Можно ли оплатить страховые взносы за декабрь в декабре 2020

Обновлено: 16.05.2024

Разобрали, как страховые взносы уменьшают патент, как считать дополнительные взносы и когда лучше покупать патент.

Сергей Скрябин

Эксперт по праву

Страховые взносы платят все ИП на патенте

Страховые взносы — обязательное условие работы ИП. Вы их платите независимо от того, ведете деятельность или нет. В 2021 году суммы такие:

фиксированные взносы ИП — 40 874 ₽. Из них 32 448 ₽ на пенсионное страхование, 8 426 ₽ — на медицинское;
дополнительные пенсионные взносы ИП — 1% с доходов свыше 300 000 ₽.

Дополнительные пенсионные взносы зависят от годовой стоимости патента. Считаются по формуле:

Например, патент на год стоит 20 000 ₽. Дополнительные взносы:

Страховые взносы платят все предприниматели: не важно, в каком регионе покупается патент.

Откройте счет в Тинькофф Бизнесе за один день

Обслуживание — от 0 ₽
Деньги поступают на счет круглосуточно
Бесплатный вывод до 500 000 ₽

Страховые взносы и за патент не обязательно платить в начале года

Страховые взносы можно платить и в начале года, и в течение года разными суммами. Главное, внести всю сумму до 31 декабря.

За патент тоже можно платить не сразу, а в течение срока его действия.

Срок действия патента в календарном году	Как оплатить
Менее 6 месяцев	Одним платежом в течение срока действия. Например, патент с января по апрель 2021 года нужно оплатить не позднее 30 апреля
От 6 до 12 месяцев	Двумя платежами: — 1/3 суммы в течение 90 дней с начала действия патента; — 2/3 суммы до окончания действия патента.

Стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов

С 2021 года стоимость патента можно уменьшить на взносы. ИП без работников может уменьшить налог полностью, ИП с работниками — не более чем наполовину.

Страховые взносы учитываются только в том календарном году, в котором они уплачены.

Тут может быть несколько ситуаций.

Вы сначала внесли страховые взносы, за патент еще не платили

Если сначала внесли страховые взносы, за патент можно заплатить меньше или вообще ничего.

Например, в декабре вы подали заявление на покупку годового патента: с 1 января по 31 декабря 2021. В г. Стрежевой патент для одного торгового автомата стоит 14 400 ₽

До 31 марта вы должны заплатить треть его стоимости, это 4813 ₽, а остаток — до 31 декабря.

Также в течение года вы должны заплатить 40 874 ₽ страховых взносов.

Вы можете сделать так:

До 31 марта уплатить частично страховые взносы — 4813 ₽.
Подать в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах в сумме 4813 ₽.
Теперь 4813 ₽ за патент можно не платить: налоговая примет в зачет уплаченные страховые взносы.
Остаток страховых взносов (40 874 − 4813 = 36 061 ₽) можете заплатить в течение года, затем снова подать уведомление в налоговую. Из этой суммы вы получите налоговый вычет на остаток по патенту.
Остаток за патент (14 400 − 4813 = 9 587 ₽) тоже вносить не нужно.

В итоге за 2021 год вы заплатите только 40 874 ₽ страховых взносов.

Пример 2. В декабре вы подали заявление на патент для четырех торговых автоматов. Вам выдадут четыре патента. Стоимость для г. Стрежевой: 14 400 ₽ × 4 = 57 600 ₽.

До 31 марта вы должны заплатить треть всей стоимости, это 19 200 ₽, а остаток — до 31 декабря.

Также в течение года вы должны заплатить 40 874 ₽ фиксированных страховых взносов и 1% дополнительных пенсионных взносов:

Всего взносов за год: 40 874 + 4200 = 45 074 ₽.

Вы можете сделать так:

До 31 марта уплатить полностью страховые взносы — 45 074 ₽.
Подать в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах в сумме 45 074 ₽.
Теперь до 31 марта за патент можно ничего не платить, так как уплаченные взносы больше, чем 19 200 ₽.
До конца 2021 года нужно заплатить разницу: 57 600 − 45 074 = 12 526 ₽.

В итоге за 2021 год вы заплатите 45 074 ₽ взносов и 12 526 ₽ налог за патент.

Сначала оплатили стоимость патента, потом внесли страховые взносы

Если патент оплатили сразу, деньги за него можно вернуть — на сумму уплаченных страховых взносов. Возврат можно получить деньгами или в виде налогового вычета для оплаты патента на следующий период.

Пример. В декабре вы подали заявление на покупку патента на полгода: с 1 января по 30 июня 2021. В г. Стрежевой патент на полгода для одного торгового автомата стоит 7200 ₽. Допустим, вы сразу в январе заплатили эту сумму.

Также в течение года вы должны заплатить 40 874 ₽ страховых взносов.

Вы можете сделать так:

До 30 июня уплатить частично страховые взносы — 7200 ₽.
Подать в налоговую заявление на возврат излишне уплаченных денег за патент.
Налоговая вернет вам эти 7200 ₽.
До конца года заплатить оставшиеся страховые взносы 33 674 ₽.
Если будете покупать патент на второе полугодие с 1 июля по 31 декабря, до оплаты патента внесите остаток страховых взносов. Тогда можно подать уведомление об их уплате и не платить налог за патент.

В итоге за 2021 год вы заплатите: 7200 ₽ за патент + 7200 ₽ взносов − 7200 ₽ возврат + 33 674 ₽ взносов = 40 874 ₽.

Вместо возврата вы можете подать заявление о том, что хотите использовать эти деньги для оплаты патента на следующий период. Главное, использовать вычет в течение календарного года: остаток взносов на следующий год перенести не получится.

Эксперты ответят на ваш вопрос

Патент можно купить в любой день

С 1 января 2021 года вас автоматически снимут с ЕНВД и вы перейдете на ОСН или УСН.

Если подать заявление на патент в январе, то с 1 января и до начала действия патента нужно будет вести отчетность и платить налоги на общей или упрощенной системе налогообложения.

Чтобы работать на патенте с 1 января 2021 года, подайте заявление на патент не позднее 31 декабря 2020 года. Но лучше сделать это заранее.

В заявлении укажите, на какой период покупаете патент: например, с 1 января 2021 до 31 декабря 2021 года.

Как подать заявление на получение патента:

по почте заказным письмом с описью вложения;
лично или по доверенности отнести в налоговую;
через системы электронного документооборота;
через личный кабинет на сайте налоговой, если у вас есть усиленная квалифицированная электронная подпись.

Как узнать стоимость патента

Стоимость патента можно узнать в калькуляторе на сайте налоговой.

Бывает, что калькулятор выдает ошибку и не показывает цену патента: такая ситуация с вендингом в г. Стрежевой. Тогда стоимость можно узнать в региональном законе.

Чтобы узнать стоимость патента, умножаем 240 000 ₽ на 6%. Получается, что патент на один вендинговый автомат стоит 14 400 ₽.

Узнайте как работаем и отдыхаем из нашего производственного календаря на 2022 год .

Калькулятор страховых взносов:

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то ежегодно обязаны вносить фиксированные платежи в Пенсионный фонд России (он же ПФР) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (он же ФФОМС).

Платёж этот фиксируется ежегодно и каждый год индексируется. Чаще всего, разумеется, — в бОльшую сторону.

Год	МРОТ	ПФР	ФФОМС	Итого
2023	Не важен	36 723 руб.	9 119 руб.	45 842 руб.
2022	Не важен	34 445 руб.	8 766 руб.	43 211 руб.
2021	Не важен	32 448 руб.	8 426 руб.	40 874 руб.
2020	Не важен	32 448 руб.	8 426 руб.	40 874 руб.
2019	Не важен	29 354 руб.	6 884 руб.	36 238 руб.
2018	Не важен	26 545 руб.	5 840 руб.	32 385 руб.
2017	7 500 руб.	23 400 руб.	4 590 руб.	27 990 руб.
2016	6 204 руб.	19 356,48 руб.	3 796,85 руб.	23 153,33 руб.

Расчёт страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС за месяц

С 2018 года при расчете страховых взносов ИП размер минимального размера оплаты труда не играет роли. Вместо него, согласно статье 430 НК РФ на 2018, 2019 и 2020 года установлены фиксированные суммы взносов (смотри таблицу выше). Чтобы узнать сумму в месяц нужно эти суммы просто разделить на 12.

СПРАВКА: до 2018 года сумма страховых взносов зависела от значения МРОТ и формула расчёта страховых и медицинских взносов ИП была такова:
ПФР = МРОТ х 26% х 12 мес.
ФФОМС = МРОТ х 5,1% х 12 мес.

Если вам нужно было рассчитать, сколько платить в месяц в ПФР и ФФОМС до 2018 года, просто размер МРОТ, утвержденного на определенный год, умножаете на 0,26 и 0,051 соответственно.

Когда платить взносы ИП

Прежде, чем ответить на этот вопрос, нужно вспомнить очень важную информацию:
ИП, работающие без оформленных сотрудников имеют возможность вычесть 100% страховых взносов в ПФР и ФФОМС из налогового бремени, возлагаемого на них той или иной системой налогообложения.

Пример.
Вы занимаетесь оказанием услуг по мыловарению. За первый квартал вы наварили мыла на 30 тыс. рублей. Работаете на УСН, платите 6% налог. От 30 тыс. руб. 6% это 1800 рублей. Так вот, вы эти 1800 в конце квартала платите не налоговой, а в ПФР!
Итого получается, вам за 3 оставшихся квартала необходимо внести в ПФР и ФФОМС: (Общая сумма страхового взноса — 1800 руб.).

Фиксированные страховые взносы вы можете платить раз в месяц, раз в квартал, раз в полугодие или раз в год — хоть когда! Тут важно перекрыть страховым взносом авансовый платёж, который ИП должны платить ежеквартально в обязательном порядке!

Если вы не заплатили в ПФР, а деньги отправили налоговикам, а в конце года оказалось, что страховые взносы полностью перекрывают налог (ибо вычитается из налога все 100% взносов), то придётся изымать эти деньги у налоговиков назад, что будет достаточно проблематично.

Как правильно оплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС

Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2018 год. Общая сумма их была 32 385,00 рублей.

Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет.
Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.

Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 22 385,00 рублей, из которых 5 840,00 — в ФФОМС.

За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР. Осталось 12 385,00 руб., из которых 5 840,000 — в ФФОМС.

За третий квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.

НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 — 3 455 = 2 385 рублей.

Так вот уже за четвертый квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 2 385 отправляем в ФФОМС, а остальные 7 615,00 — на реквизиты налоговых органов!

Важно! Отправка в ПФР или ФФОМС означает использование КБК для таких платежей, но получателем является ИФНС.

Разумеется, это лишь пример, и налог у вас уже за первый квартал может составить сумму, превышающую страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Тогда лучше всё оплатить сразу в первом квартале, а дальше уже придётся поквартально вносить авансовые платежи.

По этой вышеизложенной схеме вы снимаете с себя бремя ежемесячных платежей и всякий риск наложения пеней и других санкций со стороны налоговой.

1 процент в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. рублей

На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.

Пример для чайников.
Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.

Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. С марта 2018 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.

Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать июля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.

Нужно ли платить страховые взносы при закрытии ИП

В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем ст. 432 НК РФ, исходя из которой это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.

С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.

Квитанция на оплату страховых взносов в ПФР

Самый удобный способ оплатить страховые взносы — сформировать самостоятельно квитанцию на официальном сайте Пенсионного фонда.

Вам откроется окно с реквизитам для уплаты:

Внимание! В сервисе еще не ввели изменения в части КБК.

После ввода данных можно либо распечатать квитанцию, либо скачать ее в формате PDF. Вот так вот она должна выглядеть:

Такая квитанция не подойдет непосредственно для оплаты в банке из-за неверного КБК. Однако оплатить страховые взносы можно через Интернет-банк, тот же Сбербанк-Онлайн, выполнив заполнение электронного платёжного поручения на основании сформированной квитанции. Или со своего расчётного счёта. Главное, чтобы деньги на вас им пришли, а откуда пришли, из какого банка и счёта — без разницы.

Когда наступает момент начисления и выплаты заработной платы за декабрь, возникает вопрос корректности проведения этой операции. В этой статье рассмотрим, как правильно провести заработную плату за декабрь 2020 года и как заполнить отчёт 6-НДФЛ в программах 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:Зарплата и управление персоналом 8.

На основании действующего законодательства установлены определённые требования, которые должны соблюдаться одновременно (письма Минтруда России от 09.07.2019 № 14-2/В-527):

Определён максимально допустимый период времени, в течение которого должна быть выплачена заработная плата, — не более 15 календарных дней с последнего дня начисления части заработной платы.
Периоды между выплатами частей заработной платы не превышают полмесяца.

Данные требования не могут быть исправлены ни по соглашению сторон, ни на основании коллективного договора (Письмо Минтруда России от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663). Если работодатель допускает задержку в начислении и выплате зарплаты, он несёт ответственность в соответствии с Трудовым кодексом РФ и федеральными законами (ст. 142 ТК РФ).

При этом, если выплата заработной платы должна быть проведена во время новогодних каникул, можно сделать вывод, что работодателя нельзя привлечь к ответственности при выплате зарплаты в последний рабочий день перед наступлением этого периода (ст. 136 ТК РФ). Статья 136 ТК РФ носит защитный характер для работника, направлена на сокращение разрыва между выполнением его работы и платы за неё. Поэтому более ранняя выплата за отработанное время декабря не ухудшает положения сотрудника (Письмо Минтруда России от 12.11.2018 № 14-1/ООГ-8602).

При этом необходимо отметить, что невыплата или неполная выплата заработной платы в установленный срок влечёт наложение административного штрафа на должностных лиц (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). В рассматриваемом случае данное нарушение не возникает, так как к установленному сроку зарплата за декабрь уже будет выплачена.

На основании представленных данных уже можно сделать вывод, что зарплату за декабрь можно выплатить в последний рабочий день декабря, если выплата части зарплаты приходится на период новогодних праздников, то есть не позднее 11 января. Если продолжить рассмотрение последующей зарплаты за январь, то можно понять, что между последней выплатой за декабрь и первой выплатой за январь проходит более половины месяца. Это можно расценить как нарушение только в следующих случаях:

если выплата заработной платы прошла ранее последнего рабочего дня декабря с условием, что по договору заработная плата выплачивается в новогодние каникулы;
если дата выплаты приходится на период после новогодних каникул (после 10 января).

Тогда организация может быть привлечена к административной ответственности (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ), так как она обязана соблюдать требования о том, что:

зарплата выплачивается не реже двух раз в месяц (ч. 6 ст. 136 ТК РФ);
выплата производится не позднее 15 числа после месяца, за который начислена заработная плата (ч. 6 ст. 136 ТК РФ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 272-ФЗ);
совпадение даты выплаты заработной платы и выходного или праздничного дня ведёт к тому, что зарплата выплачивается накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

При рассмотрении других условий начисления заработной платы согласно части 4 статьи 91 ТК РФ закрытие табеля также является обязательной частью перед окончательным расчётом заработной платы работников. В соответствии с этим бухгалтер может рассчитать зарплату только в январе следующего года, так как может быть риск переплаты отдельным сотрудникам, по которым нет последних данных о фактической явке и отсутствиях. Тогда необходима корректировка полученной переплаты.

Далее рассмотрим удержание НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь. В таком случае удержать НДФЛ можно как 31 декабря 2020 года, так и в январе 2021 года. Но если выдача заработной платы проходит раньше срока (ранее 31 декабря), тогда НДФЛ ещё нельзя удерживать. По мнению Минфина РФ, нельзя удерживать НДФЛ, пока месяц не закончился (Письмо Минфина РФ от 13.03.2018 № 03-04-06/15182). Следовательно, при выдаче зарплаты раньше срока необходимо выдать полный начисленный доход сотрудникам, а исчисленный НДФЛ за декабрь можно будет удержать уже в первой выплате января 2021 года (например, аванса за первую половину января).

Перечисление удержанного НДФЛ с декабрьской зарплаты можно провести в день удержания (31 декабря 2020 года) или в первый рабочий день следующего месяца (11 января 2021 года). Но нельзя проводить перечисление НДФЛ ранее удержания налога, тогда организация уплачивает налог за счёт собственных средств, что запрещено законом (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Правила начисления и уплаты страховых взносов действуют в декабре аналогично другим месяцам. Уплата страховых взносов за декабрь 2020 года должна пройти не позднее 15 января 2021 года (п. 3 ст. 431 НК РФ). Начисление проходит в момент начисления дохода. Эти правила касаются уплаты всех взносов: на пенсионное, медицинское, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и травматизма. При необходимости можно перечислить взносы ранее 15 января, например 31 декабря.

Далее рассмотрим отражение заработной платы за декабрь в программах 1С с условием, что заработная плата должна была быть выплачена в период новогодних каникул (1–10 января 2021 года).

Сначала рассмотрим отражение в программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0. 31 декабря 2020 года проводится стандартное начисление заработной платы, в котором отражается исчисление НДФЛ от 31.12.2020.

Затем проводится ведомость на выплату заработной платы за декабрь 2020 года от 31.12.2020. Если проверить удержание НДФЛ, то увидим, что дата получения дохода и удержания налога стоит 31.12.2020.

Получается, программа предусматривает, что налог мы должны перечислить до 11 января 2021 года.

Затем оформляем выплату по документу ведомости, в которой указываем дату — 31.12.2020. В ведомости также видим, что дата получения дохода соответствует дате документа.

Перейдём к заполнению расчёта 6-НДФЛ. При заполнении этой формы отчёта необходимо учитывать следующее. Начисленная заработная плата будет отражена только в разделе 1 отчёта 6-НДФЛ за 2020 год по строке 020. По строке 040 будет отражён исчисленный НДФЛ за декабрь и по строке 070 уже удержанный налог.

Таким образом, вне зависимости от срока перечисления налога раздел 1 в 6-НДФЛ за 2020 год будет заполнен.

Раздел 2 по данному доходу будет заполнен уже в первом квартале 2021 года, так как итоговая операция по перечислению налога осуществляется на следующий рабочий день после выплаты дохода. В нашем примере это 11 января 2021 года. В отчёте за первый квартал 2021 года заполняем раздел 2:

по строке 100 отражается сумма дохода на дату его получения. В нашем примере это 31.12.2020;
по строке 110 отражается сумма рассчитанного налога на дату выплаты — в нашем примере это также 31.12.2020;
по строке 120 указывается срок перечисления налога — в нашем примере это первый рабочий день после новогодних каникул, 11.01.2021;
строки 130 и 140 как итоговые суммы также включают данный доход и налог.

Таким образом, можно сделать вывод, если выплата заработной платы должна быть в период новогодних каникул, то её выплата правомерна в последний рабочий день.

При выплате заработной платы раньше последнего рабочего дня и удержании и перечислении НДФЛ существует риск привлечения организации к административной ответственности по части 1 статьи 5.27 КоАП РФ, то есть за нарушение трудового законодательства.

Если организация планирует выдать заработную плату декабря раньше срока, то нужно учитывать, что специалисты Росструда расценивают это как нарушение. Выдача зарплаты раньше срока предусмотрена, только если день выплаты приходится на выходной день.

По мнению Минфина РФ, нельзя удерживать НДФЛ, пока месяц не закончился, следовательно, возможны санкции за неудержание НДФЛ за период с 15 декабря по дату выплаты, так как НДФЛ будет признан уплаченным за счёт собственных средств (Письмо Минфина РФ от 13.03.2018 № 03-04-06/15182). Страховые взносы также следует начислить последним рабочим днём. Таким образом, целесообразнее произвести выплату зарплаты 31 декабря, в этом случае организация избежит риски возникновения споров с контролирующими органами. Специалисты Минтруда считают, что при выдаче заработка раньше срока права работников не нарушаются, поэтому нарушений нет.

Индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Разбираемся, каков размер этих выплат, фиксированный ли он и как оплатить страховые взносы в 2021 году.

Что такое страховые взносы?

Обязательные страховые взносы обязаны платить и ИП на общей системе налогообложения, и те, кто работает на спецрежиме. Исключение есть только для самозанятых.

Речь о взносах не за сотрудников, а за самого индивидуального предпринимателя. Именно эти деньги влияют на пенсию ИП и позволяют ему пользоваться бесплатной медициной по ОМС.

Фиксированные ли эти взносы?

До 2014 года страховые взносы были действительно фиксированными и одинаковыми для всех, кто их платит. Затем вступили в силу поправки в законодательство, которые поменяли порядок исчисления взносов, и взносы перестали быть фиксированными. С тех пор часть взносов стала зависеть от дохода предпринимателя.

С 2017 года страховые взносы ИП регулируются главой 34 Налогового кодекса и платятся не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

Итак, страховые взносы ИП за себя делятся следующим образом:

Размер страховых взносов для дохода меньше или равного 300 000 рублей

Раньше сумма страховых выплат ИП зависела от МРОТ, но с 2018 года она к нему не привязана.

Если доход предпринимателя составляет 300 000 рублей в год или меньше, то фиксированные взносы на 2021 год составят:

в Пенсионный фонд — 32 448 ₽;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 ₽.

Код бюджетной классификации (КБК) для фиксированных взносов:

пенсионное страхование — 182 1 02 02140 06 1110 160
медицинское страхование — 182 1 02 02103 08 1013 160

Как рассчитать размер страхового взноса для ИП с доходом более 300 000 рублей?

Помимо фиксированной суммы, тем индивидуальным предпринимателям, которые зарабатывают более 300 000 рублей в год, надо платить дополнительные взносы в ПФР — 1% от суммы дохода.

Например, если ИП за год заработал 1 миллион рублей, работая по упрощённой системе налогообложения, он платит 6% налога и дополнительные взносы в ПФР будет рассчитывать следующим образом:

(1 000 000 – 300 000) × 1% = 7 000

В 2020 году сумма страховых взносов не может быть больше 259 584 рублей. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей. С учётом ОМС общая сумма взносов за 2020 год составит не более 268 010 рублей.

Дополнительные пенсионные взносы платят на тот же КБК, что и фиксированные, — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Сроки уплаты страховых взносов ИП

ИП должен сделать страховые взносы за расчётный период не позднее 31 декабря текущего календарного года — кроме взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей.

Дополнительные пенсионные взносы платятся до 1 июля следующего года.

Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена — установлены только крайние сроки оплаты. Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение года.

Делать взносы можно как с определённой периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольно выбранные даты. При этом необязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также можно перечислить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

В 2021 и 2022 годах надо будет заплатить взносы до следующей даты включительно:

31 декабря 2021 года (фиксированная часть взносов);
1 июля 2021 года (уплата 1% за 2020 год);
1 июля 2022 года (уплата 1% за 2021 год).

Если ИП проработал неполный год

Если индивидуальный предприниматель работает не с начала календарного года или прекратил свою деятельность до окончания года, то сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.

За неполный месяц фиксированный размер взносов будет пропорционален количеству календарных дней этого месяца до даты официального прекращения деятельности в качестве ИП.

Надо ли платить страховые взносы, если нет дохода?

Даже если индивидуальный предприниматель за год не заработал вообще ничего, он не освобождается от уплаты фиксированных страховых взносов. Если вы не хотите платить и сохранять статус предпринимателя, то надо официально закрыть ИП.

Должен ли ИП сдавать отчётность по страховым взносам за себя?

Если у ИП нет сотрудников, то сдавать отчёты по страховым взносам за себя он не должен. Суммы, которые идут на пенсионное и медицинское страхование, прописываются в обычной декларации. Налоговая проверяет транзакции и передаёт все данные в фонды.

Читайте также: