиксацию инструктажей, обучения и иных форм подготовки работников по безопасному производству работ, а также хранение результатов такой фиксации.
Санаторно-курортное лечение работников не ранее чем за пять лет до достижения ими возраста, дающего право на назначение страховой пенсии по старости в соответствии с пенсионным законодательством.
Приобретение отдельных приборов, устройств, оборудования и (или) комплексов (систем) приборов, устройств, оборудования, сервисов, систем, непосредственно предназначенных для мониторинга на рабочем месте состояния здоровья работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

Дополнительно финансовому обеспечению за счет сумм страховых взносов в 2021 году подлежат расходы страхователя на реализацию мероприятий по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19):
а) приобретение одноразовых масок, респираторов и (или) многоразовых тканых масок для защиты органов дыхания, а также щитков лицевых, бахил, перчаток, противочумных костюмов 1 типа, одноразовых халатов;
б) приобретение дезинфицирующих салфеток и (или) дезинфицирующих кожных антисептиков для обработки рук работников и дозирующих устройств (оборудования) для обработки рук указанными антисептиками;
в) приобретение устройств (оборудования), в том числе рециркуляторов воздуха, и (или) дезинфицирующих средств вирулицидного действия для комплексной обработки транспортных средств, транспортной упаковки материалов, оборудования, продуктов, служебных помещений, контактных поверхностей;
г) приобретение устройств (оборудования) для бесконтактного контроля температуры тела работника и (или) термометров;
д) проведение лабораторного обследования работников на COVID-19 (метод ПЦР и (или) анализ на антитела к COVID-19).

Не позднее 15 декабря 2021 года страхователь обращается с заявлением о возмещении произведенных расходов на оплату предупредительных мер с представлением документов, подтверждающих произведенные расходы. Форма заявления утверждается Фондом.

Региональное отделение Фонда в течение 5 рабочих дней со дня приема от страхователя заявления о возмещении произведенных расходов на оплату предупредительных мер и документов, подтверждающих произведенные расходы, принимает решение о возмещении за счет средств бюджета Фонда расходов и производит перечисление средств на расчетный счет страхователя, указанный в заявлении.

Отчетность 4-ФСС за IV квартал 2021 года до 20.01.2022
Отчет в СЗВ-ТД за август 2021 года до 15.09.2021
Отчет РСВ за III квартал 2021 года до 30.10.2021

Когда и как сдавать расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам 2019 года – инструкция по заполнению

Титульный лист
Раздел 1
Приложение 1 к разделу 1
Приложение 2 к разделу 1
Приложение 3 к разделу 1
Раздел 3

Когда и как сдавать расчет по страховым взносам

В 2019 году за плательщиками страховых взносов, у которых среднесписочная численность сотрудников (застрахованных лиц) за предыдущий отчетный (расчетный) период не превысила 25 человек, ФНС сохранила право сдавать отчет в бумажном варианте. Все остальные организации и ИП обязаны представлять электронную версию расчета по страховым взносам через телекоммуникационные каналы связи.

Начиная с отчетности за 2020 год, подавать РСВ на бумаге смогут только те, у кого отчетном или налоговом периоде не более 10 работников (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Срок сдачи – 30 дней по окончании отчетного периода, то есть отчет за квартал нужно передать в налоговую не позднее 30 числа следующего месяца. Если последний день сдачи приходится на выходной, крайний срок переносится на следующий рабочий день.

Расчет по страховым взносам 2019 года – инструкция по заполнению

ФНС в письме № БС-4-11/6940@ от 12 апреля 2017 г. перечислила разделы отчета, обязательные для заполнения:

титульный лист;
раздел 1 – сводные данные по взносам;
подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 – расчет сумм всех взносов;
приложение 2 к разделу 1 – расчет взносов по соцстраху на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
раздел 3 – индивидуальные сведения по сотрудникам.

Их сдают, даже когда организация или ИП не вели деятельность и не делали никаких начислений работникам в отчетном периоде. Если показатели отсутствуют, то в ячейках, где должны быть суммы или количество, проставляют нули, а в остальных – прочерки.

Другие подразделы и приложения отчета нужно сдавать в случае, если есть данные для внесения.

Все заполненные листы нумеруют сквозным методом, суммы произведенных выплат и начисленных взносов указывают без округления, в рублях и копейках.

Порядок заполнения регламентирует Приказ ФНС № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016 года. Этим же документом закреплена форма отчета, действующая в 2019 году.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года Расчет по страховым взносам нужно сдавать по новой форме, так как вступает в силу Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

Титульный лист

ИНН организации (так как он десятизначный, в двух последних ячейках ставят прочерки) или предпринимателя (12 знаков) и КПП – только для юрлиц.

Номер корректировки

Как и в стандартном для налоговых деклараций формате, в Расчете много информации представлено в виде кодов. Они приведены в приложениях к Порядку заполнения.

Расчетный (отчетный) период	Код	Код
В общем случае	При реорганизации (ликвидации) организации
1 квартал	21	51
полугодие	31	52
9 месяцев	33	53
год	34	90

Представляется в налоговый орган – код ИФНС, в которую вы должны сдавать отчет. Уточнить его можно на сайте налоговой.

Далее организации вписывают свое полное наименование (как в учредительных документах), а предприниматели – фамилию, имя и отчество без сокращений (как в паспорте).

Затем надо указать код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД 2, утвержденному Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

Если организацию не реорганизовывают и не ликвидируют, в следующих двух полях ставят прочерки.

Указывают количество листов, на которых составлен сам отчет, и, если есть, количество приложений в виде подтверждающих документов. Например, когда отчет сдает представитель плательщика, он приложит копию доверенности, подтверждающую его полномочия.

Предприниматель должен поставить только подпись и дату, а организациям нужно еще заполнить ФИО руководителя (полностью).

Когда расчет подписывает представитель плательщика страховых взносов, есть два варианта:

если это физлицо, указывают его ФИО;
если юридическое лицо, то заполняют ФИО его руководителя и наименование организации, представляющей интересы компании или ИП.

Последний блок титульного листа – это наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя (доверенность).

Титульный лист

Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем

Начиная с отчета за 1 квартал 2020 года, эта страница исключена.

Раздел 1

В первом разделе отражают суммарные данные по каждому из фондов – социальному, пенсионному, медицинскому, – с указанием кодов бюджетной классификации.

Строки 020, 040, 060, 080 и 100 – коды бюджетной классификации, на которые перечисляют страховые взносы на:

обязательное пенсионное страхование (ОПС);
обязательное медстрахование (ОМС);
ОПС по доптарифам;
дополнительное соцобеспечение;
обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС ВНиМ).

По каждому из пяти видов страхового обеспечения заполняют итоговые суммы, подлежащие уплате, с начала года (строки 030, 050, 070, 090 и 110) с разбивкой по месяцам последнего квартала. Так, при формировании расчета за 9 месяцев надо указать величину начисленных взносов с января по сентябрь текущего года и суммы за июль, август и сентябрь.

А вот следующий блок этого раздела заполняют только в случае превышения социальных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Строка 120 – сумма превышения расходов на выплату пособий над суммой взносов на ВНиМ (нарастающим итогом с начала года).

Строки 121 – 123 суммы превышения конкретно за последние три месяца.

При этом не могут быть одновременно заполнены строки:

110 и 120;
111 и 121;
112 и 122;
113 и 123.

Строки 120-123 не заполняют работодатели из субъектов РФ, в которых действует Пилотный проект по прямым выплатам из ФСС.

Раздел 1

Раздел 1 (окончание)

Приложение 1 к разделу 1

Состоит из четырех подразделов, в которых приведен расчет положенных к перечислению в бюджет страховых платежей с указанием налоговой базы.

Подраздел 1.1 Приложения 1

Предназначен для информации о взносах в ПФР.

Код тарифа плательщика в строке 001 указывает на систему налогообложения, которую вы применяете. Например, для плательщиков на основном тарифе (22%) предусмотрены коды 01, 02 или 03 – это ОСНО, УСН или ЕНВД соответственно.

Их берут из таблицы Приложения № 5 к Порядку заполнения, но с учетом письма ФНС № БС-4-11/25633 от 26 декабря 2018г.

Например, коды 08, 09 и 12 не применяют в связи с тем, что с 2019 года для большинства плательщиков отменили пониженные тарифы страховых взносов.

Количество застрахованных лиц в строке 010 – сколько всего числится работников.

020 – это количество тех, кому были начислены зарплата и иные вознаграждения, облагаемые взносами на ОПС.

В следующих строках (с 030 по 062) данные нужно показать:

нарастающим итогом с начала года;
суммарно за последние 3 месяца;
отдельно по каждому из трех месяцев.

В бланке отчета, действующем с 2020 года, показатели за последние три месяца суммировать не придется.

040 – доходы, не подлежащие обложению страховыми взносами на ОПС. Перечень необлагаемых выплат вы найдете в ст. 422 НК РФ. К ним, например, относятся:

пособия по временной нетрудоспособности (при этом больничный лист должен быть принят ФСС);
суммы единовременной матпомощи сотруднику в связи со смертью члена его семьи;
компенсационные выплаты при увольнении (кроме компенсации за неиспользованный отпуск) и др.

050 – база для начисления взносов на ОПС в соответствии со ст. 421 НК РФ. Сюда попадут облагаемые суммы выплат и вознаграждений в пользу физлиц. По сути это разница между строками 030 и 040.

060 – начисленные страховые взносы (равна строке 050, умноженной на тариф).

Отдельно надо указать данные по тем работникам, у кого итоговые доходы превысили предельную базу на ОПС, установленную Правительством РФ. Она ежегодно индексируется и на 2019 год составляет 1 150 000 руб.

Когда начисления у какого-либо сотрудника нарастающим итогом с начала года превысят этот лимит, взносы на ту часть, которая выше этой величины:

рассчитывают по ставке 10% вместо 22%, если юрлицо или ИП применяют основной тариф;
не исчисляют, если у организации или предпринимателя пониженные тарифы (письмо Минфина № 03-15-06/61097 от 13.08.2019).

021 – количество сотрудников, чей доход больше предельной базы;

051 – облагаемые выплаты, превысившие лимит;

061 – взносы с части, не превышающей базу;

062 – взносы, исчисленные с превышения.

Подраздел 1.1 Приложения 1

Подраздел 1.2 Приложения 1

Содержит информацию о взносах в ОМС. Заполняют по аналогии с предыдущим разделом, за исключением того, что по медицинскому страхованию не установлена предельная величина начислений.

Подраздел 1.2 Приложения 1

Приложение 2 к разделу 1

Посвящено суммам взносов на ВНиМ. Не заполняется в отношении физлиц, работающих по договору подряда, так как они не считаются застрахованными в рамках ОСС по ВНиМ (Письмо ФНС № БС-4-11/14783 от 31 июля 2018 г.).

С 2020 года здесь также нужно указать код тарифа плательщика.

Признак выплат 001 – прямые (1) или зачетные (2). Цифра 1 проставляется при действии на территории региона Пилотного проекта. Это означает, что пособия по материнству, больничные и другие социальные выплаты ФСС выплачивает напрямую, минуя работодателя.

Если же их перечисляет организация или ИП, а затем возмещает из ФСС, то в отчете ставят код 2, так как действует зачетная система.

010 – количество застрахованных физлиц.

020 – суммы, выплаченные с начала года с расшифровкой по трем последним месяцам отчетного квартала. Здесь указывают все начисления в пользу работников, указанные в п. 1 и п. 2 ст. 420 НК РФ.

030 – необлагаемые выплаты. С перечнем можно ознакомиться в ст. 422 НК РФ. Если не облагаемые взносами выплаты там не упомянуты, в расчет их не включают. К таким, например, относится плата сотруднику за арендованный у него автомобиль.

040 – заполняют, когда начисления физлица превышают предельно допустимую базу. В 2019 году для ФСС она составляет 865 000 руб. Все, что выше лимита, взносами на ВНиМ не облагается.

050 – база для расчета отчислений на социальное страхование. При ее отражении руководствуются ст. 421 НК РФ. Если в отчетном периоде не было необлагаемых выплат, показатель будет равен строке 020.

060 – размер отчислений на соцстрахование с разбивкой на 3 последних месяца.

070 – отражают только пособия за счет ФСС, то есть платежи по больничным листам, начиная с 4-го дня болезни (письмо ФНС № ПА-4-11/25227@ от 28.12.2016).

080 – суммы, которые территориальный ФСС возместил работодателю.

090 – это разность строк 060 и 070. Здесь может быть две ситуации:

Данные показывают нарастающим итогом с начала года, суммарно за три отчетных месяца и за каждый месяц отчетного периода.

Приложение 2 к разделу 1

Приложение 2 к разделу 1 (окончание)

Приложение 3 к разделу 1

Предназначено для расшифровки пособий за счет ФСС России. Работодатели – участники Пилотного проекта его не заполняют.

Приложение 3 к разделу 1

Раздел 3

Содержит подробные сведения по каждому из сотрудников за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Количество разделов будет столько же, сколько и застрахованных лиц.

Состоит из двух частей:

3.1 – персонифицированные сведения о получателе дохода (ФИО, паспортные данные и т. д.);
3.2 – произведенные за отчетный период начисления и рассчитанные страховые взносы.

В строке 200 подраздела 3.2.1 нужно указать код категории застрахованного лица, который берут из приложения № 8 к Порядку заполнения (опять же, учитывая пояснения ФНС в письме № БС-4-11/25633 от 26 декабря 2018 г.). Так, если плательщик страховых взносов применяет 01 код тарифа (строка 001 приложения 1 раздела 1), ему нужно выбрать НР, ВЖНР или ВПНР.

Перед тем, как заполнить расчет по пенсионным, социальным и медицинским страховым взносам, убедитесь, что все работники предоставили персональные данные:

При отсутствии хотя бы одного из идентификаторов налоговая инспекция отчет не примет.

Пенсионные взносы по каждому сотруднику в сумме должны совпадать с итоговой величиной взносов в ПФР. В противном случае отчет будет считаться непредставленным.

Раздел 3

Раздел 3 (окончание)

Разделы отчета, которые заполняют в отдельных случаях

Наименование	Кто сдает
Подраздел 1.3 приложения №1 к разделу 1	Организации и ИП, которые уплачивают взносы на ОПС по доптарифам с начислений работникам, занятым во вредных и тяжелых условиях труда.
Подраздел 1.4 приложения №1 к разделу 1	Те, кто перечисляет взносы на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей и работников угольной промышленности.
Приложение №4	Работодатели, которые выплачивают работникам соцстраховские пособия, финансируемые из федерального бюджета.

Штрафные санкции

Ответственность по ст. 119 НК РФ может наступить, даже если расчет сдать в положенные сроки, но при этом допустить в нем ошибки или предоставить недостоверные сведения.

Если вы обнаружите их самостоятельно, можно сдать уточненный вариант.

Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам

Да, нужно. Неосуществление деятельности не освобождает от обязанности сдавать расчет. Подтверждение в Письме ФНС № БС-4-11/6174 от 03 апреля 2017г.

Вы также сможете подготовить налоговые декларации и другие отчеты, обязательные для работодателей.

Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:

за 2020 год до 30 января (1 февраля) 2021 года
за I квартал до 30 апреля 2021 года
за полугодие до 30 июля 2021 года
за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2021 года

Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2021 года.

Способ сдачи отчёта — на бумаге или через интернет

С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:

компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее

Контрольные соотношения при проверке расчёта

Большинство контрольных соотношений отчёта оценивается в соответствии с кодом тарифа. При обнаружении ошибки проверяющий высылает уведомление о несоответствии, которое нужно устранить в указанные сроки.

Обособленные подразделения и филиалы

Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.

Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:

Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.

Форма расчёта и порядок заполнения формы РСВ

Для того чтобы отчитаться по социальным взносам за IV квартал 2020 придется использовать новую форму, утвержденную Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@.

Форма расчёта стала более простой, однако новые изменения нельзя назвать кардинальными. Заполнять документ наиболее удобно в следующем порядке: сначала оформляется титульный лист, затем Раздел 3 и остальные приложения, и только в самом конце переходить к заполнению первого раздела.