Как проверить декларацию по прибыли по оборотно сальдовой ведомости

Обновлено: 25.06.2024

Коллеги, снова прошу помощи!
Заполняю нд по прибыли. Беру осв по 90,91, заполняю, в итоге прибыль (убыток) по строке 060 листа 02. у меня не идет с 99.
Отняла разницу на пени, штрафы, которые отражены по 99.
Я понимаю, что осв -это БУ, а НД -НУ.
Но хочется понять разницу, такого быть не должно у меня. Все, что не беру в расходы по НУ - у меня на 91.02 - не учитываемые для целей налогообложения.

Давайте порассуждаем вместе. Заранее благодарна.

У вас разная сумма прибыли до налогообложения в БУ и в НУ т.к есть расходы, которые в НУ не учитываются.
Сойтись ОСВ и НД по прибыли в полной сумме не могут.

Бу
Доходы-Расходы все=Прибыль до налогообложения.

Ну
Доходы-Расходы, принимаемые в НУ=Прибыль до налогообложения.

У вас разная сумма прибыли до налогообложения в БУ и в НУ т.к есть расходы, которые в НУ не учитываются.

Это понятно, дело в том, что у меня все расходы в БУ принимаются и НУ.
Те расходы, которые не принимаются у меня - это либо на 91 - не учитываемые для налогообложения, либо на 99 - штрафы, пени.
Помимо этого все расходы беру к НУ.
Проверить соотношение БУ и НУ не могу, программа не позволяет.

Бу
Доходы-Расходы все=Прибыль до налогообложения.

Ну
Доходы-Расходы, принимаемые в НУ=Прибыль до налогообложения.
*

Да, согласна, но ведь я НД по прибыли делаю по данным 90,91 счета. Как же тогда в НД одна сумма, а в ОСВ другая.

У вас должно быть две ОСВ:

1) БУ 90 + 91
2) НУ 90 + 91 - 91 расходы, не принимаемые в НУ

БУ - это учет по ПБУ.
НУ - это учет по НК РФ.

Это 2 разных учета, ОСВ у вас отражает данные только БУ по проводкам.
Но, взяв за основу данные БУ можно составить регистры НУ и по ним заполнить декларацию в т.ч и НД.

У вас должно быть две ОСВ:

1) БУ 90 + 91
2) НУ 90 + 91 - 91 расходы, не принимаемые в НУ

Это тоже ясно! только 90 + 91 - 91 расходы, не принимаемые в НУ у меня не равно БУ.
В чем может быть разница, может ОНО и ОНА в БУ?

Чтобы понять, надо взять Декларацию и посмотреть разделы, где доходы и где расходы по строчно расшифрованны и сравнить с ОСВ 90 и 91 т.о будет понятно, в какой части расхождения. Т.е Прил №1 к Листу 02 и Прил №2 к Листу 02 смотрим в НД.
Тогда можно более конкретно сказать, что искать т.к ситуаций, по какой причине отличия могут быть множество.
Если вы работаете в 1с 8.2, то там масса встроенных проверок, которые до молекул разбивают и БУ и НУ.

я еще раз попробую сравнить, уже построчно.

Если вы работаете в 1с 8.2, то там масса встроенных проверок, которые до молекул разбивают и БУ и НУ.

у нас 1с, но она старая, не обновленная и дописанная. поэтому не так много отчетов, где НУ показывает корректно.

Boginya, все можно прекрасно выверить и сравнить в ручном режиме. Ничего страшного нет. Главное, чтобы аналитика у вас изначально была корректно заполнена в 1с.
Тогда именно сравнение строк НД и ОСВ по субсчетам ваш основной вариант проверки.

Проверяю ОСВ. У меня возник вопрос: мы продали земельный участок. В НУ ост. стоим. участка отнесена автоматически на НЕ учитываемые в целях налогообложения. Участок приобретался более 5 лет назад. В расходы не списан. Висит на 01. Имею ли я право отразить сейчас себестоимость участка в расходах?

Если участок продан, то его не должно быть на 01 в любом случае.

По поводу НУ при продаже земельного участка, то разные методы и зависят от того, когда приобретали участок и у кого, гос-ва/частного лица:
С 1 января 2007 г по 31 декабря 2011 г (работает п. 5 ст. 264.1 НК РФ) или
До 1 января 2007 г и после 31 декабря 2011 г (смотрим пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ).

У меня в период с 2007 по 2011 год.
в пп. 1 п. 3 ст. 264.1 НК РФ по выбору налогоплательщика сумма расходов на приобретение права на земельные участки:

1) признается расходами отчетного (налогового) периода равномерно в течение срока, который определяется налогоплательщиком самостоятельно и не должен быть менее пяти лет;

2) признается расходами отчетного (налогового) периода в размере, не превышающем 30 % исчисленной в соответствии со ст. 274 НК РФ налоговой базы предыдущего налогового периода, до полного признания всей суммы указанных расходов.

Вот этого у меня сделано не было. т.е. не включена эта сумма в состав расходов.

А в п. 5 ст. 264.1 НК РФ предусмотрено, что прибыль (убыток) от реализации права на земельный участок определяется как разница между ценой реализации и не возмещенными налогоплательщику затратами, связанными с приобретением права на этот участок.
Т.е. разница между затратами на приобретение права на земельный участок и суммой расходов, учтенных для целей налогообложения до момента реализации указанного права.

Т.е. я так понимаю, что ост. стоимость участка и выручка от его продажи должна отражаться в НУ. Правильно?
Только у меня и выручка и с/с попадают на счет "НЕ" в налоговом учете, соответственно формируются ПНО и ПНА. В общем запуталась.
Как вручную то изменить это.

Вот этого у меня сделано не было. т.е. не включена эта сумма в состав расходов.

Вам надо определиться с методом признания расходов т.к есть выбор и дальше уже смотреть настройки и аналитику по участку земельному.
Я бы ничего не изменяла вручную, а добилась бы корректности в автоматическом режиме на сколько это возможно конечно.

Читайте также: