Что из перечня приведенного ниже представляет собой право налогоплательщика выполнять законные

Обновлено: 19.05.2024

2. Установите соответствие между элементами статуса и примерами налогоплательщика:
обязанности:
а) Гражданин получил своевременный зачёт суммы, излишне взысканной в предыдущем году в качестве налога на транспортное средство
б) Гражданин уплатил налог на принадлежащий ему земельный участок +
в) Индивидуальный предприниматель присутствовал при проведении выездной налоговой проверки

3. Выберите верное суждение о налогообложении:
а) При пропорциональном налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких
б) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые ставки налога со всех налогоплательщиков
в) При прогрессивной системе по мере возрастания дохода увеличивается ставка налога +

4. Установите соответствие между элементами статуса и примерами налогоплательщика:
обязанности:
а) Индивидуальный предприниматель представил в налоговый орган налоговую декларацию +
б) Гражданин получил своевременный зачёт суммы, излишне взысканной в предыдущем году в качестве налога на транспортное средство
в) Индивидуальный предприниматель присутствовал при проведении выездной налоговой проверки

5. Выберите верное суждение о налогообложении:
а) Пропорциональное налогообложение означает, что ставка налога зависит от величины дохода
б) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые ставки налога со всех налогоплательщиков
в) При регрессивном налогообложении семья с меньшими доходами платит больший процент от своих доходов, чем семья с высокими доходами +

6. Установите соответствие между элементами статуса и примерами налогоплательщика:
права:
а) Индивидуальный предприниматель представил в налоговый орган налоговую декларацию
б) Гражданин получил своевременный зачёт суммы, излишне взысканной в предыдущем году в качестве налога на транспортное средство +
в) Гражданин уплатил налог на принадлежащий ему земельный участок

7. Гражданин В. является владельцем загородного дома. Ежегодно он уплачивает налог на этот имущественный объект. Что еще, помимо налога на имущество, относится к прямым налогам:
а) налог на добавленную стоимость
б) таможенная пошлина
в) личный подоходный налог +

8. Установите соответствие между элементами статуса и примерами налогоплательщика:
права:
а) Индивидуальный предприниматель присутствовал при проведении выездной налоговой проверки +
б) Гражданин уплатил налог на принадлежащий ему земельный участок
в) Индивидуальный предприниматель представил в налоговый орган налоговую декларацию

9. К правам налогоплательщика можно отнести:
а) уплачивать законно установленные налоги в бюджет и во внебюджетные фонды своевременно и в полном объёме (возникает только с момента вступления в законную силу нормативного акта, предусматривающего уплату конкретно определённого вида налога)
б) представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать
в) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом +

10. Сидоров подал в налоговую инспекцию декларацию о расходах с целью получения социального налогового вычета. По какому из перечисленных оснований, Сидоров может получить социальный налоговый вычет за прошедший год:
а) поездка на отдых в Сочи
б) лечение в платной клинике +
в) оплата услуг сотовой связи

11. К правам налогоплательщика можно отнести:
а) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки +
б) представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать
в) уплачивать законно установленные налоги в бюджет и во внебюджетные фонды своевременно и в полном объёме (возникает только с момента вступления в законную силу нормативного акта, предусматривающего уплату конкретно определённого вида налога)

12. Сидоров подал в налоговую инспекцию декларацию о расходах с целью получения социального налогового вычета. По какому из перечисленных оснований, Сидоров может получить социальный налоговый вычет за прошедший год:
а) покупка квартиры
б) оплата за обучение детей в частной школе +
в) покупка нового автомобиля

13. К правам налогоплательщика можно отнести:
а) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведённых налоговых проверок +
б) не представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведённых налоговых проверок
в) уплачивать законно установленные налоги в бюджет и во внебюджетные фонды своевременно и в полном объёме (возникает только с момента вступления в законную силу нормативного акта, предусматривающего уплату конкретно определённого вида налога)

14. Один из налогов, взимаемый с физических лиц:
а) налог на добавленную стоимость
б) налог на прибыль
в) подоходный налог +

15. Гражданин Петров открыл своё дело. Какими правами налогоплательщика он может пользоваться:
а) использовать налоговые льготы при наличии оснований +
б) вести в установленном порядке учёт своих доходов
в) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений

16. Один из налогов, взимаемый с физических лиц:
а) налог на прибыль
б) налог на дарение +
в) налог на имущество предприятий

17. Гражданин Петров открыл своё дело. Какими правами налогоплательщика он может пользоваться:
а) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений
б) вести в установленном порядке учёт своих доходов
в) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки +

18. Один из налогов, взимаемый с физических лиц:
а) налог на добавленную стоимость
б) налог на имущество +
в) налог на имущество предприятий

19. Определите сумму налога для субъекта налогообложения, если его валовый доход (до вычета налога) 80000р., чистый доход (после вычета налога) 72000р.:
а) 5000
б) 12000
в) 8000 +

20. Выберите верное суждение о налогах и налогообложении:
а) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость
б) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании расходов государства +
в) При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога

21. Установите соответствие между элементами статуса и действиями налогоплательщика в РФ:
обязанности:
а) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах +
б) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
в) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

22. Выберите верное суждение о налогах и налогообложении:
а) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость
б) Налоги устанавливаются законом и обязательны к уплате +
в) При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога

23. Установите соответствие между элементами статуса и действиями налогоплательщика в РФ:
обязанности:
а) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
б) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
в) уплачивать законно установленные налоги +

24. Выберите верное суждение о налогах:
а) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер
б) Налоги направляются на поддержку малообеспеченных слоёв общества за счёт частичного перераспределения средств +
в) К косвенным налогам относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство

25. Установите соответствие между элементами статуса и действиями налогоплательщика в РФ:
права:
а) уплачивать законно установленные налоги
б) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах
в) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах +

26. Установите соответствие между элементами статуса и действиями налогоплательщика в РФ:
права:
а) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах
б) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки +
в) уплачивать законно установленные налоги

27. Гражданин Г. является владельцем загородного дома. Ежегодно он уплачивает налог на этот имущественный объект. Что еще, помимо налога на имущество, относится к прямым налогам:
а) транспортный налог +
б) акцизный налог
в) налог на добавленную стоимость

28. Выберите верное суждение о налогах:
а) К косвенным налогам относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство
б) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер
в) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика +

29. Гражданин Г. является владельцем загородного дома. Ежегодно он уплачивает налог на этот имущественный объект. Что еще, помимо налога на имущество, относится к прямым налогам:
а) личный подоходный налог +
б) акцизный налог
в) таможенная пошлина

30. Гражданин Г. является владельцем загородного дома. Ежегодно он уплачивает налог на этот имущественный объект. Что еще, помимо налога на имущество, относится к прямым налогам:
а) таможенная пошлина
б) налог на прибыль +
в) налог на добавленную стоимость

Виталий Викторович — совершеннолетний гражданин РФ. Что из перечисленного ниже относится к его правам как налогоплательщика? Запишите цифры, под которыми указаны соответствующие положения.
1) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах
2) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах
3) уплачивать законно установленные налоги
4) встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено Налоговым кодексом РФ
5) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков
6) вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если это предусмотрено законодательством о налогах и сборах

Для выполнения данного задания необходимо повторить права и обязанности налогоплательщика.
1) верно.
2) верно.
3) неверно, это обязанность.
4) неверно, это обязанность.
5) верно.
6) неверно, это обязанность.
Обязанности налогоплательщиков:
1. своевременная и полная уплата налога.
2. Обязанность вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая ил сохранность не менее пяти лет.
3. Обязанность представлять налоговым органам необходимые документы и сведения.
4. Обязанность в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акт (Данная обязанность налогоплательщика не означает, что он должен подписывать акт проверки, поскольку изначально подписание акта - это право лица. Вместе с тем, отказываясь от подписания, налогоплательщик должен письменно изложить мотивы отказа).
5. Обязанность сообщать налоговым органам в десятидневный срок о принятом решении по ликвидации (реорганизации) юридического лица.
Права налогоплательщиков:
1. Право пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, установленных законодательными актами.
2. Право получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
3. Право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
4. Право знакомиться с актами проверок, проведенных налоговыми органами.
5. Право в установленном законом порядке обжаловать решения налоговых органов и действия их должностных лиц является основной гарантией защиты прав налогоплательщика.

Гражданин К — индивидуальный предприниматель. Какие из приведённых позиций характеризуют его обязанности как налогоплательщика в РФ? Запишите цифры, под которыми они указаны.
1) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
2) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах
3) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
4) уплачивать законно установленные налоги и сборы
5) требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны
6) встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством

Для выполнения этого задания повторите права и обязанности налогоплательщиков.
Обязанности налогоплательщиков:
1. своевременная и полная уплата налога.
2. Обязанность вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая ил сохранность не менее пяти лет.
3. Обязанность представлять налоговым органам необходимые документы и сведения.
4. Обязанность в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акт (Данная обязанность налогоплательщика не означает, что он должен подписывать акт проверки, поскольку изначально подписание акта - это право лица. Вместе с тем, отказываясь от подписания, налогоплательщик должен письменно изложить мотивы отказа).
5. Обязанность сообщать налоговым органам в десятидневный срок о принятом решении по ликвидации (реорганизации) юридического лица.
Права налогоплательщиков:
1. Право пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, установленных законодательными актами.
2. Право получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
3. Право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
4. Право знакомиться с актами проверок, проведенных налоговыми органами.
5. Право в установленном законом порядке обжаловать решения налоговых органов и действия их должностных лиц является основной гарантией защиты прав налогоплательщика.

Налогоплательщик – особый (специальный) правовой статус лица, на которое в соответствии с законом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы. Обязательными элементами правового статуса налогоплательщика выступают общие, т. е. одинаковые для физических лиц и организаций, права и обязанности, закрепленные нормами налогового права, а также ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Признаки налогоплательщиков

1) являются субъектами налогового права, которые могут не совпадать с понятием субъектов иных отраслей права;

2) выступают обязанными субъектами, основной обязанностью которых является уплата налогов;

3) лица, уплачивающие налоги за счет собственных средств.

Классификация налогоплательщиков

– юридические лица являются самостоятельными налогоплательщиками. При этом их обособленные подразделения, а также группа юридических лиц тоже могут выступать в качестве налогоплательщиков. Иностранное юридическое лицо как налогоплательщик в основном выступает в качестве постоянного представительства.

* По величине налогоплательщиков подразделяют на обычных и малых. Так, граждане-предприниматели подразделяются на обычных предпринимателей и лиц, перешедших на упрощенную систему налогообложения. Юридические лица подразделяются на обычные организации и малые предприятия и организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения. При этом необходимо учитывать, что малыми предприятиями могут быть только российские юридические лица.

* Законодательство о подоходном налоге разделяет всех граждан в зависимости от постоянного местопребывания на лиц, имеющих постоянное местопребывание в России, и лиц, не имеющих постоянного местопребывания.

* Деление субъектов на коммерческие и некоммерческие организации. В зависимости от получения того или иного статуса организации при равных хозяйственных условиях будут иметь различные механизмы налогообложения. Так, например, прибыль образовательных учреждений уменьшается на суммы, направленные на развитие образовательного процесса.

Конституция РФ гарантирует следующие права налогоплательщиков: установление налогов и сборов только законом; запрет обратной силы законов о новых налогах и налогах, ухудшающих положение налогоплательщиков.

Права и обязанности налогоплательщиков установлены в Законе об основах налоговой системы. Отдельные группы субъектов имеют дополнительные (специфические) права и обязанности (предприятия, использующие труд инвалидов, вправе отказаться от применения льготы по НДС, отдельные субъекты малого предпринимательства вправе перейти на упрощенную систему налогообложения, в связи с чем у них появляются дополнительные обязанности).

Налоговый кодекс (НК) РФ указывает перечень прав и обязанностей российских налогоплательщиков и плательщиков сборов.

А) Перечень обязанностей налогоплательщиков (плательщиков сборов) можно классифицировать по различным основаниям.

* В зависимости от юридических фактов, лежащих в основе возникновения обязанности:

– обязанности, вытекающие из факта наличия объекта налогообложения:

– уплачивать законно установленные налоги в бюджет и во внебюджетные фонды своевременно и в полном объеме (возникает только с момента вступления в законную силу нормативного акта, предусматривающего уплату конкретно определенного вида налога);

– вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;

– представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать;

– представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

– выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах;

– не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

– обязанности, не зависящие от факта наличия объекта налогообложения:

– постановка на учет в налоговых органах;

– предоставление налоговому органу необходимой информации и документов.

* В зависимости от принадлежности к общему или специальному статусу налогоплательщика:

– общие для всех категорий налогоплательщиков;

– специальные (возложенные только на организации и индивидуальных предпринимателей).

Б) Права налогоплательщиков

– получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций и разъяснения о порядке их заполнения;

– получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения федерального законодательства о налогах и сборах, от финансовых органов в субъектах Российской Федерации и муниципальных образований – по вопросам применения соответственно законодательства субъектов РФ и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

– использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

– получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит;

– на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов;

– представлять свои интересы лично либо через своего представителя;

– представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

– присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

– получать копии решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

– требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

– не выполнять неправомерных актов и требований налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующих НК РФ или иным федеральным законам;

– обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

– требовать соблюдения налоговой тайны.

С целью осуществления контроля над соблюдением законодательства о налогах и сборах налоговые органы ведут:

А) Учет налогоплательщиков на основании информации, поступающей в налоговые органы от самих налогоплательщиков и от органов, осуществляющих регистрацию и учет: физических лиц по месту их жительства; актов гражданского состояния о рождении и смерти; недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения, и транспортных средств; установления опеки и попечительства над физическими лицами; удостоверения права наследства и договоров дарения; пользователей природных ресурсов, право на пользование которыми является объектом налогообложения.

Б) Постановку (снятие) налогоплательщика на учет. В целях документированного подтверждения факта постановки на учет ему выдается соответствующее свидетельство по единой для всей России форме на бланке строгой отчетности. Свидетельство содержит идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), предназначенный для обозначения сведений о налогоплательщике в документах, используемых при налоговом контроле. При постановке на учет физических лиц в состав сведений об указанных лицах включаются их персональные данные: фамилия, имя, отчество; пол; дата и место рождения; данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность налогоплательщика; гражданство; адрес места жительства или места пребывания; сведения о регистрации; контактные телефоны; ИНН (при наличии). Постановка на учет, снятие с учета осуществляются бесплатно. В качестве налогоплательщиков граждане выступают в разных качествах: работников, получающих доходы в форме заработной платы на предприятиях, в учреждениях, организациях; индивидуальных предпринимателей; собственников движимого и недвижимого имущества (например, земельного участка, автомобиля и т. д.); наследников (правопреемников) авторов произведений науки, литературы, искусства и т. д., за которые наследники получают вознаграждение.

Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, исчисленной сумме налога и (или) других данных, связанных с исчислением и уплатой налога. Этот документ представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде.

Налоговая декларация представляется с указанием единого по всем налогам идентификационного номера налогоплательщика. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неполноты отражения сведений или ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения и представить уточненную налоговую декларацию.

Библиотека образовательных материалов для студентов, учителей, учеников и их родителей.

Наш сайт не претендует на авторство размещенных материалов. Мы только конвертируем в удобный формат материалы из сети Интернет, которые находятся в открытом доступе и присланные нашими посетителями.

Если вы являетесь обладателем авторского права на любой размещенный у нас материал и намерены удалить его или получить ссылки на место коммерческого размещения материалов, обратитесь для согласования к администратору сайта.

Разрешается копировать материалы с обязательной гипертекстовой ссылкой на сайт, будьте благодарными мы затратили много усилий чтобы привести информацию в удобный вид.

Читайте также: