Как не попасть в черный список директоров

Обновлено: 28.05.2024

" У меня нет шансов найти работу " - тихо сказала мне клиентка. Она чуть не заплакала, сдержалась, только всхлипнув в трубку телефона. Но я почувствовала, как на неё накатывает безнадежность.

" Так, а почему вы так считаете ?" - спросила я её. " Что случилось? "

" Всё просто - ответила она - меня обвинили в сговоре с партнером компании, потом просто сфабриковали дело и фактически вышвырнули меня вон. Теперь я не могу устроиться на работу уже больше года, потому что мои новые предполагаемые работодатели звонят в эту компанию, где я проработала больше 10 лет и получают ответ что я мошенница и со мной лучше не связываться. Хотя мне удалось опротестовать все обвинения и даже запись в моей трудовой книжке исправили. Но проблема то осталась. Что делать, просто не знаю.. "

Что же делать если вас обвиняют в сговоре или мошенничестве, а вы не виноваты и не знаете, как доказать свою невиновность?

Первым делом выдохните . Если вы не совершили преступления - всё в ваших руках. Главное в данной ситуации собрать доказательную базу , чтобы подтвердить вашу невиновность.

Кстати, когда вы работаете, всегда и во всех вопросах рекомендую думать о собственной безопасности . Сохраняйте переписку, запрашивайте письменные подтверждения, не забывайте о правилах внутреннего трудового распорядка. Ведь все эти факторы помогут себя обезопасить , всегда иметь факты о том, кто принимал то или иное решение, о том, почему вы занимались тем или иным вопросом, о том, какой функционал и занятость у вас были.

Во-вторых сразу обратите внимание, на то, что требуют от вас обвинители. Если требуют написать объяснительную записку, при отсутствии реально доказанных фактов, подумайте 10 раз стоит ли её писать именно её.

Обратимся к Закону.

За совершение дисциплинарного проступка, то есть неисполнение или ненадлежащее исполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей, работодатель имеет право применить следующие дисциплинарные взыскания:

Важно понять, есть ли нарушение в вашем случае?

Если оно есть, то объяснительную нужно писать без вариантов. Если его нет, вы можете написать "Служебную записку". Разница между этими двумя документами существенная. Объяснять или доводить до сведения информацию - понятия разные.

НО, всегда обращайте внимание, на то, каким образом у вас запросили объяснения . Если в письменном виде, то у вас есть на ответ не более двух рабочих дней . Если в устном, то можно подумать и потянуть время для подготовки.

Ну а если объяснение работником не предоставлено, то будет составлен соответствующий акт и далее развитие событий по применению наказания ускорится и безусловно ухудшится.

Напишите в Служебной записке свое видение ситуации, приведите аргументы в свою пользу, сообщите о доказательствах, которые свидетельствуют о вашей невиновности . Приложите необходимые факты и доказательства.

Если вам удастся убедить работодателя, то всё в ваших руках.

А если нет, то избежать попадания в "Черный список" шансов почти нет.

Что вообще это такое, пресловутый "Черный список"?

Данные работника совершившего серьезные нарушения, внесут в специальный файл, где будут отражены: персональная информация и конечно краткое описание ситуации. А далее всем обратившимся за рекомендациями работодателям и агентствам будет предоставляться негативная обратная связь о работнике.

Именно поэтому возникает впечатление, что вы попали в один большой черный список. А на деле просто одна единственная контора портит вам жизнь. Это может быть даже если вы не виновны, а просто перешли кому-то дорогу. В таких случаях конечно письменные доказательства и дорога в суд. Но всегда помните о том, что мир очень тесен и эффект бумеранга никто не отменял. Удачи!

Если вам нужна помощь, помните, что каждый подписчик моего канала имеет право на один бесплатный общий профессиональный аудит своего резюме. Пожалуйста, не направляйте заказы на другие (платные) услуги с указанием промокода (который указан ниже). Акция для моих подписчиков распространяется именно на аудит резюме. Это то, чем я точно могу помочь бесплатно, с учетом своей загрузки.

Для проведения аудита вам нужно зайти в раздел "Услуги" на нашем сайте (ссылка на сайт в предпоследнем предложении), выбрать услугу " Профессиональный аудит резюме ", заполнить заказ, вложить резюме и указать кодовое слово "ДЗЕН" (тогда оплата не потребуется).

Не присылайте пожалуйста резюме в мессенджеры, личку или на почту. Только через форму заказа. Это связано с тем, что мы получаем очень много обращений.

Если заявку сделать не получается, поменяйте устройство (мобильный телефон на компьютер или наоборот) с которого делаете запрос, возможно причина в нем.

Обращаю внимание, мы не принимаем анонимные или чужие резюме (152-ФЗ). Только личное резюме можно прислать для проведения аудита.

После отправки заказа от вас потребуется ваш никнейм в Дзен и подтверждение подписки на мой канал. Будьте готовы их предоставить.

Если вы уже обращались, но не получили письмо с результатами аудита, обязательно проверьте папку нежелательной почты. Результаты аудита направляются всем обратившимся в течение одних календарных суток (в рабочие дни). Если вы не получили результаты и проверили все возможные папки, то пишите мне, обязательно все вышлю. Мы отвечаем абсолютно всем обратившимся на сайт.

Ищете работу? У вас есть возможность абсолютно бесплатно попасть в наш БАНК кандидатов. Эта услуга нацелена на безвозмездное соединение работодателей с соискателями. Просто отправьте заказ на эту услугу и вложите своё резюме. Мы попросим вас заполнить анкету и включим вас в базу кандидатов после проверки информации.

Пишите, поможем если работодатель нарушает закон и если вы не можете найти работу? Хотите заказать профессиональный аудит обращайтесь , мы готовы предложить вам помощь.

Как вам сказать… Есть список неблагонадежных клиентов, который ведет Центробанк на основании закона № 115- ФЗ . В него попадают физические лица, предприниматели и компании, которым любой банк хотя бы раз отказал в открытии счета или обслуживании по основаниям из того самого закона.

По сути, это список неблагонадежных клиентов или тех, кого какие-то банки посчитали неблагонадежными. Черным его называют обыватели, потому что у тех, кто в этом списке, появились проблемы с открытием счетов и обслуживанием в банках.

Как в него попадают?

Когда клиент ведет себя подозрительно, банк запрашивает у него документы и пояснения. Если по мнению банка операция сомнительная, клиенту отказывают в проведении операции и даже закрывают счет.

По закону № 115- ФЗ о таких случаях банки обязаны сообщать в Росфинмониторинг. Там информацию анализируют и на ее основании принимают решение о включении клиента в список.

Список неблагонадежных клиентов формируют не банки. Они только передают информацию о своих подозрениях, потому что обязаны это делать по закону.

Банки за мной следят?

Да. По закону все банки должны следить за операциями и проверять, куда и за что клиенты перечисляют деньги. Если что-то кажется подозрительным, банк не может провести операцию. А если клиент не предоставляет документы и пояснения, ему могут закрыть счет. Это требование федерального закона.

Ни один банк не хочет навредить своим клиентам и не запрещает операции просто так. Но с другой стороны, если банк будет плохо проверять клиентов, то у него будут проблемы, которые коснутся всех.

Что будет, если я в него попаду?

У клиентов из этого списка могут возникнуть проблемы с открытием счета и банковским обслуживанием. Из-за этого некоторым пришлось даже свернуть бизнес или заново регистрировать фирму.

В Тинькофф-банке проблему со счетами клиентов решают так.

Компания пришла в Тинькофф-банк. Банк видит, что компания есть в списке, и просит у нее дополнительные документы: выписку по счету из другого банка, пояснения или что-то еще с учетом конкретной ситуации.

Примерно так ЦБ рекомендует поступать всем банкам — об этом написано в рекомендациях № 29- МР . Это значит, что те компании, которые попали в тот самый список, теперь могут доказать, что они не нарушают закон.

А как это будет работать в других банках?

Это знают только сами банки.

В каждом из них есть подразделение, которое проверяет клиентов, их документы и следит за их операциями. Стандарты и принципы работы таких подразделений могут отличаться. У Тинькофф-банка один подход, у другого банка может быть похожий или другой.

Это не хорошо и не плохо. То, что подойдет для одного клиента, окажется неприемлемым для другого. Все ситуации разные. Чтобы узнать, как это работает в других банках, лучше там и спросить.

Можно ли выйти из этого списка?

Теоретически можно, но это не главное. Можно быть в этом списке и все равно открывать счета и проводить операции.

Банк в любом случае проверит клиента и его бизнес. Если всё в порядке, бояться нечего.

ЦБ говорит, что можно не выходить из списка. Банки не должны отказывать клиенту в работе только на том основании, что он там есть. Но у банка могут быть и другие основания, потому что каждая ситуация индивидуальная.

Почему все так сложно?

Потому что обнал — это серьезная проблема и с ней нужно бороться.

Справедливости ради: есть вещи посложнее. Центробанк хотя бы пытается что-то объяснить: выпускает рекомендации, инструкции и письма. Может быть, они не очень понятные и не все гладко работает, но они хотя бы помогают разобраться.

В других сферах бывает сложнее. Например, никто до сих пор точно не знает, какие данные считать персональными, хотя за нарушения можно получить огромный штраф.

Или вот еще: плату за общедомовые нужды должны начислять по счетчикам, но пока считают по нормативам, и это законно. А нотариусы уверяют, что могут проверять дееспособность участников сделки, но на самом деле нет. Даже Конституционный суд спорит с Верховным. Сложно — это смотря с чем сравнить.

Это правда?

Правда в том, что есть федеральный закон № 115- ФЗ . Банки должны его исполнять.

Еще правда в том, что в этом законе не все понятно, а наказание за нарушение строгое. Список неблагонадежных клиентов начали формировать несколько месяцев назад: механизм до сих пор дает сбои и причиняет неудобства. Центробанк выпускает информационные письма и рекомендации по работе с клиентами из списка, но пока не все вопросы решены.

Еще правда в том, что некоторые клиенты некоторых банков на самом деле занимаются обналичкой, транзитом и другими нехорошими делами. Государство и Центробанк пытаются с этим бороться. Такая борьба связана с ограничениями для людей и бизнеса, но уж как есть.

Юристы Тинькофф-банка просили предупредить вас, что эта статья написана экономистом и предпринимателем, а не сотрудником банка и может не совпадать с позицией Тинькофф-банка, Центробанка или любого другого банка. Если есть сомнения и вопросы, пишите письма в банк и ЦБ — официальная бумага всяко надежнее, чем статья в блоге.

На сегодня ООО является одной из самых распространенных организационно-правовых форм ведения бизнеса. Но она требует внесения всех сведений об обществе (ее учредителях, размере долевого участия, руководителе и пр.) в ЕГРЮЛ, что сделать иногда бывает затруднительно. Ведь в 2016 году вступил в силу подпункт "Ф" ст. 23 №129-ФЗ, дающий право налоговой инспекции отказывать в регистрации организации или внесении поправок в уже имеющиеся данные о юридическом лице при наличии отметки о недостоверности предоставленных ранее сведений. Такие меры прежде всего направлены на борьбу с фирмами-однодневками, но они напрямую коснулись и законопослушных бизнесменов, которые вследствие незнания юридических нюансов допустили ошибки в процессе осуществления своей коммерческой деятельности.

В соответствии с нормами действующего законодательства лицо, оказавшееся в "черном списке" ФНС, в течение трех лет не имеет права ни регистрировать на себя новое общество, ни занимать должность директора. И как же в таких обстоятельствах действовать тому, кому очень хочется, но нельзя? Об этом и пойдет речь в данной статье.

О кандидатах

Запрет на проведение регистрационных действий и реорганизацию в любой форме распространяется на:

действующих руководителей, а также участников, владеющих более 50% долей в компаниях с отметкой о недостоверности предоставленных сведений или подлежащих принудительной ликвидации по решению регистрирующего органа;
бывших руководителей или участников с долей больше 50% в обществах, исключенных как недействующие с непогашенными обязательствами финансового характера перед бюджетом.

Причем данная норма законодательства распространяется как на физических, так и на юридических лиц.

О рисках

Причем в таких обстоятельствах даже условие про наличие непогашенных долгов перед бюджетом будет соблюдено: до момента исключения организация не предоставляла отчетность, а следовательно, за ней числится неоплаченный штраф.

Бизнесмен, не ликвидировавший компанию в установленном законодательством порядке, не позаботившийся об обеспечении имеющихся финансовых обязательств, признается регистрирующей структурой "утратившим доверие".

Практика исключения стала широко применяться с 2014 года. Ежегодно десятки тысяч компаний получают от ИФНС отметку о недостоверности предоставленной информации или исключаются как недействующие.

"Обратная сила" закона в действии

В Конституционный суд поступило одновременно несколько обращений от граждан, проживающих в различных регионах РФ (Москва, Самара и пр.). Они попросили дать правовую оценку необоснованному, по их мнению, отказу в регистрации сведений в ЕГРЮЛ за "ошибки", совершенные до января 2016 года, т. е. до момента вступления пункта "Ф" ст. 23 № 129-ФЗ в законную силу. Они полагали, что подобное положение на них распространяться не может, потому что ООО, участниками которых они являлись, были исключены как недействующие с непогашенными обязательствами в 2012–2015 гг.

В итоге Конституционный суд дал разъяснения, суть их сводится к следующему: запрет на регистрацию новых обществ или руководство уже существующими для граждан и юридических лиц, проявивших ранее свою недобросовестность и уклоняющихся от взятых на себя обязательств, является своеобразным инструментом, с помощью которого обеспечивается достоверность сведений, фигурирующих в ЕГРЮЛ, и защищаются права и интересы законопослушных граждан.

Поэтому арбитражные суды во всех регионах РФ в вопросах, касающихся запрета на совершение регистрационных действий, принимают сторону ИФНС.

Так что же делать предпринимателям, получившим "отметку о недобросовестности"?

Вариант №1

В случае возникновения потребности в создании новой организации ее целесообразно оформлять в форме АО. Объясняется это просто: при ООО в единый реестр должны вноситься все сведения, касающиеся участников, размера и номинальной стоимости их долей в УК и пр., в то время как при АО фиксируется только информация об учредителях. Все дальнейшие изменения в составе отображаются лишь в реестре акционеров, ведением которого занимается Реестродержатель, являющийся коммерческой структурой.

Такой способ подразумевает, что всеми регистрационными вопросами занимается человек, не числящийся в черном списке, а потом через регистратора заключается договор купли-продажи полного пакета акций или какой-то их части.

Причем лицо, заинтересованное в создании подобной структуры, может являться как единственным акционером, так и осуществлять управление совместно с совладельцами.

Вариант № 2

Если дело касается вступления в бизнес, уже осуществляющий свою деятельность в форме ООО, то в качестве его участника нужно регистрировать не физическое лицо, а юридическое, созданное опять-таки в форме АО и подконтрольное ему.

Порядок оформления и передачи аналогичен тому, что описан в варианте №1, но с учетом некоторых особенностей:

применение организацией УСН возможно только если юридическое лицо владеет долей, не превышающей 25 %;
в качестве учредителя должен выступать не собственник, с испорченной репутацией, а иное лицо, не фигурирующее в черном списке ИФНС, ведь при данной организационной форме в реестре отображается именно информация об учредителях. А собственник уже приобретает акции во вновь созданном АО после окончания процедуры регистрации;
акционерное общество, имеющее одного акционера не может выступать в качестве единственного участника ООО – придется либо сохранять незначительную долю акций изначального учредителя, либо вводить еще одного участника. Поэтому такой вариант не подходит людям, для которых принципиально важно являться единственным собственником бизнеса.

Вариант № 3

В данном случае учреждается акционерное общество, которому на основании договора передаются полномочия ЕИО – Управляющей компании. В данном случае управляющий будет лишь четко следовать стратегии деятельности, разработанной собственником, являющимся держателем полного пакета акций в АО "Управляющая компания". Но его полномочия должны быть прописаны в Уставе АО, поэтому разработке этого документа требуется уделить особое внимание.

Из приведенных выше примеров видно, что даже из такой непростой ситуации, как включение в "черный список" ИФНС и "вытекающих" из этого трудностей можно найти выход и продолжать коммерческую деятельность.

Новый закон вносит изменения в ст. 21.1 Закона о госрегистрации юрлиц, в которой описаны правила исключения юрлица из ЕГРЮЛ по решению ИФНС.

Статья дополняется новым п. 5, согласно которому правила этой статьи применяются также в случаях:

наличия в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем 6 месяцев с момента внесения такой записи;
невозможности ликвидации юрлица ввиду отсутствия средств на расходы, необходимые для его ликвидации, и невозможности возложить эти расходы на его учредителей (участников).

При этом внесено дополнение о том, что налоговики не смогут исключить компанию из ЕГРЮЛ при наличии у них сведений о возбуждении в отношении этой фирмы производства по делу о банкротстве.

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Вступает в силу в описанной части с 01.09.2017

обратим внимание на важную деталь – само по себе наличие у компании долгов (перед контрагентами, бюджетом или сотрудниками) как не препятствовало, так и не препятствует по новым нормам ее исключению из ЕГРЮЛ по решению ИФНС. Если только эти кредиторы не отправились взыскивать свои долги через банкротство компании.

Вместе с тем у кредиторов есть возможность не допустить исключения должника из реестра или восстановить запись о нем в судебном порядке. Основанием служит п. 8 ст. 22 Закона о госрегистрации юрлиц. Примеры реализации этой возможности описаны в конце данной статьи.

Инспекции‒организации: 2:1

когда у фирмы в этом реестре стоит отметка о недостоверности сведений о ней;
когда она является абсолютным банкротом, то есть у нее не только есть долги, достаточные для признания ее банкротом, но и нет средств на оплату проведения процедуры банкротства.

1. Раньше в Законе о госрегистрации юрлиц было только одно основание, по которому налоговики могли самостоятельно исключить компанию из ЕГРЮЛ: когда она в течение последних 12 месяцев не подавала никакой отчетности и ни по одному из ее банковских счетов не проходили операции.

Теперь таких оснований стало три.

Это минус для компаний.

2. На самом деле два новых основания ранее уже использовались инспекциями для исключения фирм из реестра – но только путем обращения в суд. Для этого фискалы подавали иски о ликвидации юридического лица и возложении обязанности по ликвидации на учредителя.

При этом только в тех случаях, когда инспекторам удавалось убедить судей в том, что вышеуказанные основания свидетельствуют о грубых нарушениях законодательства, арбитры удовлетворяли эти иски (Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 15.06.2017 № Ф02-2310/2017).

Дело в том, что принятие решения о ликвидации общества было правом суда, а не обязанностью.

Теперь же инспекциям не придется никому ничего доказывать, они смогут принимать решение об исключении из ЕГРЮЛ самостоятельно.

Это тоже минус для компаний.

Это плюс для компаний.

Теперь давайте разберемся, как будет происходить ликвидация компании на вышеназванном основании, каковы будут ее последствия и как все это предотвратить.

Источники опасности

Откуда вообще может взяться отметка о недостоверности?

Налоговики могут получить информацию о том, что те или иные сведения о компании в ЕГРЮЛ неверны, из двух источников:

1) заявления физлица о недостоверности сведений о нем в ЕГРЮЛ, направленном им в инспекцию (п. 5 ст. 11 Закона о госрегистрации юрлиц);

2) по итогам проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, проведенной самой ИФНС (п. 6 той же статьи).

В данном случае речь идет не о любых сведениях, а только о трех:

юридическом адресе;
учредителях (участниках) юрлица, размерах долей в уставном капитале и держателях реестров акционеров;
гендиректоре (его Ф.И.О., паспортных данных и ИНН).

По практике юрадрес – самое легко выявляемое из недостоверных сведений о компании и потому наиболее активно используемое налоговиками в качестве основания для исключения фирм из реестра.

Если ИФНС получила данные о недостоверности сведений в реестре от физлица, которое значится в реестре гендиректором или учредителем, то сообщать об этом компании инспекция не обязана. В этом случае она имеет право сразу внести в ЕГРЮЛ отметку о недостоверности.

компании – по юридическому адресу;
учредителям (участника) – по адресам мест жительства;
гендиректору – по адресу места жительства;
по электронной почте (при наличии таких сведений в ЕГРЮЛ).

В течение 30 дней с момента направления этого уведомления юрлицо обязано сообщить в ИФНС новые сведения (например, другой – реальный адрес нахождения фирмы) или представить документы, доказывающие, что указанные в ЕГРЮЛ сведения на самом деле достоверны.

Если компания этого не сделает или ее ответ инспекция сочтет неубедительным, то чиновники имеют право внести в реестр отметку о недостоверности данных.

Теперь по новым нормам инспекция после внесения в ЕГРЮЛ этой отметки должна будет подождать полгода, сразу исключать фирму она уже не сможет.

Если по прошествии полугода ничего не изменилось (компания не исправила данные или не доказала их реальность), инспекция получает право принять решение о предстоящем исключении юрлица из реестра.

б) составлено по официально утвержденной форме (пока она не принята).

Если такое заявление не поступит, ИФНС вправе будет исключить юрлицо из ЕГРЮЛ.

Выводы. Что предпринять, чтобы не допустить вымарывания из реестра.

Итого на всю процедуру должно уходить не менее 10 месяцев: (1 месяц + 6 месяцев + 3 месяца). Поэтому не стоит опасаться того, что инспекторы быстро и тихо ликвидируют фирму в одностороннем порядке.

Что касается того, что необходимо сделать для недопущения исключения из реестра, то изложенное уже подразумевает ответы на этот вопрос.

Прежде всего нужно получать письма по своему юрадресу. Находиться там физически (иметь кабинет, рабочие места) фирма не обязана. Главное, что от нее требуется – это получать корреспонденцию. Разумеется, получать письма нужно от любого адресата (в конце концов, нельзя исключать, что недовольный неполучением своего письма отправитель тоже возжелает сообщить об этом досадном факте в инспекцию), но в данном контексте – в первую очередь от налоговой инспекции. Это позволить исключить самую популярную претензию – в недействительности юрадреса, а также своевременно узнать о том, что инспекторы ждут от вас письма с уточнением.

Вместо заключения. Почему важно не допустить исключения фирмы из реестра на таком основании

Вымарывание юрлица из реестра может иметь два неприятных последствия для его учредителей и гендиректора.

Это стоит учитывать, если в планах на будущее есть открытие новых компаний или руководство таковыми.

Бывший участник ООО, исключенного инспекцией из ЕГРЮЛ, обратился в суд.

Он потребовал признать решение ИФНС об исключении компании из реестра недействительным, поскольку на момент ее исключения – июнь 2016 года – инспекции было достоверно известно о наличии судебного спора, одним из ответчиков по которому являлось исключаемое общество, а инспекция – третьим лицом.

Исковое заявление было получено ИФНС 02.03.2016, уточненное исковое заявление – 11.04.2016.

Однако суды всех инстанций решили, что это не является основанием для отмены решения инспекцией.

Процедура исключения компании как недействующего юрлица была соблюдена:

Поскольку заявитель этого не сделал, оснований полагать, что исключением компании нарушены его права, не имеется.

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Общество представило в ИФНС заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ в связи со сменой участника общества с отчуждением 40 процентов доли в уставном капитале общества.

Отказ был обусловлен тем, что гражданка, заявленная в качестве нового участника, ранее являлась участником ООО с долей уставного капитала в размере 50 процентов. 01.10.2014 в отношении данного юрлица в ЕГРЮЛ были внесены сведения о прекращении его деятельности по решению регистрирующего органа. На момент исключения организация имела задолженность перед бюджетом, признанную безнадежной к взысканию. На момент представления документов на госрегистрацию в качестве участника нового общества с тех пор не истекли 3 года.

Гражданка обратилась в суд с требованием признать отказ ИФНС незаконным.

Однако судьи решили, что действия регистрирующего органа были законными и обоснованными, а довод истицы является несостоятельным.

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Исходя из позиции суда в этом деле, будет. То есть норма о полугодовых отметках – основаниях для исключения фирмы из реестра будет распространяться на компании, у которых в реестре стоит такая отметка с 01.03.2017 или с еще более ранней даты.

Единственный учредитель ООО, исключенного из реестра в январе 2016 года, оспорил это в суде.

Он сослался на то, что общество является действующим юрлицом и поэтому исключать его из ЕГРЮЛ как недействующее инспекция не должна была, запись о нем в реестре нужно восстановить.

Компания является крупным акционером иностранного юрлица, о чем свидетельствует выписка, выданная иностранным регистрирующим органом. В ней сказано, что доля акций компании 50 процентов, или 15 млн евро в денежном выражении.

Тот факт, что компания за последние 12 месяцев не представляла отчетность и не проводила операции по счетам, обусловлен сменой руководства компании.

Дело в том, что в январе 2015 года истек срок полномочий гендиректора. Однако он не возвратил единственному учредителю документы. В связи с этим учредитель и его представитель обращались в ИФНС в ноябре и декабре 2015 года (за 1‒2 месяца до исключения компании из реестра) с целью проведения сверки расчетов и восстановления документов общества. В январе 2016 года на эти запросы были получены ответы о перенаправлении запросов в адрес другой ИФНС. Впоследствии учредителем были получены дубликаты свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и устав общества.

Суды на основании этих доводов удовлетворили иск.

Арбитры пояснили, что процедура, регламентированная ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ, может быть применена налоговым органом только в том случае, когда у него имеются достоверные сведения, свидетельствующие о фактическом прекращении юрлицом своей деятельности, и не может рассматриваться как санкция за несвоевременное предоставление фирмой налоговой отчетности либо сведений об открытии банковских счетов.

Таким образом, ИФНС не имеет оснований вносить запись об исключении юрлица из ЕГРЮЛ, если им будет установлено, что оно фактически продолжает осуществление своей деятельности.

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

применительно к исключению юрлица из ЕГРЮЛ из-за недостоверных сведений – это решение (а оно не единично) свидетельствует о том, что суд вправе обязать ИФНС восстановить запись о компании в реестре, если она представит достоверные сведения о себе и объяснит, почему не смогла сделать этого раньше.

Организация обратилась в суд с требованием обязать ИФНС исключить из ЕГРЮЛ запись о прекращении деятельности ООО.

Требование было мотивировано тем, что данное общество имело задолженность перед организацией. Исключение из реестра лишает организацию возможности взыскания с нее этих средств. Таким образом, решение инспекции о внесении указанной записи в реестр нарушает законные права и интересы организации.

Суды первой и второй инстанции отказали в удовлетворении иска.

Они сослались на два обстоятельства:

во-первых, на то, что возможность возобновления деятельности юрлица, исключенного из ЕГРЮЛ и утратившего свою правоспособность, путем восстановления сведений о нем в реестре, действующим законодательством не предусмотрена;
во-вторых, на то, что в рассматриваемом случае налоговым органом были установлены необходимые условия, предусмотренные п. 1 ст. 21.1 Закона о госрегистрации, для принятия решения о предстоящем исключении недействующего общества из ЕГРЮЛ. При этом судьи отклонили довод истца о том, что тем самым были нарушены его права и законные интересы как кредитора, поскольку организация имела возможность в течение 3 месяцев с момента публикации решения о предстоящем исключением ООО из реестра обратиться в ИФНС. Но она этого не сделала.

Однако суд округа с этим не согласился и, отменяя судебные акты, объяснил следующее.

Первый вывод судов несостоятелен, так как в соответствии с п. 8 ст. 22 Закона о госрегистрации юрлиц исключение недействующего юрлица из ЕГРЮЛ может быть обжаловано кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с этим, в течение года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

Кроме того, исходя из правовой позиции, изложенной, в частности, в Постановлении Президиума ВАС РФ от 15.01.2013 № 11925/12, действия ликвидатора и запись в ЕГРЮЛ о регистрации прекращения деятельности юрлица могут быть оспорены в судебном порядке по правилам гл. 24 АПК РФ.

Требования заявителя предъявлены в отношении конкретной записи в госреестре, которая произведена на основании решения налоговой инспекции. В связи с этим выводы судов о том, что избранный заявителем способ защиты нарушенного права не предусмотрен процессуальным законодательством, являются также неправомерными.

Второй вывод судов также ошибочен ввиду того, что ликвидация ООО лишает организацию возможности взыскания дебиторской задолженности. Следовательно, исключение общества из ЕГРЮЛ нарушает права и законные интересы заявителя как его кредитора.

Учитывая изложенное, заявленные требования подлежат удовлетворению.

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

аналогичные решения – постановления арбитражных судов Московского округа от 25.07.2017 № Ф05-10205/2017, от 27.03.2017 № Ф05-2830/2017, от 02.02.2017 № Ф05-21886/2016, Уральского округа от 17.02.2017 № Ф09-12372/16. Причем во втором из указанных дел убедить судей помог тот факт, что параллельно с процедурой исключения должника из реестра в арбитражном суде шло разбирательство о взыскании задолженности с этой фирмы. И к моменту принятия инспекцией решения о ее исключении суд первой инстанции уже вынес решение в пользу кредитора. Эти сведения были общедоступными.

О праве кредиторов на обращение в суды с подобными исками недавно напомнили и в Минфине РФ (письмо от 07.02.2017 № 03-12-13/6428).

Вместе с тем судебная практика по таким делам не единообразна.

Например, тот же Арбитражный суд Московского округа в постановлениях от 03.08.2017 № Ф05-11012/2017 и от 25.10.2016 № Ф05-16124/2016 отказал кредиторам в удовлетворении их требований о восстановлении записи о должниках в реестре. Судьи объяснили это тем, что сообщать о своих долгах следовало в течение 3 месяцев, предоставленных на это с момента публикации решения о предстоящем исключении юрлица из госреестра.

Читайте также: