Как начисляются отпускные в казахстане в 2020

Обновлено: 04.07.2024

Отпускные — это оплата очередного отпуска сотрудника, которая является обязанностью работодателя. Ежегодно каждому сотруднику оплачиваемый отдых предоставляется продолжительностью 28 календарных дней. Как правильно рассчитать и выплатить отпускные, расскажем в статье.

Порядок предоставления ежегодного оплачиваемого отдыха

Предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска гарантировано каждому работнику Трудовым кодексом в статье 114 . Продолжительность его установлена законодательно и составляет 28 календарных дней. Он может быть предоставлен единовременно, а может и по частям. Продолжительность каждой части согласовывается между работником и работодателем. Но одна из частей обязательно должна составлять не менее 14 календарных дней.

Право на оплачиваемый отдых возникает у работника через шесть месяцев работы. Но по согласованию с работодателем он может быть предоставлен и раньше. В последующие годы работы очередность предоставления дней отдыха сотрудникам устанавливается компанией в графике отпусков.

Запрещается вместо предоставления ежегодного оплачиваемого годового отдыха выплачивать компенсацию. Таким образом законодатель защищает право работника на отдых.

Как рассчитать суммы отпускных к выплате

Как было сказано выше, отпуск предоставляется в календарных днях. За каждый день отдыха необходимо выплатить работнику средний заработок. Расчет производится по формуле:

Как и со всех доходов, с отпускных выплат следует удержать НДФЛ по формуле:

Работнику выплату необходимо сделать за вычетом налога:

Расчет среднего заработка для отпускных в 2020 году

Особый порядок расчета среднедневного заработка для вычисления отпускных выплат установлен пунктом 10 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Среднедневной заработок следует рассчитывать по формуле:

Оплата отпуска производится исходя из среднего заработка сотрудника за 12 месяцев, предшествовавших месяцу его начала. Если в расчетном периоде нет заработка (такое случается при предоставлении отпуска работнице сразу после декрета и отсутствия по уходу за ребенком), то его следует заменить. В этом случае необходимо взять в качестве расчетного годовой период, предшествовавший началу декрета.

Материал по теме Выплата отпускных за 3 рабочих дня до отпуска приведет к штрафу Что включить в базу и как рассчитать дни для определения среднего заработка

В расчетную базу включается заработная плата, выплаченная за отработанные дни. Выплаты за дни отсутствия на рабочем месте (дни нетрудоспособности, командировки, иных отсутствий) в расчете не учитываются. Также не следует включать в расчетную базу материальную помощь и прочие доплаты и пособия, не связанные с выполнением трудовых обязанностей.

Так как среднедневной заработок в этом случае рассчитывается по календарным дням, то необходимо сделать соответствующий расчет:

за полностью отработанный месяц учитывают 29,3 дня;
за не полностью отработанный число отработанных календарных дней рассчитывается так:

Как правильно выплатить

Согласно части 9 статьи 136 ТК РФ , отпускные необходимо выплатить не менее чем за три дня до начала отпуска. Как рассчитать эти дни? Между днем выплаты и днем начала отдыха должно быть три полных календарных дня. То есть если работник уходит в отпуск в понедельник, выплатить начисленные суммы ему необходимо не позднее четверга.

НДФЛ удерживается из выплачиваемой суммы в день перечисления. Уплатить в бюджет удержанный налог работодатель обязан не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные суммы.

Несмотря на то, что еще много границ закрыто для российских туристов в 2021 году, жизнь продолжается и работники берут отпуска. Поэтому напомним общие правила расчета отпуска и отпускных 2021 с формулами и примерами. Также рассмотрим расчет среднего заработка для отпуска.

Расчетный период для 2021 года

Согласно п. 4 Постановления № 922, расчетный период для оплачиваемого отпуска – это 12 месяцев, которые предшествуют его началу. Речь идет именно о календарных месяцах.

То есть, если работник идет в отпуск в феврале 2021, то в расчетный период берут месяцы с 1 февраля 2020 по 31 января 2021 года.

Если в расчетном периоде был отпуск по уходу за ребенком, расчетный период можно заменить. В этом случае берут 12 месяцев до декретного отпуска. Этот подход отражен в письме Минтруда России от 25.11.2015 № 14-1/В-972, а также в п. 6 Постановления № 922.

Какие выплаты входят в средний заработок при расчете отпуска

В соответствии с п. 2 Постановления № 922 и ч. 2 ст. 139 ТК РФ в средний заработок для расчета отпускных включают все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда в компании за расчетный период.

Если в расчетном периоде работник не имел заработной платы или рабочих дней, то средний заработок рассчитывают за 12 месяцев, которые предшествовали расчетному периоду. Такая ситуация может возникнуть, например, если работница была в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком.

Для расчета отпускных 2021 можно использовать записку-расчет о предоставлении работнику отпуска. Эта форма соединяет в себе и приказ на отпуск, и сам расчет. Форму этой записки-расчета можно бесплатно скачать здесь:

Законодательно форма приказа на предоставление отпуска или его расчета не утверждена. Компания вправе разработать ее самостоятельно. Также никто не запрещает использовать унифицированные формы.

В любом случае формы принятых документов надо утвердить приказом и внести в учетную политику.

Расчет дней отпуска бухгалтер производит после подписания приказа на отпуск.

Работник может идти в отпуск по запланированному графику отпусков или по согласованию с руководством.

Формула расчета отпускных 2021

Согласно п. 9 Постановления № 922, формула для расчета отпуска в 2021 году выглядит следующим образом:

Среднедневной заработок для 2021 года рассчитывают так:

В отработанные дни включают все дни, когда сотрудник работал. При этом выходные и праздничные дни из отработанных дней не исключают.

Вычитают из отработанных дни, за которые и так произведена оплата исходя из среднего заработка. Это: командировки, отпуска, дни на больничном и другие причины (п. 5 Постановления № 922, письмо Минтруда от 15.04.2016 № 14-1/В-351).

Оплачиваемые нерабочие дни в 2020 году, введённые указами Президента РФ в период коронавируса, тоже не входят в расчет. Данное разъяснение выпустил Минтруд (письмо от 18.05.2020 № 14-1/В-585).

Так вы можете проверить себя и правильность расчета отпускных выплат работникам в 2021 году.

Итак, за каждый отработанный месяц берут 29,3 дня. Это принятая среднемесячная норма, которую рассчитывают так:

(365 дней – 14 дней праздников) / 12 месяцев

Если месяц отработан сотрудником не полностью, с учетом п. 10 Постановления № 922 количество отработанных дней надо считать по формуле:

Такая ситуация могла возникнуть, когда сотрудник болел или был в отпуске, не работал в те дни, которые Президент РФ объявил нерабочими в связи с пандемией коронавируса.

Указанные нерабочие дни вы не должны учитывать при расчете суммы отпускных. Это правило содержит в подп. е п. 5 Постановления № 922. В подтверждение вышесказанного Минтруд выпустил письмо от 18.05.2020 № 14-1/В-585. Позднее Роструд опубликовал свое письмо от 20.07.2020 № ТЗ/3780-6-1, в котором подтвердил правильность указанной позиции.

24 июня 2020 был объявлен нерабочим днем, который оплачивался в обычном размере и должен учитываться в норме рабочего времени (письма Минтруда от 17.06.2020 № 14-1/В-733, № 14-1/В-727).

1 июля 2020 был объявлен нерабочим днем, который оплачивался как нерабочий (праздничный) и должен учитываться в норме рабочего времени (абз. 2 ч. 5 ст. 2 Закона РФ о поправке к Конституции РФ от 14.03.2020 № 1-ФКЗ, информация Роструда от 15.06.2020).

Если ваши сотрудники выходили на работу в дни, когда они были освобождены от работы, то данные периоды учитывают в расчетном периоде – в общем порядке, также как и суммы выплаты за них (письмо Роструда от 20.07.2020 № ТЗ/3780-6-1).

Пример расчета отпускных 2021

В период самоизоляции в 2020 году некоторые сотрудники оформляли отпуска без содержания.

Однако такой неоплачиваемый отпуск не лишает работника права на оплачиваемый.

Рассмотрим расчет отпуска в 2021 году на примере.

был в оплачиваемом отпуске – 7 дней в феврале 2020;
был направлен в командировку – со 2 по 29 марта 2020 и с 1 по 31 октября 2020;
не работал в дни, объявленные нерабочими – с 30 марта 2020 по 30 апреля 2020, с 6 по 8 мая 2020;
24 июня 2020 и 1 июля 2020 работал;
болел и брал больничный лист – 7 календарных дней в декабре 2020.

февраль 2020 – 22,23 дня ((29 – 7)/29 × 29,3);
май 2020 – 26,46 дней ((31 – 3)/31 × 29,3);
декабрь 2020 – 22,68 дня ((31 – 7)/31 × 29,3).

Пример расчета отпускных 2021 исходя из МРОТ

Далее рассмотрим на примере расчет отпускных в 2021 году исходя из МРОТ. Согласно п. 18 Постановления № 922, отпускные рассчитываю исходя из величины МРОТ в том случае, когда средний месячный заработок сотрудника, который полностью отработал норму рабочего времени за расчетный период, меньше МРОТ.

Перерасчет отпускных по МРОТ надо делать и в том случае, если величина МРОТ выросла во время отпуска.

из МРОТ 2020 г. – 413,99 руб./дн. (12 130 руб. / 29,3);
из МРОТ 2021 г. – 436,59 руб/дн. (12 792 руб. / 29,3).

Когда работник возвращается с отдыха и выходит на работу, все отпускные обычно уже потрачены. И за оставшиеся рабочие дни месяца оплата труда будет невелика.

Дело в том, что расчет зарплаты после отпуска производят пропорционально отработанному времени для окладников и по количеству смен для сменной работы. То есть, начисление оплаты труда после отпуска происходит по фактически отработанным в расчетном месяце дням.

Итоги

На случай отпусков в 2021 году мы объяснили, как производить расчет отпускных выплат по формулам, а также привели бланк записки-расчета на отпуск, который можно скачать.

Тема отпуска очень важна, разнообразна и имеет много нюансов. Мы выделили четыре важных момента, в которых бухгалтеры и кадровики очень часто допускают ошибки.

В данной статье Вы найдёте ответы на вопросы:

Как правильно рассчитывать дни отпуска, если на период отпуска приходятся праздничные дни?
Как посчитать рабочий год в целях исчисления отпуска?
Если сотрудник не ходил в отпуск несколько лет, сгорают ли накопленные дни отпуска?
Как оформить выплату компенсации, если сотрудник не хочет идти в отпуск?

В Казахстане каждый официально трудоустроенный человек имеет право на трудовой отпуск.

Отпуск – освобождение работника от работы на определенный период для обеспечения ежегодного отдыха работника или социальных целей с сохранением за ним места работы (должности) и в случаях, установленных Трудовым кодексом, средней заработной платы.

Право на ежегодный оплачиваемый отпуск предусмотрено Трудовым кодексом. Минимальное количество дней отпуска – 24 календарных дня. При этом работодатель имеет право увеличить количество дней отпуска, но не уменьшать.

Продолжительность оплачиваемых ежегодных трудовых отпусков исчисляется в календарных днях без учёта праздничных дней, приходящихся на дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска, независимо от применяемых режимов работы и графиков сменности.

Схематично это выглядит так:

6 июля – это праздник, выпадающий на субботу, поэтому выходной переносится на понедельник 8 июля;
так как в целях расчёта отпуска 14 календарных дней считается без учёта праздничных, это значит, что период отпуска составляет с 01 июля по 15 июля включительно (6 июля просто пропускается при подсчёте);
таким образом, сотрудник фактически:
- будет отсутствовать на работе 15 календарных дней;
- использует дней отпуска только 14 календарных дней (если должен отгулять 24 календарных дня, то в этой ситуации у него остаётся ещё 10 календарных дней);
- сумму отпускных получит из расчёта 10-ти рабочих дней.

По договорённости между работником и работодателем отпуск может быть предоставлен в любое время рабочего года.

Обратите внимание, что рабочий год составляет 12 календарных месяцев, исчисленных с первого дня работы работника, то есть у каждого сотрудника – свой рабочий год.

В данном вопросе часто встречаются ошибки, так как одни бухгалтеры считают рабочим годом – календарный год с 1 января по 31 декабря, а другие отталкиваются от дня, когда сотрудник последний раз был в отпуске.

Как должно быть на самом деле? Давайте рассмотрим на нашем примере (продолжение):

«Иванову Ивану Петровичу, менеджеру по работе с клиентами, предоставить ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск продолжительностью 14 (четырнадцать) календарных дней, за отработанный период с 15 апреля 2018 года по 14 апреля 2019 года.

Для учёта периода и количества дней можно создать табличку:

По соглашению между работником и работодателем оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск можно разделить на части. При этом одна из частей должна быть не менее двух календарных недель, то есть 14 календарных дней, начиная с понедельника и заканчивая воскресеньем (п.3 ст. 92 ТК РК).

Какая именно часть, уточнения нет, поэтому работник имеет право взять отпуск на 2-3 дня, через какое-то время опять взять отпуск на 2-3 дня (конечно если это также удобно работодателю) и только потом оформить на 14 календарных дней. То есть последовательность частей не установлена.

Если во время нахождения в отпуске сотрудник заболел, он имеет право попросить работодателя перенести эту часть отпуска, когда он болел, на другое время, либо присоединить эти дни к следующему отпуску и быть в отпуске к примеру, не 24 календарных дня, а 32 дня.

При исчислении общей продолжительности отпуска дополнительные оплачиваемые ежегодные трудовые отпуска суммируются с основным трудовым отпуском.

Также работник имеет право вместо предоставления неиспользованной части отпуска в другое время, получить за эту часть компенсационную выплату.

В случае прекращения трудового договора с работником, у которого остались дни неиспользованного отпуска, работнику производится компенсационная выплата за неиспользованные им дни.

. На практике бывают случаи, когда сотрудник не хочет идти в отпуск, и поэтому пишет заявление на выплату компенсации. Одни выплачивают компенсацию, другие нет.

Обращаю особое внимание на то, что компенсация за отпуск может быть выплачена только в 2-х случаях:

1) При отзыве из отпуска, без предоставления отпуска в другое время;

Если Вы дочитали статью до конца, Вы узнали:

При подсчёте календарных дней отпуска, праздничные дни просто пропускаем.
У каждого работника свой рабочий год, который начинается с самого первого рабочего дня в Вашей компании.
Если сотрудник несколько лет не ходил в отпуск или использовал не все дни отпуска, эти дни не сгорают, а только накапливаются.
Компенсация за отпуск выплачивается только при отзыве и увольнении, третьего не дано.

Из чего формируются отпускные

В исчислении учитываются все виды выплат, установленных ст. 135 ТК РФ и п. 2 Постановления Правительства РФ N 922. Сюда входят:

надбавки и доплаты;

выплаты на основе процента от продаж;

вознаграждения и премии;

доплаты районных коэффициентов.

Учитываются выплаты как в денежном, так и в неденежном формате: продукцией или услугами. Все выплаты должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах организации.

Простым языком: в расчет отпускных входят любые выплаты, выданные сотруднику за труд.

Что не входит в расчет

Социальные и другие выплаты сотруднику не учитываются при расчете отпускных. К таким выплатам относятся:

обучение за счет организации;

оплата питания в рабочее время;

оплата проезда до места работы и от работы до дома;

помощь организации в оплате коммунальных услуг.

Также и в иных случаях, когда выплаты не являются заработной платой и выдаются сотруднику не за труд. Они не засчитываются при расчете отпускных.

Как производится расчет отпускных

На основе заработной платы сотрудника и расчетного периода определяется средний заработок. Расчетный период в данном случае — 12 месяцев, предшествующих месяцу ухода в отпуск.

Из расчетного периода исключаются:

дополнительные оплачиваемые выходные;

дни, когда у работника отсутствовала возможность работать в связи с забастовкой;

дни временной нетрудоспособности, во время которых работник получал пособие.

Расчет среднедневной зарплаты производят по формуле:

Для расчета размера отпускных, полученное число умножают на количество дней отпуска.

Пример:

Сотрудник планирует взять отпуск с 22.06.2020 по 26.06.2020. Средняя зарплата в этом случае рассчитывается за период июнь 2019 — май 2020. Каждый месяц сотрудник получает 30 000 рублей. Общий заработок за 12 месяцев делится на среднемесячное количество отработанных дней и умножается на количество дней отпуска.

30 000 руб./мес. × 12 мес. = 360 000 рублей (суммарный заработок за 12 месяцев)

12 мес. × 29,3 дн./мес. = 351,6 дн. (общее количество дней за 12 месяцев)

360 000 руб. / 351,6 дн. = 1023,89 руб./дн. (среднедневной заработок)

1023,89 руб./дн. × 5 дн. = 5 119,45‬ руб. (размер отпускных)

Отпуск в других случаях

Работник может получить отпуск не в календарных, а в рабочих днях в двух случаях:

Он оформлен по трудовому договору на срок не более двух месяцев.

Он выполняет сезонные работы.

В таком случае, за каждый месяц работы, сотруднику дается два дня отпуска. Отпускные рассчитываются и начисляются по схеме, которая приведена в 11 п. положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.

Согласно ст. 124 ТК РФ, отпуск можно перенести на следующий рабочий год. Одними из причин являются:

временная нетрудоспособность работника;

ситуации, когда отсутствие работника негативно скажется на нормальном ходе работы организации.

Порядок выплат

Ст. 226 НК РФ обязывает работодателя удержать НДФЛ и перечислить его не позднее дня, следующего за днем выплаты отпускных.

В соответствии с Федеральным закон N 212-ФЗ, работодатель также должен удержать с отпускных страховые взносы.

Согласно последнему пункту ст. 136 ТК РФ, бухгалтерия должна перевести отпускные не позднее, чем за три дня до начала отпуска.

Повлияет ли ситуация с коронавирусом на отпуск

Если во время эпидемии, компания продолжает работать, а сотрудники трудятся дистанционно, то в отпуск можно уйти по плану. Размер отпускных в этом случае останется неизменным.

В случае, если в организации простой и работник получает зарплату в меньшем размере, то отпускные так же будут пропорционально меньше.

В Письме Минтруда РФ от 18 мая 2020 г. N 14-1/В-585 сообщается, что нерабочие дни, даже с сохранением среднего заработка, исключаются из расчета среднедневной зарплаты.

Пример:

Сотрудник планирует уйти в отпуск с 22.06.2020 по 26.06.2020. Весь карантин он не работал. Обычная ежемесячная зарплата — 30 000 рублей.

Чтобы рассчитать отпускные, нужно посчитать общегодовой доход с учетом карантина. Полученная сумма делится на среднемесячное количество отработанных дней за 9 месяцев и умножается на количество дней отпуска.

Исключаются нерабочие дни: после два дня марта, весь апрель и 6-8 мая. Общая сумма зарплаты за дни карантина — 38 151,26 рублей.

360 000 руб. - 38 151,26 руб. = 321 848,74‬ рублей

9 мес. × 29,3 дн./мес. = 263,7 дн. (полностью отработанные месяцы)

29,3 дн. / 31 дн. × 29 дн. = 27,41 дн. (отработанные дни в марте)

29,3 дн. : 31 дн. х 28 дн. = 26,46 дн. (отработанные дни в мае)

263,7 + 27,41 + 26,46 = 317,57 (общее количество дней)

321 848,74‬ руб. / 317,57 дн. = 1 013,47 руб./дн. (среднедневной заработок)

1 013,47 руб./дн. × 5 дн. = 5 067,35‬ руб. (размер отпускных)

Работник получает отпускные в календарных или рабочих днях. Размер выплат на время отпуска зависит от размера среднемесячной зарплаты за 1 год. Эпидемия коронавируса не влияет на отпуск, если компания продолжала работу в удаленном режиме. Если компания не работала, то размер отпускных сокращается.

Читайте также: