Какая кредитная организация имеет право на усреднение обязательных резервов

Обновлено: 30.06.2024

Поскольку деятельность кредитных организаций как финансовых посредников предполагает обеспечение стабильности денежного оборота в стране, своевременности расчетов, сохранности средств клиентов, банки должны соответствовать целому ряду требований.

В данной статье рассмотрим требования по поддержанию обязательных резервов, применимые для всех банков с момента получения лицензии Банка России на осуществление банковских операций.

Обязательные резервные требования – один из основных инструментов денежно-кредитной политики (ДКП) Банка России. Обязательные резервы представляют собой средства, которые каждая кредитная организация должна хранить на счетах, открытых в Банке России.

"]">Стоит отметить, что обязательные резервы банков – отдельная категория средств, не связанная с резервами на покрытие возможных потерь по ссудам и ссудной задолженности.

Суть обязательных резервных требований как инструмента ДКП

Обязательные резервы служат инструментом регулирования общей ликвидности банковской системы, а также позволяют контролировать денежные агрегаты посредством изменения денежного мультипликатора.

Изменение денежной массы определяется по следующей формуле:

"]">Денежный мультипликатор показывает, во сколько раз увеличится денежная база при определенном нормативе обязательных резервов.

Денежный мультипликатор обратно пропорционален нормативу обязательных резервов:

m = 1 / H, где

H – норматив обязательных резервов.

Таким образом, рост норматива обязательных резервов ведет к снижению денежного мультипликатора и, как следствие, уменьшению общего количества денег в обращении.

Общие положения по выполнению банками обязательных резервных требований

Сумма резервируемых средств определяется по следующей формуле:

Согласно Положению Банка России № 507-П резервируемые обязательства кредитных организаций сгруппированы в 3 категории:

- обязательства кредитной организации перед юридическими лицами-нерезидентами включают обязательства перед юридическими лицами-нерезидентами (в том числе ИП) в рублях и/или иностранных валютах, возникающие в соответствии с договорами банковского счета, договорами на привлечение денежных средств (кредитными, депозитными и иными договорами);

- обязательства кредитной организации перед физическими лицами включают обязательства перед физическими лицами (резидентами и нерезидентами) в рублях и/или иностранных валютах, возникающие в соответствии с договорами банковского вклада и/или банковского счета;

- иные обязательства кредитной организации в рублях и/или в иностранной валюте.

Нормативы обязательных резервов определяют размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации и не могут быть единовременно изменены более чем на пять пунктов.

С 1 апреля 2019 г. действуют следующие нормативы обязательных резервов, дифференцированные для банков с универсальной лицензией и банков с базовой лицензией:

Сумма обязательных резервов, подлежащая депонированию в Банке России, рассчитывается путем применения нормативов обязательных резервов к средней арифметической величине резервируемых обязательств за отчетный период и исключения величины наличных денежных средств в рублях в кассе банка.

При этом величина наличных денежных средств в рублях в кассе кредитной организации, исключаемых при расчете нормативной величины обязательных резервов, не должна превышать 25% размера обязательных резервов по обязательствам в рублях, рассчитанного до его уменьшения на указанную величину.

Поскольку в общем доступе отсутствуют данные о ежедневных остатках на счетах, расчет будет проводиться со следующими допущениями:

остатки на счетах резервируемых обязательств в течение месяца меняются незначительно, для целей нашего примера опубликованные данные об остатках на 1 марта 2019 г. считаем равными среднеарифметическим остаткам;

2. в расчет принимаем остатки на счетах резервируемых обязательств в полном объеме, т.к. в общем доступе отсутствуют данные аналитического учета (более подробные расшифровки внутри счета). При этом согласно главе 2 Положения Банка России № 507-П остатки по ряду счетов включаются частично. В связи с нехваткой данных результат в примере расчета будет несколько завышен.

Перечень счетов, на которых учитываются резервируемые обязательства, приведены в п.2.1 Положения Банка России № 507-П

Поскольку в данном Положении указаны только номера счетов, а нормативы обязательных резервов по категориям обязательств в инвалюте различаются, нам необходимо разделить вышеуказанные счета на 2 группы: обязательства физических лиц и обязательства юридических лиц. Для этого посмотрим название каждого счета в Положении Банка России № 579-П, которое является планом счетов кредитных организаций.

Для получения детальной информации об остатках на счетах в рублях и иностранных валютах выбираем форму 0409101 на 1 марта 2019 г.

С учетом вышеуказанных допущений получаем, что резервируемые обязательства перед юридическими лицами-нерезидентами в рублях составляют 436 млрд руб, в иностранных валютах – 415 млрд руб (рублевый эквивалент). Обязательства перед физическими лицами составляют 68 млрд руб и 35 млрд руб соответственно.

РС = ∑ 436 * 4,75% + 415 * 8% + 68 * 4,75% + 35 * 7% = 59,6 млрд руб

Скорректируем размер обязательных резервов по обязательствам в рублях на величину средств в кассе.

Согласно п.3.5 Положения Банка России № 507-П величина рублевых остатков в кассе банка, исключаемых при расчете нормативной величины обязательных резервов, определяется исходя из фактических остатков наличных денежных средств в рублях, учитываемых на балансовых счетах N 20202, 20208, 20209, 30210.

Сумма средств в рублях в кассе банка составляет 13,4 млрд руб. Однако максимально допустимый размера вычета – 25% размера обязательных резервов по обязательствам в рублях:

(436 * 4,75% + 68 * 4,75%) * 25% = 6 млрд руб.

Таким образом, резервируемая сумма составляет 59,6 – 6 = 53,6 млрд руб.

Способы поддержания требуемого уровня резервов

Размер обязательных резервов рассчитывается на ежемесячной основе. Выполнение резервных требований возможно следующими способами:

- путем перевода денежных средств на счета для хранения обязательных резервов, открытых в Банке России отдельно по обязательствам в рублях и иностранных валютах;

- путем поддержания усредненной величины обязательных резервов на корреспондентском счете в Банке России в рублях.

На обязательные резервы, депонированные кредитными организациями в Банке России, проценты не начисляются.

Поскольку обязательные резервы также выполняют страховую функцию, их использование возможно только в следующих случаях:

- для погашения обязательств перед вкладчиками и кредиторами в случае банкротства;

- для регулирования размера обязательных резервов (при снижении величины резервируемых обязательств кредитной организации и/или снижении нормативов обязательных резервов и/или увеличении коэффициента усреднения, установленного Банком России);

- при предоставлении кредитной организации права на усреднение обязательных резервов (т.е. на поддержание усредненной величины обязательных резервов на корреспондентском счете, открытом в Банке России).

Таким образом, обязательные резервы – своего рода резервный фонд в Банке России, ограниченный в использовании, но требующий ежемесячные расходы для его формирования. В связи с этим банки стремятся использовать механизм усреднения обязательных резервов для снижения расходов на резервирование. Рассмотрим подробнее, что он из себя представляет.

Усреднение обязательных резервов

Право на применение механизма усреднения обязательных резервов предоставляется банку в случае соответствия следующим критериям:

- банк относится к 1, 2 или 3 классификационным группам в соответствии с Указанием Банка России № 4336-У (согласно данному Указанию все банки классифицируется к одной из 5 групп, где 1 – наивысшая категория качества);

- не допустила повторного (второй раз подряд) невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов;

- не имеет просроченных денежных обязательств перед Банком России, в том числе по кредитам Банка России и процентам по ним.

Механизм усреднения обязательных резервов заключается в том, что остаток, поддерживаемый в течение периода усреднения на корреспондентском счете в Банке России, принимается в счет выполнения обязательных резервов, подлежащих депонированию на специальном счете в мегарегуляторе.

Коэффициент усреднения обязательных резервов представляет собой числовой множитель, значение которого находится в интервале от 0 до 1 и который применяется для расчета усредненной величины обязательных резервов. Действующий коэффициент усреднения обязательных резервов составляет 0,8 и является единым для банков как с универсальной лицензией, так и с базовой лицензией.

Период усреднения начинается с десятого числа текущего месяца (следующего за отчетным) по десятое число следующего месяца включительно.

Расчет соответствия фактического остатка на корреспондентском счете в Банке России предварительно заявленному значению в течение периода усреднения производится по формуле среднего арифметического.

Как правило, Казначейство банка на ежедневной основе отслеживает соблюдение соответствия фактического усредненного остатка целевому значению.

Пример Excel-отчета, формируемого на ежедневной основе:

Согласно данному примеру фактические остатки на корсчете в Банке России (408 млн руб) превышают целевое значение (264 млн руб) на дату формирования отчета. Это позволяет банку до конца отчетного периода поддерживать остаток на уровне 178 млн руб для выполнения требований по поддержанию заявленного значения.

Данный уровень является индикативным, однако его выполнение с точностью до миллиона трудно поддерживать – фактический остаток на корсчете во многом зависит от поступлений на счета клиентов после завершения операционного дня. Поэтому Казначейство пересчитывает на ежедневной основе, как минимум, следующие значения:

- текущее среднее арифметическое значение (фактическое);

- среднее арифметическое на конец отчетного периода при нулевых дальнейших остатках;

- требуемые остатки до конца периода.

Таким образом, мониторинг входящей информации об остатке на корреспондентском счете в Банке России позволяет выявлять дефицит/избыток текущей рублевой ликвидности и дает понимание достаточности средств для поддержания целевого значения. Использование механизма усреднения обязательных резервов позволяет Банку не только уменьшить расходы на резервирование, но и улучшить мгновенную и текущую ликвидность, поскольку остаток на корсчете в Банке России может быть использован при выполнении обязательств перед клиентами и контрагентами в течение всего периода усреднения.

Пример расчета с использованием механизма усреднения обязательных резервов

Таким образом, если Банк будет поддерживать средний остаток на счете в Банке России на уровне 42,9 млрд руб, то обязательства по переводу денежных средств для хранения на специальном счете в регуляторе составят 53,6 – 42,9 = 10,7 млрд руб.

Меры воздействия при нарушении обязательных резервов

При нарушении обязательных резервных требований Банк России имеет право:

- списать в бесспорном порядке с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России, сумму недовзноса в обязательные резервы.

- взыскать с кредитной организации в судебном порядке штраф за нарушение обязательных резервных требований в размере, установленном Банком России.

На обязательные резервы, депонируемые кредитной организацией на счетах для хранения обязательных резервов, открытых в Банке России, взыскания не обращаются.

После отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций обязательные резервы, хранящиеся на счетах в Банке России, перечисляются на счет кредитной организации.

Информация об обязательных резервах банковского сектора

Для получения детальной информации об обязательных резервах выбираем форму 0409101 на 1 марта 2019 г.:

Бухгалтерский учет обязательных резервов ведется на счетах:

Код формы по ОКУД 0409101, тыс. рублей

Информация об остатках на счете 30238 отсутствует. Следовательно, по счету 30238 – нулевые остатки, поскольку Банк выполнил обязанности по усреднению в отчетном периоде.

По состоянию на 1 марта 2019 г. итоговая сумма резервов, депонируемых в Банке России на специальных счетах (без учета усреднения), составляет 9,7 млрд руб. В иллюстративном примере этот результат составил 10,7 млрд руб, что обусловлено консервативной оценкой в виду нехватки публичных данных для более точных расчетов – в примере мы учитывали остатки на счетах учета обязательств полностью, на практике подразумевается исключение некоторых позиций.

Кроме того, в течение периода могли наблюдаться колебания остатков, что отражается на их среднеарифметической величине.

Читайте также: