Подпадает ли разработка сайта под псн разработка программ для эвм и баз данных

Обновлено: 02.07.2024

Патентная система налогообложения (ПСН) для индивидуального предпринимателя (ИП) – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов РФ.

В статью 346_43 НК в перечень видов деятельности, по которым может применяться патентная система налогообложения, 01 января 2016 года добавлен вид деятельности:

“Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации”.

Такой вид деятельности интересен для индивидуальных предпринимателей, в частности для разработчиков программного обеспечения. Рассмотрим основные особенности и отличия такой системы налогообложения от других режимов.

Ограничения ПСН

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса и, чтобы работать на ПСН, надо соответствовать следующим требованиям:

Только для индивидуальных предпринимателей. Организации в качестве альтернативы могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.
Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитываются суммарно.
Количество сотрудников ИП не превышает 15 человек. При этом учитывается численность работников не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН с персоналом численностью 10 человек. В случае, если он дополнительно купит патент, то сможет нанять еще только 5 человек.

Стоимость патента

Перед принятием решения о покупке патента, рекомендуется заранее рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД. Особенность ПСН в том, что налог рассчитывается, исходя из потенциально возможных доходов , а не из реально получаемых.
То есть, с тоимость патента фиксируется для конкретного региона отдельно и устанавливается государством в соответствии с предполагаемым доходом ИП по выбранному виду деятельности. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в разных областях может значительно отличаться. Это связано с предположением о том, что, например, цены на услуги в московских компаниях выше, а клиентов больше, чем в любой соседней области. Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель выбранного направления деятельности. Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение о покупке патента для ИП, надо знать не только потенциально возможный годовой доход по региону, но и величину физического показателя бизнеса.

Пример расчета

В целях упрощения расчета, Федеральной налоговой службой был разработан специальный калькулятор . Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте разработчику программного обеспечения в Москве сроком на 12 месяцев. Для этого указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности – оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации. Важно знать, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия – один календарный год, после чего следует обращаться в инспекцию и подавать заявление повторно.

100.000 рублей не позднее 90 дней после начала действия патента;
200.000 рублей не позднее срока окончания действия патента.

Если разделить 300.000 рублей на 12 месяцев, то выходит, что в бюджет надо выплачивать 25.000 рублей в месяц. Также надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем на патентной системе налогообложения, не уменьшают рассчитанный налог, в отличие от режима УСН и ЕНВД. Страховые взносы ИП в 2018 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) - 5 840 рублей в год.
Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 26 545 рублей и дополнительного взноса.
Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит.

Теперь сравним, с какой суммы доходов покупка патента будет выгоднее, чем при работе на упрощенке, например. Расчёт будем вести, исходя из годового дохода ИП.

Предположим, что предприниматель заработал в 2018 году доходов на сумму 6.000.000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП:

взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: (26.545 +5.840)+ ((6.000 000 – 300 000) * 1%) = 89.385 рублей.

Итог: общая налоговая нагрузка предпринимателя на ПСН составит 389.385 рублей ( 300.000 руб. на патент + 89.385 руб. страховых взносов).

Подсчитаем теперь, какой доход должен получить предприниматель на УСН, чтобы у него получилась сопоставимая налоговая нагрузка:

Если годовой доход составил 6.000.000 рублей, то в бюджет по ставке 6% надо уплатить налог 360.000 рублей (6.000.000*6%). При этом сумма страховых взносов уже здесь учтена, так как на УСН можно уменьшать рассчитанный налог за счет взносов.

Для ясности можем разложить общую сумму налога на его составляющие:

считаем сумму взносов с дохода 6.000.000 рублей на УСН 6%:
32.385 + (6.000.000 – 300.000) * 1%) = 89.385 рублей. Получается, что доплатить остается остаток налога на сумму 270.615 рублей.

Итог: сумма для уплаты в бюджет предпринимателем на упрощенке составит 360.000 рублей (89.385 руб. страховые взносы + 270.615 руб. остаток налога).

В результате, в нашем случае переходить на патентную систему налогообложения имеет смысл, только если реальный годовой доход превысит 6.000.000 рублей. С дальнейшим ростом дохода стоимость патента увеличиваться не будет, а вот налог на УСН будет расти. Но если доход московского предпринимателя по выбранному виду деятельности меньше, чем 6.000.000 рублей, то ему выгоднее работать на упрощенке.

Таким образом, на получение выгоды от покупки патента влияет место регистрации ИП и размер годового дохода. Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме 26.5-1 . ПСН практична, так как на этой системе налогообложения нет деклараций, но вести книгу учета доходов необходимо, поскольку при проверке инспектор вправе ее потребовать для отчетности. Важно учитывать, что максимальный срок действия патента составляет 12 месяцев, после чего заявление необходимо переоформлять. Применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо рассчитывать прибыльность работы на этом режиме для каждого отдельного случая.

Всем привет, меня зовут Анна Блок, и сегодня мы поговорим про ИП для фрилансеров. Давайте я по пунктам перечислю, что будет в этой статье, а вы уже сами решите, актуальная для вас эта статья или нет, НО в конце этой статьи будет крутая и важная информация, поэтому, если все-таки когда-нибудь ты захочешь зарегистрироваться в качестве ИП то все равно оставь себе в закладках этот сайт и потом ты сможешь легко найти эту статью, так как эта информация все равно тебе пригодится.

Итак, в начале будет рассказ о том, как мне отказали в регистрации ИП (и такое бывает). Потом я расскажу о том, как у меня всё-таки получилось это сделать. И после — расскажу про специальный налоговый режим, который выгоден всем фрилансерам — ПСН (патентная система налогообложения), поэтому если тебе интересно то продолжай читать.

Как мне отказали в регистрации ИП

Итак, в марте этого года я уволилась с должности frontend-разработчика. Работала удаленно и поэтому сейчас самое время, чтобы писать статьи, которые связаны с ИП. Это будет не единственная статья, далее я буду рассказывать про налоги, ведение своего дала, самозанятость, поэтому если у вас есть какие-то вопросы в этом направлении, то пишите их в комментариях. Эта статья будет полностью посвящена индивидуальным предпринимателям. Как я обещала, я начну свою историю с регистрации ИП.

Практически во всех статьях, которые можно нарыть в интернете говорится о том, что регистрация ИП это самое простое и легкое мероприятие. Достаточно всего лишь:

Заплатить госпошлину (на данный момент 800 руб)
Написать заявление
Отсканировать некоторые документы
И все… Далее вы просто ждете решение о регистрации ИП

Изучив все это, я принялась за составление заявления на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Такое заявление вы можете найти тоже на просторах интернета. Например, на сайте ГосУслуг или самой ФСН (Федеральной Налоговой Службы). В принципе ничего сложного нет, но проблема может возникнуть в том, чтобы подобрать себе коды ОКВЭД. Эти коды позволят рассказать дистанционно налоговому сотруднику о том, какую деятельность вы будете вести в качестве предпринимателя. Но каждый год коды ОКВЭД меняются, поэтому велик шанс ошибиться с подбором цифр.

Но, как я и сказала, я изучила много статей в интернете и, как оказалось зря. После подачи заявление в налоговую и пришла через несколько дней (дата была заранее обозначена в налоговой) забирать свои документы я увидела, что мне отказано в регистрации ИП. Честно говоря, даже не знала, что такое бывает. Получается следующее: ты приходишь в налоговую инспекцию с намерением платить налоги, а тебе отказывают в регистрации ИП. В моём случае отказ в регистрации ИП произошел по 2 причинам:

Использовала синюю ручку вместо черной (. ) для составления заявления
Использовала неверные коды ОКВЭД (мой косяк, да)

Поэтому, не смотря на то, что я перелопатила множество статей в интернете, мне это не помогло. Я, конечно могла обжаловать это решение, но лично не увидела в этом смысла, так как с кодами ОКВЭД я действительно ошиблась.

Вторая попытка регистрации ИП

Поэтому в следующий раз для регистрации ИП я воспользовалась услугами Банка Точка. Можно было бы подумать, что это реклама, но нет. Это личный опыт взаимодействия. Знаю, что другие банки тоже предоставляют такую услугу, но с условием создания расчетного счета именного того банка, который вы выбрали.

Почему именно Банк Точка? Так получилось, что когда я трудоустраивалась в офис (еще в 2015 году), там я довольно часто слышала о такой компании. Поэтому когда в определенный момент моей жизни стал вопрос о регистрации ИП, я сразу вспомнила об этом сервисе. Поняв, что самостоятельно проделывать те шаги, на пути к регистрации ИП снова я не готова, решила отдать это дело тем, кто уже давно этим занимается. Если вы зайдете к ним на сайт, то увидите, что вся информация посвящена именно предпринимателям. Поэтому мне хотелось взаимодействовать с теми, который нацелен конкретно на эту деятельность, учитывая, что у них узкая направленность работы я точно знала, что они помогут с моим вопросом.

На тот момент эта услуга стоила 2000 руб. Сейчас (с 1 апреля 2019) они оформляют ИП бесплатно. По документам необходимо предоставить тоже самое, но заявление заполняет сам менеджер. Он выслушал мою историю о том, какую деятельность предположительно буду вести и сами подобрали верные коды ОКВЭД. Мне это было актуально как никогда, так как снова делать ошибки в заявлении мне не хотелось.

Если вы уже точно решили для себя, что хотите делать ИП в этом банке, то можете оставить заявку. Регистрацией сейчас они занимаются бесплатно, поэтому в принципе вы ничего не теряете.

Какой налоговый режим выбрать?

После того, как вы официально станете индивидуальным предпринимателем, я настоятельно рекомендую сразу переходить на ПСН (Патентная Система Налогообложения). Смысл этой налоговой системы в том, что вы платите фиксированную сумму за свою деятельность, но в зависимости от того на сколько месяцев вы пишете это заявление. Заявление на продление патента нужно подавать каждый год, т.к. вы не можете оформлять его более чем на 12 месяцев в каждом новом году. То есть если в случае с УСН у вас 100% будет эта система налогообложения, то с ПСН это работает несколько иначе. Патент регистрируется не более чем на 12 месяцев. Сделать это нужно не более чем за 10 рабочих дней до начала следующего месяца в налоговой инспекции по прописке.

Для налоговой календарный год рассчитывается с января по декабрь. То есть, условно говоря, если вы захотите перейти на ПСН с 1 июля, то вам не дадут патент с 1 июля 2019 года до 1 июля 2020 года. В вашем случае вам придётся указывать в заявлении, что вы хотите пользоваться патентом с 1 июля до 31 декабря = 6 месяцев.

В конце статьи я опубликую пример заполненного заявления и ссылку на этот пример.

Сумма уплаты за патент

Нужно учитывать, что по городам эта сумма может сильно разниться. Например, для жителей города Екатеринбург и для жителей иных городов Свердловской области разница на 2019 год составит примерно 5тыс руб.

Также налоговая рекомендует установить приложение для формирования таких заявлений, но я не пошла по этому пути, потому что установочник есть только для Windows системы.

Заявление на патент пишется в двух экземплярах. Его заполнение я доверила юристу, чтобы не ошибиться с данными и указанием закона о нулевой ставке. Приближается 2020 год и сейчас я отправила автоматическое заявление через сервис Elba. Эта функция у них появилась недавно, что очень удобно в применении и гораздо быстрее, чем оформлять все это самостоятельно.

Кто может работать по патенту?

Патентную Систему Налогообложения могут применять практически все виды деятельности, которые так или иначе связаны с фрилансом. Список видов деятельности вы тоже можете найти в интернете, все перечислять я не буду, но я становлюсь на некоторых пунктах, которые так или иначе связаны с фрилансом. Вот некоторые из них:

Услуги фотоателье, фото и кинолаборатории. То есть получается, что по этому пункту вполне могут подходить фотографы.
Оказание услуг(выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных(программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптация и модификация. То есть как раз таки все то, что касается веб-разработчиков и разработчиков мобильных приложений.
Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления. То есть по этому пункту могут проходить дизайнеры и в данном случае дизайнеры интерьеров.

Если у вас возникнут какие-то сомнения (а их может быть много), то лучше проконсультироваться с юристом и узнать, проходит ли ваша деятельность по тому или иному признаку. Но, как правило, большинство интернет профессии так или иначе подпадают под ПСН.

Образец заполнения заявления на патента

Как я обещала, в конце статьи мы рассмотрим заявление от и до. Посмотреть весь шаблон можно тут.

Важно: уточняйте у налоговой форму этого заявления, так как они тоже постоянно меняются, как и коды ОКВЭД.

Пишите свои вопросы с комментариях, постараюсь на них ответить!

Смотреть видео:

Не забывай задавать свои вопросы по вёрстке или фронтенд разработке у профессионалов на FrontendHelp в режиме онлайн.

Читайте также: