Что отличает предприятие создаваемое гражданином от индивидуального предпринимателя

Обновлено: 04.07.2024

ИП или ООО: что лучше выбрать в 2021 году

Решить, что выгоднее открыть, ИП или ООО, не так просто. Во многом это зависит от ваших планов по развитию бизнеса и видов деятельности. Но есть много других нюансов. Чтобы вам было легче сделать выбор, разберём ключевые отличия ООО от ИП и для удобства сравним их плюсы и минусы в таблице.

  • Что лучше регистрировать — ИП или ООО
  • Что проще открыть — ИП или ООО
  • Отличия в отчётности для ИП и ООО
  • Ответственность перед наёмными сотрудниками
  • Ответственность и штрафы
  • Разница в ликвидации ИП и ООО

Что лучше регистрировать — ИП или ООО

Общество с ограниченной ответственностью — это юридическое лицо. Организовать его могут одновременно до 50 участников, причём это могут быть и физлица, и другие организации. Важные решения по работе компании они принимают на общем собрании путём голосования. Оформление ООО подойдёт для тех, кто планирует организовать бизнес вместе с партнёрами. Но учредить общество может и единственный участник. Состав собственников общества со временем может меняться — они имеют право выходить из компании, продавать, получать долю по наследству и т. д.

Ограничения на виды деятельности

ООО вправе заниматься любой не запрещённой деятельностью.

Для ИП есть ограничения. Например, нельзя заниматься:

  • частной охранной деятельностью;
  • производством, поставкой и продажей гражданам электроэнергии;
  • хранением, перевозкой и уничтожением радиоактивных отходов;
  • производством алкогольной продукции;
  • оптовой и розничной торговлей алкоголем (кроме пива, сидра и медовухи);
  • разработкой и производством фармпрепаратов;
  • теле- и радиовещанием и др.

Ответственность по обязательствам

При банкротстве ООО, задолженность перед кредиторами погашается за счёт ресурсов организации. Долги не взыскивают с владельцев. Но есть исключения.

Учредителей и руководителей ООО можно привлечь к субсидиарной ответственности, если они умышленно привели компанию к неплатёжеспособности. Когда ресурсов организации недостаточно для погашения долгов, и умышленные действия доказаны судом, расплачиваться личным имуществом придётся собственникам и ответственным сотрудникам.

ИП отвечает за долги всем своим имуществом. Есть только ограниченный список вещей, которые нельзя забирать за долги, например, единственное жильё семьи должника. Перечень приведён в ст. 446 ГК РФ.

После закрытия ИП долги никуда не денутся. Их придётся погасить и в статусе физлица.

Что проще открыть — ИП или ООО

Перед госрегистрацией будущему предпринимателю нужно только подобрать коды ОКВЭД, соответствующие его видам деятельности и решить, какой режим налогообложения ему подойдёт.

Для оформления ИП потребуется минимальный пакет документов:

  1. Заявление о государственной регистрации по форме № Р21001.
  2. Копия паспорта РФ.
  3. Копия документа о временной регистрации по месту пребывания, если в паспорте нет штампа о постоянной прописке.
  4. Копия свидетельства о рождении, если таких сведений нет в паспорте.
  5. Заявление по форме № 26.2-1 о применении УСН, если ИП выбрал эту систему налогообложения.

Перед регистрацией ООО нужно провести большую подготовительную работу:

  • выбрать название, соответствующее законодательству РФ;
  • определиться с количеством учредителей;
  • получить юридический адрес, по которому компанию поставят на учёт;
  • определить сумму уставного капитала (минимум 10 тыс. руб.) и решить, на какие доли его разделить между учредителями, если их несколько;
  • составить договор об учреждении ООО или оформить решение единственного учредителя;
  • назначить руководителя из числа учредителей или со стороны (можно после регистрации ООО);
  • определиться с видами деятельности и системой налогообложения.

В регистрирующую ИФНС нужно подать:

Плюс к этому налоговики могут запросить документы, подтверждающие юридический адрес компании и договор о создании общества.

Способы передачи документов для государственной регистрации одинаковы для ИП и ООО, можно выбрать любой:

Если подавать на бумаге, нужно ещё оплатить госпошлину и приложить оплаченную квитанцию к пакету документов. Размеры госпошлины за госрегистрацию предпринимателей и юрлиц отличаются:

При электронной отправке оплачивать госпошлину не нужно.

Итак, зарегистрироваться в качестве ИП проще, чем учредить ООО: достаточно лишь заявления, удостоверения личности и при необходимости — уплаты госпошлины.

За 15 минут подберём ОКВЭД и налоговый режим, соберём документы бесплатно.

Предпринимателей ставят на налоговый учёт только по месту жительства, указанному в паспорте. Зарегистрировать ИП по адресу своего офиса или другого нежилого помещения нельзя. Неважно, что ИП проживает и ведёт бизнес в другом месте, его всё равно зарегистрируют по прописке. Отчитываться нужно тоже в налоговую инспекцию, к которой относится адрес его регистрации.

Но бывает, что в паспорте не указано место проживания. Тогда оформить ИП можно по адресу временной регистрации на основании подтверждающего документа.

Есть исключения. Например, работать по патенту можно только на указанной в нём территории. Поэтому, когда ИП планирует применять патентную систему налогообложения не в регионе проживания, он обязан встать на налоговый учет по месту ведения деятельности.

Для оформления ООО нужен юридический адрес. Его указывают в учредительных документах и в заявлении на госрегистрацию. Этот адрес будет использоваться для получения писем от госорганов. Сюда же они будут приходить с проверками.

В качестве юридического адреса можно использовать:

  • собственное или арендованное нежилое помещение;
  • адрес места проживания руководителя или учредителя.

Вывод денег из ИП и ООО

ИП, в отличие от ООО, может выводить прибыль в любое время и в любой сумме. Деньги, которые есть на счету или в кассе, принадлежат предпринимателю. По своему усмотрению он вправе их сразу снять, потратить или перевести на личную банковскую карту. ИП не нужно согласовывать вывод средств, отчитываться по потраченным на себя суммам и платить с них дополнительные налоги.

Участники ООО не могут так же свободно распоряжаться деньгами организации. Прибыль общества — это не личные доходы его собственников. В ООО есть варианты вывода денег, но во всех нужно оформлять документы и платить налоги, например:

Налоговые и страховые платежи

Есть спецрежимы, которые доступны только ИП – это патент и налог на профессиональный доход.

Ставка единого налога зависит от объекта налогообложения:

В регионах могут действовать льготные ставки.

4% — с доходов от физлиц.

6% — с доходов от организаций и ИП.

При любой системе налогообложения, кроме НПД, индивидуальный предприниматель обязан уплачивать взносы по собственному пенсионному и медицинскому страхованию. Они состоят из двух частей — фиксированной и дополнительной. Размеры платежей установлены в ст. 430 НК РФ. Всего за 2021 год нужно заплатить:

  • ИП из отраслей, пострадавших от коронавируса — 28 744 руб.;
  • остальным ИП — 40 874 руб.

Если годовые доходы ИП превысят 300 тыс. руб., то с суммы превышения нужно дополнительно рассчитать 1% пенсионных взносов. Но максимум за год нужно уплатить 259 584 руб., учитывая уплаченную фиксированную часть.

Если ИП стал самозанятым, перечислять страховые взносы за себя он уже не обязан.

Отличия в отчётности для ИП и ООО

Все организации, независимо от режима налогообложения, должны вести бухучёт и сдавать в ИФНС бухгалтерскую отчётность.

Для ИП это не обязательно. Предпринимателям достаточно вести налоговый учёт и подавать налоговые декларации.

ИП могут по собственному желанию вести полный или упрощённый бухучёт. Но обязанности сдавать бухгалтерскую отчётность в налоговую инспекцию у них всё равно не появится.

ООО должны соблюдать кассовую дисциплину — оформлять приходные и расходные ордера, вести кассовую книгу. ИП от такой обязанности освобождены.

Какую налоговую отчётность сдавать, зависит не от формы бизнеса, а от системы налогообложения, на которой работает ИП или ООО.

Если есть хотя бы один наёмный работник, у всех работодателей появляется обязанность сдавать зарплатные отчёты в ИФНС, ПФР и ФСС.

Отчёты создаются автоматически на основе введённых вами данных. Вы получаете готовые документы без опечаток, неточностей и ошибок, которые часто бывают при ручном заполнении бланков.

Ответственность перед наёмными сотрудниками

Если у ИП и ООО есть работники, нужно соблюдать нормы ТК РФ и вести кадровый учёт — оформлять приказами увольнение и приём на работу, заключать трудовые договоры, составлять штатное расписание, график отпусков и т.д.

Все работодатели, независимо от формы бизнеса, обязаны организовать и оплатить специальную оценку условий труда (СОУТ) на всех рабочих местах, кроме дистанционных.

Когда ИП или ООО нанимают работников по трудовым или гражданско-правовым договорам, то обязаны исчислять и уплачивать с их доходов страховые взносы во внебюджетные фонды. Здесь различий между двумя формами бизнеса нет.

От начислений в пользу штатных сотрудников нужно заплатить примерно 30,2 – 38,5% обязательных страховых взносов:

  • пенсионных – 22 %;
  • медицинских – 5,1 %;
  • социальных (на случай временной нетрудоспособности) – 2,9 %;
  • от несчастных случаев на производстве – от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса риска (их устанавливает соцстрах по коду основного ОКВЭД).

По договорам ГПХ взносов чуть меньше — 27.1%. По ним обязательны только платежи на пенсионное и медицинское страхование.

Ответственность и штрафы

Штрафы за одни и те же нарушения для юрлиц больше, чем для ИП. Причём в ООО оштрафовать могут и саму компанию, и её должностных лиц — руководителей и ответственных сотрудников.

За административные правонарушения предпринимателей наказывают как должностных лиц. Также для ИП бывают установлены отдельные санкции — ниже, чем для юрлиц. Например, за нарушение порядка работы с наличкой предусмотрены штрафы (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):

  • для юрлиц — от 40 тыс. до 50 тыс. руб.;
  • для ИП — от 4 тыс. до 5 тыс. руб.

Пени за опоздание с уплатой налогов и взносов для предпринимателей и юрлиц рассчитывают по-разному:

  • для ИП — исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки;
  • для ООО — сначала так же, а с 31 дня просрочки уже вдвое больше, то есть исходя от 1/150 ставки рефинансирования.

Разница в ликвидации ИП и ООО

Если ИП решил сам закрыть бизнес, ему нужно заплатить госпошлину в размере 160 руб. и подать подать заявление по форме Р26001 в ИФНС. Расплатиться с кредиторами можно и после снятия с учёта.

Закрыть ООО сложнее и дольше. Процесс может затянуться на несколько месяцев. Это зависит от того, как закрывают организацию — добровольно или принудительно. Например, чтобы ликвидировать ООО в добровольном порядке, нужно:

  1. На общем собрании участников принять решение о ликвидации.
  2. Избрать ликвидационную комиссию или одного ликвидатора.
  3. Сообщить о решении контрагентам и в ИФНС по месту нахождения ООО.
  4. Предупредить службу занятости о будущих увольнениях.
  5. Составить промежуточный ликвидационный баланс и т. д.

Таблица отличий ИП и ООО

Минимальный список документов для госрегистрации.

Госпошлина — 800 руб

Нужно оформить больше документов, чем для регистрации ИП.

Госпошлина — 4 000 руб.

ИП отвечает по долгам всем своим имуществом.

При снятии ИП с налогового учёта задолженность по предпринимательской деятельности взыщут и с физлица.

Участники и руководители ООО не расплачиваются по долгам организации личным имуществом.

Но если доказано, что неплатёжеспособность ООО наступила из-за умышленных действий, собственников и руководителей бизнеса привлекут к субсидиарной ответственности.

Встать на налоговый учёт можно только по месту жительства, указанному в паспорте. Если нет штампа с пропиской, то оформить ИП можно по адресу временной регистрации.

Заработанные деньги ИП вправе снимать и тратить по своему усмотрению.

Снятие средств и траты на личные нужды не нужно подтверждать документами.

Деньги ООО можно тратить только на нужды организации. Все расходы нужно подтверждать документами.

Собственникам сложнее выводить прибыль.

ИП платит страховые взносы:

  1. С начисленных выплат работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам.
  2. За себя.

Взносы на собственное страхование ИП должен перечислять, даже если ничего не зарабатывает.

Налоги зависят от режима налогообложения и наличия работников. У ИП больше выбора среди спецрежимов.

ООО перечисляет страховые взносы только с начислений в пользу работников.

Налоги, как и у ИП, зависят от выбранной системы налогообложения и наличия наёмного персонала.

ИП освобождён от бухгалтерского учета и бухотчётности.

Может не вести кассовые документы.

ООО обязано вести бухучёт и сдавать бухотчётность.

Есть обязанность соблюдать кассовую дисциплину.

Штрафы гораздо больше, чем для ИП.

Оштрафовать могут и ООО, и должностных лиц.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также: