Отменят ли взносы ип

Обновлено: 07.07.2024

В 2021 году некоторые начинающие ИП могут вовсе не платить налог, всем ИП на патенте удастся сэкономить благодаря вычету страховых взносов, а вот ставки по УСН увеличились. Предпринимателю стоит следить за этими изменениями, чтобы воспользоваться всеми льготами и избежать штрафов. Мы спросили у экспертов из Тинькофф, что изменилось в налогообложении бизнеса, как быть в курсе и что поможет ИП спокойно работать в 2021 году.

ИП может перейти на самозанятость

Новые ИП могут не платить налог

на первые два года — для ИП на УСН;
на два срока действия патента — его можно купить на 1–12 месяцев в пределах одного календарного года, то есть в мае его оформят только до декабря, потом придётся купить новый.

Тинькофф Бизнес помогает тем предпринимателям, кто работает сам и без бухгалтера или юриста. Чтобы зарегистрировать ИП, будущий бизнесмен должен просто заполнить онлайн-заявку на сайте. При этом специалисты помогут выбрать виды деятельности и оптимальный налоговый режим. Они обязательно сообщат о возможности воспользоваться налоговыми каникулами. Новоиспечённый ИП не упустит шанс снизить налоговую нагрузку на старте.

Патентная система стала доступнее

Чтобы предприниматели, работающие ранее на ЕНВД, смогли безболезненно сменить налоговый режим, власти внесли поправки в патентную систему налогообложения (ПСН). Больше направлений бизнеса. Теперь под патент попадает 80 видов деятельности, а не 63. Например, добавили производство валенок, услуги автостоянок, уход за домашними животными и печать визиток. Старые формулировки также изменили и расширили. Под патент теперь попадают торговые точки и общепит, если площадь их зала —до 150 м 2 , вместо ограничения в 50 м 2 . Кроме того, регионы могут устанавливать свои дополнительные виды деятельности для патента. Уменьшение патента на страховые взносы. ИП с 2021 года может подавать заявление на вычет уплаченных страховых взносов из стоимости патента. Если это страховые взносы за себя, то патент можно уменьшить на всю сумму, если за сотрудников — на 50%. Раньше такого не было — ИП платил и страховые взносы, и стоимость патента.

Для всех ИП, кто открыл счёт в Тинькофф Банке, доступна онлайн-бухгалтерия. Она позволяет организовать все расчёты с бюджетом — уплату налогов, сборов и страховых взносов. Первые два месяца бухгалтерское обслуживание для начинающих ИП предоставляется бесплатно. Специалисты на старте помогут определиться с оптимальным налоговым режимом и проконсультируют, что и как нужно будет платить. В онлайн-бухгалтерии есть платёжный календарь, чтобы ИП мог все планировать заранее. К тому же он напомнит и подскажет, когда лучше заплатить страховые взносы. Если выполнять эти рекомендации, удастся уменьшить налог на сумму взносов.

Упрощенцам разрешили расти

Новый режим УСН-онлайн. ИП на упрощёнке, использующие онлайн-кассу, не сдают налоговую декларацию. Остальные ИП без кассы обязаны отчитываться — ежегодно сдавать декларацию, а каждый квартал — расчёт по авансовым платежам УСН.
Новые платёжки для расчётов с бюджетом. Изменились правила заполнения платёжных поручений и реквизиты при уплате налогов, сборов, страховых взносов.

Всем клиентам Тинькофф Бизнес доступен сервис, который автоматически рассчитывает налоговую базу и налоги прямо в приложении или в личном кабинете на сайте. Сервис не забудет применить нужную ставку и учесть все ограничения. В итоге ИП не оштрафуют за неверно рассчитанный налог. Не будет проблем и с уплатой платежей — сервис сформирует платёжные поручения с актуальными реквизитами и напомнит о сроках. Даже налоговую декларацию можно сдать дистанционно — банк выпустит специальную электронную подпись и отправит отчётность в налоговую за ИП.

Ставка НДФЛ выросла для богатых

Налог на доходы физлиц рассчитывается теперь по прогрессивной шкале. Базовая ставка — 13%, но если доход в течение года превысил 5 миллионов ₽, она увеличивается до 15%. Сверхлимитный доход облагается по этой повышенной ставке. Это касается ИП на общей системе налогообложения, которые платят НДФЛ со своих доходов, а также всех высокооплачиваемых наёмных сотрудников, с чьей зарплаты любой ИП-работодатель уплачивает НДФЛ.

ИТ-шникам добавили льгот

Целый комплекс изменений коснулся ИТ-отрасли — для них появились новые льготы по налогу на прибыль, НДС и страховым взносам. Освобождение от НДС. Предприниматели в сфере ИТ, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), теперь не должны платить НДС со своих продуктов и услуг. Их освободили от уплаты этого налога полностью. Налоговый манёвр. Ставка налога на прибыль для них уменьшилась с 20 до 3%. Условия получения такой скидки: они внесены в реестр ИТ-компаний, доход от ИТ-продуктов и услуг — не менее 90% всей выручки, а в штате — от 7 сотрудников. Пониженные страховые взносы. В ИТ-сфере работодатели теперь выплачивают ещё меньше страховых взносов — с 14% ставка уменьшена до 7,6%. С зарплаты сотрудников только 6% уходит на пенсионное страхование и 1,6% — на медицинское страхование. Работодатели в других сферах и отраслях отчисляют страховые взносы в размере до 30% с зарплат, поэтому льгота существенная. Про эти льготы для ИТ-компаний много пишут в новостях, но не все ИП до сих пор разобрались, смогут ли получить такие подарки от налоговой. Чтобы уточнить, нужно найти экспертов и задать вопрос. Вот только у малого бизнеса часто нет под рукой таких экспертов.

Страховые взносы не выросли

Стала известна сумма фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021, 2022 и 2023 годы. В 2021 году ИП заплатят ту же сумму, что и в 2020, ее решили не повышать.

Вот что нужно знать о взносах тем, кто планирует иметь статус индивидуального предпринимателя в 2021 году.

Что это за взносы

Принятый федеральный закон внес изменения в статью 430 налогового кодекса. В ней указаны суммы фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей.

Фиксированные взносы — это суммы, которые предприниматели должны отчислять на свое пенсионное и медицинское страхование независимо от величины дохода за год. Даже если предприниматель не ведет деятельность или работает в убыток, он должен заплатить фиксированную сумму взносов, которую установил налоговый кодекс.

Еще есть дополнительные взносы: если доход предпринимателя превысит 300 000 Р в год, нужно заплатить на свое пенсионное страхование 1% от превышения.

Фиксированные взносы нужно платить на любой системе налогообложения, кроме налога на профессиональный доход. Если ИП применяет общую систему, работает на упрощенке или по патенту, минимальную сумму взносов он платит в любом случае.

Как выйти из тени

Сколько фиксированных взносов нужно платить

Минимальные взносы меняются каждый год. Раньше их сумма зависела от МРОТ, но с 2018 года ее устанавливают на весь год в рублях.

В действующей редакции налогового кодекса установлены суммы до 2020 года включительно. Теперь они известны до 2023 года — обновления вступят в силу 1 января 2021.

Суммы взносов до 2023 года

Вид взноса	2020	2021	2022	2023
Пенсионное страхование	32 448 Р	32 448 Р	34 445 Р	36 723 Р
Медицинское страхование	8426 Р	8426 Р	8766 Р	9119 Р
Общая сумма	40 874 Р	40 874 Р	43 211 Р	45 842 Р

Если ИП за 2021 год вообще ничего не заработает, он все равно должен будет отдать государству 40 874 Р . Эта сумма пойдет на формирование будущей пенсии и медицинские услуги по ОМС.

Какие еще взносы нужно платить ИП за себя

Кроме фиксированных взносов нужно платить дополнительные — с суммы превышения дохода, если он больше 300 000 Р за год. Порядок их расчета не меняется.

Например, если доход ИП за год составил 500 000 Р , дополнительные взносы составят 2000 Р : (500 000 Р − 300 000 Р ) × 1%.

Срок уплаты дополнительных взносов — до 1 июля следующего года. Дополнительные взносы за 2021 год можно заплатить до 1 июля 2022.

Эти взносы тоже уменьшают налог или включаются в расходы.

Взносов на социальное страхование в связи с нетрудоспособностью и материнством, которые гарантируют больничные и декретные, у ИП нет. Можно платить их добровольно — тогда ИП смогут получать пособия от ФСС.

Если ИП применяет налог на профессиональный доход

У самозанятых со статусом ИП нет обязанности платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Отчисления на медицину идут за счет налога уже после его уплаты — бюджеты сами разбираются между собой. А пенсионный стаж и баллы самозанятым по умолчанию вообще не засчитываются — потому что нет взносов.

Если у ИП есть сотрудники

В 2021 году будет действовать льгота для малого и среднего бизнеса, которая позволяет платить меньше взносов с части зарплаты, превышающей МРОТ.

> Как бы вы изменили систему взносов для предпринимателей?

На мой взгляд медицинское и пенсионное страхование должно быть добровольным.

Делаешь взносы на пенсионную, а их замораживают и направляют на маленькую победоносную войну.
Делаешь взносы на медицину, но выбор заведений где можно лечиться ограничен самыми худшими.

Когда платишь целевые взносы, хочется иметь возможность управлять получаемыми услугами.

Тёма, Нужно как в цивилизованных странах (в странах, где бизнес процветает, а вор-чиновник сидит в тюрьме) - налог платится с прибыли; страховые взносы (пенсионные, социальные и медицинские платежи) являются собственностью плательщика с правом наследования (если сам все накопления не израсходовал, передаешь своим детям).

Во первых убрала бы фиксированный взнос. Нет доходов - нет базы -нет налога. Ситуации бывают разные. У ИП должен быть фиксированный процент налога от дохода ( или от прибыли, на выбор), а как вы его распределите по фондам или бюджетам это головная боль не предпринимателя. И если платишь налоги, то уже имеешь право на пенсию, не зависимо от режима налогообложения. Это наши граждане и они имеют право на социальные гарантии, если пополняют бюджет.
Законы должны быть направлены на развитие страны, а не на обдираловку предпринимателей, и пока не дадут развиваться малому бизнесу, так и будет страна существовать с низким уровнем жизни. Посмотрите, все то что производится в России, все какое то рубленное, низкокачественное, лишь бы как нибудь. А ведь рыба гниет с головы. Такая организация бизнеса. Пора бы поучиться у Китая.

Открыла ИП, ещё ничего не заработала ( или вообще ну не получилось) , но государству уже должна 🤷‍♀️

Карина, выбирайте спецрежим НПД

Максим, только он не ко всем видам деятельности применим.

Игорь, вряд ли Карине (или любому другому предпринимателю) нужны "все виды деятельности". Главное - чтоб к её виду деятельности НПД подходил.

Нужно отменить взносы в пенсионный фонд ИП-пенсионерам, выше написано было "пенсионные взносы идут на формирование будующей пенсии", какая будующая, если я уже 3 года на пенсии и она составляет 6600 рублей, а 40 тысяч в год заплати, получается государство мне платит только 6 месяцев в году, а остальные 6 месяцев я плачу сама себе

Светлана, и я про это оставила комментарии. Я уже давно на пенсии, так как не хватает вынуждена работать.

Я бы убрала взносы медицинские и в ПФР для тех ИП, кто еще параллельно работает по найму.
Потому что за меня мой работодатель платит вполне немаленькие суммы в эти организации, и я тоже как ИП плачу 40 тысяч в год туда же.
Плачу в двойном объеме уже несколько лет, а вот пенсия моя от этого в два раза не вырастет.

Екатерина, соглашусь. У меня так же

Екатерина, Страховые взносы должны платить мы сами, а не работодатель.
Когда один за тебя платит, а десять чиновников эти платежи воруют - к пенсии будешь побираться.
Страховые взносы должны платить мы сами и сами ими распоряжаться, как это делают европейцы, включая Турцию.

Alex, для нашей страны и менталитета может и не так плохо, что работодатель платит. И мороки меньше.
Не думаю, что меньше воруют в зависимости от того, кто платит.
В моем комменте меня больше волнует, что есть ситуации, когда вынуждают платить дважды, те же страховые взносы. Просто дважды, но никакого, даже минимального профита, мне с этого нет.
Хотя… кто знает, декретные в двойном объеме начислят?)))

В такое трудное время (короновирус)когда многие потеряли работу и реальные доходы заметно упали,думаю,что взносы надо свести к минимуму.Все. Люди работают для того,что бы прокормиться.

Максим, платная медицина была дорогой пока не было конкуренции, а сейчас вполне себе доступная.

Gleb, да-да. Вот я сейчас заболел модной болезнью, у меня есть хорошее ДМС, так вот, как только подтвердили Covid, милая девочка из маленькой компании Согаз позвонила и сказала, что дальше ДМС не работает (др. словами, гребитесь как хотите). И что, отменим скорую помощь и поликлиники? Это просто праздная болтовня.

Отменить уплату страховых взносов для ИП при отсутствии деятельности.

если предприниматель - пенсионер . то нужно отменить взносы" за себя" в виде 1 %, или делать прибавку к пенсии не 3 балла , а еще плюс процентное отношение от уплаченных взосов

Максим, конкуренция сбалансирует рынок.

Отменить взносы в пенсионный фонд для ИП-пенсионеров!

Элину в президенты!)

Я считаю, что нужно сделать наоборот: если у ИП есть работники, то он может уменьшить свой налог на 100% (фиксированные платежи за себя + за работников), а вот если работников нет, то уменьшение только на 50%. И минимальная оплата труда не должна облагаться НДФЛ. То есть 13% за работника нужно платить только с суммы, которая превышает минималку.

Олег, 13% Вы платите не за работника, а из его денег, за работника - грабительские 30% взносов из своего кармана, из-за которых никто и не хочет оформлять работников

Александр, Согласен, но на практике, я плачу за работника своими деньгами по другому никто не хочет работать

Олег, Ваши официально оформленные работники не согласны на НДФЛ?

Александр, Они не согласны его платить при З/П 15000 руб.

Олег, согласитесь - это уже их трудности?

В зависимости от сферы деятельности. Я сапожник, обувь ремонтирую за 100 р, еще и платить 40 тысяч должен. Да пусть они подавяться

Егор, вы можете быть самозанятым. Тогда будете платить только 4% с заработанного дохода. То есть 4 рубля всего со 100 рублей.

Леонид, для этого у страны есть недра, которые принадлежат НАРОДУ. Вот эти фирмы, которые "сидят" на недрах страны и должны платить пенсионерам пенсию.

Я пенсионер-предприниматель на общей системе налогообложения. Мне непонятно, для чего я плачу взносы в Пенсионный фонд, если моя пенсия от этого не увеличивается?

Благодарю Господа, что дает мне возможность и здоровье зарабатывать на хлеб. Наше государство, кинуло и обмануло нас, пенсионеров, всю жизнь честно работала, оплачивала все налоги и в итоге: пенсия 9 000 руб., стаж порезали, оставили самый минимум, судится - здоровье потеряешь, прибавки ни какой и плачу все налоги, как ИП. Молодежь оказалась хитрее, они не хотят платить государству. Поэтому улучшение в экономике и прогресс - это только только в головах наших законодателей. Я могла бы предложить изменить систему взносов для предпринимателей, т.к. имею стаж юр.лица 20 лет - официально и не официально (по определению государства) еще 10 лет, но считаю, что все напрасно, государству нужны деньги (наши налоги) и оно возьмет их даже с очень пожилых работающих пенсионеров. Считаю, что менять законодательство надо и срочно, иначе государство не уважающее своих стариков, обречено на провал.

видеоролики, у меня та же самая история! Работаю на пенсии, потому что она, эта пенсия, просто смешная! На нее не прожить. А теперь, с этого года, крепко задумаешься, что же делать дальше, потому что в новых условиях работать получится только ради работы. Расходов больше, чем доходов.

Я бы для адвокатов ввёл бы систему с 6% налогом на доходы. А то взносы по 40 тыс в год платим как ИП, а налоги - 13% процентов как обычные физики.

Lupus, Это поэтому адвокаты стараются получить деньги наличкой?

"эффективные" так нарулили экономикой страны, что опять к нам в карман полезли, где же доходы от нефти, газа, леса, металлов, которые они триллионами вывозят? опять простые работяги эту банду и их косяки будут восполнять из своих честно заработанных!

В обязательном порядке индивидуальный предприниматель должен делать взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). В 2021 году цифры будут выглядеть следующим образом:

медицинские взносы в фиксированном размере — 8 426 рублей;

пенсионные взносы в случае если величина дохода плательщика не превышает 300 тысяч рублей — в размере 32 448 рублей, но если величина дохода плательщика превышает 300 тысяч рублей — в размере 32 448 рублей + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 тысяч рублей, но не более 259 584 рублей.

Общая сумма взносов не должна превышать 259 584 рубля.

Если общая сумма доходов не превышает 300 тысяч рублей, то предприниматель должен оплатить взносы не позднее 31 декабря текущего года. Если сумма превысила 300 тысяч рублей, то он может оплатить их не позднее 1 июля, следующего за истёкшим расчётным периодом.

Случаи, в которых индивидуальный предприниматель может не уплачивать страховые взносы перечислены в ст. 430 НК РФ. Однако, он может вносить их добровольно.

Какие выплаты ИП обеспечат обязательные взносы

Если предприниматель уплачивает только фиксированные обязательные взносы, то и рассчитывать он может только на минимальные выплаты: небольшая пенсия и выплату при рождении ребёнка, а также бесплатное медицинское обслуживание.

Что нужно оформить, чтобы получить дополнительные выплаты

Взносы на добровольное страхование составляют 2,9% от МРОТ. Например, в 2020 минимальный размер оплаты труда составляет 12 130 рублей, соответственно страховые взносы в этом случае равняются 351,77 рубль в месяц или 4221,24 рубль в год.

Размер МРОТ в 2021 году будет установлен законом на основе новой методики расчёта. Были внесены несколько законопроектов, касающихся расчёта МРОТ. Один из них предполагает устанавливать МРОТ не ниже прожиточного минимума по стране за II квартал предыдущего года — 12 392 рублей, другой предлагает установить более высокий размер — 12 792 рублей. От того, какой в итоге будет установлен МРОТ, зависят выплаты индивидуальному предпринимателю в 2021 году.

Оформление добровольного страхование даёт возможность получать пособия в случае временной нетрудоспособности, в связи с материнством или по уходу за ребёнком.

На какие выплаты можно рассчитывать

Пенсионные выплаты

Пенсию индивидуальный предприниматель получит в любом случае, так как отчисление пенсионных взносов обязательно. Однако размер пенсии будет меньше, чем у наёмного работника.

Пенсионные отчисления у индивидуального предпринимателя фиксированные, если его доход составляет менее 300 тысяч рублей. За доход, полученный сверх этой цифры, предприниматель отчисляет 1%. Таким образом, отчисления в этом случае зависят от размера дохода, но не сильно влияют на пенсию.

Размер пенсии зависит от накопленных пенсионных баллов, которые, в свою очередь, зависят не только от размера дохода, но и от накопленного страхового стажа. В 2021 году предприниматель должен иметь минимум 12 лет страхового стажа и 21 пенсионных коэффициентов.

Предприниматель должен помнить, что минимальный страховой стаж и минимальная сумма индивидуальных пенсионных коэффициентов растут с каждым годом. К 2025 они будут составлять 15 лет и 30 коэффициентов.

Чтобы увеличить размер пенсии, индивидуальным предпринимателям нужно отчислять в ПФР дополнительные взносы. Рассчитать размер будущей пенсии может помочь пенсионный калькулятор.

Больничные выплаты

Больничные выплаты называют также выплатами по временной нетрудоспособности. Рассчитывать на них могут только те индивидуальные предприниматели, что подписали договор добровольного страхования с ФСС.

Размер выплат по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа и размера МРОТ:

8 и более лет — 100% МРОТ;

от 5 до 8 лет — 80% МРОТ;

менее 5 лет — 60% МРОТ.

Предприниматель самостоятельно заполняет больничный лист, а затем передаёт его в ФСС.

Размер выплат можно вычислить по формуле:

МРОТ/30 × % страхового стажа × количество дней болезни

Выплаты по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ. Так как налоговым агентом в этом случае выступает ФСС, то предприниматель получит выплаты уже с учётом вычета налога.

Беременность и роды

Женщина-предприниматель, родившая ребёнка, получит пособия вне зависимости от того, отчисляет ли оно дополнительные взносы в ФСС или нет. Однако у тех, кто оформил договор добровольного страхования, есть преимущества — они получат больше денег.

Если женщина-предприниматель не оформляла договор с ФСС, то она получит выплаты в минимальном размере:

за беременность и роды — 18 004,12 рубля;

ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до полутора лет — 6 752 рубля;

Если же договор добровольного страхования был заключён, то женщина имеет право получить пособие по беременности и родам. Декретные выплаты начисляют за 70 дней до родов и 70 после. При многоплодной беременности и осложнениях эти цифры меняются в большую сторону: при осложнённых родах 156 дней, а при многоплодной беременности — 194 дня.

Размер пособия рассчитывается на основе среднего заработка, стипендии, денежного довольствия или МРОТ, в зависимости от статуса женщины. Для работающей женщины-ИП размер выплат рассчитывается по аналогии с больничными выплатами, то есть на основе МРОТ и страхового стажа.

В отличие от больничных выплат, пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ, поэтому женщина получает его в полном размере.

Сроком уплаты за патент было 31 марта. Также напоминаем о некоторых нюансах расчета и учета взносов ИП, применяющих УСН, и размышляем о перспективах "совместителей".

С этого года налог, уплачиваемый в связи с ПСН (стоимость патента), можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные ИП (это сделано прошлогодним законом 373-ФЗ). Если ИП без работников, то налог уменьшает на всю сумму уплаченных за себя взносов. Если учитывать взносы, уплаченные за работников – налог можно уменьшить только наполовину.

По патентам, полученным на срок более полугода, с началом действия с 1 января 2021 года, срок оплаты первой порции истекает в среду, 31 марта (данная публикация была сделана 29 марта).

Что можно уменьшить и на что?

Уменьшить можно налог, "исчисленный за налоговый период". Тот факт, что плата за патент разбита на две части, не должен никого смущать – они обе исчислены за налоговый период, каковым является срок действия патента. Никаких отчетных периодов – кварталов и так далее – при ПСН нет.

На какие "засебяшные" взносы можно уменьшить? На уплаченные в этом же налоговом периоде "(в пределах исчисленных сумм) в соответствии с законодательством". Больше никаких ограничений не установлено. Из этого следует, что можно зачесть в уменьшение патента как взносы в фиксированных размерах, так и взносы в размере 1% с суммы превышения прошлогоднего дохода над величиной 300 тысяч рублей. Главное, уплатить их в период действия патента.

Скорее всего, нельзя зачесть взносы, уплаченные явно заранее, например, за следующий год, или 1%-ные за текущий год. Когда-то давно чиновники по какому-то другому поводу разъясняли, что такие авансы не считаются "уплаченными в соответствии с законодательством".

"Технические" детали

Платить 1%-ные взносы теперь надо не до 1 апреля (как раньше), а до 1 июля (срок изменен с 2018 года). Но если на них надо уменьшить какой-то налог, то уплатить надо до того, как совершено такое уменьшение.

Взносов, которые платятся раньше срока (а это на данный момент касается как годовых фиксированных взносов за этот год, так и 1%-ных за прошлый год), есть смысл заплатить ровно столько, чтобы уменьшить налог в ноль, не больше. Остальные взносы платим или по сроку, или перед уплатой следующей порции налога. Если патентов несколько, то уменьшить на взносы можно плату за каждый. Соответственно, надо предварительно уплатить необходимую сумму взносов, чтобы хватило на все патенты.

Кстати, пострадавшие ИП от уплаты 1%-ных взносов за 2020 не освобождены, никаких льгот в этой части не установлено.

Срок уплаты аванса по УСН за 1 квартал этого года – 26 апреля (понедельник), налога за 2020 год: для ИП 30 апреля, для организаций 31 марта. При УСН с объектом "доходы" налог за период уменьшается на взносы, которые должны быть "уплаченными (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством". Взносы ИП "за себя" позволяют обратить налог в ноль, за работников – уменьшить налог только наполовину. При УСН с объектом "доходы минус расходы" взносы учитываются в расходах, напрямую налог не уменьшают.

Если ИП досрочно – до 31 марта включительно – оплатит необходимую часть взносов (как 1%-ных за прошлый год, так и текущих за этот год, уплачиваемых ИП за себя), то можно уменьшить аванс за 1 квартал по "доходной" УСН. Если уплатить 1%-ные взносы до 30 июня включительно (то есть – хотя бы на один день раньше срока), то можно будет уменьшить аванс за полугодие. Налог-2020 уменьшается только на взносы, уплаченные в 2020 году.

Для ИП на УСН "доходы минус расходы" 1%-ные взносы рассчитываются исходя из дохода, уменьшенного на расходы (кроме убытков прошлых лет). Это теперь официальная тема, которую осенью прошлого года наконец-то признала ФНС. До этого предприниматели боролись в судах.

Совмещение

Если ИП совмещает УСН "доход" и ПСН, и пытается уменьшить на взносы оба налога, то возможны два варианта. С одной стороны, законодательно никаких ограничений не установлено (кроме того, что нельзя учесть одни и те же суммы взносов дважды – по обоим режимам).

Но: в статье 346.18 НК все еще написано, что при совмещении УСН с ПСН надо вести раздельный учет. Как и раньше – при совмещении с ЕНВД. А в отношении совмещения с ЕНВД тезис о раздельном учете привел чиновников Минфина к мнению, что "общие" взносы (например, которые ИП платит за себя), засчитываемые в уменьшение налогов, надо распределять между спецрежимами пропорционально доходам от каждого из спецрежимов.

В отношении совмещения с ПСН таких разъяснений пока не было. Но лучше при возможности все-таки посчитать, чтобы не придрались.

Берется ли тут фактический доход, полученный от "патентной" деятельности, или "потенциальный" – в НК не оговорено. Но обязанность вести учет фактических доходов при ПСН есть (статья 346.53 НК) – в целях применения лимита, ограничивающего право на применение ПСН (60 млн рублей в год). Хоть в статье 346.53 цель и указана только эта, но раздельный учет все-таки подразумевает учет реальных потоков. Так что скорее всего, в расчетах следует учитывать фактический доход.

Читайте также: