Какие выплаты бухгалтер должен сравнить с новым мрот
Обновлено: 28.06.2024
Муниципальное бюджетное образовательное учреждение просит разъяснить, включается ли в состав месячной заработной платы (МРОТ) доплата компенсационного характера за работу во вредных и опасных условиях труда, или доплата выплачивается сверх МРОТ как доплата за праздничные и сверхурочные?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Доплата за работу во вредных и (или) опасных условиях труда должна учитываться в составе заработной платы при ее сравнении с МРОТ.
Обоснование позиции:
Согласно части третьей ст. 133 ТК РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда (далее также - МРОТ).
Под заработной платой понимается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ).
Вместе с тем до недавнего времени единого подхода к вопросу о том, все ли компенсационные выплаты, входящие в состав заработной платы, необходимо сравнивать с МРОТ, выработано не было. По этому вопросу судами и представителями органов исполнительной власти высказывались противоположные точки зрения.
В частности, в отношении такой компенсационной выплаты, как доплата за работу во вредных и (или) опасных условиях труда (ст.ст. 146, 147 ТК РФ), специалисты Роструда в одних консультациях с информационного портала "Онлайнинспекция.РФ" высказывали мнение, что такая выплата должна учитываться в составе заработной платы перед сравнением с МРОТ (смотрите, например, вопрос-ответ 1 и вопрос-ответ 2), в других - противоположную точку зрения (смотрите вопрос-ответ 3, вопрос-ответ 4).
Суды, как правило, приходили к выводу, что доплата за работу во вредных и (или) опасных условиях труда должна включаться в состав заработной платы для целей сравнения с МРОТ (смотрите, например, определение Кемеровского областного суда от 26.02.2019 N 33-2211/2019, определение Мурманского областного суда от 08.05.2018 по делу N 33-1200/2018, определения Забайкальского краевого суда от 10.11.2015 N 33-4732/2015, от 21.01.2014 N 33-167-2014). В то же время в судебной практике можно встретить и иной подход (смотрите, например, определение Приморского краевого суда от 14.12.2017 N 33а-12008/2017).
В постановлении Конституционного Суда РФ от 11.04.2019 N 17-П (далее - Постановление N 17-П) был рассмотрен вопрос об учете в составе заработной платы при ее сравнении с МРОТ доплат за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, за сверхурочную работу, за работу в ночное время. Так, Конституционный Суд РФ пришел к выводу о том, что взаимосвязанные положения статьи 129, частей первой и третьей статьи 133 и частей первой-четвертой и одиннадцатой статьи 133.1 ТК РФ по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования не предполагают включения в состав заработной платы (части заработной платы) работника, не превышающей минимального размера оплаты труда, повышенной оплаты сверхурочной работы, работы в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни.
Конституционный Суд в Постановлении N 17-П также разъяснил, что ". Компенсационные выплаты (доплаты и надбавки) имеют целью компенсировать влияние на работника неблагоприятных факторов. Включение названных выплат в состав заработной платы обусловлено наличием таких факторов (производственных, климатических и т.п.), которые характеризуют трудовую деятельность работника.
Наряду с этим в том случае, когда трудовая деятельность осуществляется в условиях, отклоняющихся от нормальных (при выполнении работ различной квалификации, совмещении профессий (должностей), сверхурочной работе, работе в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни и при выполнении работ в других условиях, отклоняющихся от нормальных), работнику производятся соответствующие выплаты, предусмотренные трудовым законодательством (статья 149 Трудового кодекса Российской Федерации).
Соответственно, оплата труда работника может состоять из заработной платы, установленной для него с учетом условий труда и особенностей трудовой деятельности, и выплат за осуществление работы в условиях, отклоняющихся от нормальных, в том числе при выполнении сверхурочной работы, работы в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни, - работы, производимой в то время, которое предназначено для отдыха. ".
Иными словами, компенсирующие выплаты могут носить различный характер: выплаты, компенсирующие влияние на работника неблагоприятных факторов, и выплаты за осуществление работы в условиях, отклоняющихся от нормальных.
При этом высказывая позицию о том, что в состав заработной платы (части заработной платы) работника, не превышающей минимального размера оплаты труда, при ее сравнении с МРОТ не включаются доплаты за сверхурочную работу, работу в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни, Конституционный суд отметил, что эти выплаты, "в отличие от компенсационных выплат иного характера (за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, в местностях с особыми климатическими условиями), не могут включаться в состав регулярно получаемой месячной заработной платы, которая исчисляется с учетом постоянно действующих факторов организации труда, производственной среды или неблагоприятных климатических условий и т.п."
Сказанное, на наш взгляд, позволяет сделать вывод, что доплата за работу во вредных и (или) опасных условиях труда (в отличие от доплат за сверхурочную работу, работу в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни) должна учитываться в составе заработной платы при ее сравнении с МРОТ.
Например, если два работника занимают одну и ту же должность, при этом только один из них работает во вредных условиях труда, в связи с чем ему установлена надбавка за вредность в размере 10% оклада, что составляет 750 рублей, разница в указанную сумму должна сохраниться при одновременном доведении зарплаты обоих работников до величины МРОТ.
Если зарплаты у вас небольшие, вы должны регулярно сравнивать их с МРОТ. Платить работникам меньше минималки нельзя. Иное чревато штрафом по п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. Для организаций это от 30 до 50 тыс. руб., а при повторном нарушении — до 100 тыс. руб.
Размер МРОТ на 2022 год см. здесь.
Причем не ниже МРОТ должна быть именно тарифная часть зарплаты без учета различных компенсаций и надбавок за условия труда.
Это значит, что если ваши работники трудятся сверхурочно, по ночам, в выходные и праздники, совмещая несколько должностей, доплаты за это нужно накидывать на МРОТ, а не вычитать из него, как это раньше делалось на практике. А доплату до МРОТ рассчитывать как разницу между ним и окладом.
А Верховный суд запретил дотягивать зарплату до МРОТ разовыми премиями, например, к праздникам, юбилеям и т. п. (определение ВС РФ от 27.12.2017 № 310-КГ17-19622).
Пример расчета доплаты до МРОТ от КонсультантПлюс
Работник полностью отработал январь, ему начислены оклад 9 000 руб. и месячная премия 1 000 руб. В феврале он отработал 15 дней из 19 из-за болезни, ему начислены оклад 7 105,26 руб. и пособие по болезни 2 553,68 руб.
Доплата до МРОТ в январе составит.
Посмотреть пример полностью можно в К+, получив бесплатный пробный доступ к системе.
Образец приказа на доплату до МРОТ вы найдете у нас на сайте.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Добрый день. г.Новосибирск, Ленинский РОЗН. Мне сказали, что у меня пособия по безработице закончились, хотя в трудовой книжке есть запись с Ленты по 10й месяц 2020г. Как и колько можно получать пособие??
здравствуйте, помогите пожалуйста. у меня оклад 7981р. двое деток,минималка у меня не выходит 12792, мне сказали что цифрами только доводят до зарплаты. сколько у меня должна выходить зарплата.
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста у нас у двух сотрудников заработная плата не дотягивает до МРОТ: у одного 11433 рубля 40 копеек, но надбавка за выслугу 15% от должностного оклада и составляет 877 рублей; у второго сотрудника заработная плата составляет 11154 рубля 40 копеек, а надбавка за выслугу лет 10% и составляет 558 рублей от должностного оклада; остальные надбавки у них одинаковые. Подскажите пожалуйста доплата до МРОТ у них будет одинаковая или разная.
По всей видимости - разная, суммы же отличаются. Почитайте эту статью . Возможно, вам поможет представленная информация.
здравствуйте. работаю в в\ч оклад 6610+премия+доплата до мрот. с августа ушла в отпуск. в расчетке за июль включены отпускные и доплату до мрот за июль не насчитали правомерно ли так делать
Скажите пожалуйста если у меня ип, магазин закрыла из за происходящего и осталась без дохода, какие нибудь выплаты будут для ИПешников? Оформленных рабочих нет работаю сама
У меня оклад 6,500. К этой сумме мне добавляют ночные ,ежемесячная премия, выслуга лет, потом добавляют до МРОТ, потом выщитывают подоходный налог и на руки я получаю 10 100.это правильное начислени?
Здраствуйте.Ответе пожалуста на мой вопрос, я устроилась на работу в феврале,и в феврале следущего года я иду в отпуск они дают мне 28 дней а остальные дни дают сначинающего года.Я живу на севере и работаю поваром в детском саду.И теперь я получается им должна.Отпуск у нас составляет 51 день .
Кроме Трудового кодекса, гарантии северянам предоставляются Законом № 4520-1[1], который распространяется на лиц, работающих по найму постоянно или временно в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, независимо от форм собственности, и лиц, проживающих в указанных районах и местностях (ст. 1).
Продолжительность дополнительного отпуска
Правилами ст. 116 ТК РФ предусмотрено, что ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска предоставляются лицам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, сотрудникам, имеющим особый характер работы, сотрудникам с ненормированным рабочим днем, а также работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и в других случаях. Работодатели с учетом своих производственных и финансовых возможностей могут самостоятельно устанавливать дополнительные отпуска для работников, если иное не предусмотрено ТК РФ и иными федеральными законами. Порядок и условия предоставления таких отпусков определяются коллективными договорами или локальными нормативными актами, которые принимаются с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации.
Отключить рекламу
Согласно ст. 321 ТК РФ, ст. 14 Закона № 4520-1 кроме предусмотренных законодательством дополнительных отпусков, предоставляемых на общих основаниях (например, за ненормированный рабочий день), лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, устанавливается в качестве компенсации ежегодный дополнительный отпуск продолжительностью:
С начала года в России по-новому рассчитывается размер минимальной оплаты труда. По сравнению с прошлым годом он вырос сразу на 662 рубля. Это влияет не только на сам МРОТ, но и на рассчитываемые по нему выплаты, например, больничные или страховые. В этой статье мы собрали все аспекты, которых касается изменение МРОТ, вот они →
Как изменился федеральный МРОТ
С 1 января 2021 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) рассчитывается исходя не из потребительской корзины, а по медианной заработной плате. Это средний показатель дохода — половина населения получает больше данного показателя, а половина меньше. Изменение позволило увеличить размер минимальной оплаты труда. Для 2021 года размер МРОТ, который установил федеральный закон №473 , составляет 12 792 рубля в месяц. Это на 662 рубля больше показателя, установленного для 2020 года.
На какие выплаты влияет изменение МРОТ
Зарплата
Согласно ст.133 ТК РФ , заработная плата сотрудника за месяц, в котором он отработал полную норму рабочего времени и выполнил свои обязанности, не может быть ниже МРОТ. Это значит, что зарплата работников в 2021 году не должна быть меньше 12 792 рублей.
Но есть исключения. Для сотрудников, которые трудятся неполный день, заработная плата может быть ниже МРОТ, но пропорционально отработанному времени.
Больничные или декретные
В некоторых случаях МРОТ требуется, чтобы рассчитать работнику пособие по временной нетрудоспособности. Это ситуации, когда размер зарплаты работника за месяц в течение последних двух лет не превышал МРОТ, либо дохода вообще не было.
Также больничные выплаты рассчитываются по МРОТ, если страховой стаж сотрудника к моменту болезни составляет менее полугода. Эти же правила действуют при оформлении пособия по беременности и родам, также называемому декретными выплатами.
Отпускные
Как и в случае с выплатами по болезни, отпускные выплаты рассчитывают из зарплаты работника. Но если средний дневной заработок ниже МРОТ, то отпускные выплаты за день рассчитывают из коэффициента минимальной оплаты труда. В 2021 году это 420,56 руб. (МРОТ 12 792 руб. х 24 мес./730 дн.).
Что будет, если платить работникам меньше МРОТ
МРОТ придуман не просто так, налоговая служба строго следит за тем, чтобы работники получали зарплату не ниже установленного норматива. Лучше не экономить и платить заработную плату сотрудникам на ниже МРОТ, иначе можно получить штраф.
Должностное лицо за такое нарушение, согласно ч.6 ст.5.27 КоАП РФ , оштрафуют в размере от 10 тыс. до 20 тыс. руб., юрлицо — в размере от 20 тыс. до 30 тыс. руб., а ИП — на сумму от одной до пять тыс. руб. Повторное нарушение грозит ИП штрафом от 10 тыс. до 30 тыс. руб, юрлицам — от 50 тыс. до 100 тыс. руб., а должностным лицам — штрафом от 20 тыс. до 30 тыс.руб. или дисквалификацией.
Как изменятся страховые взносы
Сейчас ИП и компании, включенные в реестр МСП, могут применять пониженные тарифы для той части зарплаты, которая превышает МРОТ. Обычно предприниматели знают, включен ли их бизнес в реестр МСП. Но на всякий случай проверить это можно, введя название компании или ИНН в строку поиска в едином реестре субъектов МСП от ФНС России.
Как платить страховые взносы:
С части зарплаты выше 12 792 рублей: 15%, где 10% на пенсионное и 5% на медицинское страхование.
С части зарплаты ниже 12 792 рублей: 30%, где 22% на пенсионное страхование, 5,1% — на медицинское и еще 2,9% — на социальное страхование.
Что нужно учесть в региональном МРОТ
Районные коэффициенты минимального размера оплаты труда устанавливают сами регионы. Так как ниже федерального МРОТ быть не может, то в региональных коэффициентах размер оплаты выше. Если в вашем регионе установлен районный коэффициент, то платить МРОТ, а также рассчитывать больничные и отпускные выплаты при необходимости нужно по нему.
Например, в Самарской области такого коэффициента нет, а в Калининградской области есть, МРОТ там равен 14 000 руб.
Также в некоторых регионах есть специальные выплаты, начисляемые за работу в местности с особыми климатическими условиями, например, северные надбавки. Важно помнить, что такие надбавки в МРОТ не входят и выплачиваются сотрудникам дополнительно.
Главное за 30 секунд
Зарплата работников в 2021 году не может быть ниже МРОТ, он составляет 12 792 рубля.
Если в регионе установлен районный коэффициент, МРОТ считается именно по нему и будет выше федерального норматива.
От МРОТ зависит размер выплат отпускных, декретных и больничных выплат работникам, если они попадают под ряд условий, например, их страховой стаж менее полугода.
Если платить работникам зарплату ниже МРОТ, налоговая может серьезно оштрафовать.
От МРОТ рассчитываются льготы по страховым выплатам для предпринимателей и компаний, входящих в реестр МСП. В 2021 году под льготный размер выплат в 15% попадает вся часть зарплаты, что превышает размер в 12 792 рубля.
Предпринимательница из Казани платит продавцу 500 ₽ за выход плюс 5% с продажи. Продавец работает по графику 2/2 и за 15 рабочих дней гарантированно получает 7500 ₽ в месяц. Если сотрудник ничего не продает, то не получает и прибавки к зарплате. Однако предпринимательница не имеет права платить продавцу 7500 ₽, потому что эта сумма меньше установленного минимального размера оплаты труда (МРОТ) — 12 130 ₽.
Мы расспросили Зарипову Эльзу, главного бухгалтера с опытом работы 20 лет, какой минимальный оклад может платить работодатель, чтобы его не оштрафовали.
Как рассчитать размер зарплаты
Чтобы рассчитать зарплату сотрудника, работодателю нужно учесть два показателя: количество рабочих часов и оклад. По Трудовому кодексу нормальная рабочая нагрузка не может превышать 40 часов в неделю. Для некоторых профессий и льготников длительность рабочего времени не должна превышать 36 или 24 часа. Если сотрудник полностью отработает положенные часы, его минимальная зарплата не может быть ниже МРОТ.
Уточнить минимальный размер оплаты труда в регионе
Показатель МРОТ принимают ежегодно, и он действует во всех регионах. Местные власти могут устанавливать повышающий коэффициент, например, в Екатеринбурге МРОТ увеличен в 1,15 раза, поэтому минимальная зарплата работников в 2020 году — 13 949,5 ₽.
Посмотреть в производственном календаре количество рабочих часов
Некоторым работодателям сложно рассчитать, сколько платить сотруднику, если в компании сменный или скользящий график работы. Допустим, смена продавца в магазине длится 10 часов, и работает он по графику 2/2. Получается, что одну неделю продавец работал 40 часов, а вторую — только 30. В этом случае работодатель сверяется с производственным календарем, в котором отмечены рабочие, выходные, праздничные дни и рассчитаны нормы рабочего времени.
Правительство России ежегодно утверждает федеральный производственный календарь. В некоторых регионах есть местные праздники, поэтому региональный производственный календарь часто отличается от федерального. Например, по федеральному производственному календарю в 2020 году 248 рабочих дней, а в Татарстане и Адыгее их 246, в Башкортостане — 245, а в Республике Крым — 243.
Рассчитать минимальный размер оклада
Если сотрудник работает по традиционному графику 5 дней в неделю по 8 часов, рассчитать оклад просто. Сотрудник, который отрабатывает все положенные дни и часы, получает фиксированный оклад. Если у сотрудника скользящий или сменный режим работы, оклад также рассчитывают по производственному календарю.
Возьмем опять нашего продавца, который работает 10 часов в день по графику 2/2. Допустим, в январе 2020 года у него получилось 15 рабочих дней или 150 рабочих часов. По производственному календарю в январе установлена норма 136 часов. Значит, все что выше — это переработка, за нее работодатель обязан доплатить. Кроме того, если продавец работает в выходной или праздничный день, работодатель оплачивает ему двойной тариф — 1000 ₽ за выход вместо 500 ₽, указанных в трудовом договоре.
Рассчитываем стоимость часа: 12 130 (МРОТ) / 136 (часов) = 89,19 ₽/час в январе. В феврале другое количество рабочих часов, поэтому тариф за час будет отличаться. После этого умножаем тариф на количество фактически отработанных часов: 89,19 х 150 = 13 378,50 ₽ — столько должен получить продавец в январе.
Когда можно платить оклад ниже МРОТ
Если работник отработал норму, установленную производственным календарем, работодатель выплачивает зарплату не ниже МРОТ. Если отработал меньше нормы, зарплата рассчитывается пропорционально отработанному времени.
Сотрудник работает неполный рабочий день или неполную рабочую неделю
Допустим, предпринимательница изготавливает сувенирную продукцию из фанеры и пластика. С апреля по октябрь заказов мало, и предпринимательница успевает обработать заказы и вырезать заготовки на станке. С октября объем заказов растет, поэтому она принимает на работу помощника. Он работает пять дней в неделю по 4 часа, то есть 0,5 ставки. Если предпринимательница рассчитывает зарплату по МРОТ, то помощник будет получать 0,5 от минималки: 12 130 х 0,5 = 6 065 ₽ в месяц.
Работодатель может принять сотрудника на определенное количество часов и установить пониженную ставку. Но в пересчете на 40-часовую неделю ставка не должна быть меньше МРОТ.
Читайте также: