Как рассчитать выходное пособие при увольнении по инвалидности пример

Обновлено: 14.06.2024

При увольнении по отдельным основаниям наниматель должен выплатить работнику выходное пособие. Разберемся, когда именно это необходимо сделать, в каком размере выплачивается выходное пособие, можно ли его уменьшить или увеличить, в какие сроки нужно производить выплату.

Когда выплачивается выходное пособие и в каком размере

Наниматель обязан выплатить работнику выходное пособие при прекращении с ним трудовых отношений в определенных законодательством случаях.

На заметку
Выходное пособие — денежная сумма, выплачиваемая работнику в случае увольнения при отсутствии его виновных действий, цель которой состоит в смягчении последствий, наступающих для работника в связи с потерей им работы (решение Конституционного Суда N П-175/2006).

Размер выходного пособия зависит от основания увольнения работника. ТК устанавливает гарантированные минимальные размеры выходного пособия , а в некоторых случаях — конкретные размеры .

Обратите внимание!
Совместителям независимо от основания увольнения выходное пособие не выплачивается .

Далее рассмотрим, при увольнении по каким основаниям производится выплата выходного пособия в том или ином размере (см. схемы 1 — 6).

П. 1 ст. 42, ч. 3 ст. 48 ТК.

П. 2 ст. 42, ч. 3 ст. 48 ТК.

П. 1-1 ч. 1 ст. 47, ч. 5 ст. 48 ТК.

Комментарий к схеме 1

Выплату выходного пособия при увольнении по п. 1-1 ч. 1 ст. 47 ТК руководителю организации, его заместителям и главбуху производит новый собственник, арендатор или лицо, которому в доверительное управление переданы акции (доли в уставном фонде) организации .

Ч. 2 ст. 341 ТК, ч. 11 ст. 4 Закона о военнослужащих.

Комментарий к схеме 2

Увольнение работников, являющихся женами (мужьями) военнослужащих, происходит по их желанию или требованию .

П. 5 ч. 2 ст. 35, ч. 4 ст. 48 ТК.

Комментарии к схеме 3

1. Нормальной признается продолжительность рабочего времени, равная полной или сокращенной его норме. Полная норма продолжительности рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю .

2. В остальных случаях увольнения из-за отказа от продолжения работы в связи с изменением существенных условий труда работнику выплачивается выходное пособие в размере не менее двухнедельного среднего заработка, так называемое двухнедельное пособие .

Ч. 4 ст. 40, ст. 41, ч. 2 ст. 48 ТК.

П. 5 ч. 2 ст. 35, ч. 4 ст. 48 ТК.

П. 3 ст. 42, ч. 4 ст. 48 ТК.

П. 4 ст. 42, ч. 4 ст. 48 ТК.

П. 1 ст. 44, ч. 4 ст. 48, ч. 1 ст. 340 ТК.

П. 2 ст. 44, ч. 4 ст. 48 ТК.

П. 8 ст. 44, ч. 4 ст. 48 ТК.

Комментарии к схеме 4

1. При досрочном расторжении контракта в связи с нарушением нанимателем законодательства о труде, коллективного договора, контракта выплата выходного пособия не производится. В этом случае работнику выплачивается минимальная компенсация в размере трех среднемесячных заработков .

2. При увольнении вследствие отказа от продолжения работы в связи с изменением существенных условий труда по причине установления неполного рабочего времени менее половины нормальной продолжительности рабочего времени выходное пособие выплачивается в размере не менее одного среднемесячного заработка .

3. При увольнении руководителя организации, его заместителей, главбуха в связи со сменой собственника имущества организации, сдачей имущественного комплекса организации в аренду или передачей в доверительное управление акций (долей в уставном фонде) организации им выплачивается выходное пособие в размере не менее трех среднемесячных заработков .

П. 4 ч. 2 ст. 294, п. 2 ст. 295, п. 3 ч. 2 ст. 301, п. 2 ст. 302 ТК.

П. 1 ст. 44, п. 2 ст. 295, п. 2 ст. 302 ТК.

П. 1 ч. 2 ст. 294, п. 1 ст. 295 ТК.

П. 1 ч. 2 ст. 301, п. 1 ст. 302 ТК.

На заметку
Законодательством предусмотрены случаи выплаты выходного пособия депутатам по истечении срока полномочий, а также отдельным категориям работников при их увольнении со службы .

Можно ли уменьшить/увеличить размер выходного пособия

Наниматель обязан выплачивать выходное пособие в случаях и размерах, установленных законодательством. Выплатить выходное пособие в меньшем размере или не выплатить его вообще наниматель не вправе, даже если соответствующие положения будут предусмотрены ЛПА нанимателя .

В свою очередь, размер выходного пособия может быть увеличен в порядке и на условиях, предусмотренных коллективным договором, соглашением, нанимателем . Из этого следует, что может быть предусмотрен не только повышенный размер выходного пособия, но и специальные условия для его выплаты в размере большем, чем предусмотрено законодательством. Например, при наличии определенного стажа работы в организации, отсутствии нарушений дисциплины в период работы в организации.

Пример

В коллективном договоре предусмотрено, что в случае увольнения по п. 3 ст. 42 ТК (несоответствие работника занимаемой должности служащего (профессии рабочего) или выполняемой работе вследствие состояния здоровья, препятствующего продолжению данной работы) работнику, проработавшему в организации более 10 лет, выплачивается выходное пособие в размере двух среднемесячных заработков.

Когда еще можно выплатить выходное пособие

Коллективным договором, соглашением могут быть предусмотрены иные случаи выплаты выходного пособия по сравнению с теми, которые определены законодательством . Другими словами, в указанных документах могут быть определены дополнительные основания, при увольнении по которым наниматель выплачивает работникам выходное пособие, а также размер этой выплаты.

Пример

В соответствии с положениями коллективного договора лицам, получившим трудовое увечье или профзаболевание, при прекращении трудового договора (контракта) в соответствии с п. 5 ст. 42 ТК (неявка на работу в течение более четырех месяцев подряд вследствие временной нетрудоспособности) выплачивается выходное пособие в размере двух среднемесячных заработков.

Бывший работник организации обратился в суд с исковым заявлением о взыскании выходного пособия.

Свое требование истец обосновал тем, что согласно коллективному договору при уходе на заслуженный отдых по возрасту работникам организации при стаже работы от 21 года до 25 лет наниматель выплачивает выходное пособие в размере 30 базовых величин. Работникам — не членам профсоюза такая выплата производится по решению нанимателя по их письменному заявлению. Истец обратился к нанимателю с соответствующим заявлением, однако в выплате выходного пособия ему было отказано. Наниматель сослался на то, что у организации нет такой возможности.

Судом установлено, что согласно коллективному договору при уходе на заслуженный отдых по возрасту работникам, проработавшим в организации от 21 года до 25 лет, выплачивается выходное пособие. Работникам не из числа членов профсоюза выплата производится по их письменному заявлению по решению нанимателя и при наличии денежных средств.

Доводы ответчика об отсутствии оснований для выплаты истцу выходного пособия своего подтверждения в судебном заседании не нашли. Судом установлено, что истец проработал в организации более 21 года. Несмотря на то что он не являлся членом профсоюза, действие коллективного договора на него распространялось, т.к. на момент его заключения истец работал в организации. Письменное заявление о выплате выходного пособия истец нанимателю направил. Показания свидетеля, а также документы, имеющиеся в материалах делах, подтверждают, что организация имела возможность выплатить истцу выходное пособие.

В какие сроки выплачивается выходное пособие

По общему правилу, чтобы получить выходное пособие, работнику не нужно обращаться к нанимателю с соответствующим заявлением. Это обусловлено тем, что право работника на получение выходного пособия зависит от основания увольнения. А основанием для выплаты выходного пособия является приказ нанимателя об увольнении.

При увольнении работника все неоспариваемые суммы, причитающиеся ему на день увольнения, выплачиваются не позднее дня увольнения. Исключение сделано для выплат, установленных системами оплаты труда, размер которых определяется по результатам работы за месяц или иной отчетный период. Они производятся в порядке, установленном ЛПА, не позднее дня выплаты зарплаты за отчетный период работникам организации . Из этого можно сделать вывод, что выходное пособие должно быть выплачено не позднее дня увольнения.

В настоящее время все выплаты производятся работнику, как правило, путем перечисления денежных сумм на его банковский счет. Поэтому, даже если работника не было в день увольнения на работе, с окончательным расчетом, в том числе выплатой выходного пособия, у нанимателя проблем не возникает.

Однако в отдельных организациях денежные суммы могут выплачиваться из кассы организации. В таком случае, если работник в день увольнения не работал, соответствующие выплаты, в том числе и выходного пособия, должны быть произведены не позднее дня, следующего за днем предъявления им требования о расчете . Форма такого требования законодательством не установлена. Работник вправе заявить его устно. Во избежание спорных ситуаций предпочтительнее сделать это в письменной форме.

Обратите внимание!
Если положенные работнику на день увольнения выплаты не произведены в установленные законодательством сроки, то работник вправе взыскать с нанимателя средний заработок за каждый день просрочки. В случае невыплаты части суммы (например, выходного пособия) — пропорционально не выплаченной при расчете сумме. Такое право у работника возникает, только если в невыплате есть вина нанимателя .

Выходное пособие, компенсация или обе выплаты

Выходное пособие следует отличать от иных выплат, причитающихся работнику при увольнении, в частности от компенсации:

1) выплачиваемой при досрочном расторжении контракта. Минимальная компенсация в размере трех среднемесячных заработков выплачивается любому работнику при досрочном расторжении контракта в связи с нарушением нанимателем законодательства о труде, коллективного договора, контракта . Тем работникам, с которыми заключены иные виды трудовых договоров (срочный, на неопределенный срок), при увольнении в связи с нарушением нанимателем законодательства о труде, коллективного договора, трудового договора выплачивается выходное пособие в размере не менее двухнедельного среднего заработка . Таким образом, выплата выходного пособия или минимальной компенсации зависит от того, какой вид трудового договора в данном случае расторгается: если контракт, то выплачивается компенсация в размере трехкратного среднемесячного заработка, если любой другой вид трудового договора — выходное пособие;

2) являющейся заменой предупреждения о предстоящем увольнении. Так, при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации, прекращением деятельности филиала, представительства или иного обособленного подразделения организации, расположенных в другой местности, сокращением работников (численности или штата) наниматель вправе с согласия работника заменить предупреждение о предстоящем увольнении выплатой компенсации .

При расторжении трудового договора в связи с прекращением (приостановлением) в соответствии с законодательными актами деятельности адвоката, нотариуса, физлица, оказывающего услуги в сфере агроэкотуризма, ИП (кроме случаев прекращения (приостановления) деятельности в связи с их призывом на военную службу, направлением на альтернативную службу) наниматель обязан заменить предупреждение о предстоящем увольнении выплатой компенсации .

Выплата данной компенсации не освобождает нанимателя от обязанности выплатить работнику выходное пособие. Иными словами, ему в такой ситуации положены обе эти выплаты.

С работником трудовой договор может расторгаться по различным основаниям. Соответственно, выплаты при увольнении некоторым образом различаются в конкретных ситуациях. Разберем подробнее, на какие выплаты может рассчитывать работник в том или ином случае.

Выплаты при увольнении по собственному желанию

Работник вправе уволиться по собственному желанию (ст. 80 ТК РФ). Бухгалтер должен выдать окончательный расчет в последний день его работы. В 1С: ЗУП формируется записка-расчет по унифицированной форме Т-61, но также может заполняться документ, самостоятельно разработанный организацией. Он должен содержать обязательные реквизиты для первичного учетного документа и быть закреплен как приложение в учетной политике компании.

Расчет включает две обязательные суммы денежных средств:

зарплату за неоплаченное время до момента прекращения трудовых отношений;
компенсацию за неиспользованный отпуск.

Каких-либо других выплат при увольнении по собственному желанию для сотрудника законодательством не предусмотрено. Однако компания может в своей локальной документации предусмотреть некоторые виды оплат или компенсаций при увольнении, в том числе и по данному основанию.

Возможна ситуация, при которой человек увольняется до окончания года, используемого для расчета отпуска, т.е. часть выплаты использована авансом. В такой ситуации начисленные отпускные нужно пересчитать и удержать из окончательного расчета излишне выплаченные денежные средства. Однако их величина не может быть более 20% (ст. 138 ТК РФ). Остальную часть задолженности за неотработанные дни отпуска сотрудник может вернуть в добровольном порядке.

Из окончательного расчета работодатель вправе удержать и иные суммы задолженности, например, неотработанный аванс или некорректные начисления. Но сделать это он может только при согласии увольняемого работника с основанием и размерами удержания (ст. 137 ТК РФ).

Пример расчета окончательной суммы выплат при увольнении по собственному желанию

сотрудник Иванов В.К. увольняется 13.09.;
всего неоплаченных дней - 10 дней;
оклад работника равен 20 000 руб.;
надбавка за стаж - 30%;
в регионе действует районный коэффициент - 1,15;
период для расчета отпускных - с 01.07. по 31.06.;
за период 2019-2020 г. отпуск не использовался;
среднедневной заработок - 975,61 руб.;
сотрудник выплачивает алименты в размере 25%.

Рассчитываем оплату труда:

20 000 / 21 * 10 = 9 523,81 руб. - отработанные дни

9 523,81 * 30% = 2 857,14 руб. - надбавка за стаж

(9 523,81 + 2 857,14) * 1,15 = 14 238,09 руб. - зарплата с учетом РК

Рассчитываем компенсацию за неиспользованный отпуск:

с 01.07. по 13.09. сотруднику положена компенсация за 4,66 дн.

4,66 * 975,61 = 4 546,34 руб.

Рассчитываем итоговую сумму начисленной зарплаты:

14 238,09 + 4 546,34 = 18 784,43 руб.

Удерживаем НДФЛ:

18 784,43 * 13% = 2 442 руб.

Удерживаем алименты:

(18 784,43 - 2 442) * 25% = 4 085,61 руб.

Выплачиваем сотруднику окончательный расчет:

18 784,43 - 2 442 - 4 085,61 = 12 256,82 руб.

Выплаты при увольнении в связи с ликвидацией компании

Работник может быть уволен в связи с ликвидацией компании (ст. 81 ТК РФ). В этом случае работодатель обязан уведомить сотрудника в письменном виде не позднее, чем за 2 месяца до расторжения трудового договора.

При увольнении в связи с ликвидацией компания должна выплатить сотруднику:

заработную плату за неоплаченное время до момента расторжения трудового договора;

компенсацию за неиспользованный отпуск;
выходное пособие в размере среднемесячной зарплаты;
компенсацию в размере среднемесячного заработка до окончания 2-х месячного срока в том случае, если работник увольняется по личной инициативе до истечения этого срока;
среднемесячный заработок на период трудоустройства (не более 2-х месяцем с момента увольнения).

Все указанные суммы, за исключением последней, должны выплачиваться работодателем при окончательном расчете в последний день работы сотрудника. Оплата на период трудоустройства выплачивается, только если бывший работник напишет заявление и предоставит соответствующее решение из службы занятости. При этом он должен иметь статус безработного, то есть встать на учет в центре занятости населения в течение 2-х недель с момента увольнения.

Организация может предусмотреть в локальной документации дополнительные компенсационные выплаты и их размеры. Необходимо учесть, что для директоров, их заместителей и главных бухгалтеров государственных или муниципальных учреждений величина таких выплат не может быть больше 3-х кратного среднемесячного заработка.

По некоторым категориям сотрудников существуют особые моменты проведения окончательного расчета при ликвидации компании:

если трудовой договор заключен на срок до 2-х месяцев, выходное пособие обычно не выплачивается;
если увольняется сезонный работник, то выходное пособие равно двухнедельному среднему заработку;
если внешний совместитель трудоустроен на основной работе, ему не полагаются выплаты на период трудоустройства.

Выходное пособие рассчитывается по следующей формуле:

Зарплата за предшествующий год / число отработанных дней в периоде * число оплачиваемых дней

Пример расчета выходного пособия

сотруднику Иванову В.К. начислена зарплата за предыдущий год - 253 800 руб.;
всего рабочих дней в периоде - 247 дней;
количество рабочих дней, приходящихся на период отпуска - 20 дней.

Рассчитываем среднедневной заработок:

247 - 20 = 227 - отработанные дни

253 800 / 227 = 1 118,06 руб. - среднедневной заработок

Рассчитываем пособие за 3 месяца:

1 118,06 * 20 дн. = 22 361,20 руб. - выходное пособие за 1 месяц

1 118,06 * 21 дн. = 23 479,26 руб. - среднемесячный заработок за 2 месяц

1 118,06 * 22 дн. = 25 597,32 руб. - среднемесячный заработок за 3 месяц

Выходное пособие и среднемесячный заработок не облагаются НДФЛ, поскольку они относятся к выплатам компенсационного характера. Однако это правило действует только в том случае, если выплаты не превышают 3-х кратный размер среднемесячной зарплаты (для районов Крайнего Севера 6-ти кратный размер среднемесячного заработка). В противном случае с суммы превышения необходимо удержать и перечислить НДФЛ.

Страховые взносы на выходное пособие и среднемесячный заработок начисляются в том же порядке, что и при расчете НДФЛ, то есть с учетом установленного законодательством лимита.

Важно! Хотя компенсация отпуска при увольнении и называется компенсацией, но с нее нужно удержать НДФЛ, а также начислить страховые взносы.

Выплаты при увольнении по сокращению штата или должности

Если сотрудника увольняют в связи с сокращением штата или его должности, окончательный расчет производится аналогичным образом, как и при ликвидации компании. Необходимо помнить, что работодатель обязан не только уведомить работника о сокращении, но также предоставить ему на выбор подходящие вакансии, имеющиеся в организации.

Кроме того, работодатель должен учесть, что некоторые категории сотрудников не могут быть уволены по сокращению штата, например, беременные сотрудницы, женщины с детьми до 3-х лет, матери-одиночки с детьми до 14 лет, сотрудник в отпуске или на больничном (ст. 81 ТК РФ).

Особые моменты

При увольнении сотрудника необходимо оформить такие документы:

приказ об увольнении;
трудовую книжку с записью об увольнении по соответствующему основанию;
записку-расчет;
справку 2-НДФЛ за текущий год;
справку № 182н за текущий и два предшествующих года (для расчета пособий социального характера);
формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ о заработке и стаже работы.

Если работодатель не выплатит окончательный расчет сотруднику в день увольнения или на следующий день после предъявления работником требования о такой выплате (при отсутствии сотрудника в последний день на работе), он должен заплатить компенсацию за задержку зарплаты. Она рассчитывается следующим образом:

1/150 ключевой ставки ЦБ * сумма задолженности * кол-во дней просрочки

Пример расчета компенсации

ООО "Статус" задержала Иванову В.К. зарплату в размере 12 256,82 руб. Выплата должна была быть не позднее 13 сентября, но фактически была произведена только 20 сентября, соответственно, задержка составила 7 дней.

За 7 дней просрочки компенсация составит:

1/150 * 7,00% * 12 256,82 руб. * 7 дн. = 40,04 руб.

Заключение

При увольнении сотрудника бухгалтер зачастую сталкивается с различными вопросами по расчету окончательной суммы. Чтобы не сделать ошибки и не допустить судебного разбирательства с работником, используйте программу 1С: ЗУП. Она поможет рассчитать все суммы при окончательном расчете в соответствии с действующим законодательством РФ.

Узнайте как работаем и отдыхаем из нашего производственного календаря на 2022 год .

Ст. 178 ТК РФ гарантирует увольняющимся сотрудникам поддерживающие их в период трудоустройства финансовые средства – выходное пособие. Цель – материально поддержать бывшего сотрудника во время поиска им новой роботы, если старую ему пришлось оставить не по собственной воле или вине. Эту выплату сотрудник получает в день увольнения.

Вопрос: Как рассчитать и учесть выходное пособие и средний заработок за период трудоустройства работнику, увольняемому в связи с сокращением штата?
Посмотреть ответ

В статье мы рассмотрим тонкости, касающиеся начисления этого пособия, порядок его выплаты, отношение его к налогам и взносам, а также проанализируем, кто вправе на него рассчитывать и в каком размере, а кому не приходится рассчитывать на эту финансовую поддержку.

Кто платит выходное пособие при увольнении

Работодатель – юридическое лицо обязан гарантировать уволенным сотрудникам выплату выходного пособия, кроме оснований для увольнения, перечисленных в законодательстве.

Вопрос: Как включить в трудовой договор условие о выходном пособии при увольнении, в том числе по соглашению сторон?
Посмотреть ответ

Если работодателем выступает частный предприниматель, то вопрос о выплате выходных пособий остается на его усмотрение. Эти моменты оговариваются при найме на работу и должны быть отражены в трудовом договоре. Если же в главном документе, который призван регулировать заключаемые трудовые отношения, этот вопрос не затронут, увольняемый может остаться без выходного пособия, и это будет законно.

Вопрос: Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников в размере, установленном ст. 178 ТК РФ (п. 3 ст. 217 НК РФ)?
Посмотреть ответ

Увольнения с пособием

ликвидация предприятия, организации, фирмы;
сокращение штатов или численности;
профессиональная непригодность по медицинским показаниям (если нет другой подходящей вакансии или желания работника ее занять);
полная утрата трудоспособности (по медицинскому заключению);
нежелание продолжать работу в изменившихся трудовых условиях;
несогласие на перевод в другую местность вслед за работодателем;
призыв в армию или на заменяющую ее службу;
уход с декретной должности;
аннулирование неправильно составленного трудового договора;
освобождение должности для сотрудника, занимавшего ее ранее, который был неправомерно уволен и восстановлен по решению суда или инспекции по труду.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Выходные пособия положены практически любым сотрудникам, вынужденным оставить свою должность, если они чисты перед законом и положениями трудового договора.

Руководители тоже увольняются

И, соответственно, имеют право на честно заслуженное выходное пособие, но только при условии, что на их счету нет противоправных действий или не принимали решений, негативно сказавшихся на финансах предприятия. В каких случаях начисляется трудовое пособие топ-менеджерам:

если они сняты с должности решением учредителей без какой-либо вины (п.2 ст.278 ТК РФ);
начальнику, его заместителю, главному бухгалтеру, которых решил уволить сменившийся хозяин бизнеса.

Кто останется без пособия

Есть несколько причин, в соответствии с которыми увольняемым законодательно не положено платить выходное пособие. В большинстве они подразумевают собственную волю или виновные действия увольняемого сотрудника. Исключение составляют краткосрочные договоры.

Эти основания не предполагают соответствующих выплат:

уход согласно собственному желанию (п.3. ч.1 ст. 77 ТК);
работнику не удалось пройти испытательный срок (ч.1 ст. 71 ТК);
соглашение сторон;
инициатива работодателя, если проступок увольняемого предусматривает крайнюю меру административной ответственности (ст.81 ТК);
несоответствие должности, которую занимал сотрудник;
когда подходит к концу договор, заключенный на 2 месяца и менее.

На какие суммы можно рассчитывать?

Размер начисляемого выходного пособия вычисляется в соответствии с такими факторами:

Среднемесячный заработок.
Количество дней в компенсируемом периоде, исключая выходные и праздники.
Территориальное расположение предприятия.

ВНИМАНИЕ! Поскольку суть этой выплаты – поддержка в первые два месяца нового трудоустройства, учитываются исключительно рабочие дни. Чем больше выходных и праздников в компенсируемом месяце, тем меньшим получится пособие.

Оплачиваться может период в 2 недели, месяц или 90 дней после увольнения.

Оклад за 14 дней полагается таким категориям увольняемых:

Заработок за 1 месяц полагается:

при аннулировании трудовых договоров, оформленных с определенными нарушениями;
при полном увольнении вследствие прекращения существования организации.

3 месячных оклада получат:

руководители, их замы и главные бухгалтера, оставляющие свои должности по решению собственников бизнеса.

ВАЖНО! Сумму среднего заработка работнику будут выплачивать еще 2 месяца после часа Х, если за это время ему не удастся найти нового места работы. В некоторых ситуациях Служба занятости решает продлить выплату еще на 1 месяц (если течение 14 дней уволенный обратился в этот орган и не трудоустроился через 2 месяца).

Некоторые регионы России находятся в особых условиях, например, Крайний Север и местности, приравнивающиеся к этой области. Если предприятие, с которого уходит сотрудник, находится в подобной зоне, то все выплаты рассчитываются иначе, например, сроки сохранения зарплаты на период поиска работы могут быть увеличены до полугода (ст.318 ТК РФ).

Чтобы рассчитать трудовое пособие, достаточно вычислить размер среднедневной зарплаты и умножить его на число подлежащих компенсации дней.

Примеры расчёта трудового пособия

ООО, где работал Галузинский С.М., ликвидируется. Сотрудник зарабатывал 8000 руб. в месяц. Вычисляем средний заработок за день: количество рабочих дней за год составило 220, умножаем зарплату на 12 месяцев и делим на количество отработанных дней: 8000Х12/220=436,36 руб. Основание увольнения предполагает начисление Галузинскому С.М. суммы в один среднемесячный заработок. В следующем месяце предполагается 20 рабочих дней (праздничных нет). Таким образом, Галузинский С.м получает 436,36Х=8727 руб.
Оклад Денисовой В.А. – 10 000 руб. в мес. 11.01.2016 года ее увольняют по сокращению штатов. За предыдущий расчетный год у нее получилось 249 рабочих дней, она заработала 12х10 000 =120 000 руб., значит, за день в среднем 120000/249=481,9 руб. В следующем месяце (с 12января по 12 февраля 2016 года) будет 23 оплачиваемых дня. 11 января Денисова В.А. получила выходное пособие в размере 23Х481,9=11083 руб. Через неделю она обратилась в Центр занятости, но до 12 февраля получить работу ей не удалось, и ей снова начислили пособие. С 12 февраля до 12 марта 21 день без выходных, минус 8 марта, так что ей положено за этот период 20х481,9=9638 руб. Если бы она не стала привлекать Службу занятости или встала бы на учет после 24 января, эта выплата стала бы последней. В трудовой книжке Денисовой В.А. не появилось записи о новом месте работы и в течение следующего месяца. Поскольку она вовремя обратилась в Службу занятости, ей положена еще одно, последнее финансовое подспорье. В третьем расчетном месяце (с 12 марта по 12 мая 2016 года) 19 рабочих дней (кроме суббот и воскресений, исключаются еще майские праздники). Денисова В.А. получит 19Х481,9=9156 руб. Больше выплат ей не полагается.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В ТК РФ приведен минимум гарантированной финансовой поддержки потерявшим работу. Сумма пособия может быть пересмотрена в сторону увеличения, если такая возможность отмечена в коллективном договоре или локальном нормативном акте того или иного конкретного предприятия.

А как быть с налоговыми платежами?

Данная выплата, получаемая в последний рабочий день, составляет доход физического лица, но такой доход, как гласит ст. 217 Налогового кодекса РФ, не облагается подоходным налогом, если сумма начислена в установленном законом размере. Страховые и пенсионные отчисления по сумме пособий, закрепленных в ТК, также не производятся.

Если предприятие своей волей, закрепленной в соответствующей документации, повысит прописанный в законе выплачиваемый минимум, то излишек подлежит налогообложению. Страховые взносы и НДФЛ придется уплатить с той суммы, что превышает обычные выплаты.

Переход на новую работу, сокращение штата и увольнение по состоянию здоровья — непростые периоды в трудовой жизни каждого человека. И государство позаботилось о материальной поддержке тех, кто остался без должности по собственному согласию или по "стечению обстоятельств". Смягчить финансовую нестабильность "переходного периода" и дать возможность спокойно найти новое место работы призвано выходное пособие.

В каких случаях можно на него претендовать? От чего зависит величина выходного пособия при увольнении в 2021 году? И кому работодатель вправе отказать? Об этом журналисту ФАН рассказала доцент Юридического института Российского университета транспорта, кандидат юридических наук Марианна Филиппова.

Особенности выплаты

Трудовой кодекс предусматривает материальные компенсации работникам при увольнении. И одной из них является выходное пособие. Оно полагается тем сотрудникам, которые попали под сокращение или остались без работы, если предприятие вдруг прекратило деятельность.

Но есть и другие основания потребовать от бывшего работодателя выплату. Она полагается и сотрудникам, которые:

увольняются по медицинским показаниям;
уходят в армию;
были уволены и восстановлены на рабочем месте по решению суда;
отказались переезжать в другой регион при смене места деятельности предприятия.

Выплата может полагаться и при увольнении по соглашению сторон, но возможность ее получения зависит не столько от трудового законодательства, сколько от норм, действующих внутри конкретного предприятия. Если она предусмотрена коллективным договором, тогда работодатель должен заплатить. Если прописана в трудовом договоре с сотрудником — тоже. А вот если в локальных нормативных актах компании об этом нет упоминания, то и требовать от работодателя выходное пособие не имеет смысла. Он имеет полное право ничего не платить.

Аналогичное правило действует и в случае, если сотрудник решил уволиться сам. При увольнении по собственному желанию выходное пособие не положено. Как правило, не имеет смысла просить что-то у работодателя, если человек работал по срочному трудовому договору в течение короткого времени — не более двух месяцев. И тем более обращаться, если причиной увольнения стало нарушение на рабочем месте или "провал" испытательного срока.

Размер выходного пособия при увольнении

"При ликвидации предприятия работодатель выплачивает сотруднику сумму в размере среднего месячного заработка, — комментирует юрист Марианна Филиппова. — Если найти новую работу в течение месяца не получилось, средняя зарплата выплачивается и за второй месяц тоже".

Срок выплат можно увеличить еще на месяц, если новая работа так и не нашлась. Но такая компенсация за третий месяц поиска работы причитается только работникам, заблаговременно вставшим на учет в службу занятости. Сделать это нужно не позднее 14 дней с момента увольнения.

Если бывший работник не смог трудоустроиться ни через месяц, ни через два, он имеет полное право потребовать от работодателя очередную компенсацию. Для этого нужно подать заявление и предоставить в подтверждение трудовую книжку без записи о новом трудоустройстве. Обращаться нужно вовремя — не позднее 15 дней с момента окончания второго и третьего месяцев поиска работы.

Недавние изменения, внесенные в Трудовой кодекс, позволяют работодателю не ждать обращений бывшего сотрудника, а рассчитаться с ним сразу за все месяцы, которые тот может потратить на поиски работы. Закон не запрещает выплатить выходное пособие при увольнении по сокращению штатов в трехкратном размере, то есть сразу за три месяца. Для работника это становится серьезным финансовым подспорьем. Получить и компенсацию, и остаток зарплаты, и деньги за неиспользованный отпуск он должен одним платежом — в день очередной зарплаты.

В отношении некоторых категорий сотрудников действуют свои нормы. Так, выходное пособие при увольнении пенсионера "привязывают" как к должностному окладу, так и к МРОТ. Рассчитывается оно по формуле: 1 месячный оклад + 2 МРОТ.

А вот поддержка сотрудников, увольняющихся в связи с инвалидностью, не слишком щедрая. Выходное пособие при увольнении по инвалидности выплачивается только в размере двухнедельного заработка и лишь в случае, если "достигнуто" соглашение сторон.

Нюансы начисления выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

В крупных компаниях, на производствах действуют коллективные договоры, которые могут предусматривать такую меру поддержки бывших сотрудников. Она же может иметь адресный характер, то есть закрепляться в трудовом договоре с особенно ценным работником.

Сумма определяется решением работодателя, теоретически "верхнего предела" у нее нет. Но на практике все происходит несколько иначе. Предприятиям не позволяют выплачивать даже лучшим бывшим "кадрам" чрезмерные суммы.

"Известны случаи, когда суд признавал необоснованной сумму компенсации при расторжении трудового договора, — продолжает Марианна Филиппова. — Так как при увольнении по соглашению сторон речь идет о взаимном согласии, нельзя говорить о том, что увольняющийся работник терпит серьезные связанные с этим неудобства. А значит, и компенсация не должна быть слишком большой".

Таковой признается выплата, которая превышает шесть месячных окладов. Не вызовет вопросов у контролирующих служб компенсация в размере трех заработных плат.

Как рассчитать размер выплаты

По общему правилу, при определении среднемесячного заработка увольняющегося сотрудника работодатель обязан учитывать все выплаты:

зарплату, включая оклад и тарифные ставки;
доплаты и надбавки;
премии — как разовые, так и квартальные или годовые;
все виды поощрений и материального стимулирования труда.

А вот компенсации "социального характера" при расчете не учитываются. Речь идет о материальной помощи, выплаченной предприятием, или оплате питания, проезда, обучения.

Бухгалтерия собирает данные о выплатах работнику за последние 12 месяцев и определяет "стоимость" одного рабочего дня. Стоит учитывать, что из расчета убирают периоды, когда человек не работал. Например, время, проведенное в отпуске или на больничном, учитываться не будет.

"В нынешнем году из расчетного периода исключаются еще и дни, объявленные нерабочими в связи с угрозой распространения коронавирусной инфекции, — уточняет Марианна Филиппова. — Это периоды с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая включительно, а также нерабочие дни 24 июня и 1 июля. Также в расчет средней зарплаты не включается время простоя. И неважно, произошло ли это по вине работодателя или по причинам, от работодателя не зависящим".

К нерабочим праздничным дням это правило отношения не имеет. Они в расчетный период включаются и учитываются для определения среднего заработка.

Чтобы самостоятельно высчитать размер выходного пособия, нужно знать:

количество рабочих и нерабочих праздничных дней расчетного периода;
размер дневного заработка.

Последний можно вычислить самостоятельно. Для этого все суммы выплат за 12 месяцев необходимо сложить, а затем разделить полученную цифру на количество рабочих дней. При вычислении количества рабочих дней не забываем "выкинуть" из общего числа больничные, отпуска и служебные командировки.

Например, вы рассчитали, что за последний год отработали 205 дней. За это время вам было начислено 650 тысяч рублей заработной платы, премий и надбавок. Разделив сумму выплат на количество дней, получаем среднюю "стоимость" одного рабочего дня. В данном случае она равняется 3170 рублям.

Исходя из этой суммы и определяют размер выходного пособия в каждом из последующих месяцев. Посчитайте количество рабочих дней в ближайшем месяце и умножьте на стоимость одного дня. Например, в месяце 21 рабочий день, тогда размер компенсации должен составить 66 570 рублей. Если работодатель готов выплатить деньги за второй и третий месяцы, расчет делают по каждому из них.

Размер страховых взносов и налогов

В некоторых случаях работодатель обязан перечислить в бюджет НДФЛ при выплате работнику выходного пособия, а также оплатить страховые взносы. Эта обязанность появляется в том случае, если размер компенсации превышает трехмесячный заработок сотрудника. Но отчисления в бюджет и фонды высчитывают не от общей суммы выходного пособия, а лишь от суммы "превышения". Работник в этом случае получит сумму за вычетом 13% НДФЛ.

Читайте также: