За 588 сотрудниками холдинга сохраняется право на получение льготных кредитов

Обновлено: 17.05.2024

В прошлом году государство выделило пострадавшему от локдауна бизнесу льготные кредиты. Настолько льготные, что их можно не возвращать вовсе. Эти кредиты направлены на возобновление работы бизнеса после пандемии. На параметры такой поддержки влияют кадровые решения компании и в зависимости от них придется вернуть всю сумму со стандартными процентами или с процентами по льготной ставке, либо совсем ничего не возвращать.

Кратко расскажем, какие условия важно соблюсти, чтобы списать долг, и в каких случаях платить все же придётся.

Погасить полностью без льгот

Если заёмщик не выполнил по состоянию на 25 ноября 2020 года требования по сохранению занятости, то он обязан перейти к периоду погашения. В этом случае вернуть долг с процентами нужно тремя платежами — 28 декабря 2020 года, 28 января и 1 марта 2021 года.

Итак, когда придется выплатить всё и без послаблений:

компания начала процедуру банкротства или ее деятельность приостановлена, а ИП прекратил свою работу и снялся с учёта;
численность сотрудников в любом из месяцев снизилась более чем на 20 % по сравнению с численностью на 1 июня;
есть нарушения по выплате заработной платы сотрудникам, например, задержка или выплата зарплаты ниже МРОТ.

Например, кафе в июне получило кредит из расчёта на 10 сотрудников. За август-сентябрь трое — администратор, повар и бармен — уволились и на их замену никого не наняли. Таким образом, среднесписочная численность сотрудников оказалась ниже 80 % от первоначальной, по которой рассчитывался кредит. В итоге владелец кафе обязан вернуть всю сумму полученного кредита и проценты, начисленные по ставке банка (так как государство даёт не сам кредит, а субсидию на его погашение). Он мог бы этого избежать, если бы быстро взял в штат 1–2 сотрудников на место уволившихся, но он не стал этого делать, поэтому лишился льготной поддержки. Государство не погасит за него долг перед банком.

Вернуть половину кредита с льготными процентами или списать весь кредит

Если компания-заёмщик все ещё продолжает свою работу, но ей пришлось уволить кого-то из сотрудников (не более 20 %), то с декабря 2020 года вводится период наблюдения.

Это означает, что до 1 апреля 2021 года бизнес получает отсрочку и проценты за все это время начисляются по льготной ставке 2 %. В течение периода наблюдения снова оценивают ситуацию с кадрами.

Если за этот срок компания подаст на банкротство, прекратит свою деятельность или урежет зарплату персонала до уровня ниже МРОТ, то тремя платежами — 30 апреля, 30 мая и 30 июня 2021 года — надо будет вернуть долг. Причем с мая проценты будут начислены не по льготной, а по стандартной ставке.

Кроме того, сравнивают численность сотрудников на 1 июня 2020 и на 1 марта 2021 года:

если не менее 90 % численности компания сохранила, то ей субсидируют долг по кредиту полностью и проценты;
если сохранилось от 80 до 90 % от числа работников, то компании спишут половину суммы кредита, а проценты нужно будет заплатить по ставке 2 %.

Вернёмся к примеру с кафе. В случае, когда из 10 сотрудников уволилось двое, в декабре 2020 года будет введен период наблюдения. Если до 1 марта ничего не изменится — новых сотрудников руководство не возьмёт на работу, то это будет считаться сохранением численности сотрудников на 80 % и можно будет не возвращать половину суммы долга по кредиту.

Чтобы можно было вообще ничего не платить, тогда до 1 марта 2021 года важно увеличить число сотрудников и взять в штат ещё одного человека, можно и больше. В этом случае нужное число работников на 1 июня 2020 и на 1 марта 2021 будет сохранено и компания не потеряет право на льготу.

Ничего не погашать

Итак, полностью спишут долг по кредиту тому бизнесу, который соответствует трем параметрам:

не банкрот и не прекратил свою деятельность;
не нарушил порядок выплаты зарплат по трудовому законодательству;
сохранил более 90 % рабочих мест и не сократил сотрудников.

Если эти условия выполнены уже на 1 декабря 2020 года, то в 2021 году ничего платить не придется.

Но в случае, если это не удалось сделать сразу, то есть ещё возможность сэкономить. У заёмщика есть срок до 1 марта 2021 года, чтобы повысить число сотрудников с 80 до 90% от того, что было в июне 2020 года.
Не смогли получить льготный кредит для поддержки своего бизнеса в пандемию? Банк АТБ предлагает кредиты ИП и юрлицам с оптимальными условиями и без жёстких требованиям по числу сотрудников — берите те суммы, которые вам необходимы.

Кредит под 2 процента годовых от Путина банки выдавали с 1 июня по 1 ноября 2020 года. А сейчас окончательно стало понятно, действительно ли можно его не отдавать. Об этом и о том, как отразить данный кредит в бухгалтерском и налоговом учете, читайте в нашей статье.

Условия получения кредита на возобновление деятельности под 2%

Правила выдачи кредитов на возобновление деятельности утверждены постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 № 696. Получить такой кредит могли юрлица. Доступен кредит под 2 процента годовых был и для предпринимателей, у которых есть наемные работники. Ограничений по масштабу деятельности не устанавливалось. Льготный кредит могли взять как субъекты МСП, так и крупные компании.

Требований к заемщикам было два:

они должны работать в пострадавших отраслях либо в отраслях, требующих поддержки для возобновления деятельности;

Принадлежность к соответствующей отрасли определялся по ОКВЭД (в ЕГРЮЛ или ЕГРИП) по состоянию на 01.03.2020. Причем в данном случае у малых и микропредприятий учитывался не только основной ОКВЭД, но и дополнительные, а у остальных — только основной.

не должны находиться в процессе банкротства, приостановления деятельности, а ИП не должен был прекратить деятельность в данном статусе.

Какую сумму давали и на что ее можно был потратить

Сумма кредита зависела от двух факторов:

численности работников на 1 июня 2020 года;
даты заключения кредитного договора.

Максимальная сумма рассчитывалась по формуле:

Кредит = (МРОТ с учетом райкоэффициентов и надбавок + 30% МРОТ на страховые взносы) × Численность работников на 01.06.2020 × Количество месяцев с даты заключения договора до 01.12.2020

Например, в компании работало 20 человек. В июле она могла претендовать на кредит по программе господдержки в сумме 1 576 900 руб. ((12 130 + 12 130 × 30%) × 20 чел. × 5 мес.).

Кредит выдавался не единовременно. Банк зачислял деньги раз в месяц, причем сумма каждого транша была ограничена произведением двукратного расчетного размера оплаты труда (это те самые МРОТ + 30% от МРОТ из нашей формулы) и численности работников.

В нашем примере в июле компания получила бы 630 760 руб. ((12 130 + 12 130 × 30%) × 2 × 20 чел.).

Что касается расходования кредита, то есть некоторые ограничения. Этими деньгами можно было оплачивать любые документально подтвержденные расходы на ведение предпринимательской деятельности, в т. ч. выдавать зарплату и гасить ранее полученные по госпрограммам кредиты. Нельзя было за счет кредита выплачивать дивиденды, выкупать собственные акции и доли в уставном капитале, тратиться на благотворительность. Банк может контролировать целевое использование, поэтому будьте готовы предоставить ему подтверждающие документы.

Действительно ли кредит невозвратный

Для тех, кто выполнил все установленные требования, да — кредит и проценты (или половину долга) можно не выплачивать. А требования эти таковы:

в течение всего периода кредитования численность ваших работников оставалась не меньше 80% численности на 01.06.2020 (проверяется на конец каждого отчетного месяца);
вы не обанкротились, вашу деятельность на приостанавливали по требованию закона;
средняя зарплата каждого вашего работника не ниже МРОТ;
на 01.03.2021 численность персонала составляет не менее 90% от численности на 01.06.2020 — в этому случае кредит и проценты спишут полностью. Если на 1 марта 2021 года сохранено 80% от численности — долг спишут наполовину.

Что делать в период действия кредита

Действия заемщика, получившего кредит под 2 процента, несколько отличаются от традиционных схем кредитования. Здесь выделяются три периода:

базовый (до 01.12.2020);
наблюдения (с 01.12.2020 по 01.04.2021);
погашения (по 30.06.2021).

Разъясняет "КонсультантПлюс":
Период наблюдения
С 1 декабря 2020 года по 1 апреля 2021 года:
- заемщик ничего не платит банку;
- для заемщика действует конечная ставка не выше 2% годовых;
- начисляемые проценты переносятся в основной долг на дату окончания периода наблюдения.
Весь долг по кредиту, включая проценты, спишут полностью, если.
Проверить соблюдение условий списания долга можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.

Тем, кто в течение периодов базового и наблюдения выполнил все установленные условия, сейчас банки должны рассылать уведомления о списании долга по кредиту. Если условия не соблюдены, для вас начался период погашения. Гасить задолженность (тело кредита и начисленные проценты) нужно тремя равными платежами: 30 апреля, 30 мая и 30 июня. При этом с 01.04.2021 по кредиту действует уже не льготная, а стандартная ставка, и проценты по этой ставке начисляются как на сумму основного долга, так и на льготные проценты.

Важно! Если с погашением данного кредита у вас проблема, проверьте, есть ли у вас возможность перекредитоваться по новой госпрограмме под 3%. Она доступна только тем, кто попал в новый перечень отраслей, которым оказывается поддержка. Подробнее о программе кредитования ФОТ 3.0 читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Учитываем льготный кредит в бухучете и налогообложении

В бухучете льготный кредит нужно отражать так же, как обычный — по правилам ПБУ 15/2008, ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99:

получение кредита признается кредиторской задолженностью (это не доход) — Дт 51 Кт 66;
проценты — расходами, связанными с исполнением кредитного договора, — Дт 91 Кт 66.

ВАЖНО! Несмотря на то, что до определенного момента проценты по льготному кредиту не уплачивались, они должны были начисляться и присоединяться к основной сумме долга. Начислять их в бухучете нужно было в общем порядке.

Если кредит вам спишут, списание основного долга и процентов вы признаете прочим доходом — Дт 66 Кт 91. Делать такую запись нужно на дату получения от банка уведомления о списании долга или на дату, которой оно датировано (в разных банках документооборот разный).

Если кредит все-таки придется оплачивать, отразите погашение кредиторки — Дт 66 Кт 51.

В налоговом учете при получении и списании (или погашении) основной суммы льготного кредита ни доходов, ни расходов не будет (подп. 10, 21.4 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ), в т. ч. и для упрощенки (п. 1.1 ст. 251, п. 1.1 ст. 345.15 НК РФ).

Списанные банком проценты также не увеличат налоговую базу. А вот если их придется выплачивать, тогда отразите в расходах на дату уплаты (подп. 12 п. 7 ст. 272, подп. 9 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Применяющим ПБУ 18/02 нужно иметь в виду, что при списании кредита и процентов в бухучете будут доходы, а в налоговом нет. Значит, будут разницы. Учесть их по всем правилам вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Пробный доступ к нему можно получить бесплатно.

Итоги

Получить кредит под 2% на возобновление деятельности и не гасить его в полном объеме или частично можно при соблюдении определенных условий. Расходовать эти деньги было возможно на текущую деятельность, но с рядом ограничений.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Бизнес, наиболее пострадавший от коронавируса, сможет получить кредиты по льготной ставке 2% годовых. Если до апреля 2021 года заемщик сохранит в штате от 80% до 90% работников, половину займа и процентов ему простят. Если сохранит более 90% персонала, то возвращать кредит и платить проценты вообще не придется. Эти и другие выводы следуют из постановления Правительства РФ от 16.05.20 № 696.

Кому полагается кредит

Заемщиком может стать работодатель (организация или ИП с наемными работниками), если он:

ВАЖНО. Как определить отрасль потенциального заемщика? Зависит от его категории. Для малых и микропредприятий — по основному или дополнительным видам деятельности согласно сведениям, отраженным в реестре субъектов МСП по состоянию на 1 марта 2020 года. Для всех прочих — по основному виду деятельности согласно сведениям в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 года.

Есть и дополнительные условия. Необходимо, чтобы на дату обращения за кредитом компания или ИП не находилась под процедурой банкротства, и деятельность не была приостановлена. Предприниматель не должен утратить статуса ИП.

На какие цели дают деньги

На покрытие документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью компании или ИП. К подобным затратам, в числе прочего, относятся:

Заказать электронную подпись для получения безвозвратной субсидии от государства Получить через час

ВНИМАНИЕ. Названы цели, на которые кредит на возобновление деятельности (полученный согласно комментируемому документу) потратить нельзя. Это выплата дивидендов, благотворительность и выкуп собственных акций.

Где и на какой срок получить кредит

Организации или предпринимателю следует обратиться в любой банк, который участвует в программе по выдаче кредитов на возобновление деятельности (информацию о таком участии можно получить в самом банке).

Кредитный договор можно заключить в период с 1 июня по 1 ноября 2020 года. Срок действия такого договора — до 30 июня 2021 года.

Периоды пользования кредитом

Первый период: базовый

Длится с даты подписания кредитного договора до 1 декабря 2020 года. В это время процентная ставка не может быть выше 2% годовых.

В течение базового периода организация или предприниматель не делает платежей по кредиту. Проценты начисляются, и по окончании данного периода плюсуются к основному долгу.

По завершении базового периода банк проводит анализ. Отмечает, каким было количество работников на конец каждого месяца базового периода. Полученные цифры сравнивает с численностью персонала по состоянию на 1 июня 2020 года. Если хотя бы в одном месяце число сотрудников оказалось менее 80% от показателя на 1 июня, заемщик пропускает второй период и переходит сразу на третий.

Если выяснится, что по состоянию на 25 ноября 2020 года введена процедура банкротства, либо деятельность приостановлена (ИП лишился статуса), заемщик также пропускает второй период.

О досрочном переходе на третий период банк сообщит заемщику до 30 ноября 2020 года.

Второй период: наблюдения

Длится с 1 декабря 2020 до 1 апреля 2021 года. На это время сохраняется процентная ставка 2% годовых. Заемщик по-прежнему не делает платежей по кредиту, а начисленные проценты плюсуются к основному долгу.

ВНИМАНИЕ. В течение базового периода, равно как и периода начисления, банк не вправе взыскивать с заемщика комиссии и сборы.

По завершении периода наблюдения банк проверяет, чтобы выполнялись все следующие условия:

численность персонала на конец каждого месяца, входящего в период наблюдения, составляла не менее 80% количества работников по состоянию на 1 июня 2020 г;
средняя зарплата сотрудника в период наблюдения не была меньше МРОТ;
дату завершения периода наблюдения не введена процедура банкротства, деятельность не приостановлена в порядке, предприниматель не утратил статус ИП.

СПРАВКА. Сведения о численности компаний и ИП, о средних зарплатах, о надбавках и компенсационных выплатах содержатся в информационном сервисе ФНС. Банки получают доступ к нему, и используют для работы с заемщиками.

В случае выполнения всех условий банк списывает долги по кредиту, включая начисленные проценты. Сумма списания зависит от того, сколько сотрудников работает у заемщика на 1 апреля 2021 года. Если 90% и более от численности на 1 июня 2020 года — спишут всю задолженность. Если от 80 до 90% от численности на 1 июня 2020 года — спишут половину.

При нарушении хотя бы одного из условий заемщик переходит на третий этап. Об этом банк сообщит заемщику до 31 марта 2021 года включительно.

Третий период: погашения

Длится 3 месяца. В это время банк начисляет проценты по рыночной ставке.

Заемщик должен погасить основной долг и проценты, начисленные в течение первых двух периодов, ежемесячно равными долями. Установлены следующие сроки платежей:

28 декабря 2020 года, 28 января и 1 марта 2021 года — если компания или ИП после базового периода перешла сразу на период погашения;
30 апреля, 30 мая и 30 июня 2021 года — если компания или ИП прошла базовый период и период наблюдения, но долг не был списан.

Величина кредита

Какую максимальную сумму можно получить? Она зависит от базового периода: чем он длиннее, тем максимальный размер займа больше. В свою очередь базовый период зависит от даты подписания кредитного договора: чем раньше подписали, тем длиннее базовый период.

Максимально возможная сумма кредита — это произведение следующих величин:

МРОТ с учетом районных коэффициентов и надбавок.
Страховые взносы — 30% от МРОТ с учетом коэффициентов и надбавок.
Численность работников на 1 июня 2020 года.
Продолжительность базового периода.

Рассчитывать страховые взносы по новой, пониженной ставке Попробовать бесплатно

ВАЖНО. Банк не выдаст заемщику все деньги сразу. Выплаты будут проходить частями. Каждый месяц можно получить сумму, равную МРОТ (с надбавками, коэффициентами и начисленными на него страховыми взносами), умноженному на количество сотрудников и умноженному на 2.

Правительство, реализуя поручения Президента РФ, разработало программу мер по поддержке экономики России в условиях пандемии. Одной из них стал кредит на возобновление предпринимательской деятельности.

Кредит на возобновление деятельности — на что дается?

Порядок выдачи кредита регулируется:

Распоряжением Правительства от 16.05.2020 № 1286-р.

на зарплату (в размере, не превышающем сумм, обозначенных в трудовых договорах);
на оплату текущих нужд бизнеса;
на погашение ранее взятых кредитов, в т. ч. по программам льготного кредитования (Постановление Правительства от 30.12.2018 № 1764), а также беспроцентного кредита на поддержку и сохранение занятости (Постановление Правительства от 02.04.2020 № 422).

Нельзя потратить кредит на:

выплату дивидендов;
выкуп собственных акций и долей в уставном капитале;
благотворительность.

Льготный кредит на возобновление деятельности — какие банки?

Вы можете взять кредит в любом банке, участвующем в программе Минэкономразвития РФ. По состоянию на 20.06.2020 кредиты выдают:

Сбербанк,
ВТБ,
Промсвязьбанк,
Россельхозбанк,
Совкомбанк,
ЭНЕРГОТРАНСБАНК,
РНКБ Банк,
АК БАРС БАНК,
МСП Банк,
Энергобанк,
Дальневосточный банк,
Кубань кредит,
Банк «Кузнецкий,
Енисейский объединенный банк,
ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК,
ЧЕЛИНДБАНК,
Алтайкапиталбанк,
СИБСОЦБАНК,
КОШЕЛЕВ-БАНК,
Алмазэргиэнбанк,
НБД-БАНК,
Центр-инвест,
Датабанк,
Банк ГПБ.

Список будет пополняться.

Требования, предъявляемые к получателям кредита

Кредит на возобновление деятельности предоставляется работодателям (юридическим лицам и ИП), если их деятельность удовлетворяет одному из следующих условий:

по основному или дополнительному ОКВЭД — для микро- и малых предприятий, которые таковыми являлись по состоянию на 01.03.2020.
по основному ОКВЭД — для всех остальных (средних и крупгых)

гостиничный бизнес;
туристические услуги;
общественное питание;
бытовые услуги;
розничная торговля;
транспортные услуги;
отдых и здоровье;
образование;
иные

производство мебели;
производство одежды;
производство игрушек;
иные

При этом на дату подачи заявки в банк на льготный кредит:

заемщик не находится в процедуре банкротства;
его деятельность не приостановлена в соответствии с законодательством РФ;
предприятие или ИП являются действующими.

Документы, необходимые для получения кредита

Конкретный перечень документов нужно уточнить в своем банке. Как правило, это:

Каждый банк может дополнить (изменить) этот перечень в соответствии со своими правилами выдачи кредитов.

Узнайте, какие льготы может получить любая компания или ИП

Максимальная сумма кредита на возобновление деятельности

Она вычисляется по формуле:

Количество месяцев * Расчетный размер оплаты труда * Количество работников

Расчетный размер оплаты труда включается в себя:

МРОТ (на сегодня — 12 130 рублей),
30% страховых взносов,
районные коэффициенты (при наличии).

Количество месяцев — число полных месяцев с даты заключения кредитного договора до 01.12.2020.

Но всю одобренную сумму банк сразу не выдаст. Максимальный размер выплаты в месяц определяется по формуле:

2 * Расчетный размер оплаты труда * Количество работников

Пример

На предприятии работает 20 сотрудников. В июне оно может взять льготный кредит на возобновление деятельности 1 892 280 руб. = (12 130 руб. + 12 130 руб. * 30%) * 20 чел. * 6 мес.

Банк эти деньги выдаст не сразу, а постепенно, ежемесячно перечисляя 630 760 руб. = (12 130 руб. + 12 130 руб. * 30%) * 2 * 20 чел.

И так — до исчерпания всей одобренной суммы кредита.

Условия погашения кредита

Срок льготного кредитного договора подразделяется на 3 периода:

Базовый период — по 30.11.2020 (для всех заемщиков).
Период наблюдения — с 01.12.2020 по 01.04.2021 (наступает не для всех).
Период погашения — 3 месяца после базового периода либо после периода наблюдения (тоже наступает не для всех).

Базовый период

Банк ежемесячно начисляет 2%, а заемщик пока не платит ни проценты, ни основной долг.

Период наблюдения

В конце ноября 2020 года банк проверит выполнение следующих условий:

По итогам каждого месяца численность сотрудников сохранилась не менее чем на 80% от численности на 01.06.2020.
До 25.11.2020 не начата процедура банкротства, ИП не лишился статуса, деятельность не приостановлена.

Если заемщиком соблюдены оба условия, банк продолжает ежемесячно начислять 2% по кредиту, а заемщик ничего пока не платит.

В марте 2021 года банк снова проверяет выполнение условий:

По итогам каждого месяца численность сотрудников сохранилась не менее 80% от численности на 01.06.2020.
На 01.03.2021 численность работников составляет не менее 90% от численности на 1 июня 2020.
Не начата процедура банкротства, ИП не лишился статуса, деятельность не приостановлена.
Средняя зарплата каждого сотрудника — не ниже МРОТ.

При выполнении этих четырех условий банк списывает с клиента и %, и основной долг.

Период погашения

При невыполнении вышеперечисленных условий долг по кредиту придется погасить.

банк до 30.11.2020 года вышлет заемщику уведомление;
проценты по выданному кредиту пересчитают по коммерческой ставке, указанной в договоре;
погасить долг и проценты нужно тремя равными платежами: до 28.12.2020, 28.01.2021, 01.03.2021.

банк до 31.03.2021 вышлет заемщику уведомление;
проценты по выданному кредиту пересчитают по коммерческой ставке;
сроки погашения задолженности равными платежами: 30.04.2021, 30.05.2021, 30.06.2021.

Если количество сотрудников заемщика на 01.03.2021 менее 90%, но более 80%, банк спишет ½ долга. Но на каких условиях будет гаситься оставшаяся половина кредита, в нормативке пока не разъясняется.

Читайте также: