Из какого фонда выплачивается заработная плата

Обновлено: 16.05.2024

Оплата труда – главный механизм регулирования трудовых отношений и мощный стимул заинтересованности персонала в качестве выполняемой работы. Затраты на заработную плату сотрудникам – одно из основных направлений расходов любого предприятия. Поэтому решение вопросов, связанных с формированием фонда оплаты труда (ФОТ), всегда должно находиться на контроле у руководства фирмы, при этом решаться своевременно и в пользу персонала. В статье речь пойдет о значении ФОТ, его отличии от ФЗП, структуре, порядке расчета.

Что такое фонд оплаты труда?

Фонд оплаты труда – это денежные средства предприятия, которые рассчитываются для выплаты персоналу за оказанные им услуги за определенный временной период. В сумму входит не только заработная плата, но также дополнительные премии, надбавки, компенсации из разных источников финансирования.

При помощи фонда оплаты труда анализируют затраты на выплату вознаграждения работникам различных структурных подразделений, регулируют, оптимизируют, корректируют ставки, оклады, расценки. Именно от данной суммы происходят начисления всех выплат, предусмотренных действующим законодательством: отчисления в социальные, страховые фонды, пенсионные отчисления и др. Поэтому ФОТ – это не только механизм для рационального распределения средств компании, но также инструмент стимулирования и поощрения ее работников.

Регулируют данную сумму не только организации, но и законодательные акты, поэтому у любого работника есть возможность самостоятельно узнать, что входит в ФОТ и рассчитать его величину.

Что включает в себя ФОТ?

Для вычисления общей величины расходов на выплату персоналу заработной платы производят расчет фонда оплаты труда, структура которого включает следующие данные:

заработная плата, начисляемая работникам, вне зависимости от выполняемых ими должностных обязанностей;
если оплата за работу сотрудникам начисляется в виде выпущенной продукции, то при расчете включают стоимость этой продукции;
все поощрения, начисляемые работникам в виде денежного вознаграждения;
если для сотрудников фирмы организовано бесплатное питание, то в фонд войдут средства, которые выделяются на него;
надбавки за выполнение работы без перерыва, за выслугу лет;
средства, начисленные в счет компенсаций больничных листов или прогулов не по вине работников;
надбавки для выплаты сотрудникам, переведенным на нижестоящие должности;
средства, выделяемые на проезд, оплату проживания для работников, работающих вахтовым методом;
средства на зарплату сотрудникам сторонних организаций или индивидуальным предпринимателям, оказывающим разные услуги;
средства для выплаты пенсий, если сотруднику пришлось выйти на пенсию в связи с наступлением особой ситуации (например, получена производственная травма, ставшая причиной получения инвалидности до достижения работником пенсионного возраста, предусмотренного законодательством).

Из расчета исключаются такие суммы, как:

дивиденды;
кредиты, выдаваемые сотрудникам без начисления процентов за пользование денежными средствами;
социальные пособия, начисляемые и выплачиваемые из государственного бюджета;
премии, выдаваемые персоналу за качественную работу в течение года;
любые виды материальной помощи;
компенсации, вызванные ростом цен.

Также при расчете не принимаются во внимание одноразовые или непостоянные выплаты, средства, которые работающие получают из фондов страхования.

Отличия между ФОТ и ФЗП

Несмотря на схожую формулировку между двумя этими показателями, у них есть одно принципиальное различие:

величина ФОТ включает сумму начисленной заработной платы и социальных выплат за определенный временной период;
в ФЗП включена сумма заработка (оклады, надбавки, премии, компенсации, связанные с условиями труда) за вычетом социальных выплат за аналогичный период времени. То есть все те суммы, которые полагаются сотруднику за фактически отработанное время и выполненную работу.

Разница будет понятнее, если привести конкретный пример:

На предприятии за ноябрь 2017 года начислено 500 000 рублей, выплаты за этот месяц составили:

– 300 000 рублей – заработная плата за период с 15 по 31 октября 2017 года;

– 130 000 рублей – сумма начисленного аванса работникам за ноябрь 2017 года.

Таким образом, ФОТ составил 500 000 рублей, а ФЗП – 430 000 рублей.

Два показателя могут по величине совпадать друг с другом на тех предприятиях, где не предусмотрено поощрение работников в денежном эквиваленте или любое другое поощрение, при этом выплачивается только заработная плата. Тогда и при планировании текущих и будущих расходов фирмы во внимание принимается только ФОТ. Он представляет собой более широкое понятие и включает суммы всех начислений, в том числе и фонд заработной платы (ФЗП).

Формула расчета годового ФОТ

На предприятии расчетом занимается бухгалтерия, но при желании самостоятельно вычислить величину данного показателя может любой работник.

Все сотрудники, рассчитывающие ФОТ, должны быть осведомлены о том, на основании каких документов и по каким правилам определяется этот показатель. На величину ФОТ прямое влияние оказывает система оплаты труда, существующая в организации.

Во внимание принимаются следующие факторы:

величина оклада;
размеры тарифной сетки;
расценки за выполнение сдельных работ;
различные надбавки и премии.

Вычисление проводится на основании данных, полученных из следующих документов:

расчетные ведомости за год, где отражаются все выплаты, осуществляемые предприятием по всем работникам без исключения;
табели учета рабочего времени. Ведением данной документации занимаются ответственные лица. Именно они вносят в табели количество фактически отработанных часов, а также пропущенного и сверхурочно отработанного времени;
штатное расписание по всем сотрудникам, в котором обозначены тарифные ставки, размеры надбавок к окладам, показатели выработки и т.д.

Стандартной формулы для расчета годового фонда нет. Тем не менее для определения значения показателя в цифровом выражении применяются два способа:

ФОТ г = Сзп * Ч * 12, где

ФОТ г – годовой фонд оплаты труда;

Сзп – средняя заработная плата на предприятии за определенный временной период (год);

Ч – среднесписочная численность всех работников предприятия.

Чтобы получить размер средней заработной платы, сумму всех выплат, которые были начислены и выплачены персоналу, делят на 12 месяцев.

ФОТ г = (Зг + Дд) * К, где

Зг – заработная плата, начисленная сотрудникам за год;

Дд – доплаты и иные поощрения персонала;

К – фиксированный коэффициент для предприятий, работающих в районах Крайнего Севера или на приближенных к нему территориях.

Формула расчета месячного ФОТ

Для определения месячного фонда используют видоизмененную формулу нахождения годового показателя:

ФОТ м = Сзп * Ч, где

ФОТ м – месячный фонд оплаты труда;

Сзп – средняя заработная плата за месяц;

Ч – среднесписочная численность.

Осознанный и взвешенный подход при планировании деятельности любого предприятия – залог стабильности и успешного развития в будущем. ФОТ относится к важнейшим финансовым показателям, правильность расчета которого станет основополагающим фактором при прогнозировании трудовой деятельности и разработки комплекса мероприятий, направленных на стабилизацию баланса фирмы.

Так как фонд формируют предприятия, которые самостоятельно занимаются собственным финансированием, то осуществляя планирование и расчет этого показателя, необходимо отдельно направлять средства на формирование резервных фондов. Такие мероприятия помогут не только возмещать задолженности перед персоналом, но также резервировать оставшиеся лишними денежные средства.

Заключение

Таким образом, оплата труда – многофакторное понятие, включающее множество разных элементов, действие которых направлено на установление зарплаты и рационализацию расходования средств организации. Поэтому, формируя ФОТ, важно принимать во внимание не только интересы фирмы, но и всех сотрудников, а также специфику деятельности компании.

кто и как оплачивает период нетрудоспособности сотруднику;
какой период возмещается;
можно ли получить от работодателя выплаты из-за болезни после увольнения;
как изменится оплата больничных на детей;
как производится выплата при работе по совместительству;
как будут оплачивать больничный в 2022 году.

Когда положен больничный лист

болезнь;
обнаружение травмы;
интоксикация;
лечение в санатории-профилактории;
уход за больным членом семьи;
карантин;
протезирование;
беременность и роды;
усыновление ребенка.

Число оплачиваемых дней больничного зависит от ситуации и серьезности заболевания.

Как оплачивается больничный

Компенсация периода нетрудоспособности рассчитывается из средней заработной платы специалиста за два прошедших календарных года, то есть в 2021 году расчет проведут с учетом за 2019 и 2020 годы. Если стаж работника превышает восьми лет, каждый перерыв в работе из-за болезни компенсируется в полном объеме, которая равна его среднему заработку. При стаже от пяти до восьми лет оплата составит 80%. При стаже менее пяти лет – 60%. Если стаж пока менее полугода, работнику выплачивается минимальное пособие.

Минимальная сумма больничных выплат в 2021 году составляет 420,56 рубля, максимальная – 2 434,25 рубля.

Если вы работаете на новом месте недавно, придется учесть среднюю заработную плату у других ваших работодателей. Для этого вам нужно предоставить руководству справку о доходах с других мест трудоустройства.

Как рассчитывается выплата по больничному листу

Дневное пособие рассчитывается по следующей формуле: средняя оплата в день*процент (60, 80, 100) средней дневной оплаты. При этом сумма к выплате = Дневное пособие*количество дней болезни.

Например, в марте 2021 года специалист по связям с общественностью в педагогическом университете Иванова проболела семь календарных дней.

Стаж специалиста больше восьми лет, поэтому ее пособие будет равно размеру среднедневной оплаты труда.

Иванова проработала в университете больше трех лет. Однако в расчетный промежуток попадают 2019 и 2020 годы.

Заработок Ивановой за 2019 год равен 360 тысяч рублей, в 2020 – 420 тысяч рублей. Средний заработок = (360 тысяч + 420 тысяч) / 730 дней = 1068,5 рубля. Размер пособия = 1068,5*7=7 479,5 рубля.

В какой срок оплачивается больничный

Работник должен предоставить работодателю лист нетрудоспособности в течение полугода после его закрытия. Расчет пособия проходит в ближайшие десять дней после подачи соответствующего заявления, а выплата производится одновременно с ближайшей оплатой труда. Выплаты декретных средств проводятся в такие же сроки.

Компенсация уволившемуся специалисту переводится в течение месяца после аннулирования трудового контракта. Ниже мы расскажем, когда возможна оплата больничного бывшему сотруднику.

Сколько дней оплачивают больничный

Предприятие оплачивает больному сумму, исходя из числа дней на больничном. После ФСС компенсирует руководству эти средства за вычетом суммы первых трех дней.

Когда работник уходит на больничный для ухода за больным родственником, фонд оплачивает все нерабочие дни.

Законодательство не предусматривает минимальный оплачиваемый срок нетрудоспособности, однако устанавливает верхнюю планку:

При заболевании, травме, интоксикации оплачиваются 15 дней с вероятностью увеличения времени до одного года.
Карантин в образовательном учреждении ребенка до семи лет оплачивается за все время. При контакте с переносчиками болезни на период, который установило профильное учреждение.
Лечение в санатории оплачивается до 24 дней. При туберкулезном заболевании оплачивается все время в стационаре, время на дорогу до места лечения и обратно.

Фонд заработной платы – это сумма зарплаты, которая начислена работникам по трудовым и коллективным договорам, а также по другим, содержащим нормы трудового права РФ локальным актам, за определенный период времени. Из нашей статьи вы узнаете, как правильно рассчитать размер такого фонда.

Фонд состоит из заработной платы, в которую входят вознаграждение за труд, а также компенсационные и стимулирующие выплаты (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

Вознаграждение за труд включает начисления:
1. За отработанное время:
• оклады и тарифные ставки в соответствии со штатным расписанием;
• надбавки и доплаты за выслугу лет, квалификационный разряд, классность по специальности, знание иностранного языка, степень (ученое звание), классный чин.
2. За неотработанное время:
• отпускные, компенсации за неиспользованный отпуск;
• выплаты по месту основной работы сотрудникам, привлекаемым к исполнению государственных или общественных обязанностей.
3. На оплату питания и проживания, имеющие систематический характер.

Структура компенсационных выплат включает выплаты за работу:
• с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда и на тяжелых работах (ст. 147 ТК РФ);
• в местностях с особыми климатическими условиями (ст. 148 ТК РФ);
• в условиях, отклоняющихся от нормальных: при выполнении работ различной квалификации, совмещении профессий (должностей), сверхурочному труду, работе в выходные, нерабочие праздничные дни, ночное время и при выполнении работ в других условиях, отклоняющихся от нормальных (ст. 149–158 ТК РФ);
• со сведениями, составляющими гостайну, их засекречиванием и рассекречиванием, а также за работу с шифрами;

К стимулирующим выплатам относят выплаты:
• за интенсивность и высокие результаты работы;
• качество выполняемых работ;
• премиальные — по итогам работы.

Выплаты стимулирующего характера должны отражать результат и качество работы сотрудников.

Все выплаты включаются в фонд заработной платы (ФЗП) с учетом НДФЛ.

В ФЗП не включают:
• пособия, которые выплачиваются за счет средств ФСС, ПФР, ФОМС, и другие выплаты за счет средств государственных внебюджетных фондов;
• взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования;
• компенсации на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, которые осуществляют органы в сфере социальной защиты населения;
• компенсации работникам за выполнение своих трудовых обязанностей: при направлении в служебные командировки, переезде на работу в другую местность, затраты за использование личного имущества в служебных целях;
• расходы по договорам с контрагентами, заключенным в пользу работников;
• другие аналогичные выплаты.

Предприятие может установить работникам выплаты социального характера на лечение, отдых, проезд, возмещение за содержание детей работников в дошкольных учреждениях и другие подобные социальные льготы. Если такие выплаты устанавливаются всем сотрудникам независимо от исполнения ими трудовых обязанностей и не имеют целью мотивацию труда, повышение квалификации или качества труда, а также если они носят нерегулярный характер, то подобные траты не будут входить в фонд зарплаты.

Планирование фонда заработной платы помогает:
• провести анализ затрат на персонал по каждому структурному подразделению предприятия;
• скорректировать себестоимость выпускаемой продукции и, как следствие, ценовую политику фирмы;
• повысить рентабельность производства;
• составить бюджет компании.

В зависимости от потребностей предприятия можно запланировать ФЗП на год, квартал, месяц или другой временной интервал.

Планирование фонда происходит, как правило, путем составления сметы или бюджета расходов на зарплату. За основу берут сведения о предполагаемой величине заработной платы. Источники информации – штатное расписание, трудовые, коллективные договоры, локальные нормативные акты компании.

В бюджете фонда можно сгруппировать траты по различным признакам. Например, планирование можно осуществить в разрезе отдельных структурных подразделений предприятия или отдельных элементов (оклад, премия, отпускные и так далее).

Если на предприятии не предполагаются серьезные кадровые изменения, то при планировании фонда можно отталкиваться от фактических показателей. Для сотрудников с фиксированным окладом плановый ФЗП считают по формуле: ПСЗ х ПЧисл х 12, где:
• ПСЗ — плановая среднемесячная зарплата (общий месячный фонд заработной платы);
• ПЧисл — средняя численность работников на окладе;
• 12 – количество месяце в году.

Для сдельщиков расчет основывают на ценах за единицу продукции (Ц) и плановом объеме ее выпуска (Пв). К полученной сумме прибавляют надбавки (Н) и премии (П), не входящие в сдельный тариф. Формула будет следующей: Ц х Пв + Н + П.

Пример 1
Предприятие планирует фонд заработной платы на 2022 год исходя из следующих данных. Средняя численность работников на окладе – 50 человек, плановая среднемесячная зарплата – 40 тыс. рублей. Средняя численность сдельщиков – 15 человек. Ставка за единицу продукции – 700 рублей. Плановый выпуск деталей – 150 тыс. штук в год. Премия за выполнение плана – 5 процентов.
Считаем ФЗП по окладникам: 50 человек х 40 000 рублей х 12 месяцев = 24 млн рублей.
ФЗП по сдельщикам составляет (700 рублей х 150 тыс. штук) + (700 рублей х 150 тыс. штук) х 5% = 105 млн + 7, 35 млн = 112, 35 млн рублей.
Итого ФЗП равняется 24 млн рублей + 112, 35 млн рублей = 136, 35 млн рубля.
Точно спрогнозировать объем предстоящих выплат невозможно, поэтому зачастую размер фонда планируют по нормативу — например, как процент от плановой выручки.

Пример 2
Плановая выручка предприятия составляет 1 млрд рублей. Норматив фонда зарплаты – 20 процентов. Считаем плановый ФЗП 1 млрд рублей х 20 % = 200 млн рублей. Полученную разницу 200 млн – 136, 35 млн = 73, 65 млн рубля можно потратить на финансирование дополнительных расходов — например, на выплату премий по итогам работы предприятия.

Фонд заработной платы можно рассчитывать не только планово. Можно сформировать фактический размер ФЗП за определенный период. Годовой показатель ФЗП рассчитывают по формуле: СЗ (среднемесячная зарплата) х числ. (среднесписочная численность сотрудников) х 12.
В отличие от планирования здесь берут фактические цифры. Для определения СЗ суммы всех выплат, включаемых в фонд, делят на 12. Среднесписочная численность сотрудников – это суммированное количество работников за каждый день месяца, разделенное на количество дней в месяце, повторенное 12 раз по числу месяцев в году.

При часовой оплате труда сумму часовую тарифную ставку умножают на среднее количество отработанных человеко-часов за месяц.

При сдельной оплате труда в расчет берут фактическую цену за единицу продукции, объем выпуска продукции, а также надбавки и премии.

Разберем сказанное выше на конкретных примерах.
Пример 1
В штате предприятия с января по март числилось 25 человек. В апреле было принято два сотрудника, в октябре уволено три, в декабре принят на работу один. СЗ составила 65 тыс. рублей. Рассчитаем ФЗП. Среднесписочная численность сотрудников составит (25 х 3) + (27 х 6) + (24 х 2) + 25) / 12 = 26. Для подсчета ФЗП необходимо общий месячный фонд заработной платы (65 000 х 26) умножить на число месяцев в году (12) = 20,28 млн рубля.

Пример 2
На предприятии кроме окладников (ФЗП равен 20,28 млн рубля) трудятся два сотрудника по часовой оплате труда и три сдельщика. Часовая тарифная ставка равняется 350 рублей в час. Среднее количество отработанных человеко-часов за месяц — 1 750. Ставка за единицу продукции – 700 рублей, выпущено 150 тыс. деталей, премия за выполнение плана – 5 процентов.
ФЗП сотрудников, работающих по часовой оплате труда, составит 350 х 1750 х 12 = 7,35 млн рубля.
ФЗП сдельщиков равняется (700 рублей х 150 тыс. штук) + (700 рублей х 150 тыс. штук) х 5 % = 105 млн + 7, 35 млн = 112, 35 млн рубля.
Общий ФЗП по предприятию составит 20, 28 млн + 7, 35 млн + 112, 35 млн = 139, 98 млн рубля.

Непосредственно фонд заработной платы налогом не облагается. С дохода каждого сотрудника, а также лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, предприятие удерживает НДФЛ. Его исчисляют нарастающим итогом с начала года по каждому физлицу по ставке 13 процентов, а с суммы, превысившей 5 млн рублей, – 15 процентов.

Доходы можно уменьшить на вычеты (ст. 226 НК РФ). Плановый ФЗП поможет спрогнозировать размер отчислений по НДФЛ, однако размер фонда нельзя использовать для исчисления и уплаты налога.

Кроме того, с сумм выплат сотрудникам компании уплачивают страховые взносы:
• на обязательное пенсионное страхование;
• обязательное медицинское страхование;
• случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Каждый из них имеет свой порядок расчета, тариф, предельные суммы и так далее. Например, взносы на ОПС и ОМС нужно платить не только с зарплаты, но и с вознаграждений по гражданско-правовым договорам. Тогда как взносы на случай временной нетрудоспособности – только с выплат по трудовым договорам. Кроме того, взносы уплачивают не только с денежных выплат, но и с доходов, полученных в натуральной форме. Поэтому страховые взносы платят с облагаемых доходов каждого сотрудника. Размер ФЗП для определения размера платежей также не подойдет.

Читайте также: