1с зуп мрот где посмотреть

Обновлено: 04.07.2024

Учет заработной платы, налогов и взносов вручную или при помощи формирования Excel таблиц представляет собой достаточно сложный процесс. В связи с тем, что он зависит от многих факторов.

Во-первых, необходимо знать какие выплаты облагаются налогами и взносами,
во-вторых, следует отслеживать изменения законодательства в части установления и изменения тарифов.

Ставки могут устанавливаться отдельными законодательными актами или вводится непосредственно, допустим, в Налоговый кодекс Российской Федерации. Так, например, в 2020 году в связи с пандемией для субъектов малого предпринимательства отдельным постановлением были установлены пониженные тарифы. Однако они же сохранили свое действие бессрочно путем включения их с 2021 года в НК РФ.

автоматизировать учёт и сделать его более удобным,
снизить трудоемкость работ специалистов бухгалтерской службы,
высвободить время на выполнение других задач,

необходимо пользоваться специализированными программами для бухгалтерского и налогового учета. И таким решением является 1С.

В данной статье мы рассмотрим настройку пониженных тарифов страховых взносов (СВ) на примере продукта 1С: Зарплата и управление персоналом.

Содержание:

1. Порядок учета заработной платы и взносов

С заработной платы работников, а также ряда других доходов, например, начисления отпускных, премиальных рассчитываются СВ. Исключение составляют компенсационные расходы при выполнении работником своих трудовых функций, а также иные выплаты сотруднику вне рамок трудовой деятельности. К ним, допустим, можно отнести дивиденды. Со всех остальных трудовых доходов исчисляются СВ на:

пенсионное страхование;
медицинское страхование;
социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,

а также начисляются взносы (ВЗН), связанные с несчастными случаями на производстве.

Каждый из них относится к своему фонду:

ОПС и ОМС — к Пенсионному фонду РФ,
социальные взносы – к ФСС РФ.

Однако, контролирующим органом по начислению и уплате СВ является с 2017 года налоговая служба. Именно туда предоставляется ряд отчётностей и уплачиваются ВЗН, за исключением страховых взносов от несчастных случаев, которые выплачиваются непосредственно в Фонд социального страхования. Соответственно, отчетность по СВ сдается во все фонды, в каждый из них своя, в определенные сроки.

Тех, на кого возложена обязанность по уплате можно разделить на две группы:

физические лица — индивидуальные предприниматели, работающие на себя,
и все иные ОПФ, включая ИП, являющиеся работодателями.

Соответственно, у тех, кто использует труд работников, появляется обязанность по начислению СВ на:

оплату работ по трудовым договорам,
выплаты по договорам гражданско-правового характера за оказанные услуги/выполненные работы,
перечисления по договорам авторского заказа и/или лицензионным соглашениям.

Если работа выполнена физическим лицом в статусе ИП самостоятельно, то он уплачивает, так называемые, фиксированные взносы (ФВ).

Фирмы платят СВ в ФНС России, а ведомство распределяет их между фондами. Общий объем 30%, но бухгалтер оформляет 4 платежных поручения, а не одно.

2. Пониженные тарифы СВ

Чтобы узнать для кого установлены пониженные проценты, необходимо обратиться к статье 427 НК РФ. В ней поименованы:

При этом стоит отметить, что для нанимателей членов экипажа российских судов ставка 0% применяется только в отношении выплат конкретным членам экипажей, для остальных сотрудников этих же работодателей применяются обычные тарифы.

Также следует учитывать, что работодатель обязан платить ВЗН за работников, которые застрахованы в Пенсионном фонде Российской Федерации будь то граждане России либо иностранцы с определённым статусом. При этом иностранным гражданам начисляются пенсионные и социальные взносы.

Однако, на пенсионное страхование ВЗН начисляются в любом случае, неважно является иностранный гражданин временно пребывающим либо постоянно или временно проживающим в России. А также для тех иностранцев, кто осуществляет индивидуальную предпринимательскую деятельность на территории России. В медстрах ничего не платят, если иностранец работает как ИП, а также является специалистом высокой квалификации и находится в России временно.

3. Периоды расчета ВЗН и отчеты

Начисление ВЗН производится ежемесячно, а также по факту определённых выплат. В установленные сроки начисленные взносы уплачиваются в бюджет. При расчёте отпускных СВ начисляются совместно с ними, даже если сам отдых начинается и заканчивается в разных отчетных кварталах. По зарплате ВЗН начисляются вместе с самой зарплатой и должны быть оплачены не позднее 15-го числа месяца следующего за месяцем начисления.

Отчеты подаются в соответствующие органы:

в налоговую инспекцию и ФСС (на травматизм) ежеквартально;
в Пенсионный фонд ежегодно СЗВ-СТАЖ ежемесячно, СЗВ-М ежемесячно.

Отчетность при малом количестве работников может подаваться в бумажном виде.

Взносы на травматизм имеют свои отличительные особенности. Их контролирует Фонд социального страхования, именно туда подают отчеты по данным СВ. Отсутствует предельная база. Эти ВЗН выплачиваются по трудовым договорам, а по иным взаимодействиям обычно не начисляются. Однако, если они указаны в договоре ГПХ, в этом случае их следует начислить и перечислить в ФСС.

При этом индивидуальные предприниматели ВЗН на травматизм за себя не уплачивают. Далее следует отметить, индивидуальные предприниматели за себя уплачивают, так называемые, фиксированные взносы за год, при этом там не предусмотрены пониженные ставки. СВ ИП зависят от минимального размера оплаты труда, установленного правительством.

4. Изменения по СВ в 2021 году

С 2021 года изменены льготы по тарифам для IT-компаний, для них установлены бессрочно пониженные СВ, которые были указаны выше. Применять их могут две категории работодателей:

те, кто работает в сфере IT, в том числе сопровождает собственные компьютерные продукты,
а также разработчики изделий электронной продукции.

Установлены новые предельные базы на 2021 год:

ОПС – 1 465 000 руб.
Соцстрах – 966 000 руб.

С суммы, которая выше установленной предельной базы, при начислении СВ на ОПС тариф составляет 10%, на соцстрахование не начисляются.

В 2021 году в Налоговый кодекс РФ добавлены бессрочно льготные ставки СВ для субъектов малого предпринимательства. Суммарно они составляют 15% вместо 30% при достижении предельной базы.

5. Источники и особенности правил расчета и уплаты СВ

Для того чтобы грамотно рассчитывать страховые взносы в 2021 году необходимо внимательно изучить Налоговый кодекс, а именно для:

определения базы для расчёта — изучить статью 421;
понимания видов необлагаемых ВЗН доходов – 422;
применения тарифов СВ для различных категорий налогоплательщиков – ст.425 – 429;
уплаты ФВ ИП – ст. 432

Сама формула расчёта достаточно проста: берётся база начисления взносов и умножается на тариф для конкретной категории плательщиков, из полученной суммы минусуются выплаченные суммы с начала года.

Предприятия, отнесенные к субъектам малого предпринимательства, применяют пониженные ставки. Они составляют при достижении предельной базы

10% на ОПС;
0% на социальное страхование
и 5% на медицинское страхование.

Для того, чтобы не запутаться, необходимо в 2021 году начисленную заработную плату работников ежемесячно делить на 2 суммы:

на сумму, равную минимальному размеру оплаты труда
и сумму, его превышающую.

Для каждой из этих сумм следует применить свои тарифы:

к сумме, равной МРОТ, применяется общий,
ко второй части применяется пониженный.

Таким образом производится начисление и уплата страховых взносов

6. Настройка пониженных тарифов в 1С

В открывшемся окне необходимо выбрать вид тарифа. Здесь представлены различные варианты, выделив которые автоматически будут настроены пониженные значения. При выборе основного будут рассчитываться стандартные тарифы.

Далее следует указать месяц и год, с которого применяется выбранный вид и месяц регистрации изменений.

В этом же окне устанавливается ставка страховых взносов на случай травматизма. При кликах на соответствующие гиперссылки можно просмотреть историю изменений.

7. Начисление СВ по пониженным тарифам в 1С

Бухгалтер рассчитывает СВ каждый месяц, когда начисляет заработную плату. Необходимо помнить, что при расчете отпускных, ВЗН начисляются совместно с ними. Несмотря на то, что могут быть ситуации, когда отдых начинается и заканчивается в разных отчетных периодах.

Начисление отражается следующим образом:

Дебет счетов учета затрат – Кредит субсчетов счёта 69.

Счетами учета затрат могут быть 20, 23, 25, 44 и пр.

Перечисление СВ отражается:

Для этого нужно создать расчетный документ. Предположим, что заработная плата директора Булатова составляет 750 000 руб./месяц. Рассмотрим период июнь – август 2020 года, когда применялись пониженные ставки.

8. Пример

В нашем примере организация относится к СМП, следовательно, применяются льготные ставки. В пределах МРОТ — это 12 130 руб. на дату написания статьи, применяются основные тарифы. Для оставшейся части, которая превышает минимальный размер оплаты труда, используются пониженные проценты на:

Откроется таблица, в первой части которой будут видны начисления СВ с сумм МРОТ. Чем выше зарплата сотрудника относительно МРОТ, тем ощутимее будет применение пониженного тарифа для субъектов малого и среднего предпринимательства.

В следующей таблице будут раскрыты начисления с сумм, превышающих МРОТ и предельную базу.

Как видно, в июне, пока сумма не превысила установленную предельную базу, было исчислено 10% на ОПС – 73 786,99 руб. и 5% на ОМС – 36 893,48 руб.

Однако, в июле происходит превышение предельной базы по ОПС на сумму 204 635,95 руб., соответственно, СВ составляют с сумм, не превышающих предельную величину – 10% — 533 234,05 руб., с сумм, превышающих – 10% — 20 463,59 руб. Взносы в ФСС превысили предельную базу, поэтому не начисляются.

В августе начисление СВ на ОПС производится только с сумм, превышающих предельную базу.

Здесь необходимо отметить, что если бы предприятие применяло основной тариф, то в таблицах была бы видна разница в ставках. В июне применялась бы ставка 22%, в июле и 22%, и 10%, а в августе только 10%, в связи с превышением предельной величины.

9. Анализ взносов в фонды в 1С

для субъектов малого или среднего предпринимательства;
основной тариф.

По взносам в ПФР отражены СВ по обоим видам, по взносам в ФСС видно, что по виду для СМП – СВ не начислялись (0%).

10. Изменение ставок в обратную сторону

Если с 1 апреля Правительство предоставило льготные ставки по СВ, то в июне было предложено применение 0%. Конечно, это касалось тех предприятий, вид деятельности которых принадлежал к наиболее пострадавшим от коронавируса областям. Да и сама ставка давалась лишь на 3 месяца.

После этого, когда бухгалтер сделает начисление заработной платы за май, он увидит отрицательную сумму СВ.

В июле следует вновь поменять ставки СВ по аналогии.

11. Заключение

В 2021 году вступают в силу изменения, которые касаются установления пониженных тарифов СВ. В частности, с 1 апреля текущего года, в связи с пандемией, были введены льготы для субъектов МСП. Отсюда возникла необходимость настроить пониженные страховые взносы в программе 1С. Для того, чтобы осуществить такую настройку, необходимо понимать:

что такое СВ,
кто и в каких размерах их начисляет,
способы и органы контроля.

Вместе с тем были изменены ставки для ряда предприятий с определенными видами деятельности или работающих на особой территории.

О том, что представляют собой СВ, какие ставки существуют и как осуществить настройку в программе 1С подробно изложено в данной статье.

Таким образом, настройка пониженных ставок не представляет особой сложности. Следует грамотно определить вид тарифа в настройках и установить период, с которого применяются новые значения. Если все было сделано правильно, то система автоматически будет начислять установленные законом СВ. При изменении законодательства не забыть изменить ставки в настройках программы.

Автоматическое доначисление зарплаты до МРОТ в программе производится по определенной формуле, она имеет следующий вид:

МАКС (МРОТ * ДоляНеполногоРабочегоВремени * ВремяВДнях / НормаДней - РасчетнаяБаза, 0) + НеРазделятьПоПериодам

МРОТ – минимальный размер оплаты труда (предопределенный показатель, значение которого будет определяться автоматически при расчете, при этом местный МРОТ может отличаться от общероссийского – в этом случае необходимо создать новый показатель).

ДНРВ – доля неполного рабочего времени (ставка) (предопределенный показатель, значение которого будет определяться автоматически при расчете).

НормаДней – норма рабочего времени в днях (предопределенный показатель, значение которого будет определяться автоматически при расчете).

ВремяВДнях – отработанное время в днях (предопределенный показатель, значение которого будет определяться автоматически при расчете). При описании формулы вместо показателей времени в днях можно использовать показатели времени в часах в случае, когда оклад сотрудника рассчитывается по часам.

РасчетнаяБаза – сумма результатов начислений, указанных рассчитываемому начислению в списке базовых, которая приходится на его период (предопределенный показатель).

НеРазделятьПоПериодам – накапливаемый показатель, который необходимо создать. Показатель дает возможность начислять доплату одной записью за весь месяц, а не разбивать ее на части, если начисление, входящее в расчетную базу, действует не весь месяц.

Заработная плата за расчетный период меньше МРОТ

В программе всегда была возможность настроить доплату до МРОТ и назначить ее сотрудникам, чья зарплата ниже МРОТ, в качестве планового начисления.

Однако такая доплата не может обеспечить полноценное выполнение п. 18 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922:

Во всех случаях средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть менее установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В данном случае если сотруднику весь расчетный период платится зарплата в размере МРОТ, то при расчете, например, отпуска за весь месяц его сумма окажется ниже, чем текущий МРОТ.

Если он не установлен, расчет не изменится. По умолчанию он устанавливается если сотрудник работает на полную ставку и в графике работы не указан неполный рабочий день или неполная рабочая неделя. При необходимости пользователь может сам снять или установить флаг.

Для поддержки собственно расчета формула отпуска приняла новый вид:

МАКС (СреднийЗаработокОбщий * КалендарныеДниМесяцаБезПраздников, УчитыватьМРОТ * МРОТ) / КалендарныеДниМесяцаБезПраздников * КоличествоДнейОтпуска * КоэффициентИндексацииСреднегоЗаработка

Календарные дни месяца без праздников – название говорит само за себя, Учитывать МРОТ – равен 1, если в документе установлен флажок, 0 – в противном случае.

Таким образом, пересчитанный на весь месяц средний заработок сравнивается с МРОТ, действующим в этом месяце. И если МРОТ оказывается больше, то расчет производится исходя из него.

Формула командировки и других подобных начислений изменилась аналогично:

Мак (СреднийЗаработокОбщий * НормаДнейЧасов, УчитыватьМРОТ * МРОТ) / НормаДнейЧасов * ВремяВДняхЧасах * КоэффициентИндексацииСреднегоЗаработка

При этом пользователь теперь может сам изменять формулу таких начислений чтобы, например, при необходимости учесть районный коэффициент или региональный МРОТ вместо федерального.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

В этой статье мы поговорим о том, что означает аббревиатура МРОТ, как она применяется в программе 1С.

Аббревиатура МРОТ расшифровывается как минимальный размер оплаты труда. То есть это назначенный, согласно действующим на территории Российской Федерации Федеральным законом, нижний порог заработной платы, ниже которого работодатель не имеет права оплачивать своему работнику за выполняемые им трудовых обязанностей согласно заключенному между ними договору. При этом работник должен отработать положенную норму рабочего времени и выполнить свои трудовые обязательства. Соблюдение этого требования гарантируется Трудовым кодексом Российской Федерации, а нарушение влечет административную ответственность в виде штрафа.

Значение МРОТ представляет собой фиксированную сумму, выраженную в национальной валюте, и устанавливается единое для всей территории РФ. МРОТ не должен быть ниже прожиточного минимума, и в связи с этим происходит его ежегодная индексация. Таким образом, надо понимать, что высчитывать значение МРОТ самостоятельно не надо (бывает, возникает вопрос, какой процент надо применить к прожиточному минимуму чтобы получить МРОТ и т.п.), оно представлено как абсолютная величина уже установленная Правительством РФ.

Изменение значения МРОТ происходит по специальному постановлению Правительства РФ.

От величины МРОТ зависит размер пособий, выплачиваемый женщинам по беременности и родам, размер платежей по временной нетрудоспособности, а так же размер других выплат предусмотренных в рамках государственной системы социальной защиты населения.

Сегодня значение МРОТ на территории РФ достигло 11 163 руб., эта сумма применяется с первого мая 2018 года.

Теперь поговорим о том, как в программе и ЗУП 3) можно посмотреть текущее значение МРОТ. Обратите внимание, в 1С представлен только федеральное значение МРОТ, есть еще МРОТ регулируемый на региональном уровне, действующий для отдельных субъектов РФ, в 1С эти показатели не хранятся.

Найти актуальное значение МРОТ в регистре сведений под названием Минимальный размер оплаты труда. На панели вы этот регистр не найдете, доступен он в разделе Все функции, открываемом в Главном меню программы.

Вносить руками значение в 1С 8.3 МРОТ не надо, оно устанавливается автоматически при выполнении обновления программы, здесь важно поддерживать актуальный релиз рабочей конфигурации.

Бывает, у пользователей 1С возникает вопрос, как изменить в 1С 8.3 МРОТ? Ответ прост – никак, редактирование этого значения в системе не предусмотрено. Залогом получения верных данных на текущую дату, как уже писала выше, является своевременное обновление программы. Для правильного выполнения расчета заработной платы работникам организации это очень важно.

Закажите обновление 1С:Бухгалтерия 8 у наших специалистов. 15 ЛЕТ ПРОГРАММИРУЕМ 1С И ДЕЛАЕМ БЕСПЛАТНЫЕ ВИДЕО-ИНСТРУКЦИИ

Рис. 2. Создание начисления

Рис.4. Расчет базы

Рис.5. Учет времени

Петропавловский Владислав. Специалист Линии консультаций

Как установить МРОТ самостоятельно?

Перейти по пути, где в 1С хранятся файлы, отвечающие за МРОТ;

Найти установленные константы;

После совершения всех действий вам нужно будет перезагрузить ПК и проверить правильность введенных данных. Это делается как в 1С 8, так и в продуктах более ранних версий. Разработчиком предусмотрено автоматическое обновление МРОТ. Но для осуществления этой операции стоит задать необходимое значение в настройках. Это позволит избежать регулярных работ по ручной настройке компонентов.

В 113 ст. Трудового кодекса указано, что работникам выполняющим свои трудовые обязанности положено платить заработную плату не ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). Причем в отдельных субъектах РФ может быть установлен собственный размер МРОТ.

В программе 1С ЗиК размер МРОТ можно посмотреть через меню Сервис — Параметры учета на закладке Прочие ставки :

Если в организации есть сотрудники с зарплатой меньше МРОТ, то в программе 1С необходимо создать и настроить новое начисление — Доплата до МРОТ. П ример такой ситуации:

Как создать новый вид расчета в 1С?

Можно зайти на закладку на рабочем столе Расчет зарплаты и нажать Основные начисления — кнопка
.

Для снижения трудоемкости заполнения можно скопировать другой вида расчета, например Оклад по дням , у которого многие данные уже заполнены правильно.

На закладке Расчеты устанавливается очередность расчета и способ расчета.

Поскольку нельзя рассчитать МРОТ, не рассчитав сперва Оклад (ни от чего не считается, поэтому Первичное начисление) и Премию (считается от оклада, поэтому Зависимое первого уровня), следует установить очередность расчета как Зависимое второго уровня .

Увы, основополагающего показателя МРОТ для формулы разработчики не предусмотрели. Как мы уже говорили, местный МРОТ может отличаться от общероссийского, поэтому его необходимо внести с помощью пункта Добавить показатель . Образец:

Формула расчета МРОТ:

?(МРОТ * ВремяВДнях / НормаВремениВДнях - РасчетнаяБаза Ввод сведений о плановых начислениях.

Есть 3 основных способа это сделать:

В документе Прием на работу , так чтобы сразу изначально запланировать начисление сотруднику:

С помощью документа . Вариант хорош, когда нужно внести начисление сразу многим сотрудникам.

Самый простой вариант для ввода сведений о плановых начислениях одному сотруднику — документ .

Теперь документ Начисление зарплаты рассчитывается корректно:

Внимание! Доплата до МРОТ должна включаться в расчетную базу для среднего заработка и в пособия по социальному страхованию.

Через пункт меню Расчет зарплаты — Настройка расчета зарплаты — Средний заработок можно внести нужную информацию.

МРОТ — Минимальный размер оплаты труда (в соответствии с ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ от 03.12.2012 №232-ФЗ). Если организации не будут соблюдать МРОТ, при проверке трудовые инспекторы могут оштрафовать должностных лиц.

Редактирование пользователем значения МРОТ в программе не предусмотрено!

ВНИМАНИЕ! Региональное значение МРОТ в программе не ведется, так как все федеральные пособия рассчитываются исходя из федерального значения минимального размера оплаты труда.

Просмотреть информацию об актуальном размере МРОТ на любую дату можно несколькими способами.

1. Главное меню — Все функции — Регистры сведений — Минимальная оплата труда. Подробнее смотрите следующие три рисунка.

2. С помощью универсального отчёта, как показано на следующих рисунках.

Если по какой-то причине в данном регистре отсутствуют записи, то данные можно восстановить:

Информация об изменении МРОТ в 1С 8.3

С помощью программы 1С Бухгалтерия 8. Перейдите на главную страницу — Дополнительная информация — Справочная информация — Размер МРОТ, как показано на рисунках ниже.