Что такое фоп выплаты

Обновлено: 19.05.2024

Изучите основные моменты выплаты заработной платы, оформления персонала, чтобы запланировать расходы и избежать санкций за нарушение трудового законодательства. Для этого подготовили для вас шпаргалку по начислению и расчету налогов с зарплаты для ФОП-работодателя.

Что нужно знать про расчет зарплаты?

Начисленная зарплата (брутто или "грязными") - это сумма выплат по трудовому договору, распоряжению (приказу), согласно штатного оклада или тарифа. Эта сумма отображается в документах при оформлении и отчетности по зарплате.

Важно, что начисленная за полный месяц зарплата не должна быть меньше минимальной заработной платы.

Минимальная заработная плата устанавливается в законе о Госбюджете:

в 2019 г. - 4173 грн

в 2020 г. - 4723 грн

Зарплата к выплате (нетто или "чистыми") - это начисленная зарплата за минусом удержанных с работника налогов. Эту сумму вы выплачиваете работнику и указываете в платежной ведомости.

Какие налоги удерживают с работника?

18% - Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

1,5% - Военный сбор (ВС)

Что оплачивает ФОП-работодатель за свой счет?

Единый социальный взнос (ЕСВ):

22% - на сумму начисленной зарплаты работников, либо

8,41% - на зарплату работников с инвалидностью (норма действует с 01.01.19г., согласно ч.13 ст.8 Закона про ЕСВ).

Для ЕСВ установлен минимальный и максимальный размер ежемесячного взноса за работника:

минимальный взнос ЕСВ - 22% от 1 минимальной ЗП,
максимальный взнос ЕСВ - 22% от 15 минимальных ЗП.

В 2019 году:

мин ЕСВ – 918,06 грн (4173 грн х 22%)

макс ЕСВ - 13770,90 грн (15 х 4173 грн х 22%)

В 2020 году:

мин ЕСВ - 1039,06 грн (4723 грн х 22%)

макс ЕСВ - 15585,90 грн (15 х 4723 грн х 22%)

Пример:

Работники отработали полный месяц, ФЛП начислил зарплату за ноябрь 2019г.:

Вова - 4000,00 грн, меньше минимальной зарплаты (4173 грн)
Саша - 5000,00 грн
Богдан - 70000,00 грн, больше максимальной базы по ЕСВ (62595 грн)

Формула расчета заработной платы:

Зарплата к выплате = Начисленная заработная плата - Налоги 19,5% (НДФЛ 18% + Военный сбор 1,5%)

Как ФОП выплачивать зарплату?

Заработная плата должна начисляться 2 раза в месяц:

За 1 половину месяца с 1 по 15 число
За 2 половину месяца с 16 по последнее число месяца

2619,05 = 5000 ÷ 21 р.дн × 11 р.дн - за 1 половину ноября
2380,95 = 5000 ÷ 21 р.дн × 10 р.дн - за 2 половину ноября

Зарплату необходимо выплачивать не позднее:

до 22 числа текущего месяца за 1 половину,
до 7 числа следующего месяца за 2 половину.

Вы можете установить свою дату выплаты (21-е и 6-е, 20-е и 5-е), но важно помнить:

если дата выплаты приходится на выходной или праздничный, то зарплату выплачивают накануне,
промежуток между выплатами в одном месяце не должен превышать 16 календ.дней.

ФОП-работодатель может выплачивать зарплату следующими способами:

Наличными из кассы, либо сняв с расчетного счета.
На зарплатные карточки работников, открыв зарплатный проект в банке.
На личные карты работников по заявлению от них.

Налоги и ЕСВ перечисляют в бюджет одновременно с выплатой зарплаты.

Какие документы необходимо составлять?

Табель учета рабочего времени
Расчетная ведомость за 1 пол. месяца
Платежная ведомость за 1 пол. месяца
Расчетная ведомость за весь месяц
Платежная ведомость за 2 пол. месяца

Какую отчетность необходимо сдавать?

Повідомлення про прийняття на роботу працівника

Уведомление необходимо подать до выхода работника на работу.

Например: работник принят на работу 1 декабря, поэтому сдаем отчет по 30 ноября (включительно).

Отчет по ЕСВ за работников подается ежемесячно до 20 числа следующего месяца.

Например: отчет по начислению зарплаты за ноябрь сдают до 20.12.19р.

Податковий розрахунок 1-ДФ

Отображают суммы выплат и начислений работникам, другим физлицам и ФОП, а также удержанные налоги (НДФЛ и военный сбор). Подается ежеквартально втечении 40 к.дней после отчетного квартала.

Как фрилансеру в Украине работать легально, несмотря на то, что в украинском законодательстве фриланс не имеет полного законодательного отражения? Для начала определим само понятие фрилансера.

Кто такой фрилансер?

Фрилансер - специалист, который работает на себя удаленно. В основном, он выполняет работу в сфере написания или редактирования текстов, совершенствование фотографий, графического и веб-дизайна, написание программ и др. Как показала пандемия в течение последнего года, рынок фриланса в Украине получил новый виток в своем развитии , а удаленная работа стала желанной и перспективной для многих отраслей.

При правильном подходе зарплата фрилансера может быть в несколько раз выше, чем у работника, который работает в офисе компании, но остро встает вопрос о законности такой деятельности.

Когда стоит работать как физическое лицо, а когда зарегистрировать себя как ФОП, читайте в далее.

Фрилансер, как физическое лицо

Если у вас серьезные намерения на работу фрилансера и на банковскую карту регулярно поступать средства, то рано или поздно это вызовет интерес со стороны банковского учреждения и фискальной службы. Поэтому от суммы средств, поступающих на счет придется оплатить 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора. А еще придется:

объяснить в банковском учреждении откуда поступают средства;

самостоятельно задекларировать полученные доходы;

подтвердить легальность полученных денег.

Это не всегда возможно, дорого и, точно, не очень удобно. К тому же не факт, что с вами захотят сотрудничать серьезные компании на постоянной основе без официальной регистрации.

Фрилансер, как Физическое Лицо Предприниматель (ФЛП или ФОП)

Как ФЛП работать на фрилансе значительно надежнее:

в любое время можно подтвердить доходы;

больше возможностей для работы на международных платформах, таких как Upwork (возможность выводить заработанные средства на свой банковский счет напрямую без платежных систем типу Payoneer на 3й группе ФЛП)

социальные гарантии в виде страхового стажа (даже если они не актуальны для вас именно сегодня).

Работать ФОПом на 1 группе нельзя. Она предназначена для тех предпринимателей, которые торгуют на рынке. Гораздо больше подходит для работы фрилансера II и III группа.

Фрилансер ФЛП на второй группе

ФЛП на второй группе налогообложения в 2021 году:

может работать только на украинском рынке;

его совокупный доход не должен превышать 834 минимальных заработных плат (около 5 млн грн);

не имеет наемных работников или их количество не превышает 10 человек.

Такой упрощенец должен уплатить налоги:

единый налог в размере - до 1200 грн;

ЕСВ в размере 22% от минимальной заработной платы (январь-ноябрь 2021 - 1320 грн; декабрь - 1430 грн).

Таким образом, вторая группа ФЛП не совсем подходит фрилансерам, потому что закрывает им выход на зарубежный фриланс.

Неудивительно, что самая распространенная форма трудоустройства на фрилансе - ФЛП 3-я группа налогообложения.

Фрилансер, ФЛП на 3й группе

Этот вид деятельности предусматривает ежеквартальную уплату 5% единого налога для неплательщиков НДС и 3% налога для плательщиков НДС, а также:

можно свободно осуществлять внешнеэкономическую деятельность (работать с зарубежными заказчиками);

работать с любым контрагентом;

нанимать любое количество работников.

Как фрилансеру легально принимать оплаты?

Свободно получать оплату фрилансеру можно в нескольких случаях:

как физ лицо - через платежные системы на собственные банковские счета или на карту, а также наличными; при этом следует помнить о большие налоги, которые нужно платить - до 20%;

как ФЛП - через платежные системы на собственные счета, а также через биржи фриланса на банковский счет, открытый специально для таких целей и платить налоги - 3-5% от дохода.

Как фрилансеру оформлять свою деятельность?

Если фрилансер активно работает на международных биржах, подтверждением его деятельности может быть подписан договор-оферта и обычный инвойс, который легко формируется в Приват24 для бизнеса или на других ресурсах.

Фрилансеры, которые работают только на украинском рынке могут использовать привычные украинскому законодательству сделки: договор о сотрудничестве, договор подряда и т.

Коротко об отчетности

По итогам года ФОПы должны подать отчетность. В зависимости от формы налогообложения предприниматели фрилансеры могут сдавать от 2 до 4 отчетов. Количество отчетов зависит от того, есть ли у вас наемный труд.

К обязательным отчетам следует отнести:

отчетность плательщика единого налога, подается в 01.03.2021 года;

приложение №5 (отчет по ЕСВ), который подается в 09.02.2021 года.

Если в качестве ФЛП вы зарегистрировали деятельность посередине 2020 года, может быть нюанс: упрощенную систему присваивают с первого числа следующего месяца.

Тогда за несколько дней (или недель) до этого момента считается, что вы осуществляли деятельность на общих основаниях, а потому придется дополнительно сдавать отчет за эти дни.

Пользуйтесь нашими сервисами для получения юридических услуг : Бесплатная консультация быстрый ответ на Ваш юридический вопрос поможет сориентироваться в дальнейших действиях. Объявите собственный тендер и получите выгодное предложение от более чем 5000 юристов со всей Украины. Видео-консультация юриста это современное и эффективное решение для получения необходимой информации Каталог юристов Украины это эффективный способ найти надежного и профессионального исполнителя для Вашей юридической цели

Фото: деньги (Виталий Носач/РБК-Украина)

Сегодня Верховная рада в целом одобрила законопроект №4429, согласно которому физические лица-предприниматели в Украине получат по 8 тысяч гривен выплат. Как можно получить выплаты, и кто их не получит подробнее читайте в материале РБК-Украина.

Когда можно получить выплаты

Из-за недостаточно четкой формулировки в законе возникает вопрос, можно ли претендовать на эти выплаты в будущем, когда введут новый локдаун, или же ими можно воспользоваться уже сейчас.

За разъяснениями мы обратились к главе комитета по вопросам финансовой, налоговой и таможенной политики Даниилу Гетманцеву и его первому заместителю Ярославу Железняку.

Гетманцев отметил, что для получения выплат ФОП должен соответствовать критериям, которые определены в законе.

Глава финкомитета отметил, что у предпринимателей не будут проверять убытки, которые они могли понести из-за введения карантина.

"У него же (предпринимателя, - ред.) убытки никто не проверяет. Если он соответствует формальным критериям этого закона - он имеет право на помощь. Если не соответствует - не имеет", - добавил парламентарий.

Железняк также заверил, что период карантина не имеет значения.

"Здесь нет разницы (период карантина, - ред.), потому что это просто сумма. Там две выплаты может быть: 8 тысяч гривен или возврат ЕСВ. Там считается ЕСВ, которое было оплачено за последние 10 месяцев, деленное на 10", - отметил депутат.

Замглавы комитета подчеркнул, что эта помощь является экспериментом, и никто не знает, как она будет работать.

"Это первая помощь, которая так напрямую будет идти. То есть, вы заполняете документы, и вам приходит выплата. Это эксперимент. Как это будет работать - никто не знает. Если он получится - это будет круто. Если нет - ситуация ухудшится. Люди или получат деньги, или нет", - добавил нардеп.

Условия получения выплат

Наемным работникам предоставят 8 тысяч гривен помощи при условии:

основной вид деятельности их работодателя по состоянию на 31 октября 2020 года соответствует правительственному перечню тех, чья работа была остановлена;
за 3 квартал 2020-го работодатель начислял ЕСВ;
средняя зарплата не превышает 30 тысяч гривен;
не работают по совместительству.

Для ФОПов закон также установил требования по получению выплат:

регистрация более 3 месяцев;
в 2020 году уплатили ЕСВ за себя, не меньше чем за 3 месяца;
основной вид деятельности по состоянию на 31 октября соответствует перечню Кабмина тех, чья работа была остановлена;
если они не являются ФОП и работником одновременно.

Закон предусматривает одноразовую матпомощь по заявлению и ФОП, которые на дату вступления в силу данного закона вынужденно сократили или могут сократить продолжительность рабочего времени работников. Помощь предоставляется для выплаты работникам.

Ее размер определяют пропорционально рабочему времени, которое сократили или планируют сократить, но не более 8 тысяч гривен на одного работника.

В документе прописано и получение по заявлению одноразовой компенсации расходов бизнесу, основной вид деятельности которого соответствует правительственному перечню тех, чья работа была остановлена.

Эта компенсация определяется как сумма уплаченного ими ЕСВ за предыдущие десять месяцев, разделенная на десять. Однако такая помощь не предоставляется, если есть долг по ЕСВ.

Перечень Кабмина тех предпринимателей, чья работа была остановлена, выглядит следующим образом:

розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами,
временное размещение,
деятельность по обеспечению блюдами и напитками,
демонстрация кинофильмов,
деятельность в сфере творчества, искусства и развлечений,
деятельность в сфере спорта, организации отдыха и развлечений.

ФОПы или их наемные работники не смогут получить выплаты и компенсации, если они не соответствуют этим условиям.

Как получить выплату

В законе указаны несколько видов выплат для ФОП и их наемных работников. Выплаты проводят на основании их заявлений в электронной форме, поданных через Единый государственный вебпортал электронных услуг ("Дія").

В заявлении о выплате одноразовой материальной помощи застрахованным лицам нужно указать:

фамилию, имя, отчество (при наличии), дату рождения, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серию (при наличии) и номер паспорта (для физлиц, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте);
адрес места жительства;
подтверждение соответствия застрахованного лица положениям этого закона;
номер банковского счета для выплаты помощи - по стандарту IBAN.

Перечислять средства для этой выплаты будет Пенсионный фонд по спискам, предоставленным Минцифры.

Согласно закону, ПФУ подает списки на выплату уполномоченному Кабмином банку для проведения платежей. Тот же перечисляет средства застрахованным лицам не позднее следующего операционного дня после их поступления.

Выплата должна поступить на банковский счет (в формате IBAN), указанный в заявлении застрахованного лица.

Для получения одноразовой матпомощи ФОП они должны предоставить региональным службам занятости заявление и ведомости по форме, установленной КМУ, в том числе в электронной форме через "Дію".

Решение о выплате или отказе в выплате такой помощи будут принимать региональные службы занятости. Они же будут осуществлять выплаты.

Для получения одноразовой компенсации расходов ФОП закон тоже определил условия, а если точнее, передал эти полномочия правительству. Потому что, согласно документу, именно Кабмин будет устанавливать порядок предоставления такой компенсации, форму заявления на ее получение, а также порядок формирования и ведения Реестра получателей одноразовой компенсации субъектам хозяйствования.

Подчеркнем, в законе четко указано, что в случае, если заявители предоставили недостоверные данные для получения выплат, они должны будут вернуть их государству в двойном размере.

Читайте также: