Если в расчете по страховым взносам не сходятся копейки

Обновлено: 04.07.2024

Не позднее 31 июля компаниям предстоит отчитаться по страховым взносам во второй раз. Каких ошибок стоит избегать в расчете за полугодие?

1️⃣ Ошибка № 1

❌ Неверные персональные данные

🔘 Чаще всего первый отчет по взносам не проходил из-за СНИЛС. По кодексу налоговики вправе не принимать расчет, если компания записала в разделе 3 неверные персональные данные сотрудников (п. 7 ст. 431 НК РФ). Но в базе ФНС возникла проблема из-за ошибок, поэтому позже налоговики отключили проверку по СНИЛС.

🔘 Пока инспекторы не отключили проверку по СНИЛС, некоторые коллеги сдали отчеты за первый квартал с неверными номерами. Штрафа за это нет, но из-за этого ПФР не сможет разнести данные на лицевой счет сотрудника. Поэтому подайте уточненку.

🔘 Инспекторы по-прежнему не примут расчет с неверным ИНН. Отчетность с пустым ИНН пройдет, инспекторы только вышлют требование из-за нарушения контрольных соотношений. В ответ не обязательно выяснять номер сотрудника и подавать уточненку, сообщите, что не знаете ИНН.
〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰

2️⃣ Ошибка № 2

❌ Отразили прошлогодние пособия

🔘 В первом отчете по взносам компании отражали пособия, которые ФСС возместил за прошлый год в текущем. Ошибка возникла из-за неясности в порядке заполнения. В нем сказано, что в строке 080 приложения 2 нужно отразить пособия, которые ФСС возместил с начала расчетного периода. Налоговики считают, что в отчете нужно отражать только те пособия, которые компания выдала и возместила с начала расчетного периода. Поэтому не показывайте в строке 080 прошлогодние пособия.

🔘 Недавно Минфин разрешил зачитывать прошлогодние пособия в счет текущих взносов (письмо от 28.04.17 № 03-15-09/26588). Но если вы хотите зачесть перерасход, не нужно отражать его в расчете по взносам. Компания заполняет там только те пособия, которые выдала с начала года. Для зачета направьте в налоговую письмо в свободной форме.

🔘 Часто допускали ошибки компании, когда отражали пособие по уходу в размере 50 рублей. Такие пособия не нужно отражать в приложениях 2 и 3 расчета по взносам. Отразите его в строках 030 и 040 подразделов 1.2 и 1.3.

3️⃣ Ошибка № 3

❌ Не показали освобожденные выплаты

🔘 В 6-НДФЛ налоговые агенты не показывают выплаты, которые полностью освобождены от налога (письмо ФНС России от 01.08.16 № БС-4-11/13984@). Расчет по страховым взносам надо заполнять по другим правилам. В нем, как и в РСВ-1, покажите выплаты, которые не облагаются взносами. Сначала включите необлагаемые суммы в общий доход, а потом покажите в строке для необлагаемых выплат.

🔘 Если забыли отразить освобожденные выплаты в первом квартале, не обязательно сдавать уточненку. Ведь ошибка не повлияла на взносы (п. 1 ст. 81 НК РФ). Исправьте все в текущей отчетности.

4️⃣ Ошибка № 4

❌ Забыли отразить сотрудников

🔘 Отчеты могут расходиться по объективным причинам. Например, компания выплатила премию или больничный бывшему сотруднику. Тогда она заполнит на работника раздел 3 расчета. А вот в СЗВ-М отражать его не будет — сотрудник после увольнения перестает быть застрахованным.

🔘 Расхождения могут возникнуть у компаний, которые сдавали нулевые отчеты. Некоторые бухгалтерские программы не пропускали расчет без заполненного раздела 3. В таких случаях страхователи отражали в разделе директора — единственного учредителя. Но СЗВ-М они на сотрудника не сдавали, так как не заключали с ним трудовой договор. Расхождение достаточно пояснить.

5️⃣ Ошибка № 5

❌ Неверно округлили взносы

🔘 Инспекторы не принимают расчет по взносам, если он не проходит проверку соответствия — сумма взносов по всем разделам 3 должна быть равна цифре в разделе 1. Эту проверку инспекторы отключать не будут. Поэтому из-за расхождений хотя бы в одну копейку потребуется сдавать расчет заново (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Если Вам нужна помощь в расчетах по взносам, обращайтесь по телефону:

Приглашаю Вас на страницы в социальных сетях, где я и мои коллеги регулярно делимся полезной информацией и отвечаем на вопросы наших подписчиков:

Бухгалтерское Бюро Анны Веденеевой

Бухгалтерское услуги для физических лиц

Бухгалтерский учет для ИП и ООО

Юридические услуги для ИП, ООО, АО, ПАО

Эта информация может Вам пригодиться, сохраните её или поделитесь с друзьями:

Пять ошибок в расчете по взносам

Кто сдает РСВ

Расчет по страховым взносам сдают все, кто производит выплаты физлицам: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
директор организации, даже если с ним не заключен трудовой договор и он является единственным учредителем.

Если работодатель в отчетном квартале не начислял зарплату, то все равно обязан сдать отчет в нулевом формате — титульный лист и пустые разделы 1, 1.1, 1.2 и 3. Если отчет не сдать, налоговая назначит штраф 1 000 рублей.

Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2020. Сроки сдачи расчета следующие:

за 4 квартал (2020 год) — 1 февраля 2021.
за 1 квартал — 30 апреля 2021;
за 2 квартал (полугодие) — 30 июля 2021;
за 3 квартал (9 месяцев) — 1 ноября 2021;
за 4 квартал (2021 год) — 31 января 2021.

В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 2020 год. Срок сдачи 30 января приходится на субботу, поэтому дата откладывается до понедельника — 1 февраля.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

Сдавайте РСВ и другие отчеты в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит формы на основе данных бухучета. Отправка через интернет.

Способы сдачи расчета

Если в отчетном периоде среднесписочная численность работников более 10 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Ранее бумажную форму могли сдавать все страхователи, у которых числилось не больше 25 сотрудников.

Надо ли сдавать нулевки

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

В нем заполняется:

Штрафы за нарушения при сдаче расчета

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

За несдачу расчета в течение 10 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.

Штрафы распределяются в бюджеты государственных внебюджетных фондов в тех же пропорциях, что и тарифы страховых взносов 30%. Например, от 1 000 рублей в бюджет ПФР будет направлено 733,33 рубля (22 / 30 × 1 000).

Новая форма РСВ с отчета за 2020 год

Форма расчета по страховым взносам в 2020 году обновлена приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@ . Форма имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении № 2 к приказу. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

Основные изменения в расчете коснулись оформления бланка. Он стал проще и сократился почти на 1/3. Разберем нововведения подробнее:

Как заполнять РСВ

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета. Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста). При заполнении на компьютере можно ничего не ставить.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Как заполнить РСВ автоматически

Пример заполнения РСВ организации с двумя сотрудниками

В первом разделе указывайте общие показатели по суммам взносов к уплате. В строке 010 впишите коде ОКТМО мугиципального образования, на территории которого уплачиваете взносы. Далее укажите КБК по каждому виду страховых взносов и суммы взносов по этим КБК нарастающим итогом с начала года. Дополнительно выделите суммы за три последних месяца.

В строке 110 покажите взносы на обязательное соцстрахование, а по строке 120 — превышение расходов на соцстрахование над суммой исчисленных взносов. Одно из значений в строках 110 и 120 должно быть нулевым.

В подразделе 1.1 содержится расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм взносов на пенсионное страхование. По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц, по строке 020 укажите количество лиц, с выплат которым исчислены взносы, а в строке 021 — тех, выплаты которым превысили предельную базу.

Далее по строкам укажите начисленные выплаты, суммы, исключенные из базы, и расходы, принимаемые к вычету. Базу для расчета взносов на ОПС впишите в строку 050. По строке 051 укажите базу в размерах, которые превышают предельную величину (п. 3–6 ст. 421 НК). По строке 060 укажите исчисленные пенсионные взносы.

В подразделе 1.2 представлен расчет облагаемой базы и сумм взносов на ОМС. Порядок заполнения практически полностью аналогичен подразделу 1.1.

Третий раздел заполняйте на каждого работника, который застрахован в системе обязательного пенсионного страхования. Количество разделов 3 должно быть равно числу сотрудников. При этом неважно, были ли в отчетном периоде начисления в отношении этого сотрудника.

Строка 010 заполняется только при аннулировании ранее представленных сведений. В строках 020-110 укажите персональные данные физлица. В графе 130 проставьте код категории застрахованного лица согласно приложению 7. В графе 140 укажите сумму выплат за первый второй и третий месяцы отчетного периода. В графе 150 посчитайте базу для расчета пенсионных взносов в рамках предельной величины, в графе 160 — выплаты по договорам ГПХ, а в графе 170 — сумму страхвзносов.

Сдавайте РСВ с Контур.Бухгалтерией. Формы в сервисе обновляются своевременно, а отчеты формируются автоматически на основе данных о зарплате. Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и сдавайте отчетность с Контур.Бухгалтерией. Первые 5 дней работы в сервисе бесплатны для всех новых пользователей.

Легко ведите учёт и заводите первичку
Отправляйте отчётность через интернет
Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Читайте также: