Включается ли материальная помощь в расчет больничного листа

Обновлено: 27.04.2024

При назначении пособия по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием (травмой) работника или по уходу за членом семьи, пособия по беременности и родам (далее — пособия за счет средств ФСЗН) и пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием (далее — пособие за счет средств Белгосстраха) премии учитываются по-разному. Рассмотрим, в каком порядке различные виды премий следует включать в расчет при назначении этих пособий.

Пособия за счет средств ФСЗН

При назначении данных пособий все премии (ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые) включаются в заработок за те месяцы, в которых они выплачены (в месяцах, на которые они приходятся согласно лицевому счету, расчетной ведомости). Иными словами, премии учитываются в составе заработка в тех месяцах, в которых они начислены .

Обратите внимание!
Единовременные премии (независимо от источника их выплаты) в расчет не включаются .

Премии за выполнение особо важных производственных заданий, за ввод объекта, производственных мощностей,предусмотренные Положением о премировании работников организации, включаются в расчет пособий, если периодичность их выплаты в данной организации составляет более одного раза в календарном году .

1. Имеются ли в месяце выплаты премии календарные дни освобождения от работы, которые исключаются из расчетного периода? К ним относятся дни:

— трудового и социальных отпусков;

— простоя не по вине работника;

— освобождения от работы в соответствии с законодательством в других случаях.

Если работник в течение дня отсутствовал несколько часов (например, был вызван в следственные органы как свидетель, находился в военкомате несколько часов), а остальное время работал, то исключать данный день из расчета нет оснований.

Если работник совершил прогул, то, по мнению представителей ФСЗН, этот день не исключается из расчета.

2. Отработал ли работник в этом месяце все рабочие дни (часы) по графику его работы?

Встречаются ситуации, когда у работника исключается какой-то день в месяце выплаты премии, но в этом месяце он работал в свой выходной. Если количество дней по графику работы и отработанных совпадает или отработанных дней больше, то этот месяц рассматривается как полностью отработанный.

Порядок включения премий в заработок представим в виде схемы.

Если у работника в каком-то месяце расчетного периода из расчета исключаются все календарные дни (например, в связи с трудовым отпуском) и в этом месяце ему выплачена премия за истекший период (месяц, квартал и т.д.), то эта премия не включается в расчет.

Доначисленная премия включается в расчет в том месяце, в котором эта доплата произведена (проходит по лицевому счету, расчетной ведомости), независимо от периода, за который премия доначисляется. Если премия была излишне начислена, то корректировку надо произвести в месяце ее выплаты, т.е. в месяце, когда эта премия была начислена.

Пример 1. Работник представил листок нетрудоспособности за период с 12 по 21 декабря 2017 г. Он трудится по графику пятидневной рабочей недели. В расчетном периоде (с 1 июня по 30 ноября 2017 г.) работник был в отпуске с 4 по 28 июля, а с 8 по 10 ноября у него был отпуск за свой счет. В связи с производственной необходимостью 18 и 25 ноября у работника были рабочие дни.

В соответствии с положением об оплате труда в организации премии начисляются в следующем порядке:

— ежеквартальные — в месяце, следующем за истекшим кварталом, пропорционально отработанному времени в истекшем квартале;

— ежемесячные — в текущем месяце пропорционально отработанному времени в этом месяце.

Информацию о количестве рабочих дней по графику работы и отработанных, а также о сумах премий, выплаченных и принимаемых в расчет при назначении пособия, представим в виде таблицы 1.

Пособие за счет средств Белгосстраха

При назначении данного пособия порядок включения премий в расчет зависит от того, за какой промежуток времени они выплачены: за один месяц или за несколько месяцев . Для удобства представим этот порядок в виде схемы.

Отметим, что премии, которые выплачиваются за несколько месяцев (например, ежеквартальные, полугодовые), могут попасть в расчет даже в том случае, когда они выплачивались до начала расчетного периода.

Обратите внимание!
Единовременные премии не учитываются при назначении пособий .

В случае доначисленния или сторнирования премии ее первоначально начисленная сумма принимается в расчет с учетом корректировок .

Работнику начислены следующие премии:

Вид премии	Начислено, руб.
Вид премии	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь
Премия ко Дню автомобилиста	150
Ежемесячная премия за прошлый месяц	130	110
Ежеквартальная премия за II квартал	96
Ежеквартальная премия за III квартал	123
Премия по итогам за первое полугодие	66
Доначислена ежемесячная премия за август	10
Доначислена ежеквартальная премия за II квартал	36

Для назначения пособия расчетным является период с 1 сентября по 31 октября 2017 г. Суммы премии, принимаемые для расчета пособия, представим в виде таблицы 3.

Сравнение порядка включения премий в заработок при расчете пособий за счет ФСЗН и Белгосстраха

Информацию о порядке включения премий в расчет при назначении пособий по временной нетрудоспособности за счет средств ФСЗН и Белгосстраха для удобства представим в виде таблицы 4.

Одним из видов выплат непроизводственного характера работникам является материальная помощь, выплачиваемая нуждающимся в средствах сотрудникам по их заявлению. Список причин для выплаты не ограничен, матпомощь может выплачиваться: к отпуску работника, на лечение, в связи бракосочетанием, рождением ребенка и т.д. Работодатель сам принимает решение о выплате, ориентируясь на финансовые возможности компании. Включается ли материальная помощь в расчет отпускных и средней зарплаты? Можно ли рассматривать ее в качестве дохода работающих сотрудников? Ответы – в нашем материале.

Материальная помощь – это доход?

Рассмотрим, является ли материальная помощь доходом с точки зрения налогообложения. В ст. 210 НК РФ указано, что при расчете НДФЛ учитывают все доходы, полученные физлицом в конкретном налоговом периоде. Но в п. 8, 8.3 и 8.4 ст. 217 НК РФ приведен перечень выплат, которые полностью или частично не подлежат налогообложению, среди которых представлены некоторые виды единовременной матпомощи:

в связи со смертью работника, или члена его семьи;
пострадавшим от стихийного бедствия или теракта; (в пределах 50 тыс.руб.).

Для всех остальных видов матпомощи, необлагаемый лимит составляет 4000 руб. в год – сумма, превышающая этот предел, подлежит налогообложению (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Начисляется ли районный коэффициент на материальную помощь? При оплате труда данные коэффициенты широко используются районах Крайнего Севера и некоторых других местностях. Но к матпомощи коэффициенты не применяются, поскольку она не входит в состав заработной платы (ст. 129 ТК РФ). Данной позиции придерживаются суды и некоторые государственные ведомства (например, письмо Минтруда РФ от 22.07.99 N 716-7). Размер материальной помощи определяется локальными актами и коллективными договорами.

Учет материальной помощи при расчете среднего заработка

Для многих бухгалтеров актуальным является вопрос, включается материальная помощь в расчет среднего заработка или нет. В п. 3 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922 прямо указано – выплаты социального характера и матпомощь в расчете среднего заработка не учитываются.

Надо ли учитывать матпомощь при расчете отпускных?

зарплата, начисленная по тарифным ставкам и выданная в денежной форме;
комиссионное вознаграждение; , доплаты;
компенсационные выплаты;
премии и вознаграждения;
иные выплаты.

Исходя из п. 3 данного Положения следует вывод, что материальная помощь при расчете отпускных не берется во внимание.

Некоторые нюансы учета матпомощи для госслужащих

Ситуация несколько осложняется тем, что законодательством для госслужащих установлены отдельные правила расчета отпусков.

В п. 6 постановления Правительства РФ от 06.09.2007 г. № 562 указано, что материальная помощь входит в расчет отпускных служащих федеральных ведомств в размере 1/12 каждой начисленной выплаты за 12 месяцев перед началом отпуска. Данное требование распространяется на всех госслужащих, за исключением тех, размер оплаты труда которых зависит от результатов работы.

Во всех остальных хозяйствующих субъектах (включая частные организации) матпомощь не учитывают в составе среднего заработка и для отпускных. Необходимо учитывать, что данные выплаты должны соответствовать ряду критериев. Они не должны носить стимулирующий характер, не могут выплачиваться регулярно и не зависят от результатов трудовой деятельности.

Пример расчета отпускных госслужащего

Сотрудник Петров К. В. работает в госорганизации. С 10.05.2018 он идет в отпуск (14 календарных дней). За расчетный период (12 месяцев) заработок Петрова К.В. составил 500 тыс. руб. В октябре 2017 г. сотруднику выплачена матпомощь – 10 000 руб.

Среднемесячное число календарных дней в расчетном периоде принимаем за 29,3 дня (п. 6 Постановления № 562) Для начала необходимо рассчитать средний дневной заработок (с учетом полученных выплат):

(500 000 + 10 000) : 12 : 29,3 = 1451,51 руб.

Рассчитываем сумму отпускных:

1451,51 × 14 дн. = 20 321,14 руб.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Пособия за счет средств ФСЗН

Обратите внимание!
Единовременные премии (независимо от источника их выплаты) в расчет не включаются .

— трудового и социальных отпусков;

— простоя не по вине работника;

— освобождения от работы в соответствии с законодательством в других случаях.

Если работник совершил прогул, то, по мнению представителей ФСЗН, этот день не исключается из расчета.

2. Отработал ли работник в этом месяце все рабочие дни (часы) по графику его работы?

Порядок включения премий в заработок представим в виде схемы.

В соответствии с положением об оплате труда в организации премии начисляются в следующем порядке:

— ежемесячные — в текущем месяце пропорционально отработанному времени в этом месяце.

Пособие за счет средств Белгосстраха

Обратите внимание!
Единовременные премии не учитываются при назначении пособий .

Работнику начислены следующие премии:

Вид премии	Начислено, руб.
Вид премии	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь
Премия ко Дню автомобилиста	150
Ежемесячная премия за прошлый месяц	130	110
Ежеквартальная премия за II квартал	96
Ежеквартальная премия за III квартал	123
Премия по итогам за первое полугодие	66
Доначислена ежемесячная премия за август	10
Доначислена ежеквартальная премия за II квартал	36

Сравнение порядка включения премий в заработок при расчете пособий за счет ФСЗН и Белгосстраха

С 2021 года для работников и работодателей изменились правила выплаты пособий по временной нетрудоспособности (больничных). Рассказываем, как теперь работники могут обратиться за назначением пособий и как их будут выплачивать.

Что поменялось в оплате больничных с 2021 года

Первую часть пособия составляют выплаты за первые 3 дня временной нетрудоспособности (нахождения на больничном). За эти выплаты отвечает работодатель, который производит их за собственный счет без возможности последующего возмещения из средств ФСС (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Пособие за весь последующий период временной нетрудоспособности, начиная с 4 дня болезни, работнику перечислит непосредственно ФСС.

При этом на весь 2021 год и последующие периоды сохраняется заявительный порядок получения пособий по временной нетрудоспособности. Чтобы получить больничное пособие работник по-прежнему должен обратиться к своему работодателю, предоставить больничный листок и написать соответствующее заявление.

Также претерпел ряд изменений в 2021 году и порядок получения больничных листков.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. С 2021 года первые 3 дня больничного оплачивает работодатель, а последующие – ФСС.

2. Если пособие за полный месяц окажется ниже МРОТ, то его все равно рассчитают исходя из МРОТ.

3. Чтобы получить больничное пособие, работник должен обратиться к своему работодателю, предоставить больничный лист и написать заявление.

4. В некоторых случаях работник может обратиться за больничным пособием непосредственно в ФСС.

Как получить больничный лист в 2021 году

Новый порядок выдачи листков временной нетрудоспособности регулируется приказом Минздрава от 01.09.2020 № 925н. Теперь работник вправе самостоятельно выбирать, какой именно больничный лист ему нужен – электронный или традиционный, на бумажном носителе. При этом электронный больничный оформляется только с письменного согласия пациента.

Больничные сроком до 15 календарных дней включительно выдаются врачом самостоятельно, а при сроках временной нетрудоспособности, превышающих 15 календарных дней, больничный выдается и продлевается по решению врачебной комиссии. Больничный выдается на весь период нетрудоспособности, включая нерабочие праздничные и выходные дни.

Выдача бумажных больничных осуществляется при предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность. Электронный больничный выдается при предъявлении паспорта (другого документа, удостоверяющего личность), а также номера СНИЛС.

Если гражданин на момент наступления временной нетрудоспособности занят у нескольких работодателей и в 2 календарных годах, предшествующих году выдачи листка нетрудоспособности, был занят у тех же работодателей, то ему выдается несколько бумажных листков нетрудоспособности по каждому месту работы.

Получив больничный листок, работник может обращаться за назначением и выплатой больничного пособия.

Обращение за назначением и выплатой больничного пособия

Как правило, заявление с помощью учетных программ оформляет работодатель. От работника требуется только предоставление всей необходимой информации – данные больничного листка, а также реквизиты банковского счета, на который будет переведено пособие.

Обратиться за назначением больничного пособия нужно не позднее 6 месяцев со дня восстановления трудоспособности или установления инвалидности. Если пособие назначается в связи с уходом за больным членом семьи, карантином, протезированием или долечиванием, обратиться за его назначением необходимо также не позднее 6 месяцев со дня окончания соответствующего периода освобождения от работы (ст. 12 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Иными словами, больничный лист необходимо предоставить работодателю не позднее полугода с момента его оформления. В противном случае в предоставлении пособия будет отказано (п. 17 постановления Правительства РФ от 30.12.2020 № 2375).

Приняв от работника документы, работодатель направляет их в отделение ФСС для выплаты пособия. На это работодателю отводится 5 дней. Данный срок отсчитывается с момента поступления всех необходимых документов в бухгалтерию предприятия.

Первая часть пособия (за первые три дня больничного) работодатель выплатит на карту работника при выплате ближайшей зарплаты. Вторая часть пособия поступит сотруднику в течение 10 дней с момента поступления документов в отделение фонда (п. 11 Постановления Правительства РФ от 30.12.2020 № 2375).

Самостоятельное получение больничного пособия в ФСС

По общему правилу оформление больничных пособий в 2021 году осуществляется через работодателей. Именно они получают от работников листки временной нетрудоспособности и заявления, формируют пакет документов для назначения пособия и передают его в ФСС.

Однако новые правила все же оговаривают ряд случаев, когда работники вправе самостоятельно обратиться в ФСС за назначением и выплатой больничного пособия. Это возможно, в частности, в следующих случаях (п. 7 Постановления Правительства РФ от 30.12.2020 № 2375):

прекращения работодателем своей деятельности на день обращения за назначением и выплатой пособия;
невозможности установления фактического местонахождения работодателя на день обращения за назначением и выплатой пособия.

Порядок и сроки выплаты больничных пособий в 2021 году

Порядок выплаты больничного пособия за первые три дня болезни аналогичен порядку выплаты сотруднику его зарплаты. Пособие будет выплачено работнику в ближайший после его назначения день, установленный для выплаты заработной платы в организации (Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

То есть, за первые 3 дня больничного работник получит деньги либо в день получения зарплаты, либо в день выплаты аванса - в зависимости от того, что наступит раньше. Пособие за первые 3 дня болезни переведут на зарплатную карту работника.

В свою очередь ФСС переведет больничное пособие за весь оставшийся период временной нетрудоспособности, начиная с 4 дня, одним из следующих способов, указанных работником в заявлении:

Срок выплаты данной части больничного пособия – не позднее 10 дней с даты поступления в ФСС необходимого комплекта документов (п. 11 Постановления Правительства РФ от 30.12.2020 № 2375).

Ответственность работодателя за несвоевременную передачу больничных в ФСС

Отсутствие необходимости возмещать выплаченные работникам пособия может приводить к затягиванию работодателями 5-дневного срока подачи документов/реестров в ФСС. В этих целях законодательство предусматривает административную ответственность за непредставление и несвоевременное представление в ФСС документов и сведений, необходимых для назначения и выплаты больничного пособия.

Ответственность за подобное правонарушение работодатели несут по ч. 4 ст. 15.33 КоАП РФ (нарушение порядка и сроков представления документов в территориальные органы ФСС).

В соответствии с данной статьей несоблючение 5-дневного срока подачи в ФСС необходимых документов повлечет наложение штрафа на руководителя и главного бухгалтера организации-работодателя в размере от 300 до 500 рублей.

Как работнику проконтролировать выплату больничных пособий

Немаловажное для работников изменение в оплате больничных с 2021 года заключается в том, что теперь они могут проконтролировать выплату больничных пособий, что называется в режиме реального времени.

Для этого ФСС реализовал сразу несколько бесплатных сервисов, которые позволяют узнать, на какой конкретно стадии находится та или иная выплата и как скоро деньги поступят на счет сотрудника.

В частности, теперь отследить статус направленных на выплату пособия документов работник может в Личном кабинете застрахованного лица на официальном сайте ФСС. Логин и пароль в личном кабинете такие же, как и в личном кабинете гражданина на сайте Госуслуг.

Здесь можно проконтролировать, поступили ли документы в отделение ФСС, а также отслеживать этапы их прохождения в виде определенных статусов (документ загружен, документ рассчитан, документ оплачен).

Обратите внимание, что данная возможность предоставляется только в случае, если работником был оформлен электронный больничный листок.

Кроме того, сейчас в ФСС работают телефоны горячей линии. Например, москвичи могут уточнить, когда им выплатят больничные, по телефону (495) 650-19-17.

Как просмотреть электронные больничные в личном кабинете ФСС

Получить доступ к своему личному кабинету ФСС (ЛК) можно на сайте Фонда социального страхования РФ (рис. 1).

Рис. 1. Стартовая страница

На стартовой странице следует выбрать вариант Кабинет получателя услуг и нажать на кнопку Войти для перехода к авторизации.

Авторизация в ЛК ФСС поддерживается Единой Системой Идентификации и Аутентификации (ЕСИА) Портала государственных услуг РФ. Для входа в ЛК ФСС используется логин и пароль своей учетной записи на Госуслугах (рис. 2).

Рис. 2. Авторизация в ЛК ФСС

После успешной авторизации по кнопке Войти открывается страница сервисов личного кабинета получателя услуг. Для просмотра сведений об электронном листке нетрудоспособности (ЭЛН) на странице сервисов следует выбрать пункт основного меню Листки нетрудоспособности (рис. 3), после чего откроется список ЭЛН (рис. 4).

Рис. 3. Листки нетрудоспособности

Рис. 4. Выбор ЭЛН из списка

Для просмотра конкретного ЭЛН необходимо кликнуть мышью по номер ЭЛН. Откроется карточка ЭЛН (рис. 5 и 6).

Рис. 5. Карточка ЭЛН (начало)

Рис. 6. Карточка ЭЛН (продолжение)

В ЛК ФСС также можно посмотреть дополнительную информацию по каждому пособию и его расчету.

Читайте также: