Выплачивать зарплату можно только резидентам рф с началом счета на 40817 в валюте рф

Обновлено: 10.05.2024

Россияне, хранящие сбережения за рубежом, еще полгода могут спать спокойно: правительство перенесло для них крайний срок подачи отчетов о движении средств на заграничных счетах и вкладах с 1 июня на 1 декабря. Соответствующее постановление опубликовано на интернет-портале правовой информации. В условиях пандемии гражданам будет непросто получить необходимые для отчета информацию и документы по счету или вкладу в иностранном банке, решило правительство. Перенос срока подачи отчета – не единственное новшество для владельцев зарубежных счетов. В 2020 г. вступили в силу изменения в валютное законодательство, которые облегчат жизнь части граждан, а другим, наоборот, усложнят.

Кто должен подавать отчет

По общему правилу отчет о движении средств на зарубежных счетах или вкладах в Федеральную налоговую службу (ФНС) должны подавать все граждане России, признанные валютными резидентами, а также те, кто постоянно живет в России на основании вида на жительство.

Срок подачи отчетов о зарубежных счетах россиян перенесут на полгода

К ним закон относит, во-первых, страны Евразийского экономического союза: (ЕАЭС): Армению, Беларусь, Казахстан, Киргизию. А во-вторых, страны, автоматически обменивающиеся с Россией финансовой информацией. Перечень таких государств ФНС ежегодно согласует в Минюсте. Сейчас там 77 государств и 12 территорий, включая популярные у россиян.

За позднее предоставление отчета, согласно Кодексу об административных правонарушениях (КоАП), физлицам грозит штраф в размере 300–3000 руб. в зависимости от дней просрочки, а за неполные или недостоверные сведения в нем – 2000–3000 руб. При повторном нарушении штраф – 10 000–20 000 руб.

Если отчет вообще не подавался, штраф будет гораздо выше. ФНС в письме от 16 июня 2017 г. разъяснила, что может квалифицировать все действия по такому счету как незаконные валютные операции, напоминает партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова. Тогда по КоАП штраф составит от 3/4 до полной суммы операции.

Инвесторам пока не беспокоиться

Налог на процентный доход по вкладам введут с 2021 года

Точного определения или перечня их в новой редакции закона о валютном регулировании нет. ФНС рекомендует пользоваться определением ст. 142.1 Налогового кодекса. Таким образом, в него попадают страховые компании, брокеры, депозитарии, управляющие компании, форекс-дилеры, клиринговые организации и центральные контрагенты, негосударственные пенсионные и акционерные инвестиционные фонды, микрофинансовые организации, а также различные кооперативы (потребительские, жилищно-накопительные и сельскохозяйственные), операторы электронных кошельков, а также организации без образования юридического лица, которые инвестируют средства клиента или совершают от его имени и за его счет иные сделки. Правда, список этот не окончательный и может обновляться.

Хранить по правилам

В 2020 г., как и прежде, основные ограничения на операции сохраняются в отношении тех, кто хранит средства на счетах и вкладах в иностранных банках. Тем, кто несмотря на пандемию продолжает совершать по ним операции, стоит помнить обо всех изменениях валютного законодательства, вступивших в силу в этом году и относящихся к отчетному периоду 2020 г.

С 1 января 2020 г. вступили в силу послабления владельцам счетов в иностранных банках, расположенных в прозрачных юрисдикциях. Теперь на них можно зачислять без ограничений средства, полученные от нерезидентов. Ранее перечень был ограничен, например, доходами от продажи и сдачи в аренду недвижимости, доходами от продажи ценных бумаг, прошедших листинг на организованной бирже, процентным и купонным доходом, доходом от передачи средств в деньгах или ценных бумагах в доверительное управление.

На счета всех резидентов, независимо от юрисдикции, теперь могут быть зачислены доходы от реализации драгоценных металлов, но только если это предусмотрено законодательством иностранного государства.

Владельцам счетов также следует обратить внимание на перечень прозрачных юрисдикций – он изменился. В него впервые попали Израиль, Панама, Доминика и Гана, а выбыли Великобритания, остров Мэн, Гернси, Джерси и Литва.

Добрый день! подскажите, пожалуйста, имеет ли право работодатель выплачивать заработную плату сотрудника-нерезидента на пластиковую карту резидента, ссылаясь на 136 ст. Трудового кодекса РФ, что работник имеет право по заявлению полностью или частично переводить средства на карту/счет тертьего лица? Ведь зарплата нерезидента - это валютная операция, а при зачислении средств на карту ФЛ-резидента с пояснением "Пополнение карты Ивановой Марии Петровны № . заработная плата за Мкртчяна Фрунзика Мушеговича" не дает информации Э, что получатель нерезидент и нет кодов валютной операции. Правомерно ли проведение такого платежного поручения банковским учреждением. Спасибо. Очень жду ответа.

Перечисление заработной платы на карту третьего лица допускается Трудовым кодексом РФ, но при условии, что такой способ предусмотрен в трудовом договоре.

ТК РФ Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы
Заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом илитрудовым договором.

При этом ст. 5 Конвенции Международной организации труда от 01.07.1949 № 95 также предусматривает такие исключения перечисления заработной платы не самому работнику, как решение суда и желание сотрудника.

При этом следует отметить, что заставить работодателя предусмотреть в трудовом договоре условие о том, что возможно перечисление заработной платы третьему лицу, нельзя в силу принципа свободы договора (ст. 421 ГК РФ).

Добрый день, Светлана Валериевна.

Из анализа законодательства и судебной практики Вы можете выплачивать заработную плату работнику — нерезиденту либо на руки, либо путем перечисления на его банковскую карту. В противном случае налоговая служба может привлечь вас к ответственности.

Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, —

влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц — от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно абз. 5 ст.136 ТК РФ заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором.

Следовательно, перечисление заработной платы работника другому лицу на лицевой счет возможно при условии, что это прописано в трудовом договоре работника.

Данный случай расчета предусмотрен трудовым законодательством для резидентов.

То есть наличная выплата зарплаты иностранным работникам — это незаконная валютная операция. За нее работодателям — фирмам и ИП грозит штраф в размере от 75% до 100% выплаченной суммы.( Часть 1 ст. 15.25 КоАП РФ.)

Наказывают за это нарушение налоговые инспекции Привлечь к ответственности за названное нарушение могут в течение 2 лет с момента его совершения.(Часть 1 ст. 4.5 КоАП РФ; п. 14 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 N 5.)

Согласно судебной практике развитие событий может развиваться по трем направлениям.

— все неустранимые противоречия и неясности актов валютного законодательства толкуются в пользу резидентов и нерезидентов;

— правила, установленные трудовым законодательством, распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан. А по Трудовому кодексу зарплата работнику выплачивается в рублях в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный им счет в банке. То есть не предусмотрены обязанность и возможность работодателя самостоятельно открывать счета в банке для перечисления зарплаты нерезидентам, если те не подавали соответствующие заявления;
— за задержку зарплаты работодатель несет ответственность.

Направление 3 (редко встречающееся). Суд поддержит проверяющих и оставит постановление о штрафе в силе, отказавшись признать нарушение малозначительным (Постановление АС ВСО от 25.08.2016 N Ф02-4483/2016).

В частности нас интересовала спорная ситуация, при которой денежные средства со счета в ИОФР, расположенного в стране с которой у России нет соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией, напр., США, Канада, Великобритания (напомню, что зачисление на счета в ИОФР разрешены без ограничений в том числе по стране нахождения этой ИОФР), перечислялись бы на свой уже банковский счет в этой же стране с дальнейшим использованием для личных целей.

В своем Ответе ФНС РФ от 16.06.2021 пояснила, что по ее мнению, данная операция является незаконной валютной, т.к. ст.12 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" не предусмотрено зачисление денежных средств на счет (вклад), открытый в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации со счета (вклада) открытого в иной организации финансового рынка. А в соответствии с ч.5.2 ст.12 173-ФЗ на счета (во вклады) физических лиц - резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, могут быть зачислены без ограничений денежные средства, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.

ВЫВОД: на счета в ИОФР, открытые в странах, с которыми у России нет соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией возможно зачисление средств от нерезидентов без ограничений, НО дальнейший перевод таких денежных средств (в случае необходимости) на личный банковский счет в этой же стране - незаконная валютная операция (штраф 75-100% от суммы операции). Т.е. перевод средств возможен ТОЛЬКО на свои банковские счета в РФ или в странах, с которыми имеется автоматический обмен.

Нами в ФНС РФ был направлен следующий запрос: "Я зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством Испании для целей ведения предпринимательской деятельности на территории Испании.

Полученный нами Ответ ФНС РФ от 16.03.2021 содержит ряд разъяснений, в частности:

Основной вопрос, вероятно, будет заключаться в особенностях налогообложения (и возможности зачета налога уплаченного иностранным ИП), т.к. с полученного от имени иностранного ИП дохода за пределами РФ, Вам будет необходимо уплатить НДФЛ и в РФ (при условии, что Вы являетесь налоговым резидентом РФ), ОДНАКО, действующие СОИДН предоставляют возможность зачета только налогов, предусмотренных в статье 2 СОИДН, к которым относятся "подоходные налоги" и ". любые подобные или по существу аналогичные налогам на доходы и капитал", к которым, возможно, НЕ будет относиться налог, уплаченный иностранным ИП.

Зачисление на зарубежный счет заработной платы от работы по трудовому договору в стране, НЕ имеющей с РФ соглашения об автоматическом обмене, НЕ ВСЕГДА является законной валютной операцией

Нами в ФНС РФ был направлен следующий запрос: "Будет ли являться законной валютной операцией для целей абз 4 ч 5 ст 12 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" зачисление заработной платы от работы по трудовому договору, заключенному с компанией в США, осуществляемое на банковский счет в США, при условии УДАЛЕННОГО исполнения трудовых обязанностей, в том числе из РФ."

Очень часто американские компании заключают с российскими программистами трудовые договоры на разработку ПО, при этом, работник мог изначально проживать и работать в США, а в будущем мог переехать в РФ и продолжать работать частично в США и частично - удаленно. Личный счет в США, как правило, при этом, сохранялся и на него продолжала поступать заработная плата. С одной стороны, это казалось законным в силу абз 4 ч 5 ст 12 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", но вопросы вызывало то, что дословная формулировка указанной нормы звучит следующим образом:

Наряду со случаями, указанными в абзаце первом настоящей части, на счета физических лиц - резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов:

выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами - резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам), а также выплачиваемые в виде оплаты и (или) возмещения расходов таких физических лиц - резидентов, связанных с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения физическими лицами - резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам);

При этом, в законе НЕ указано, какое именно количество времени работник должен работать за пределами территории РФ для возможности применения положений данной нормы.

Полученный нами Ответ ФНС РФ от 28.12.2020 не содержит точного указания на законность или незаконность валютной операции, по зачислению заработной платы на счет в стране, не имеющей автоматического обмена с РФ, при условии удаленной работы из РФ, но содержит следующую позицию:

". при осуществлении рабочих обязанностей удаленно, по мнению Федеральной службы по труду и занятости, высказанной в письме Роструда от 07.10.2013 № ПГ/8960-6-1, местом работы является место, в котором дистанционный работник непосредственно исполняет обязанности, возложенные на него трудовым договором. Данное мнение согласуется с позицией, изложенной в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (утв. Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 26.02.2014) и предусматривающей, что поскольку в ТК РФ не раскрывается понятие места работы, то под таковым понимается конкретная организация, а в случае, когда труд отдельных работников организуется вне места нахождения работодателя, его представительства, филиала, иного обособленного структурного подразделения, при указании места работы принимается во внимание фактическое место работы работника. Вместе с тем из обращения следует, что работник планирует осуществлять свои рабочие обязанности, находясь на территории Российской Федерации."

ВЫВОД: законной такая валютная операция будет ТОЛЬКО в том случае, если ВСЕ время работы работник находился за пределами РФ (что, возможно, потребуется подтвердить отметками о пересечении границы в заграничном паспорте).

В случае удаленной работы из РФ на иностранную компанию зачисление заработной платы по трудовому договору должно зачисляться на счет в стране, с которой имеется соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией. В противном случае это будет растолковано налоговиками как незаконная валютная операция со штрафом 75-100% от суммы такой операции.

Как валютным резидентам рассчитаться между собой при продаже зарубежной недвижимости

Нами в ФНС РФ был направлен следующий запрос: "Я, как гражданин РФ, т.е. валютный резидент РФ продаю недвижимость, расположенную за пределами территории РФ. Покупателем выступает также гражданин РФ, валютный резидент РФ.

Вопросы:
1. Вправе ли я принять оплату по договору купли-продажи в иностранной валюте со счета покупателя в иностранном банке на свой валютный счет в банке РФ в соответствии с п.п. 13 ч.1 ст.9 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле":

(1. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:
13) переводов физическим лицом - резидентом иностранной валюты в Российскую Федерацию со счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета (вклады) в уполномоченных банках;)

Не будет ли это считаться незаконной валютной операцией.

2. Вправе ли я принять оплату по договору купли-продажи в иностранной валюте со счета привлеченных юристов-посредников в иностранном банке на свой валютный счет в иностранном банке в соответствии с ч.5.2. ст.12 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Не будет ли это считаться незаконной валютной операцией."

Нас интересовала ситуация, при которой необходимо продать объект недвижимости, расположенных за пределами РФ, при этом, покупателем выступает гражданин России. Напомню, что по общим правилам расчеты в валюте между валютными резидентами (граждане России) - запрещены - ст 9 173-ФЗ, за исключением перечня случаев, указанных в этой же статье.

В полученном нами Ответе ФНС РФ от 01.12.2020 содержатся следующие разъяснения:

В отношении ПЕРВОГО вопроса ФНС РФ не дала прямого ответа о законности описанной валютной операции, но пояснила, что в силу ч.7 ст.14 Закона №173-ФЗ валютные резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

ВЫВОД: при необходимости получения оплаты по договору купли-продажи недвижимости от валютного резидента со счета в иностранном банке продавцу необходимо предоставить реквизиты своего рублевого счета в банке в РФ и убедиться в том, что при зачислении средств произойдет конвертация валюты в рубли, таким образом, ВАЛЮТА НЕ будет использована в качестве средства платежа между резидентами.

В отношении ВТОРОГО вопроса ФНС РФ дала прямой ответ, указав, что закрытый перечень оснований для зачисления валюты от нерезидентов на свои банковские счета за пределами РФ указаны в ст 12 173-ФЗ. В частности в п.5.2. ст 12 173-ФЗ предусмотрено, что такое зачисление осуществляется от нерезидентов без ограничений при условии, что счет открыт в стране с которой имеется соглашение об автоматическом обмене или в стране ЕАЭС.

ВЫВОД: при необходимости получения оплаты по договору купли-продажи недвижимости от валютного резидента со счета в иностранном банке стороны могут выбрать посредника-нерезидента (так называемый escrow агент) в виде риелтора, юриста, адвоката и тд. Указанный посредник принимает оплату в валюте от покупателя-россиянина (законная валютная операция) и перечисляет ее продавцу-россиянину на счет в иностранном банке. Фактически платеж поступает от нерезидента, т.е. валютная операция является законной, т.к. прямо разрешена п 5.2. ст 12 173-ФЗ.

Дисклеймер

Описанные выше случаи НЕ МОГУТ и НЕ ДОЛЖНЫ рассматриваться как окончательное руководство к действию, т.к., окончательный вывод о правомерности каждой отдельно взятой ситуации может быть сделан ТОЛЬКО после комплексного изучения всех условий этой ситуации и имеющихся документов.

Толкования применимых норм, содержащихся в Письмах /Ответах /Разъяснениях ФНС РФ являются только МНЕНИЕМ этого органа и НЕ являются законом (источником права). Это означает, что суд в случае обжалования решения налогового органа, вынесенного в том числе с учетом таких разъяснений ФНС РФ, может отменить такое решение, истолковав нормы закона (в частности, 173 ФЗ) иначе.

При этом, на практике налоговые органы активно руководствуются письмами ФНС РФ, суды первой и апелляционной инстанций чаще всего поддерживают позицию нижестоящих инстанций, а в ВС РФ имеется практика отмены/ изменения таких решений.

Очень немногие, глядя на реквизиты организации, интересуются значением цифр расчетного счета. Хотя информация, в них зашифрованная, может представлять немалый интерес. Номер счета скажет об организации много больше, чем ее название.

Расшифровка расчетного счета в банке, для предусмотрительного бизнесмена и его бухгалтера, должна стать обязательной процедурой при встрече с новым контрагентом. Хотя бы в качестве предохранительной меры от разного рода злоумышленников. Да и здоровое любопытство будет в какой-то мере удовлетворено.

Что именно содержит номер счета?

Расшифровка номера расчетного счета сообщает о том:

Также счет содержит в себе собственный идентификатор и проверочную цифру, чтоб защититься от ошибки и подделки.

Из чего состоит структура расчетного счета?

Всего цифр в расчетном счете 20. Они разделены на блоки, каждый из которых имеет свое значение.

в первом блоке 3 цифры;
во втором – 2;
в третьем – 3;
четвертый имеет лишь 1 знак;
в пятом цифр снова 4;
в шестом их 7.

Условный пример расчетного счета выглядит так – 111.22.333.4.5555.6666666.

Но разделительных точек в реальном счете не будет.

Что означают цифры расчетного счета?

Поскольку разночтения в формировании смысловых блоков расчетного счета не допускаются, его содержание можно понять по комбинациям цифр в каждом из кодов.

первые цифры первого блока в диапазоне от 102 до 109 включительно, относятся к счетам учета прибылей и убытков, счетам хранения капитала, фондам.
цифры 203 и 204 встречаются реже, это счета для учета драгоценных металлов.
диапазон 301 – 329 присущ счетам для транзакций между банковскими учреждениями;
с цифр 401 и 402 начинаются счета для платежей в бюджет.
403 заявляет о наличии средств управляемых Министерством финансов.
внебюджетные фонды имеют код 404.
коды 405 и 406 встречаются в счетах государственных организаций.
все юридические лица, индивидуальные предприниматели начинают счета с кода 407.
номер 408 присваивают счетам частных лиц.
ряд с 411 до 419 занимают вклады гос. структур.
юр. лица хранят деньги на счетах, начинающихся с 420, 421 и 422.
423 – это депозит частного лица, резидента РФ.
424 – вклад, принадлежащий иностранной организации.
425 – депозит иностранца, физического лица.
банки хранят средства на счетах под кодом 430.
ценные бумаги учитываются на счетах с началом от 501 до 526.

Второй блок из двух цифр добавляет определенности первым трем.

финансовые организации имеют код 01.
ОАО и ЗАО – 02.
некоммерческие объединения – 03.
04 – особенный случай, эти цифры на пятом и шестом месте в номере счета говорят о том, что их назначение состоит в финансировании собраний и выборов.

Примеры: некоммерческое общество может иметь расчетный счет с началом 40703, а счет ЗАО будет начинаться с 40702.

Шестая и седьмая цифры в счете, сообщают, в какой валюте хранится его содержимое. Для примера:

156 – китайский юань
344 – гонконгский доллар
810 – российский рубль
840 – доллар США
978 – евро
980 – украинская гривна

Четвертый блок, из одной цифры, расшифровке посторонними не подлежит. Сами владельцы счетов его смысл тоже не понимают. Эта цифра – контрольная, ей пользуются работники банков для проверки правильности номера расчетного счета.

Пятый блок из 4 цифр – номер банковского отделения, в котором первоначально регистрировался счет. Чтобы ориентироваться по нему, нужно знать номера подразделений разных банков. Здесь есть одно, общее для всех счетов правило – если блок состоит из четырех нулей, значит р/с открывался в главном офисе банковского учреждения.

Читайте также: