Патент 2013 2014 году сколько стоила

Обновлено: 04.07.2024

В 2021 году в патентную систему налогообложения (ПСН) внесли изменения:

Расширился список видов деятельности под патент;

Стоимость патента можно уменьшать на страховые взносы;

Для розничной торговли в 3 раза увеличили площадь помещения, используемой для торговли и др.

Внесенные изменения в применение патента, прежде всего, связаны с отменой ЕНВД (единый налог на вмененный доход) с 1 января 2021 года. В силу удобства и выгоды многие предприниматели переходят на патент.

Если вы не успели до 1 января 2021 года подать заявления на Патент, то вас автоматически перевели на основную систему налогообложения. Для предпринимателей это не вполне удобная налоговая система, поскольку увеличивается налоговая нагрузка, добавляется ведение налоговой и бухгалтерской отчетности.

В каких случаях индивидуальному предпринимателю (ИП) выгодно перейти на патентную систему налогообложения (ПСН), какие есть ограничения и что ожидается нового в условиях применения ПСН в 2020 -2021 гг.? Ответим на эти и другие вопросы в данной статье.

Что нужно знать о ПСН?

Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый льготный режим для ИП. Вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает патент. Это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из вида и места ведения деятельности. Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Патент заменяет и освобождает от уплаты налогов (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)*

Налог на имущество физических лиц*

*В части доходов в предпринимательской деятельности в рамках ПСН.

Особенностью патентной системы налогообложения для ИП является отсутствие бухгалтерской и налоговой отчетности. ИП на патенте не подают декларацию в налоговую инспекцию. Предпринимателю достаточно учета доходов в Книге доходов для непревышения их лимита. Также при наличии у ИП штатных сотрудников, сдается отчетность за работников.

Патентную систему налогообложения можно совмещать с иными налоговыми системами. Например, с УСН (упрощённая система налогообложения), ОСН (основная система налогообложения). Однако в этом случае предприниматель обязан вести налоговый учет в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ). Подробнее о системах налогообложения читайте в статье.

Виды деятельности на патенте

Налоговым законодательством установлены сферы применения ПСН: оказание услуг населению, розница, общепит. Полный перечень видов деятельности перечислен в налоговом кодексе (НК) в ст. 346.43.

В этом списке указаны виды деятельности в целом для России. Однако в регионах этот список может расширяться - региональные власти получили полномочия добавлять виды услуг согласно требованиям НК. Теперь региональные власти могут своим законом ввести ПСН практически по любой деятельности из классификаторов ОКВЭД.

Проверить, может ли предприниматель работать на патенте в своем регионе - можно в специальном сервисе на сайте налоговой.

В качестве примера видов деятельности на патенте:

Парикмахерские и косметические услуги.

Ремонт жилья и других построек.

Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.

Изготовление изделий народных художественных промыслов.

Химчистка и услуги прачечной.

Автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров.

Услуги общественного питания.

Розничная торговля с площадью торгового зала не более 50 кв.м. и др.

Как патент работает сейчас?

Получить право на применение патента предприниматель может в любое время, если открывает новый вид деятельности или переходит с ОСН. Однако при применении УСН и переходе на патент по тем же видам деятельности потребуется ждать начала следующего года.

В любом случае заявление нужно подать не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима. Форму заявления можно скачать на сайте ФНС.

В течение 5 дней заявление будет рассмотрено налоговой и предпринимателя либо поставят на учет в качестве налогоплательщика, либо сообщат об отказе.

В соответствии с законом, возможны 5 причин для отказа:

Вид деятельности не попадает под патент;

Срок действия патента указан неверно;

Утрата права работы на патенте предпринимателем (ранее уже работал на патенте);

Долг за прошлый патент;

Заявление заполнено неверно.

Ограничения в применении ПСН

Прежде чем подавать заявление на патент, предпринимателю нужно убедиться:

Количество сотрудников не больше 15 человек.

Размер помещения для общепита и торговли – не более 50 кв. м.

Максимальный годовой доход — не более 60 млн руб.

Стоимость и оплата патента

Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона, а также срока его применения.

Предприниматель вправе выбрать срок действия патента: от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента пропорциональна сроку его применения и не зависит от доходов предпринимателя.

Как рассчитывается патент?

В соответствии с видом деятельности в каждом регионе определяется налоговая база – это максимальный потенциальный годовой доход предпринимателя (объект налогообложения). Патент на год составляет 6% от этой налоговой базы. Собственно, в размере рассчитанной фиксированной суммы ИП уплачивают налоги. В отдельных случаях предприниматель и вовсе освобождается от уплаты налогов – если получил право на налоговые каникулы.

Для Республики Крым и города федерального значения Севастополь действуют особые условия для плательщиков ПСН. Налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.50 НК РФ): в период 2017 - 2021 гг. - до 4%.

Для расчета стоимости патента в конкретном регионе можно воспользоваться сервисом на сайте налоговой. Сервис рассчитает не только стоимость патента, но и сроки его оплаты.

Порядок оплаты патента

срок действия патента меньше 6 месяцев: оплачивается в полном размере не позднее срока окончания действия патента.

срок действия патента от 6 до 12 месяцев: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; - в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если предприниматель закрывает ИП, но срок действия патента не прошел – производится перерасчет суммы налога. Доплатить оставшуюся сумму необходимо не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте?

Исключение составили ИП на патенте, которые получили отсрочку или освобождены от применения касс (ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ):

При ведении некоторых видов деятельности (продажа газет и журналов, ремонт и окраска обуви, розничная продажа бахил, сдача в наем собственного жилья ИП и другие виды деятельности, указанные в ст.2 54-ФЗ).

При расчетах в труднодоступных и удаленных местах.

При безналичных расчетах между ИП и организациями.ИП без работников, которые оказывают услуги или выполняют работы,илиреализуют собственную продукцию. Данная льгота действует до 1 июля 2021 года.

В статье “Кто может не применять онлайн - кассы” подробно рассмотрены все возможные ситуации.

Для всех остальных, кому актуально покупка онлайн-кассы - важно выбрать оптимальный вариант по цене, техническим и программным параметрам. Иначе касса будет дорога в обслуживании, будет недостаточно функциональных возможностей для нормальной работы или вовсе придется её поменять.

Как выбрать правильную кассу для бизнеса можно ознакомиться в статье: “10 важных критериев для выбора онлайн-кассы” .

Почему предприниматели выбирают кассы МТС?

Линейка МТС Касс включает большое многообразие моделей под любые потребности предпринимателей. Можно выбрать как легкие мобильные кассы для небольших магазинов, сервисных компаний и курьеров на выезде, так и большие стационарные кассы для супермаркетов. Есть смарт — терминалы, которые подойдут для любой торговой точки. Все кассы соответствуют 54-ФЗ. Кроме того, МТС предлагает дополнительное оборудование — терминалы эквайринга, сканеры штрих-кодов.

Калькулятор расчета патента на 2021 год — это удобный инструмент, который позволит определить размер платежа для ИП. Для этого следует выбрать правильное местоположение УФНС в регионе, где будет работать предприниматель.

В работе предпринимателей на ПСН масса особенностей. Собрали материалы от экспертов КонсультантПлюс, которые помогут разобраться в тонкостях и избежать серьезных ошибок. Чтобы получить бесплатный доступ к статьям, перейдите по ссылке ниже.

Типовая ситуация: как перейти и применять патентную систему налогообложения.
Справочная информация: патентная система налогообложения в Москве.
Разъяснение: как считать налог при ПСН и учете доходов.
Справочная информация: уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности.
ИП с двумя патентами: особенности и тонкости.
Готовое решение: специальные налоговые режимы для ИП (различия, как перейти и работать).
Разъяснение: как применять ККТ предпринимателям на ПСН.

Как использовать калькулятор

Чтобы бесплатный калькулятор налога на патент заработал, следует выбрать УФНС региона, где работает ИП, вид деятельности и срок оформления. Остальное сделает программа сама. Покажем, как работает сервис, на конкретном примере. Допустим, ИП Иванов И.И. ремонтирует и шьет обувь в г. Уфе (республика Башкортостан), у него 4 сотрудника, он приобретает патент на год.

Шаг 1. Сроки

Выбираем период, в течение которого применяется патентная система налогообложения. Обратите внимание, что онлайн-калькулятор расчета патента для ИП в 2021 году позволяет определить срок только в пределах календарного года (до 31 декабря включительно).

Шаг 2. Территория использования

Выбираем из выпадающего списка калькулятора регион, а затем — муниципальное образование.

Шаг 3. Характеристики деятельности

В завершение выбираем предлагаемый калькулятором вид деятельности. Напомним, что не каждый ИП вправе перейти на патентную систему налогообложения, допустимые виды деятельности ИП для патентной системы налогообложения в 2021 году перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (перевозки, торговля и др.). Расширять предложенный в федеральном законодательстве список разрешено региональным властям.

В следующее поле вписываем количество наемных работников (тут действует ограничение — не более 15 человек). У нас их 4.

Калькулятор выдал стоимость патента на 2021 год при указанном виде деятельности в конкретном регионе, уточнил, в каких частях и в какой срок следует заплатить деньги в бюджет.

Представленный сейчас пример, как рассчитать патент для ИП на 2021 год, показал, что расчеты сводятся к нажатию нескольких кнопок, и каждый предприниматель легко оценит масштабы затрат на осуществление выбранного вида деятельности в своем регионе.

Обратите внимание: если рассматривать, как рассчитать патент для ИП из розничной торговли, сервис запросит не количество наемных работников, а площадь торгового объекта. Если же ИП сдает недвижимость в аренду, понадобится уточнить площадь сдаваемого имущества, а если осуществляет грузоперевозки, ему придется вписать сведения о грузоподъемности транспортного средства или количестве ТС.

Принципы расчета

Чтобы понять алгоритм, как работает калькулятор патента на 2021 год на сайте налоговой, попробуйте рассчитать сумму самостоятельно. Для этого нужно определить:

продолжительность налогового периода;
налоговую ставку;
возможный годовой доход.

Использовать патентную систему разрешается на срок от 1 до 12 месяцев, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей.

Ставка налога составляет 6%, в Крыму и Севастополе в 2021 действует ставка 4%. Помимо этого, регионам разрешается установить ставку 0% для предпринимателей, работающих в производственной, социальной или научной сферах, оказывающих бытовые услуги.

Размер возможного годового дохода устанавливается региональным законодательством. Если раньше базовый уровень максимального дохода составлял 1 000 000 руб. и индексировался на коэффициент-дефлятор, с 2021 года этот показатель утверждают власти на местах. Так, в Тульской области возможный годовой доход не должен превышать 5–10 млн руб. в зависимости от вида деятельности. А в Калининградской области не только сохранили возможный доход на прежнем уровне, но и ввели понижающий коэффициент 0,7. Потому рекомендуем изучить законодательство региона, где планируется осуществлять предпринимательскую деятельность.

Формула для расчета налога на патентной системе

Определить нужную сумму поможет формула расчета патента, которая выглядит так:

налоговая база (возможный доход)

количество дней, на которое выдан патент

Если в вашем регионе, как и в Калининградской области, утвержден понижающий коэффициент, надо полученный результат умножить на него.

В 2021 году сумму к уплате за пользование патентом в течение года разрешено уменьшить на сумму взносов в ПФР и ФОМС (40 874 руб.). Но есть ограничение: уменьшить сумму разрешается не более чем наполовину.

Сколько стоит патент для мигрантов в России в 2022 году

В большинстве регионов Российской федерации уже определились со стоимостью патентов для трудовых мигрантов на следующий 2022 год

После двух лет пандемийных ограничений в России вновь объявили об изменениях стоимости патента для мигрантов. Почти во всех регионах она выросла.В 2022 году вырос коэффициент-дефлятор: он составил 1,98.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Алтае: 4229 рублей*.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Алтайском крае: 4396 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Амурской области: 6196 рублей (выросла на 125 рублей).Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Архангельской области: 4367 рублей*.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Астраханской области: 3623 рубля*.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Башкортостане: 4355 рублей*.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Белгородской области: 5001 рубль.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Брянской области: 4749 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Бурятии: 6771 рубль*.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 во Владимирской области: 5170 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Волгоградской области: 4277 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Вологодской области: 4990 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Воронежской области: 5152 рубля.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Дагестане: 4277 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Еврейской автономной области: 5346 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Забайкальском крае: 7603 рубля.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Ивановской области: 4200 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Ингушетии: 4253 рубля.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Иркутской области: 5954 рубля*.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Кабардино-Балкарии: 7128 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Калининградской области: 5227 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Калмыкии: 3564 рубля*.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Калужской области: 4281 рубль*.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Камчатском крае: 6890 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Карачаево-Черкесии: 3801 рубль.*Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Карелии: 6945 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Кемеровской области: 4859 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Кировской области: 4847 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Костромской области: 4127 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Краснодарском крае: 4752 рубля*.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Красноярском крае: 5102 рубля.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Крыму: 3787 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Курганской области: 4695 рублей*.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Курской области: 6011 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Ленинградской области: 4200 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Липецкой области: 5227 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Магаданской области: 7128 рублей*.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Мордовии: 4614 рублей*.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Москве: 5900 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Московской области: 5900 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Мурманской области: 5702 рубля.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Ненецком автономном округе: 5208 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Нижегородской области: 5465 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Новгородской области: 5464 рубля*.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Новосибирской области: 4775 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Омской области: 4158 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Оренбургской области: 4372 рубля.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Орловской области: 4752 рубля.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Пензенской области: 4514 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Пермском крае: 4100 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Приморском крае: 7603 рубля.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Псковской области: 4702 рубля.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Республике Адыгее: 4267 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Республике Коми: 5227 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Республике Марий Эл: 4585 рублей*.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Республике Саха (Якутии): 10 063 рубля.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Республике Тыва: 4545 рублей*.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Республике Хакасия: 7128 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Ростовской области: 4276 рублей*.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Рязанской области: 5274 рубля*.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Самарской области: 4419 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Санкт-Петербурге: 4200 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Саратовской области: 5106 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Сахалинской области: 6867 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Свердловской области: 5550 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Севастополе: 5614 рубля.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Северной Осетии: 3469 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Смоленской области: 4665 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Ставропольском крае: 4752 рубля.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Тамбовской области: 4300 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Татарстане: 4752 рубля.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Тверской области: 6756 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Томской области: 4752 рубля.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Тульской области: 5736 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Тюменской области: 6263 рубля.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Удмуртской республике: 4823 рубля.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Ульяновской области: 4134 рубля (выросла на 352 рубля).Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Хабаровском крае: 5583 рубля*.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Ханты-Мансийском АО - Югре: 5374 рубля*.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Челябинской области: 4200 рублей.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Чечне: 2376 рублей*.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Чувашской республике: 4752 рубля.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Чукотском АО: 5940 рублей*.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Ямало-Ненецком АО: 9934 рубля.Стоимость патента для трудовых мигрантов на 2021 в Ярославской области: 4514 рубля.* Региональный коэффициент для этого региона еще не утвержден: Sputnik Таджикистан рассчитал стоимость патента по показателям 2021 года.

В заявлении на получение патента указано несколько торговых точек. Налоговики могут выдать ИП один патент на все объекты. Дан Алгоритм расчета.

Как Уменьшить патент на страховые взносы в 2022 году
Заявление на уменьшение патента на сумму страховых взносов. Подают уведомление об уменьшении в ФНС. Заполнение уведомления об уменьшении суммы патента, образец.

Рассмотрим следующие важные моменты:

пример расчета патента для розничной торговли на 2022 год;
формула, базовая ставка и способ расчета патента по оквэд 47.22.1., 45.32;
как рассчитать стоимость патента при оптовой и розничной торговле с наемными работниками;
сколько стоит сделать патент на парикмахерские услуги, цена и расчет;
онлайн калькулятор патента на 2022 год, на сайте налоговой ифнс;
высчитать стоимость патента по новому закону и где посмотреть сумму патента;
базовая доходность для расчета патента таблица с 1 метра торговой площади по регионам; онлайн расчета размера стоимости налога ПСН патента на 2022 год для ип.

СКОЛЬКО СТОИТ ПАТЕНТ в Москве, Ленинградской области, Новосибирск, Екатеринбург, Пермь, Ростов-на-Дону, Какова стоимость патента в регионах ?

Как узнать размер потенциально возможного годового дохода на патенте в 2022 по регионам в таблице ?

✅ Региональные законы о патенте смотрим здесь, там и увидим значения на данный год. А также базовую доходность по розничной торговле за 1 кв метр на 2021 год для зала до 50 м и выше.

розничная торговля,
общепит,
автостоянки,
автосервисы.

КАЛЬКУЛЯТОРЫ расчета стоимости патента для предпринимателя на сайте Налог Ру, ФНС России бесплатно

Рассчитать стоимость патента на 2021 г. проще всего на калькуляторе ФНС.

Другой вариант - найдите ваш вид деятельности в региональном законе о ПСН и умножьте указанный там годовой потенциальный доход на 6% - это и будет стоимость патента.

Если в 2020 г. вы платили ЕНВД по рознице или общепиту с залом от 50 до 150 кв. м., либо по автосервису, мойке или стоянке и в региональном законе такой деятельности нет, можно получить патент на 1 квартал 2021 г. Его стоимость – половина квартальной суммы ЕНВД без учёта коэффициента К2.

Потенциально возможный годовой доход

Предполагаемый доход на патентной системе налогообложения, или потенциально возможный годовой доход устанавливается региональным законодательством. По общему правилу его утверждают на один год. Однако если регион не издаст закон с доходом на очередной год, то будет действовать его прежний размер (п. 2 ст. 346.48 НК РФ, письмо Минфина России от 4 октября 2013 г. № 03-11-10/41274).

Лучше всего получать патент, который будет действовать с начала следующего года, не раньше декабря текущего года. Потому в этом случае можно быть уверенным в том, что сумма патента, которую рассчитает инспекция, останется неизменной.

Тут есть некоторая тонкость, которая заключается в том, что региональные законы об изменении потенциально возможного годового дохода издают, обычно, в октябре-ноябре текущего года. Если до декабря новый закон не издан, это значит, что региональные власти решили оставить прежний размер дохода на следующий год.

Например, предприниматель подал в инспекцию заявление на патент в октябре. Отказать в получении патента инспекция не вправе. Поэтому она выдаст ему документ, рассчитав налог исходя из действующего размера потенциального дохода текущего года. А в ноябре региональные власти издали закон, который увеличивает показатель дохода на будущий год. В этом случае инспекция пересчитает налог в сторону увеличения и выдаст предпринимателю новый патент.

Список региональных законов, в которых можно посмотреть действующие размеры потенциально возможного дохода, см. в таблице.

Установленные регионами налоговая база и потенциально возможные годовые доходы должны находиться в рамках максимального предела. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор. Так, в 2015 году потенциально возможный годовой доход, установленный регионом, не должен превышать 1 147 000 руб.

В то же время по отдельным видам деятельности субъектам РФ дано право увеличивать верхний предел:

техобслуживание и ремонт автомототранспорта, машин и оборудования (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);, водным транспортом (подп. 10, 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
перевозка пассажиров автотранспортом, водным транспортом (подп. 11, 32 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
медицинская или фармацевтическая деятельность (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
обрядовые услуги (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
ритуальные услуги (подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

не более чем в пять раз – по любому виду деятельности, если такая деятельность ведется на территории города с численностью населения более 1 млн человек;

не более чем в 10 раз – по таким видам деятельности, как сдача в аренду собственных помещений (дач, земельных участков), а также розничная торговля и услуги общепита (подп. 19, 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

по группе видов деятельности;
отдельно по каждому виду деятельности, при условии что такая дифференциация предусмотрена ОКУН или ОКВЭД;
в зависимости от средней численности наемных сотрудников;
в зависимости от количества транспортных средств;
в зависимости от грузоподъемности транспортных средств, количества посадочных мест в транспортном средстве;
в зависимости от количества обособленных объектов (площадей) розничной торговли и общепита (по соответствующим видам деятельности);

✔ При такой дифференциации потенциально возможный годовой доход, полученный расчетным путем, не должен превысить его предельный максимум.

Стоимость патента рассчитывается по формуле:

6 % - налоговая ставка (ст.346.50 НК РФ)

В законе субъекта РФ указываются величина потенциально возможного ( ГД ) по каждому из видов предпринимательской деятельности. Размер потенциально возможного дохода устанавливается на один календарный год. Если законом субъекта годовой доход на следующий календарный год не изменен, то действует доход, установленный на предыдущий год.

Согласно п. 7 Статьи 346.43 НК РФ минимальный размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода ( ГД ) не может быть меньше 100 тыс. рублей, а его максимальный размер не может превышать 1 млн. рублей, если его не увеличат законодатели в регионах РФ . Максимальная сумма ГД может быть увеличена до 10 раз в зависимости от вида деятельности.

Согласно п.9 Статьи 346.43 НК РФ, узаконенные в пункте 7 статьи 346.43 минимальный и максимальный размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода должен индексироваться на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

Стоимость патента может зависеть от количества торговых объектов

Для расчета патента ИП на рознице на 2022 г. какая площадь берется? Какая база для розничной торговли от 50 до 150 квадратов ? В региональных закона не указывается, что в физическкий показатель входит: общая площадь магазина или торговый зал. В статье 415 НК РФ речь идет про " площадь торгового зала ".

К тому же в калькуляторе патента тоже говорится "Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров . ".

Значит, при расчете патента указываем площадь торгового зала.

" Обособленный объект " - это отдельное помещение, при этом не имеет значение количество арендаторов в таком объекте.
"Обособленный объект" - это предмет гражданско-правового договора аренды конкретной площади помещения, заключенного с одним арендатором.
По мнению ФНС России, исходя из принципов всеобщности и равенства налогообложения, при определении налоговых обязательств индивидуального предпринимателя, занимающегося сдачей в аренду недвижимости в рамках патентной системы налогообложения, необходимо определять обособленный объект как отдельное помещение, и наличие нескольких арендаторов такого помещения не может являться основанием для учета площади, обособленной в рамках конкретного договора аренды с одним из арендаторов, в качестве обособленного объекта.

✅ Читайте материал, как считать количество обособленных объектов (.docx 15Кб) для целей расчета стоимости патента

По общему правилу патентную систему налогообложения можно применять в отношении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). К таким объектам относятся магазины и павильоны. Право на применение ПСН удостоверяет патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности. Он действует на территории того субъекта РФ, который в нем указан (ст. 346.45 НК РФ). Поэтому, если предприниматель получил патент на розничную торговлю через магазины или павильоны, площадь торгового зала в каждом из которых составляет не более 50 кв. м, то такой патент будет действовать в отношении всех указанных торговых объектов на территории определенного субъекта РФ. То есть получать отдельный патент на каждый объект не нужно .

Стоимость патента может зависеть от количества торговых объектов . Из комментируемого письма не очень ясно, почему Минфин пришел к такому выводу. За более подробными разъяснениями нам пришлось обратиться к другому письму финансового ведомства от 21.09.12 № 03-11-10/43. В нем изложены следующие аргументы. Налоговой базой признается денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система (п. 1 ст. 346.48 НК РФ). Его размер в отношении каждого вида деятельности устанавливается законом субъекта РФ. При этом в отношении розничной торговли может быть предусмотрен разный размер потенциального годового дохода в зависимости от количества обособленных объектов или их площадей (подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Таким образом, при расчете стоимости патента важное значение может иметь количество объектов. В этом случае, разъясняют авторы письма, чтобы определить стоимость патента, необходимо умножить потенциально возможный доход на ставку (6 %) и на количество торговых точек.

Например, потенциально возможный годовой доход предпринимателя, который ведет торговлю на трех торговых объектах, — 300 тысяч рублей.

Стоимость патента: 300 000 x 0,06 x 3 = 54 000 руб.

Специалисты Минфина также обратили внимание на другой момент. Как быть, если в патенте указано определенное число показателей (количество или площадь объектов, средняя численность работников и т п.), а в течение налогового периода появились новые объекты? В этом случае индивидуальный предприниматель вправе получить патент на новый налоговый период. А вот перерасчет налога в случае уменьшения количества объектов не предусмотрен, заявили авторы письма.

Покупать НОВЫЙ патент: Смена арендатора, уменьшились объекты, ИП прекратил деятельность ?

Смена арендатора не повод для покупки предпринимателем нового патента

Если сменился арендатор одного из объектов недвижимости, сдаваемых в аренду ИП на ПСН, то получать новый патент в данной ситуации не придется. Главное, чтобы эта недвижимость была указана в уже имеющемся патенте.

Минфин и раньше придерживался такого же мнения.

Как уплачивать налог за патент, срок которого еще не истек, но предприниматель прекратил по нему деятельность

Сумма патента оплачивается пропорционально количеству календарных дней, в течение которых вели деятельность. То есть полную сумму налога перечислять в бюджет не нужно.

Налоговым периодом в данной ситуации будет промежуток времени с даты, когда патент начал действовать, и до того числа, когда предприниматель прекратил деятельность на ПСН. Такой день бизнесмен укажет в заявлении, которое надо подать в налоговую инспекцию в случае преждевременного прекращения деятельности на ПСН (п. 8 ст. 346.45 НК). То есть налоговый период будет меньше того срока, на который был изначально выдан патент (п. 3 ст. 346.49 НК). А раз так, то сумму налога (стоимость патента) нужно пересчитать.

Если в результате пересчета оказалось, что предприниматель перечислил в бюджет лишнее, например, прекратил свою деятельность , переплату можно вернуть или зачесть (п. 6 ст. 78 НК). Если вышло, что налог недоплатили, перечислите эту разницу в бюджет. Такие разъяснения – в письмах Минфина от 25.05.2016 № 03-11-11/29934, от 23.09.2013 № 03-11-09/39218.

Потенциально возможный годовой доход по регионам, Расчет стоимости патента 2022

Сервис позволяет рассчитать сумму налога по патентной системе налогообложения. Для этого необходимо выбрать из списка территорию и вид предпринимательской деятельности, а также заполнить в открывшемся окне необходимые для расчета реквизиты.

По результатам расчета можно увидеть предполагаемую к уплате сумму налога для определенного вида предпринимательской деятельности и установленные сроки уплаты налога.

КАЛЬКУЛЯТОРЫ расчета стоимости патента для предпринимателя

Для патентов сроком до шести месяцев всю стоимость патента нужно уплатить не позднее срока окончания действия патента. А патенты сроком от шести месяцев нужно оплачивать двумя частями. Первый платеж — не позднее чем через 90 дней от начала его действия, а второй — до последнего дня действия патента включительно.

Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО "ЦЭАиЭ". Команда портала

Приобретение и своевременное продление патента — это важнейшее условие для мигранта, чтобы легально работать в России. Стоимость патента разнится от региона к региону и ежегодно меняется. В этом материале мы расскажем, сколько придётся заплатить за патент мигранту в разных регионах и городах России в 2022 году.

Москва и Московская область — 5900 рублей

Санкт-Петербург и Ленинградская область — 4200 рублей

Казань и Республика Татарстан — 4752 рубля

Екатеринбург и Свердловская область — 5550 рублей

Новосибирск и Новосибирская область — 4775 рублей

Владивосток и Приморский край — 7603 рубля

Тюмень и Тюменская область — 6363 рубля

Пермь и Пермский край — 4100 рублей

Нижний Новгород и Нижегородская область — 5465 рублей

Самара и Самарская область — 4419 рублей

Саратов и Саратовская область — 5106 рублей

Ульяновск и Ульяновская область — 4134 рубля

Омск и Омская область — 4158 рублей

Томск и Томская область — 4752 рубля

Отметим, что на сегодняшний день не во всех регионах установлена цена за патент и этот список будет пополняться.

Стоимость патента для мигранта в 2022 году в России

В большинстве регионов цена увеличилась

Уверенно выиграл в финале

Компания М Булак поздравляет с наступающим Новым годом!

Пусть 2022 год подарит Вам новые возможности для развития и совершенствования!

В Узбекистане открылся масштабный завод

В церемонии поучаствовал президент страны

Новые и популярные

Где пройти медосмотр мигранту в Москве?

Утвержден список учреждений

Открылся миграционный центр Ленинградской области

Оформление документов станет удобнее

Кому можно не сдавать дактилоскопию?

Узнайте в этой статье!

Оно позволит работать в сфере IT без каких-либо сложностей

Специально для Вас мы подготовили акцию - Выгодная сторона .

До конца октября Вы можете получить деньги в М Булак для погашения своих займов и кредитов в других компаниях на более выгодных условиях.

Закройте кредит в других компаниях и платите МЕНЬШЕ в М Булак!

Переходите на Выгодную сторону!

Мы заботимся о своих клиентах и соотечественниках!

Также вы можете заполнить анкету

Грандиозное снижение ставок - от М Булак! .

Надёжный Клиент - это новая программа от М Булак.
С этой программой вы получаете возможность самостоятельно улучшить условия для получения займа.
Участие в программе это ваш выбор в пользу долгосрочных отношений с партнером, который вас ценит!
Приглашая вас в программу, мы будем вознаграждать вас скидками и большими суммами за платежи без опозданий.

Заполните анкету и наши специалисты свяжутся с вами в ближайшее время