Что отличает предприятие создаваемое гражданином от индивидуального предпринимателя
Обновлено: 04.07.2024
Решить, что выгоднее открыть, ИП или ООО, не так просто. Во многом это зависит от ваших планов по развитию бизнеса и видов деятельности. Но есть много других нюансов. Чтобы вам было легче сделать выбор, разберём ключевые отличия ООО от ИП и для удобства сравним их плюсы и минусы в таблице.
- Что лучше регистрировать — ИП или ООО
- Что проще открыть — ИП или ООО
- Отличия в отчётности для ИП и ООО
- Ответственность перед наёмными сотрудниками
- Ответственность и штрафы
- Разница в ликвидации ИП и ООО
Что лучше регистрировать — ИП или ООО
Общество с ограниченной ответственностью — это юридическое лицо. Организовать его могут одновременно до 50 участников, причём это могут быть и физлица, и другие организации. Важные решения по работе компании они принимают на общем собрании путём голосования. Оформление ООО подойдёт для тех, кто планирует организовать бизнес вместе с партнёрами. Но учредить общество может и единственный участник. Состав собственников общества со временем может меняться — они имеют право выходить из компании, продавать, получать долю по наследству и т. д.
Ограничения на виды деятельности
ООО вправе заниматься любой не запрещённой деятельностью.
Для ИП есть ограничения. Например, нельзя заниматься:
- частной охранной деятельностью;
- производством, поставкой и продажей гражданам электроэнергии;
- хранением, перевозкой и уничтожением радиоактивных отходов;
- производством алкогольной продукции;
- оптовой и розничной торговлей алкоголем (кроме пива, сидра и медовухи);
- разработкой и производством фармпрепаратов;
- теле- и радиовещанием и др.
Ответственность по обязательствам
При банкротстве ООО, задолженность перед кредиторами погашается за счёт ресурсов организации. Долги не взыскивают с владельцев. Но есть исключения.
Учредителей и руководителей ООО можно привлечь к субсидиарной ответственности, если они умышленно привели компанию к неплатёжеспособности. Когда ресурсов организации недостаточно для погашения долгов, и умышленные действия доказаны судом, расплачиваться личным имуществом придётся собственникам и ответственным сотрудникам.
ИП отвечает за долги всем своим имуществом. Есть только ограниченный список вещей, которые нельзя забирать за долги, например, единственное жильё семьи должника. Перечень приведён в ст. 446 ГК РФ.
После закрытия ИП долги никуда не денутся. Их придётся погасить и в статусе физлица.
Что проще открыть — ИП или ООО
Перед госрегистрацией будущему предпринимателю нужно только подобрать коды ОКВЭД, соответствующие его видам деятельности и решить, какой режим налогообложения ему подойдёт.
Для оформления ИП потребуется минимальный пакет документов:
- Заявление о государственной регистрации по форме № Р21001.
- Копия паспорта РФ.
- Копия документа о временной регистрации по месту пребывания, если в паспорте нет штампа о постоянной прописке.
- Копия свидетельства о рождении, если таких сведений нет в паспорте.
- Заявление по форме № 26.2-1 о применении УСН, если ИП выбрал эту систему налогообложения.
Перед регистрацией ООО нужно провести большую подготовительную работу:
- выбрать название, соответствующее законодательству РФ;
- определиться с количеством учредителей;
- получить юридический адрес, по которому компанию поставят на учёт;
- определить сумму уставного капитала (минимум 10 тыс. руб.) и решить, на какие доли его разделить между учредителями, если их несколько;
- составить договор об учреждении ООО или оформить решение единственного учредителя;
- назначить руководителя из числа учредителей или со стороны (можно после регистрации ООО);
- определиться с видами деятельности и системой налогообложения.
В регистрирующую ИФНС нужно подать:
Плюс к этому налоговики могут запросить документы, подтверждающие юридический адрес компании и договор о создании общества.
Способы передачи документов для государственной регистрации одинаковы для ИП и ООО, можно выбрать любой:
Если подавать на бумаге, нужно ещё оплатить госпошлину и приложить оплаченную квитанцию к пакету документов. Размеры госпошлины за госрегистрацию предпринимателей и юрлиц отличаются:
При электронной отправке оплачивать госпошлину не нужно.
Итак, зарегистрироваться в качестве ИП проще, чем учредить ООО: достаточно лишь заявления, удостоверения личности и при необходимости — уплаты госпошлины.
За 15 минут подберём ОКВЭД и налоговый режим, соберём документы бесплатно.
Предпринимателей ставят на налоговый учёт только по месту жительства, указанному в паспорте. Зарегистрировать ИП по адресу своего офиса или другого нежилого помещения нельзя. Неважно, что ИП проживает и ведёт бизнес в другом месте, его всё равно зарегистрируют по прописке. Отчитываться нужно тоже в налоговую инспекцию, к которой относится адрес его регистрации.
Но бывает, что в паспорте не указано место проживания. Тогда оформить ИП можно по адресу временной регистрации на основании подтверждающего документа.
Есть исключения. Например, работать по патенту можно только на указанной в нём территории. Поэтому, когда ИП планирует применять патентную систему налогообложения не в регионе проживания, он обязан встать на налоговый учет по месту ведения деятельности.
Для оформления ООО нужен юридический адрес. Его указывают в учредительных документах и в заявлении на госрегистрацию. Этот адрес будет использоваться для получения писем от госорганов. Сюда же они будут приходить с проверками.
В качестве юридического адреса можно использовать:
- собственное или арендованное нежилое помещение;
- адрес места проживания руководителя или учредителя.
Вывод денег из ИП и ООО
ИП, в отличие от ООО, может выводить прибыль в любое время и в любой сумме. Деньги, которые есть на счету или в кассе, принадлежат предпринимателю. По своему усмотрению он вправе их сразу снять, потратить или перевести на личную банковскую карту. ИП не нужно согласовывать вывод средств, отчитываться по потраченным на себя суммам и платить с них дополнительные налоги.
Участники ООО не могут так же свободно распоряжаться деньгами организации. Прибыль общества — это не личные доходы его собственников. В ООО есть варианты вывода денег, но во всех нужно оформлять документы и платить налоги, например:
Налоговые и страховые платежи
Есть спецрежимы, которые доступны только ИП – это патент и налог на профессиональный доход.
Ставка единого налога зависит от объекта налогообложения:
В регионах могут действовать льготные ставки.
4% — с доходов от физлиц.
6% — с доходов от организаций и ИП.
При любой системе налогообложения, кроме НПД, индивидуальный предприниматель обязан уплачивать взносы по собственному пенсионному и медицинскому страхованию. Они состоят из двух частей — фиксированной и дополнительной. Размеры платежей установлены в ст. 430 НК РФ. Всего за 2021 год нужно заплатить:
- ИП из отраслей, пострадавших от коронавируса — 28 744 руб.;
- остальным ИП — 40 874 руб.
Если годовые доходы ИП превысят 300 тыс. руб., то с суммы превышения нужно дополнительно рассчитать 1% пенсионных взносов. Но максимум за год нужно уплатить 259 584 руб., учитывая уплаченную фиксированную часть.
Если ИП стал самозанятым, перечислять страховые взносы за себя он уже не обязан.
Отличия в отчётности для ИП и ООО
Все организации, независимо от режима налогообложения, должны вести бухучёт и сдавать в ИФНС бухгалтерскую отчётность.
Для ИП это не обязательно. Предпринимателям достаточно вести налоговый учёт и подавать налоговые декларации.
ИП могут по собственному желанию вести полный или упрощённый бухучёт. Но обязанности сдавать бухгалтерскую отчётность в налоговую инспекцию у них всё равно не появится.
ООО должны соблюдать кассовую дисциплину — оформлять приходные и расходные ордера, вести кассовую книгу. ИП от такой обязанности освобождены.
Какую налоговую отчётность сдавать, зависит не от формы бизнеса, а от системы налогообложения, на которой работает ИП или ООО.
Если есть хотя бы один наёмный работник, у всех работодателей появляется обязанность сдавать зарплатные отчёты в ИФНС, ПФР и ФСС.
Отчёты создаются автоматически на основе введённых вами данных. Вы получаете готовые документы без опечаток, неточностей и ошибок, которые часто бывают при ручном заполнении бланков.
Ответственность перед наёмными сотрудниками
Если у ИП и ООО есть работники, нужно соблюдать нормы ТК РФ и вести кадровый учёт — оформлять приказами увольнение и приём на работу, заключать трудовые договоры, составлять штатное расписание, график отпусков и т.д.
Все работодатели, независимо от формы бизнеса, обязаны организовать и оплатить специальную оценку условий труда (СОУТ) на всех рабочих местах, кроме дистанционных.
Когда ИП или ООО нанимают работников по трудовым или гражданско-правовым договорам, то обязаны исчислять и уплачивать с их доходов страховые взносы во внебюджетные фонды. Здесь различий между двумя формами бизнеса нет.
От начислений в пользу штатных сотрудников нужно заплатить примерно 30,2 – 38,5% обязательных страховых взносов:
- пенсионных – 22 %;
- медицинских – 5,1 %;
- социальных (на случай временной нетрудоспособности) – 2,9 %;
- от несчастных случаев на производстве – от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса риска (их устанавливает соцстрах по коду основного ОКВЭД).
По договорам ГПХ взносов чуть меньше — 27.1%. По ним обязательны только платежи на пенсионное и медицинское страхование.
Ответственность и штрафы
Штрафы за одни и те же нарушения для юрлиц больше, чем для ИП. Причём в ООО оштрафовать могут и саму компанию, и её должностных лиц — руководителей и ответственных сотрудников.
За административные правонарушения предпринимателей наказывают как должностных лиц. Также для ИП бывают установлены отдельные санкции — ниже, чем для юрлиц. Например, за нарушение порядка работы с наличкой предусмотрены штрафы (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):
- для юрлиц — от 40 тыс. до 50 тыс. руб.;
- для ИП — от 4 тыс. до 5 тыс. руб.
Пени за опоздание с уплатой налогов и взносов для предпринимателей и юрлиц рассчитывают по-разному:
- для ИП — исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки;
- для ООО — сначала так же, а с 31 дня просрочки уже вдвое больше, то есть исходя от 1/150 ставки рефинансирования.
Разница в ликвидации ИП и ООО
Если ИП решил сам закрыть бизнес, ему нужно заплатить госпошлину в размере 160 руб. и подать подать заявление по форме Р26001 в ИФНС. Расплатиться с кредиторами можно и после снятия с учёта.
Закрыть ООО сложнее и дольше. Процесс может затянуться на несколько месяцев. Это зависит от того, как закрывают организацию — добровольно или принудительно. Например, чтобы ликвидировать ООО в добровольном порядке, нужно:
- На общем собрании участников принять решение о ликвидации.
- Избрать ликвидационную комиссию или одного ликвидатора.
- Сообщить о решении контрагентам и в ИФНС по месту нахождения ООО.
- Предупредить службу занятости о будущих увольнениях.
- Составить промежуточный ликвидационный баланс и т. д.
Таблица отличий ИП и ООО
Минимальный список документов для госрегистрации.
Госпошлина — 800 руб
Нужно оформить больше документов, чем для регистрации ИП.
Госпошлина — 4 000 руб.
ИП отвечает по долгам всем своим имуществом.
При снятии ИП с налогового учёта задолженность по предпринимательской деятельности взыщут и с физлица.
Участники и руководители ООО не расплачиваются по долгам организации личным имуществом.
Но если доказано, что неплатёжеспособность ООО наступила из-за умышленных действий, собственников и руководителей бизнеса привлекут к субсидиарной ответственности.
Встать на налоговый учёт можно только по месту жительства, указанному в паспорте. Если нет штампа с пропиской, то оформить ИП можно по адресу временной регистрации.
Заработанные деньги ИП вправе снимать и тратить по своему усмотрению.
Снятие средств и траты на личные нужды не нужно подтверждать документами.
Деньги ООО можно тратить только на нужды организации. Все расходы нужно подтверждать документами.
Собственникам сложнее выводить прибыль.
ИП платит страховые взносы:
- С начисленных выплат работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам.
- За себя.
Взносы на собственное страхование ИП должен перечислять, даже если ничего не зарабатывает.
Налоги зависят от режима налогообложения и наличия работников. У ИП больше выбора среди спецрежимов.
ООО перечисляет страховые взносы только с начислений в пользу работников.
Налоги, как и у ИП, зависят от выбранной системы налогообложения и наличия наёмного персонала.
ИП освобождён от бухгалтерского учета и бухотчётности.
Может не вести кассовые документы.
ООО обязано вести бухучёт и сдавать бухотчётность.
Есть обязанность соблюдать кассовую дисциплину.
Штрафы гораздо больше, чем для ИП.
Оштрафовать могут и ООО, и должностных лиц.
Часто задаваемые вопросы
Читайте также: