Почему нет кнопки заполнить в расчете по страховым взносам за 2020 год

Обновлено: 30.06.2024

Отчет РСВ (расчет по страховым взносам) - сводная форма, с помощью которой бизнес показывает государству то, как он рассчитал и выплатил средства в страховые фонды. Если раньше отчеты сдавались в каждый фонд по отдельности, то теперь сдается единый расчет по страховым взносам в Федеральную налоговую инспекцию. Как изменится форма РСВ в 2020 году, какие ошибки чаще всего допускаются в этой отчетной форме и как сдать РСВ со СБИС – расскажем в нашей статье.

Согласно приказу ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@, начиная с отчетности за первый квартал 2017 года, плательщики страховых взносов представляют в ФНС единый расчет по страховым взносам - РСВ. Этот расчет включает в себя показатели четырех форм отчетности, которые раньше предоставлялись в ПФР и ФСС России.

Какие формы отчетности объединил в себе РСВ:

РСВ-1 (в части взносов в ПФР и ФОМС, которые платят работодатели),
РСВ-2 (в части платежей в ПФР и ФОМС, которые платят крестьянские, фермерские хозяйства),
РСВ-3 (в части взносов на дополнительное соцобеспечение ряда работников),
4-ФСС (в части взносов по нетрудоспособности и материнству).

РСВ за 2019 год должен быть сдан до 30 января 2020 года. Отчетность за 2020 год нужно сдать не позднее следующих дат: за первый квартал - 30.04.2020, за второй квартал - 30.07.2020, за третий квартал - 30.10.2020 и за 4 квартал - 01.02.2021 (крайний срок сдачи РСВ за год выпал на выходной, поэтому перенесен на следующий за выходным рабочий день).

Сдача РСВ за 2019 год проходила по старой форме, утвержденный приказом ФНС России еще в 2016 году. Отчет же за 2020 год нужно будет сдавать по новой форме. С отчета за первый квартал 2020 года применяется обновленный бланк РСВ, утвержденный приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

РСВ 2020

Разделы обновленного РСВ:

Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.
Раздел 2. Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств.
Раздел 3. Персонифицированные данные о застрахованных лицах.

Изменения в РСВ 2020:

Самые распространенные ошибки РСВ.

Отчет РСВ, как и любой другой, таит в себе множество нюансов, незнание или неверное понимание которых может привести к ошибке. Ошибки по РСВ разделяются на две больших группы: те, что привели к занижению суммы страховых выплат и те, которые не повлияли на величину выплат.

Ошибки, не приведшие к недоплате.

Если данные по каким-то работникам вообще не попали в первоначальный расчет, тогда нужно в уточненном расчете РСВ по каждому не попавшему в первоначальную версию лицу заполнить раздел 3.

Указаны неточные или устаревшие данные сотрудника.

Например, сотрудник сменил имя-фамилию или же просто данные были перепутаны или искажены.

При заполнении РСВ забыли учесть пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет и т.п. Такие необлагаемые выплаты показываются сначала в составе объекта обложения, а потом отдельной строкой как необлагаемые.

Ошибки, приведшие к недоплате.

Что делать, если обнаружена ошибка?

Уточненный расчет РСВ сдается по форме, действовавшей в расчетный период, за который вносятся изменения. На титульном листе нужно указать порядковый номер корректировки - 1, 2 и т.д. В уточненный расчет нужно перенести все правильные данные из старого расчета, а вместо ошибочных данных нужно указать верные. Раздел 3 заполняется только на работников, чьи данные подлежат исправлению.

Как не допустить просрочек и ошибок?

Про то, что за просрочку подачи РСВ более чем на 10 дней предусмотрена блокировка счета, мы рассказали в статье выше. Предусмотрены и штрафы за ошибки по РСВ. Штраф за неуплату или недоплату суммы взносов, указанной в расчете, составляет 5% за каждый полный и неполный месяц просрочки (но не более 30% от суммы и не менее 1 тыс. руб.). Должностное лицо может ждать предупреждение или административный штраф в размере от 300 до 500 руб.

Как избежать проблем с РСВ? Ответ на поверхности - использовать электронные сервисы. СБИС Бухгалтерия и учет - универсальный инструмент ведения бухгалтерии. Сервис помогает не только вести бухучет, он поможет с расчетом зарплаты, ведением кадровой документации и многого другого.

СБИС Электронная отчетность призвана автоматизировать процесс подготовки и сдачи отчетности, гарантирована правильностью форм отчетности, точностью отчетной информации и сроки ее сдачи в контролирующие органы.

Подробнее о том, как сдать РСВ в обновленной форме со СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.

Расчёт по страховым взносам за 2020 год сдавайте по новой форме. Теперь в РСВ нужно указывать сведения о среднесписочной численности, новые коды тарифов и категорий плательщиков. Часть поправок будет действовать с отчётности за 2020 год, а другие надо применять с I квартала 2021 года. Разберёмся с изменениями.

С чем связаны изменения

30 октября опубликован Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Он изменил форму, порядок заполнения и электронный формат. Приказ вступает в силу начиная с представления РСВ за 2020 год.

Поправки к форме и порядку заполнения связаны с изменениями в налоговом законодательстве. Так, в 2020 году отменили отчет о среднесписочной численности, ввели пониженные тарифы взносов для субъектов МСП, а с 1 января 2021 года снизятся взносы для IT-сферы.

Сроки сдачи остались прежними. Представьте РСВ за 2020 год не позднее 1 февраля 2021 года, так как 30 января выпадает на субботу.

Среднесписочная численность на титульном листе

Положения в новой редакции применяются к правоотношениям, связанным с представлением РСВ, начиная с расчёта по итогам 2020 года.

За 2020 год не нужно сдавать сведения о среднесписочной численности до 20 января 2021 года по специальной форме. Достаточно указывать среднесписочную численность в специально отведённом поле на титульном листе РСВ за расчётный период 2020 года и в последующие периоды.

Новое приложение 5.1 для страхователей из IT-сферы и электронщиков

Раздел 1 дополнили приложением 5.1. С I-го квартала 2021 года его заполняют IT-компании и разработчики и проектировщики электроники, чтобы подтвердить соответствие условиям применения пониженного тарифа.

С 2021 года для российских организаций этих категорий действуют пониженные ставки страховых взносов (ст. 427 НК РФ в ред. Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ): ОПС — 6 %, ВНиМ — 1,5%, ОМС — 0,1 %.

Условия для применения пониженного тарифа (ст. 427 НК РФ):

Доля доходов от основной деятельности по итогам расчётного периода — не менее 90 % в сумме всех доходов за период;
Организация имеет госаккредитацию или включена в реестр организаций, оказывающих услуги по проектированию и разработке электронной продукции, который ведёт Минпромторг;
Среднесписочная численность работников за расчётный период — не менее 7 человек.

В поле 001 приложения 5.1 указывается код плательщика:

Новые коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц для сферы электроники

При заполнении Раздела 3 с I квартала 2021 года им следует применять соответствующие коды категорий застрахованных лиц из приложения № 7:

ЭКБ — физлица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
ВЖЭК — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ. Сюда же относятся временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
ВПЭК — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы.

Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Не пропустите новые публикации

Самые важные статьи на почту раз в месяц

Добрый день! В обновленной форме РСВ в программе 1 с Бухгалтерия предприятия 8.3
редакция 8.2 (8,3,13,1513) релиз 2.066.126 отсутствует кнопка ЗАПОЛНИТЬ.

Людмила Терещенко, Обновление релиза в 1 с 8.3, должно быть Бухгалтерия редакция 3.0 (3.0.88.22) http://v8.1c.ru/buhv8/,после появиться "ЗАПОЛНИТЬ" в РСВ

Анна, здравствуйте! 2-НДФЛ за 2020 год надо сдавать отдельным отчетом. Потом она войдет в состав 6-НДФЛ приложением, но первый раз заполнить ее надо будет уже по итогам 2021 года. Пока тут все по-старому. А к РСВ 2-НДФЛ не имеет отношения

Добрый день. кто может подсказать мы показываем погребальные или их вообще не вносим ? не могу дозвонится до ФНС для консультации..Подскажите пожалуйста

Андрей Сонич, добрый день!
В расчете за 2020 год , если Вы были еще в зачетной системе, расходы, понесенные плательщиком на выплату социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению указываются в стр.090 приложения 3 и в строке 070 приложения 2.
Если Вы были уже весь год участником проекта Прямые выплаты, то приложение 3 и строка 070 приложения 2 не заполняются.
Если вступили в Прямые выплаты с 01.07.2020, то в стр.090 приложения 3 и в строке 070 приложения 2 в годовом расчете указываются суммы по состоянию на 01.07.2020.

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, будет ли влиять показатель среднесписочной численности в РСВ за 2020 год на принятие решения по кредиту господдержка 2%?

Юрий Емельянов, добрый день!
Не будет.
Согласно правилам, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 N 696
"Численность работников заемщика, а также размеры надбавок и доплат, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иных выплат компенсационного характера определяются получателем субсидии на основании сведений, размещенных в информационном сервисе Федеральной налоговой службы по состоянию на 1 июня 2020 г.
В информационном сервисе Федеральной налоговой службы размещаются сведения о застрахованных лицах, подаваемые заемщиком в органы Пенсионного фонда Российской Федерации и передаваемые Пенсионным фондом Российской Федерации в Федеральную налоговую службу для целей реализации настоящих Правил."
То есть, численность определяется по данным СЗВ-М, представляемым в ПФР.

Добрый день! Подскажи пожалуйста включать ли уволенных в течении года, в годовой РСВ, если после их увольнения не было никаких начислений и выплат

Елена В, добрый день! В годовой расчет включать раздел 3 только тех, с кем в последние 3 месяца был действующий договор (трудовой или ГПХ), и тех, кому производили начисления после увольнения.

Здравствуйте! Единственный работник был уволен в 1 квартале 2020г.
На титульном листе РСВ за 4-ый квартал (год) 2020г. ставлю ССЧ - 0 (так как на 01.01.2021г. наемных работников нет).
В Подразделе 1.1 в гр.1 - "количество застрахованных лиц Всего с начала расчетного периода" - ставлю 1 (так как РСВ заполняется в течение года с нарастающим итогом по всем отчетным периодам и "всего с начала расчетного периода" у меня был один работник в 1-ом квартале.
В "Налогоплательщике ЮЛ" при контроле выходит ошибка :
"На титульном листе отсутствует ССЧ при заполненном количестве ЗЛ по гр.1 стр.010 подраздела 1.1"
Вопрос: что не так?
ССЧ -0 ? Количество ЗЛ -1 ?

Валентина Ивановна, добрый день!
В годовом расчете среднесписочная численность указывается за год. Согласно указаниям Росстата (Приказ Росстата от 27.11.2019 N 711):
Среднесписочная численность работников за год определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы отчетного года и деления полученной суммы на 12.
Численность показывается в целых единицах.!
Поэтому у Вас не может быть ССЧ меньше 1.

Елена Кулакова, Добрый день. Подскажите, пожалуйста, если в 1 квартале было 4 сотрудника, и в отчете РСВ за 1 кв. указала ср.численность 4.
Но со второго квартала у нас работает 3 человека. В РСВ за полугодие ставлю ср. числ. 3, выводится ошибка, что мне надо поставить туже среднюю численность, что и за первый квартал. Но взносы то мы платили за троих работников.

Добрый день! У нас несколько работников свыше 65 лет, которым в 2020 году Соцстрах напрямую выплачивал карантинный больничный лист. Нужно ли указывать этот больничный в отчетах РСВ, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ?

Александр Сапожников, добрый день!
Пособия, выплаченные Фондом за его счет, Вы как плательщик страховых взносов и налоговый агент в своей отчетности не отражаете.

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. В ООО 2 учредителя, нет заключенных ТД, на титульном листе в ССЧ ставим 2? В приложении 1 в строке кол-во застрахованных лиц всего тоже двойки ставим? Спасибо

Ирина, добрый день!
Если в организации нет лиц, с которыми установлены трудовые отношения в последние 3 месяца, то в расчете по страховым взносам не заполняется раздел 3 и графы 2-4 строки 010 в приложениях к разделу 1 (нет трудовых отношений - не является застрахованным лицом). Если не было работников весь расчетный период , то ССЧ в такой ситуации указывать 0.

Мария, добрый день!
Надо сформировать уточненный расчет (формат 5.03), указав на титульном листе номер корректировки отличный от 0 и правильное значение ССЧ.

Добрый день. Подскажите пожалуйста, у ИП 4 сотрудника на конец 2020 года. Двое на полную ставку. Двое на неполную 0.5 и 0.3 и это их основное место работы с записью в трудовую книжку. В отчете по рсв, при формировании в программе, средне списочная численность 2. это верно? Спасибо

Геннадий Горбунов, добрый день!
В расчете по страховым взносам за 2020 год надо указать ССЧ за год. ССЧ за год считается путем сложения ССЧ за все месяцы и деления полученной суммы на 12. Если в программе верно заполнен табель учета рабочего времени, по которому считается ССЧ за месяц, то и ССЧ за год она Вам рассчитала верно.

Здравствуйте! У нас есть головное предприятие и обособленное подразделение. Ранее среднесписочную численность сдавали обобщенно в ИФНС по месту регистрации головы. Теперь в РСВ этот показатель каким образом указывать? Отдельно по голове и отдельно по обособке или в обоих отчетах указывать обобщенные данные по всей организации?

Анастасия, добрый день!
Официальных разъяснений ФНС по этому поводу нет. Но в устных ответах инспекции отвечают, что поле должно быть заполнено каждым плательщиком страховых взносов, представляющим расчет, своими данными. Т.е. и головная организация, и ОП, наделенное полномочиями, указывают в своем расчете каждый свою численность.
На всякий случай уточните мнение своей инспекции.

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, учитывать ли при расчете ССЧ работниц, которые весь 2020 год находились в отпуске по уходу за ребенком?

Наталья, добрый день!
Согласно Приказу Росстата от 27.11.2019 N 711, некоторые работники списочной численности не включаются в среднесписочную численность. К таким работникам относятся:
женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам, лица, находившиеся в отпусках в связи с усыновлением ребенка со дня рождения усыновленного ребенка, а также в отпуске по уходу за ребенком (кроме работающих на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия по государственному социальному страхованию);

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, в приложении 2 (количество физических лиц) РСВ за 9 мес. ошибочно поставлена цифра превышающая правильное значение. При формировании РСВ за 2020 год, программа выдает предупреждение. Надо ли создавать корректировку за 9 мес 2020г?

Людмила Косарева, добрый день!
Такая ошибка не приводит к занижению базы и взносов к уплате, когда установлена обязанность представить уточнение. Но контрольными соотношениями (Письмо ФНС РФ от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@ ) установлено, что количество физических лиц по СВ на ОСС за отчетный период должно быть больше или равно кол-ва физических лиц по СВ на ОСС за предыдущий отчетный период. Если соотношение нарушено, то НО направит налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
Поэтому либо в годовом РСВ укажите значение не меньше , чем в РСВ за 9 месяцев, либо подайте уточнение.

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как быть. Идет ликвидация ООО. В декабре прошлого года перед подачей комплекта документов в регистрирующий орган, в территориальную ИФНС был сдан, в том числе, РСВ-1 с кодом 90. В ликвидации было отказано. Теперь нужно подать РСВ-1 за 1-й квартал 2021 года с кодом 51. Нужно ли перед этим сдать еще раз РСВ-1 за 2020 год, но с кодом 34?

Здравствуйте. Мы же В сумме страховых взносов стр.30, 50,110 в разделе 1 пишем суммы с нарастающим итогом .. т.е с начала года ( в годовом отчете) Или суммируем выплаты за последние три месяца? А в 2019 году тоже было с нарастающим?

Здравствуйте! Какую численность ставить в РСВ за 2020 год на учредителя-директора без трудового договора, сотрудники отсутствуют?

Если отсутствует деятельность и зарплата не платится, то единственный учредитель (он же собственник) не включается в списочную численность, а значит и в среднесписочную. Тогда ССЧ=0.

Но если в расчет включен раздел 3 на директора и представляются в ПФР формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ с кодом НЕОПЛ, то из этого можно сделать вывод, что в организации есть застрахованное лицо (трудовые отношения), находящееся в отпуске без сохранения заработной платы. А такие лица включаются в списочную численность. В этом случае ССЧ не может быть нулевой.

Из-за дифференцированных ставок взносов для малых предприятий расчет по страховым взносам (РСВ) за 2020 год получился достаточно сложным. Как заполнить расчет, если у фирмы есть право на применение пониженных тарифов? А если организация была освобождена от уплаты взносов за 2 квартал 2020 в связи с коронавирусом? В этом материале разбираем все нюансы заполнения формы расчета по страховым взносам за 2020 год (РСВ за 4 квартал 2020) и приводим образец его заполнения.

Кто заполняет РСВ за 2020 год

На вопрос, кто обязан сдавать РСВ, просто ответить, если ознакомиться с информацией, которую содержит сам расчет.

Кому и в каком виде сдавать расчет по взносам за 2020 год

С 2017 года уплату взносов курирует налоговая инспекция.

В расчет не входят взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: ими по-прежнему занимается Фонд социального страхования.

Расчет по взносам страхователи представляют в налоговую инспекцию по месту своей регистрации.

С 2020 года изменены условия сдачи расчета по взносам. Доступны 2 способа:

Теперь в бумажном виде можно сдать расчет только при условии, что выплаты производились не более чем 10 физлицам (ранее лимит составлял 25 человек). При бОльшем количестве застрахованных лиц – налоговая примет только расчет, сданный по ТКС.

На бумаге расчет страхователь может:

Каких сроков надо придерживаться при сдаче РСВ

Расчет сдают каждый квартал, то есть 4 раза в год. Для годового расчета нет никаких особых сроков: его сдают согласно общему регламенту.

Законодательством установлен срок – до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

Расчет по страховым взносам за 2020 год следует сдать в налоговую инспекцию до 01 февраля 2021 года (т. к. 30 января выпадает на субботу)

Какой использовать бланк для РСВ за 2020 год

Расчет по страховым взносам за последнее время меняли несколько раз. Связано это с тем, что в 2020 году были внесены значительные изменения в порядок расчета взносов, призванные снять чрезмерную нагрузку на бизнес из-за пандемии коронавируса.

Расчет за 2020 год нужно представить по обновленной форме. Она утверждена приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 в редакции нового приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751.

Актуальный бланк РСВ за 4 квартал 2020 года вы можете бесплатно скачать здесь:

Рассмотрим, что входит в форму РСВ:

Напомним, что необходимо сдавать расчет даже при нулевых показателях. В этом случае представляют не все разделы, а лишь некоторые:

Эти разделы обязательны для всех страхователей. Прочие части расчета по взносам следует включать в документ только при условии того, что есть данные, которые туда вносят. В противном случае пустые листы не надо распечатывать и отдавать в составе расчета.

При электронной сдаче РСВ за 2020 год будут автоматически отправлены только заполненные разделы.

Порядок внесения сведений в РСВ

Рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам за 2020 год.

Титульный лист

страхователе;
периоде сдачи расчета;
налоговом органе, куда расчет представляют.

Начиная с расчета за 2020 год в титуле появилось важное обновление – поле для указания среднесписочной численности. Таким образом, отдельно сведения о среднесписочной численности за 2020 год подавать уже не надо, этот формуляр отменен.

Раздел 1

Как правило, все сводные части отчетов и деклараций заполняют в последний момент – после заполнения всех расчетных разделов. Такая же ситуация и с разделом 1 расчета по страховым взносам за 2020 год.

Сначала логично оформить все подразделы и приложения, входящие в него, а потом уже внести данные в рассматриваемый раздел. Здесь фигурируют сведения о начисленных пенсионных, медицинских и социальных взносах:

с начала расчетного периода (календарного года);
за каждый месяц отчетного квартал.

Здесь стоит отметить относительно новое поле – “Тип плательщика (код)”:

Приложение 1

Данное приложение содержит 3 подраздела:

Представители малого бизнеса страховые взносы в 2020 году из-за пандемии коронавируса начисляли по пониженным тарифам. Эти же правила распространяются и на 2021 год. Кроме того, наиболее пострадавшие отрасли были освобождены от уплаты взносов за 2 квартал 2020 года. Для того, чтобы отразить все нюансы расчета этих взносов, и были введены новые коды. Обратим внимание на такие:

Необходимо составлять столько Приложений 1, сколько кодов применяет плательщик взносов. Например, субъект малого и среднего предпринимательства, который отнесён к наиболее пострадавшим отраслям, должен заполнить как минимум три Приложения 1 с кодами: 01, 20 и 21 (пример и образец заполнения разберем в конце статьи).

Данные в подразделах к Приложению 1 структурированы по понятному принципу:

По каждому пункту вносят суммы нарастающим итогом с начала года и за каждый месяц отчетного квартала.

В Подразделе 1.3 заполняют поля с кодами, где указываются коды основания начисления и класс условий труда.

Приложение 1.1 заполняют аналогичным образом в отношении членов летных экипажей воздушных судов и некоторых работников, занятых в угольной промышленности.

Приложение 2

Данное приложение отражает начисление взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Принцип заполнения раздела аналогичен предыдущим: вносят данные о количестве застрахованных лиц, произведенных выплатах, базе для исчисления взносов и исчисленных взносах.

Здесь также, как и в Приложении 1, необходимо заполнить код тарифа плательщика. Кроме того, есть специальный код, который указывает, работал плательщик взносов в 2020 году по прямым выплатам от ФСС (код 1) или по зачетной системе (код 2).

С 01.01.2021 все регионы РФ перешли на прямые выплаты. Это значит, что выплаты по ВНиМ теперь производит Фонд социального страхования напрямую работникам.

В Приложении 2 есть поля для указания:

сумм произведенных расходов – т. е. тех сумм, которые организация выплачивала работникам в виде больничных или пособий по беременности и родам;
сумм, возмещенных ФСС.

Похоже, что данные поля Приложения 2 будут востребованы только в отчетности, подаваемой за 2020 год. Будьте внимательны!

Приложение 3

В этом приложении детально расписывают все расходы, произведенные на социальное страхование по ВНиМ.

С 2021 года данный раздел станет неактуальным в связи с участием в прямых выплатах только ФСС.

Приложения 5 – 9

Приложения 5 – 9 заполняют далеко не все плательщики страховых взносов. Их включают в расчет, только если производят выплаты или применяют особые тарифы взносов, указанные в этих приложениях.

Отметим следующую особенность:

с отчетности за 1 квартал 2021 года вместо него заполняют Приложение 5.1.

Раздел 2

Данный раздел заполняет глава крестьянского (фермерского) хозяйства (КФХ) при условии отсутствия у него работников. Если наемный персонал в КФХ есть, то расчет заполняют полностью – как организацией, производящей выплаты в пользу физлиц.

При этом без персонала расчет можно сдавать 1 раз в год, а при его наличии – 4 раза в год, ежеквартально.

Раздел 3

Данный раздел содержит сведения о каждом работнике или физлице, в пользу которого были сделаны выплаты и начислялись пенсионные страховые взносы. Раздел содержит:

сведения о работнике;
базу для исчисления взносов;
исчисленные взносы за каждый месяц отчетного квартала.

Кроме того, введено несколько новых кодов для иностранных граждан или лиц без гражданства. Полный их список приведен в Приложении 7 к приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470.

Пример и образец заполнения расчета по страховым взносам за 2020 год

Образец заполнения расчета по взносам (РСВ) за 2020 год по примеру смотрите здесь:

Подводим итоги

Расчет по страховым взносам за 2020 год сдают на обновленном бланке, в который включены сведения о среднесписочной численности. Срок сдачи из-за выходного дня сместился на 1 февраля 2021 года.

Ежеквартально страхователи отчитываются перед налоговыми органами по начислению и уплате страховых взносов. С 01.01.2021 бланк отчетности меняется, при сдаче Расчета по страховым взносам за 2020 год это необходимо учесть. Расскажем об изменениях и приведем образец заполнения новой формы РСВ.

Расчет страховых взносов за год

Обязанность по представлению отчетности по страховым взносам вводится главой 34 НК РФ. РСВ сдается по окончании каждого квартала нарастающим с начала года итогом. Срок – не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Если численность физлиц, в пользу которых производились выплаты, составляет 11 человек и больше, РСВ подается только в электронном формате с использованием усиленной КЭП (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Бланк отчета, порядок работы с ним и формат его представления введены Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Этот бланк применялся, начиная с расчета за 1 квартал 2020 года. В октябре издан новый приказ ФНС – для отчета РСВ за 2020 год.

РСВ за 2020: новая форма

Изменения в форму Расчета внесены Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@, вступают в силу начиная с представления Расчета по страховым взносам за расчетный период 2020 года.

Новый РСВ 2020 имеет такие нововведения:

Новая форма РСВ: состав

Страхователи, являющиеся источником выплат для своих работников, подают отчет за 2020 год в таком обязательном составе:

Основные данные о страхователе

Взносы к уплате по итогам года, в т.ч. по итогам октября, ноября и декабря

Подраздел 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1

Расчет взносов на ОПС и ОМС

Составляется столько листов, сколько разных тарифов применял в 2020 году страхователь

Приложение 2 к разделу 1

Расчет взносов ФСС на случай болезни и материнства (ВНиМ)

Персонифицированные сведения о застрахованных физлицах за последние 3 месяца расчетного периода

Число заполненных листов зависит от численности застрахованных и количества заполненных разделов 3.2 по каждому из них

Заполнение иных страниц Расчета регулируется п. 2.3-2.5 раздела II Порядка заполнения РСВ, введенного Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (с изм. от 15.10.2020). Речь идет:

о главах КФХ (раздел 2);
о страхователях, применяющих дополнительные тарифы отчислений в ПФР (подраздел 1.3 приложения 1, приложение 3 к разделу 1);
о страхователях, применяющих пониженные тарифы страхвзносов (приложения 5, 6, 7 к разделу 1);
о страхователях, привлекающих труд иностранных граждан и лиц без гражданства (приложение 8 к разделу 1);
о понесенных расходах на выплату страхового обеспечения по ВНиМ (приложения 3, 4 к разделу 1).

Расскажем о заполнении новой РСВ: изменилось ли что-нибудь в процедуре составления отчета.

Заполнение новой формы РСВ

Обновленный отчет не требует особого подхода к его заполнению. Правила остались прежними, основные из них таковы:

при заполнении текстовых полей применяются заглавные буквы;
суммы не предполагают округлений (указываются рубли и копейки);
суммы менее 0 не допускаются. Применяются коды 1 – для уплаты, 2 – для перерасхода, предполагающего отрицательное значение;
пустые поля для сумм и количества заполняются нулями, остальные – прочерками.

Пандемия коронавируса вынудила власти принять меры и поддержать бизнес:

ИП и организации, внесенные в реестр МСП, ведущие деятельность в наиболее пострадавших отраслях, освобождены от уплаты страховых взносов за 2 квартал 2020 – они применяют ставку 0% (код тарифа – 21);
начиная с апреля 2020, субъекты МСП вправе применять пониженный тариф страхвзносов (15% вместо 30%) в отношении выплат работникам, превышающим размер МРОТ - 12 130 руб. (код тарифа 20).

Пример расчета страховых взносов за год: субъекты МСП

Пример 1

директор Иванов И.И. с окладом 40 тыс. руб.;
специалист Петров П.П. – оклад 30 тыс. руб.;
помощник специалиста Сергеев С.С. – оклад 25 тыс. руб.

Ежемесячное начисление взносов за январь-март 2020 по общему тарифу:

Облагаемая база, руб. в месяц

Взносы ОПС по тарифу 22%, руб.в месяц

Взносы ОМС по тарифу 5,1%, руб.в месяц

Взносы ОСС по тарифу 2,9%, руб.в месяц

Ежемесячное начисление взносов за апрель-декабрь 2020 с пониженным тарифом с выплат свыше МРОТ:

Облагаемая база, руб. в месяц

Взносы ОПС по тарифу 22% с выплат в пределах МРОТ, руб. в месяц

(код НР в подразд. 3.2.1 разд. 3)

Взносы ОМС по тарифу 5,1% с выплат в пределах МРОТ, руб. в месяц

Взносы ОСС по тарифу 2,9% с выплат в пределах МРОТ, руб. в месяц

Облагаемая база, превышающая МРОТ, руб. в месяц

Взносы ОПС по тарифу 10% с выплат свыше МРОТ, руб. в месяц (код МС в подразд. 3.2.1 разд. 3)

Взносы ОМС по тарифу 5% с выплат свыше МРОТ, руб. в месяц

893,50 (17 870 х 5%)

1 287,00 (12 870 х 10%)

643,50 (12 870 х 5%)

По общему тарифу (код тарифа 01)

По пониженному тарифу (код тарифа 20)

(20 900 х 3 мес. + 8 005,80 х 9 мес.)

Стр. 060, 061 в подразд. 1.1 прил. 1 к разд. 1

(4845 х 3 мес. + 1855,89 х 9 мес.)

Стр. 060 в подразд. 1.2 прил. 1 к разд. 1

(2755 х 3 мес. + 1055,31 х 9 мес.)

Стр. 060, 090 прил. 2 к разд. 1

В т.ч. за каждый из последних трех месяцев 2020:

(стр. 031, 032, 033)

Стр. 060, 061 в подразд. 1.1 прил. 1 к разд. 1

(стр. 051, 052, 053)

Стр. 060 в подразд. 1.2 прил. 1 к разд. 1

(стр. 111, 112, 113)

Стр. 060, 090 прил. 2 к разд. 1

За 2020 год предприятие заплатит 262 876,50 руб. страховых взносов.

Облагаемая страхвзносами база за 2020 год:

Облагается по общему тарифу, руб.

Облагается по пониженному тарифу, руб.

95 000 х 3 мес + 12 130 х 3 чел х 9 мес = 612510

(95 000 – 36 390) х 9 мес = 527490

Каждый из последних трех месяцев 2020 года

12 130 х 3 чел = 36 390

95 000 – 36 390 = 58 610

Коды полей отчета

· 030 и 050 в подразделах 1.1 и 1.2 прил. 1 к разд. 1;

· 020 и 050 в прил. 2 к разд. 1

(листы с кодом тарифа 01)

· 030 и 050 в подразделах 1.1 и 1.2 прил. 1 к разд. 1;

· 020 и 050 в прил. 2 к разд. 1

(листы с кодом тарифа 20)

raschet_po_strahovym_vznosam_.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_2.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_3.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_4.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_5.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_6.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_7.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_8.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_9.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_10.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_11.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_12.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_13.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_14.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_15.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_16.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_17.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_18.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_19.jpg

Образец заполнения нового РСВ 2020: пострадавшие отрасли

Субъекты МСП, занятые в отраслях деятельности, признанных Правительством наиболее пострадавшими от коронавируса (такие отрасли перечислены в Постановлении от 03.04.2020 № 434), полностью освобождены от уплаты страховых взносов за апрель-июнь 2020 года.

Отчет РСВ занятых в таких отраслях субъектов будет отличаться заполнением дополнительных листов с расчетом каждого вида страховых взносов по коду тарифа 21 (0%). В итоге пострадавший субъект МСП в рамках одного расчета за 2020 год будет трижды заполнять данные листы:

по общему тарифу 01 (1 квартал и выплаты в пределах МРОТ за 2 полугодие);
по пониженному тарифу 20 (выплаты свыше МРОТ во 2 полугодии);
по тарифу 21 (отсутствие начислений за 2 квартал).

Пример 2

Рассчитаем страховые взносы за 2020 год с указанием строк отчета РСВ:

Месяцы 2020 года

(12 130 х 6 чел х 22% + (250 000 – 12 130 х 6 чел) х 10%)

(12 130 х 6 чел х 5,1% + (250 000 – 12 130 х 6 чел) х 5%)

(12 130 х 6 чел х 2,9%)

(55000,00 х 3 мес. + 33733,60 х 6 мес.)

(12750,00 х 3 мес. + 12572,78 х 6 мес.)

(7250,00 х 3 мес. + 2110,62 х 6 мес.)

Строка 030 раздела 1

Строка 050 раздела 1

Строка 110 раздела 1

В т.ч. строки для указания начислений за каждый из последних трех месяцев в разд. 1

Сумма страхвзносов по общему тарифу , если бы пониженные тарифы не установили

(250 000 х 12 мес х 22%)

(250 000 х 12 мес х 5,1%)

(250 000 х 12 мес х 2,9%)

Выгода ООО "Эталон"

В приложениях 1 и 2 к разделу 1 с кодом тарифа 21 будут отражены суммы выплат работникам по строке 030 и облагаемая база по строке 050, но при этом суммы начисленных страхвзносов будут равны нулю.

Подробнее о заполнении РСВ с нулевыми взносами читайте здесь.

РСВ: новая форма 2020 – образец для ИТ-компаний

Организации, занятые в области информационных технологий, в 2020 году вправе применять пониженный тариф взносов по коду 06, суммарно составляющий 14% (пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ). С 01.01.2021 г. он снизится до 7,6%.

Право на пониженный тариф дается при соблюдении определенных критериев, соответствие которым предприятие отразит в приложении 5 к разделу 1 Расчета. Интересующие контролеров показатели приводятся за 9 месяцев 2019 года и за 2020 год:

средняя численность работников (не менее 7 человек) – стр. 010;
общая сумма доходов (определяется в соответствии со ст. 248 НК РФ) – стр. 020;
сумма доходов от ИТ-деятельности – стр. 030;
доля доходов от ИТ-деятельности (должна быть не менее 90%) – стр. 040.

Дополнительно указываются сведения из реестра аккредитованных организаций (стр. 050) и данные свидетельства удостоверяющего регистрацию в качестве резидента соответствующей экономической зоны (стр. 060).

В остальном порядок заполнения разделов Расчета не отличается от обычного.

Пример 3

Сумма выплат и облагаемая база отразятся по строкам:

030 и 050 в подразд. 1.1 и 1.2 прил. 1 к разд. 1;
020 и 050 в прил. 2 к разд. 1.

Рассчитаем страховые взносы:

Строки в Расчете (код тарифа 06)

4 320 000 х 8% = 345 600 руб.

· 060, 061 в подразд. 1.1 прил. 1 к разд. 1

4 320 000 х 4% = 172 800 руб.

· 060 в подразд. 1.2 прил. 1 к разд. 1

4 320 000 х 2% = 86 400 руб.

· 060, 090 прил. 2 к разд. 1

Заключение

В статье мы привели образец новой формы РСВ, которую предстоит сдать за 2020 год. Бланк отличается многообразием кодов тарифов взносов в связи с введением льгот для поддержки пострадавших от коронавируса субъектов и субъектов МСП.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Читайте также: