Почему фсс задерживает выплату декретных 2021

Обновлено: 25.06.2024

В народе декретом часто называют все три с лишним года, пока женщина не работает до родов и после рождения ребенка. На самом деле декрет — это отпуск по беременности и родам, половина которого приходится на поздние сроки беременности, половина — на восстановление после родов. Пока женщина находится в декретном отпуске, ей полагается пособие по беременности и родам.

В Т⁠—⁠Ж уже были подробные статьи про выплаты беременным и на детей:

В этой статье расскажу о том, как рассчитать именно декретные выплаты, а не пособие по уходу за ребенком до полутора лет.

Кому положены декретные выплаты

В отпуск по беременности и родам может уйти только тот, кто забеременел и собирается родить, — то есть женщина. Поэтому пособие по беременности и родам могут получить только женщины, и то не все. Государство компенсирует беременным их заработок, пока они находятся в декретном отпуске. Когда заработка нет, компенсировать нечего. Поэтому основная масса безработных и те, кто работает неофициально, это пособие не получают.

Декретные выплаты положены женщинам, которые:

Работают официально.
Имеют статус индивидуального предпринимателя и уплачивают добровольные взносы в ФСС.
Занимаются частной практикой и платят взносы на ОСС. Это, например, адвокаты, нотариусы и арбитражные управляющие.
Проходят военную службу по контракту.
Состоят на государственной или муниципальной службе.
Являются сотрудниками правоохранительных органов.
Обучаются очно в вузах, колледжах, техникумах, училищах и научных организациях. Платно или бесплатно — не имеет значения.
Уволены в связи с ликвидацией работодателя и в течение года встали на учет в службе занятости.
Усыновили ребенка до трех месяцев и при этом отвечают одному из перечисленных выше требований. При этом при суррогатном материнстве биологической матери декрет не оплачивают.
Осуждены к лишению свободы и привлечены к оплачиваемому труду.

Декретные пособия при срочном трудовом договоре. Если срок трудового договора истекает в период беременности, работодатель обязан продлить его до окончания беременности по заявлению женщины. Нужно будет предоставить медицинскую справку, которая подтверждает состояние беременности.

После рождения ребенка договор продлевается до окончания отпуска по беременности и родам: женщина имеет право на оплату декрета на общих условиях.

Это правило не работает, если трудовой договор был заключен на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, например на время декрета другой сотрудницы. В этом случае, если в организации нет подходящих вакансий, женщину могут уволить в день родов, а отпуск по беременности и родам не оплатить.

Декретные безработным женщинам. Неработающим женщинам пособие по беременности и родам не выплачивается.

На пособие могут рассчитывать только женщины, которые были уволены из-за ликвидации предприятия работодателя или прекращения деятельности ИП. Но только если трудовой договор был расторгнут в течение 12 месяцев до признания женщины официально безработной в службе занятости.

Декретные для женщин, усыновивших ребенка. При усыновлении ребенка в возрасте до трех месяцев также полагается пособие по беременности и родам. Пособие выплачивается со дня усыновления до истечения 70 дней со дня рождения ребенка. При усыновлении двух и более детей срок продлевается до 110 дней.

Отпуск по уходу за ребенком до полутора и трех лет вправе взять не только мать ребенка, но и отец или другой близкий родственник, например бабушка или дедушка. Только кто-то один, кто находится в отпуске по уходу за ребенком, будет получать пособие.

Период декретного отпуска

С какой недели уходят в декретный отпуск. Врач женской консультации выпишет листок нетрудоспособности в 30 недель беременности. Это будет первый день отпуска по беременности и родам.

Если женщина ждет двойню или тройню, отпуск начнется раньше — в 28 недель.

Сколько длится декрет. По общему правилу отпуск по беременности и родам длится 70 дней до родов и 70 — после.

длится декретный отпуск

Если роды прошли с осложнениями, например женщине сделали кесарево сечение, то врач выпишет еще один листок нетрудоспособности, и к отпуску по беременности и родам прибавится 16 дней.

Если женщина ждет двойню или тройню, декретный отпуск длится 84 дня до родов и 110 — после.

Длительность отпуска по беременности и родам не зависит от даты родов. Даже если женщина родила через неделю после ухода в отпуск по беременности и родам, количество дней отпуска останется прежним.

Как оформляется декретный отпуск

Какие документы нужны. Чтобы уйти в декрет, понадобятся:

Заявление о назначении пособия в свободной форме.
Больничный лист. о сумме заработка для расчета пособия.
Трудовая книжка и справка о признании безработной — для пособия после ликвидации организации или прекращения деятельности ИП.

Оформление по шагам. Сначала женщина получает в медицинской организации листок нетрудоспособности. Затем пишет заявление о назначении пособия в свободной форме и отдает листок нетрудоспособности и заявление работодателю или в органы соцзащиты.

Сумма декретных выплат

По общему правилу чем выше зарплата, тем выше пособие. Но есть нюансы. Если хотите быстро посчитать, сколько вам полагается — держите калькулятор. А если хотите разобраться в методологии расчетов, читайте дальше.

Какие документы нужны:

Заявление о назначении пособия в свободной форме.
Больничный лист.
Документ, подтверждающий уплату ИП страховых взносов, — обычно это копия банковской платежки.
Копия СНИЛС.
Копия уведомления о добровольной регистрации в системе обязательного страхования.
Копия паспорта.
Копия свидетельства о постановке на учет (ИНН).
Копия уведомления о постановке физлица на учет в налоговом органе.
Лист записи из ЕГРИП.

Какие документы нужны:

Заявление о назначении пособия в свободной форме — одно для работодателя, другое для ФСС.
Больничный лист — тоже в двух экземплярах. Нужны именно оригиналы, поэтому не забудьте предупредить врача, что вам потребуется два листа.
Справка о сумме заработной платы по форме 182н с мест работы за предыдущие 2 года. Она понадобится, если у этого работодателя женщина проработала меньше трех лет.
Документ, подтверждающий уплату ИП страховых взносов, — обычно это копия банковской платежки.
Копия СНИЛС.
Копия уведомления о добровольной регистрации в системе обязательного страхования.
Копия паспорта.
Копия свидетельства о постановке на учет (ИНН).
Копия уведомления о постановке физлица на учет в налоговом органе.
Лист записи из ЕГРИП.

Какие документы нужны:

Минимальный и максимальный размер пособия. На случай если ваш заработок слишком большой или слишком маленький, государство установило минимальный и максимальный размеры пособия по беременности и родам. Минимальный размер пособия с 1 января 2021 года — 58 878,4 Р . Максимальный размер зависит от предельной базы для начисления взносов за два предыдущих года. В расчетах 2021 года учитываются такие суммы: для 2020 года — 912 000 Р , для 2019 — 865 000 Р .

Когда откажут в зачете расходов

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет выплачивают застрахованному лицу, которое фактически ухаживает за ребенком. Это могут быть мать, отец или бабушка.

Право на пособие сохраняется, если его получатель работает на условиях неполного рабочего времени (ч. 2 ст. 11.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее — Закон № 255-ФЗ). Но если режим работы не позволяет осуществлять уход за ребенком, ФСС не считает произведенные выплаты социальными пособиями.

В законе не предусмотрено на сколько нужно сокращать рабочее время. В указанных судебных актах также нет критериев, которые бы позволили определить — достаточно ли работнику времени, чтобы ухаживать за ребенком и при этом трудиться. Поэтому вопрос о том, на сколько нужно сократить рабочий день без риска получить претензии от ФСС, открыт.

Единственным ориентиром может стать установленный объем компенсации утраченного работником заработка — 40 процентов (п. 1 ст. 11.2. Закона № 255-ФЗ). При сокращении рабочего времени на 40 процентов и более объем выплачиваемого страхового обеспечения будет соответствовать объему утраченного работником заработка.

Такое сокращение рабочего времени также обеспечит работнику реальную возможность ухаживать за ребенком. Иную договоренность между работником и работодателем фонд всегда может оспорить по основаниям, которые указаны выше.

Какие риски грозят фирме при фиктивном устройстве на работу беременных

Компания принимает на работу беременную женщину непосредственно перед наступлением страхового случая, то есть перед отпуском по беременности и родам. Фонд считает, что в этом случае фирма, как правило, хочет неправомерно воспользоваться средствами ФСС.

Но работодатель должен доказать реальность трудовых отношений (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 11.09.2018 № А70-455/2018). Важно понимать, что кадровых документов тут, как правило, недостаточно. Даже если компания представит весь комплект: трудовой договор, должностную инструкцию, табель учета рабочего времени, расчетные ведомости о выплате заработной платы.

Компания не представила достаточных доказательств, которые бы подтвердили, что работница действительно выполняла свои обязанности в спорный период. Кроме того, гражданку допросили в судебном заседании, но она не смогла четко пояснить, в чем заключалась ее трудовая деятельность (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 21.02.2019 № А33-7095/2018).

В ходе проверки выяснилось, что на момент принятия сотрудницы на работу в магазине уже были оформлены четыре продавца-кассира. Все они находились в отпуске без сохранения заработной платы. Компания не смогла представить разумных доводов о необходимости принять на восемь рабочих дней нового кассира при наличии четырех, отправленных в отпуск без сохранения зарплаты.

Фирма заявила, что по Трудовому кодексу не вправе отказать беременной в приеме на работу. Но ФСС указал, что законом не предусмотрена обязанность работодателя принимать на работу всех обратившихся к нему беременных женщин. Суд с ним согласился (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.03.2019 № Ф09-9490/18).

Конечно, страхователь не обязан доказывать экономическую или производственную необходимость приема на работу беременных женщин. Это самостоятельное основание, чтобы признать позицию ФСС неправомерной (постановления арбитражных судов Восточно-Сибирского округа от 26.04.2019 № А19-20894/2018, Поволжского округа от 09.04.2019 № Ф06-44919/2019).

Но если совокупность обстоятельств говорит о злоупотреблении, то отсутствие экономической обоснованности может стать решающим фактором в споре.

Что не стоит делать во время отпуска по беременности и родам

Негативные последствия для компании

Когда работодатель неправомерно выплачивает пособие, ФСС настаивает, что эти суммы нужно включить в облагаемую страховыми взносами базу. Аргумент: такие пособия следует считать доходами от трудовой деятельности. Но судебная практика по этому вопросу неоднозначна.

В большинстве случаев необоснованная выплата пособия — это результат согласованных действий работодателя и работника. Такие злоупотребления влекут за собой отказ ФСС в возмещении страхователю понесенных затрат, начисление пеней, а также штраф.

Материальную выгоду в данной ситуации получает работник, а негативные последствия — работодатель, который вряд ли сможет возместить свои потери за счет работника. При принятии решений о выплате спорных пособий руководителям не нужно также забывать о возможности взыскания с них убытков, причиненных по их вине юридическому лицу (п. 1 ст. 53.1 ГК).

Понятие необоснованной выгоды предпринимателя или фирмы берет начало из постановления пленума Высшего арбитражного суда РФ от 12.10.2006 № 53. В нем дается определение налоговой выгоды — процедуры снижения налоговых обязательств налогоплательщика перед бюджетом благодаря уменьшению налоговой базы, применению налогового вычета, льготы, более низкой налоговой ставки или реализация права на возврат/зачет налога. А необоснованной такая выгода становится, если при расчете долга перед бюджетом налогоплательщик учитывает не все факты хоздеятельности либо таковые факты не были экономически целесообразными.

ВНИМАНИЕ! С 19.08.2017 вступила в силу ст. 54.1 НК РФ, полностью посвященная попыткам налогоплательщиков снизить налогооблагаемую базу. В ней сведены воедино поводы для снятия расходов и вычетов налоговыми инспекторами.

Подробнее об этом читайте здесь.

По аналогии с необоснованной налоговой выгодой ФСС изучает действия страхователей по назначению, выплате и возмещению соцпособий на предмет их обоснованности. Если же, по мнению фонда, есть факты, свидетельствующие об умышленном создании организацией или предпринимателем искусственных условий для необоснованного возмещения за счет ФСС РФ, то такие пособия фонд не возместит.

Основания для отказа ФСС в возмещении

Чаще всего претензии в необоснованности соцвыплат соцстрах предъявляет к пособиям по беременности и родам (БиР). Причина — значительный размер этой выплаты относительно других видов пособий: даже если работодатель платит декретнице минимальную сумму больничного по БиР, то по общему правилу с 01.07.2017 эта сумма не может быть меньше 35 901,37 руб.

О минимальном размере других соцвыплат с 01.07.2017 читайте здесь.

ВНИМАНИЕ! Придирки ФСС при возмещении — не повод отказывать беременной соискательнице в приеме на работу (ст. 64, 261, 419 ТК РФ). В противном случае компанию ждет штраф по ст. 145 УК РФ вплоть до 200 тыс. руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Доказывать необоснованность соцвыплат должен ФСС (ст. 65, ст. 200 АПК РФ).

Признаки необоснованной выгоды при возмещении за счет ФСС

Анализ судебной практики разбирательств между ФСС и работодателями выявил ряд критериев, по которым фонд предполагает незаконное обогащение за счет бюджетных средств. Как же подтвердить, что выплата была обоснованной? В таблице ниже мы свели ситуации, в которых фонд отказывал в возмещении, перечислили доводы и документы, с помощью которых вы будете доказывать обоснованность выплат, а также привели примеры судебных решений — как в пользу ФСС, так и в пользу работодателя:

Какими документами доказывать?

Примеры судебных разбирательств:

Страхователь не вел деятельность либо она была убыточной

Фирма функционирует, сдает отчетность, убыток обоснован экономическими или природными факторами (например, установка нового оборудования или сезонность работ)

Бухгалтерская и налоговая отчетность, справки-пояснения причин убытков

Постановление ФАС Уральского округа от 05.10.2005 № Ф09-3856/05-С1, АС Московского округа от 25.06.2015 по делу № А40-37849/2014, ФАС Восточно-Сибирского округа от 05.07.2011 № Ф02-2297/11 по делу № А74-3230/2010

Сотрудница пришла на работу уже беременная, немного поработала и ушла в отпуск по БиР

Потребность в приеме на работу беременной женщины была обоснована

Штатное расписание, в том числе до приема на работу декретницы и после ее ухода, должностная инструкция

Определение Верховного суда РФ от 26.10.2015 № 304-КГ15-13356, постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.03.2015 по делу № А70-6257/2014, ФАС Поволжского округа от 16.04.2015 по делу № А72-7843/2014.

Постановление ФАС Уральского округа от 17.02.2016 по делу № А60-26050/2015

Не было необходимости нанимать беременную сотрудницу — до ее прихода и после ухода в отпуск по БиР должность вакантна

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 25.03.2013 по делу № А32-46046/2011, АС Западно-Сибирского округа от 27.03.2015 по делу № А70-6257/2014

Работница фактически трудовые функции не выполняла

Работница действительно выполняла определенные трудовые функции и посещала работу в соответствии с графиком, установленным трудовым договором

Трудовой договор, табель учета рабочего времени, должностные инструкции, любые другие документы, в том числе, контрагентов, свидетельствующие о фактической работе — акты оказания услуг, командировочные удостоверения, накладные, деловая переписка — вся документация, где есть подписи спорного работника как ответственного лица

Постановление АС Московского округа от 25.06.2015 по делу № А40-37849/2014, ФАС Поволжского округа от 16.04.2015 по делу № А72-7843/2014, определение Верховного суда РФ от 22.08.2016 № 306-КГ16-10153

Решение АС Краснодарского края от 04.03.2013 по делу № А32-34373/2011, постановление 15-го арбитражного апелляционного суда от 16.09.2013 № А32-40649/2012, 15АП-11794/2013

Декретница фактически живет в другом населенном пункте, ездить на работу каждый день не могла, а трудовой договор не содержал формулировки о дистанционной работе

Постановление ФАС Уральского округа от 18.10.2013 по делу № А07-21631/2012

Перед декретом сотруднице установили необоснованно высокую зарплату

Заработная плата сотрудницы обоснована

Штатное расписание, должностная инструкция, если зарплата повышена перед декретом — должностная инструкция до и после повышения зарплаты с обоснованием увеличившихся обязанностей

Постановления ФАС Уральского округа от 04.10.2013 № Ф09-10507/13

Решение АС Краснодарского края от 12.08.2016 по делу № А32-15862/2015

Зарплата сотрудницы всегда была выше средней зарплаты на предприятии

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 02.04.2013 по делу № А32-45142/2011

Квалификация, образование и стаж работницы не соответствуют занимаемой должности

Докажите обратное: квалификация, образование и стаж работницы соответствует занимаемой должности

Диплом, данные о повышении квалификации или переподготовке, трудовая книжка работницы, сведения о проведенной аттестации или иной проверки знаний перед приемом на работу и в процессе трудовой деятельности, премии и награды

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 06.08.2013 по делу № А33-17568/2012, решение АС Республики Башкортостан от 16.06.2017 по делу № А07-28494/2016

Решение АС Пермского края от 13.04.2016 по делу № А50-30985/2015

Пособие выплатили за счет займа

Фирма нуждалась в заемных средствах для соцвыплат

Данные бухотчетности, оборотные ведомости по 51-му и 50-му счету

Постановление ФАС Поволжского округа от 26.07.2013 по делу № А55-25764/2012, АС Уральского округа от 29.10.2015 № Ф09-8080/15

У фирмы нет документов, подтверждающих выплату пособия (РКО, платежки)

Фирма действительно выплатила пособие работнице

РКО, платежное поручение и реквизиты сотрудницы, заявление о выплате пособия по соответствующим реквизитам, приказ руководителя осуществить выплату

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 26.07.2013 по делу № А19-16619/2012

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.07.2013 №№ А33-19621/2011, Ф02-2774/2013 по делу А33-19621/2011, решение АС Пермского края от 26.06.2017 по делу № А50-1348/17

Декретница — родственница руководящему составу фирмы

Реальность трудовых отношений и их экономическая обоснованность

Те же документы, что подтверждают необходимость найма именно этой женщины на ее должность

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.08.2013 по делу № А46-29711/2012

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.08.2014 по делу № А33-20918/2013

Пособие рассчитано исходя из недостоверных данных (например, справки о заработке за 2 предыдущих года)

Суммы пособий начислены в соответствии с установленным порядком, есть подтверждающие документы

Трудовая книжка, справки о сумме заработка за последние 2 года, сам листок нетрудоспособности (не поддельный и без ошибок)

ВНИМАНИЕ! Проверьте, реально ли существовали предыдущие работодатели сотрудницы — даже если есть записи в трудовой книжке, фирмы могли существовать только на бумаге, не отчитываться государству и не перечислять за сотрудницу взносы

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.10.2013 по делу № А32-8266/2012, АС Московского округа от 25.06.2015 по делу № А40-37849/2014, решение АС Республики Башкортостан от 16.06.2017 № А07-28494/2016

Определение ВАС РФ от 17.12.2013 №№ ВАС-17749/13, А27-4715/2013

Работница являлась совместительницей по документам, а по факту не трудилась ни на одном из указанных предприятий, либо совмещение оформлено неправильно

Реальность трудовых отношений у обоих работодателей

Трудовая книжка, трудовые договоры, должностные инструкции, штатные расписания работодателей

Постановление ФАС Уральского округа от 10.06.2013 № Ф09-5133/13 по делу № А76-15640/2012

Декретница — директор ООО, других работников нет

Фирма создана не для получения пособия, ведет реальную деятельность, предпринимательским процессом руководит директор

Решение единственного участника о назначении директора

Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 29.06.2017 № Ф02-2618/2017 по делу № А33-19328/2016

Решение АС Челябинской области от 19.10.2015 по делу № А76-15704/2015

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Попытку неправомерно возместить пособие за счет ФСС можно также квалифицировать как мошенничество, а это уже ст. 159 УК РФ.

Таким образом, если у вас как у работодателя вся кадровая документация в порядке, расчет пособия произведен верно и работник действительно трудился на своей должности, то в споре с ФСС вам нечего бояться.

Итоги

ФСС нередко отказывает компаниям в возмещении трат на соцвыплаты, мотивируя ЭТО созданием искусственной ситуации для начисления пособия. Чаще всего это касается декретных выплат. Судебная практика неоднозначна, но общая тенденция такова: если трудовые отношения действительно имели место, есть подтверждающая документация и отсутствуют ошибки в начислениях, фонд возместит пособия. Пусть и не сразу, а через суд.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Когда откажут в зачете расходов

Какие риски грозят фирме при фиктивном устройстве на работу беременных

Что не стоит делать во время отпуска по беременности и родам

Негативные последствия для компании

Читайте также: