У сотрудника 4 детей 2 уже взрослые как будет применяться стандартный вычет

Обновлено: 17.05.2024

Предоставляется до конца года, в котором детям исполнилось соответствующее количество лет.

Стандартный налоговый вычет: кому положен и в каком размере

Плательщикам НДФЛ, которые платят налог по месту работы, статьей 218 Налогового кодекса РФ положен стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц. Он положен:

родителям,
усыновителям,
опекунам,
приемным родителям,
супругам родителей.

Главное условие — дети находятся на их попечении. В статье 218 НК РФ определено, до какого возраста налоговый вычет на детей предоставляется работодателем — минимум до достижения ребенком совершеннолетия.

Стандартный вычет на несовершеннолетних положен двум родителям одновременно, если один из них от него откажется, то второй вправе оформить в двойном размере.

Размер суммы возврата зависит от количества детей налогоплательщика:

на первого и второго — 1400 рублей в месяц;

на третьего и последующих — 3000 рублей в месяц.

Первый ребенок всегда остается первым, даже если стал совершеннолетним и возврат налога за него больше не делают. Для супругов действуют особые правила. Рассмотрим на примере:

1400 рублей за сына 16 лет;
1400 рублей за первого совместного сына;
3000 рублей за второго совместного.

Смерть одного из детей не уменьшает положенную родителям сумму вычета.

Повышенные суммы стандартного вычета по НДФЛ предусмотрены за несовершеннолетних с установленной группой инвалидности:

для родителя, его (ее) супруги и усыновителя — 12 000 рублей;
для опекуна, попечителя, приемного родителя и его (ее) супруги — 6000 рублей.

Этот возврат денег предоставляется только на того ребенка, которому установлена инвалидность, на остальных детей действуют стандартные суммы.

В некоторых случаях работодатель предоставляет льготу в двойном размере:

если один из родителей от нее отказался и предоставил подтверждение этого;
если родитель является единственным.

Обратите внимание, что стандартный возврат НДФЛ положен только при условии получения налогооблагаемого дохода. Если мать находится в отпуске по уходу или человек не работает, то она ему не положена.

Вычитать положенные суммы из дохода начинают с момента рождения ребенка и продолжают до конца года, в котором он достиг установленного возраста. Вот пример:

Никите Петрову исполнилось 18 лет в июне 2021 г. Бухгалтерия на работе его отца Порфирия Петрова продолжит уменьшать его доход в целях налогообложения НДФЛ до декабря 2021 г. включительно.

В каком возрасте заканчивается предоставление стандартного вычета на детей

Родителям уменьшают НДФЛ до достижения определенного возраста. В п. 1 статьи 218 НК РФ указано, до какого возраста вычет НДФЛ на детей:

до 18 л. — для всех без исключения;
до 24 л. — на учащихся очной формы обучения (школьника, курсанта, студента, аспиранта, ординатора, интерна).

Повышенные суммы по инвалидности предоставляются на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет при условии присвоения ему инвалидности I или II группы (взрослые группы для совершеннолетних).

Действует особое правило, когда одно из условий не действует — человеку уже исполнилось 18 лет, но он еще не зачислен на очную форму обучения. В такой ситуации Минфин рекомендует приостановить предоставления льготы до получения документов о поступлении и возобновить ее с того месяца, в котором состоялось зачисление в учебное заведение.

Если ребенку еще нет 18 лет, но он женился (вышла замуж), то его родители утрачивают право на льготу, так как создана отдельная семья, для которой действуют аналогичные правила. В этом случае стандартное правило, до какого возраста подоходный налог на детей уменьшается, не действует.

Условия предоставления стандартного вычета по НДФЛ

Стандартный возврат НДФЛ носит заявительный характер: если работники (папа или мама, усыновители, опекуны) хотят его получать и у них есть несовершеннолетние установленного возраста, то они обращаются с заявлением к работодателю.

К заявлению прикладывают подтверждающие документы:

копии свидетельств о рождении;
справки с места обучения;
справку с места работы второго супруга об отказе от вычета.

Бухгалтерия начинает применять вычет с месяца, в котором получено заявление, и до момента увольнения или достижения каждым из детей возраста 18 лет.

Законодательство РФ предоставляет различные налоговые льготы, чтобы обеспечить социальную поддержку наиболее нуждающимся гражданам и улучшить материальное положение налогоплательщиков с невысокими доходами, имеющих на содержании иждивенцев. Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2018 году – это один из видов помощи родителям, воспитывающим детей. Он применяется к самому распространенному налогу, установленному для физлиц – НДФЛ.

Налоговая льгота на детей: что это такое и как ее получить

Льготы по обязательным платежам в бюджеты всех уровней могут предоставляться в различных формах. Одна из них – вычет. Это уменьшение облагаемой налогом базы на определенную сумму. Для НДФЛ применяются стандартные вычеты, социальные за обучение и лечение, имущественные при покупке квартиры и другие. Стандартные вычеты устанавливаются в определенной сумме на каждого ребенка и не зависят от понесенных семьей расходов. >[/button]-->

Кто имеет право на льготу

Вычет на детей применяется к тем доходам физлица, для которых предусмотрена ставка подоходного налога в 13%. Есть исключения: льгота не используется в отношении выигрышей участников лотерей и азартных игр, а также доходов от долевого участия в бизнесе. Порядок применения стандартных вычетов на детей определен НК РФ в ст.218. Воспользоваться льготой могут родные и приемные родители со своими супругами, усыновители и опекуны с момента рождения ребенка, усыновления, оформления опеки, передачи на воспитание в семью. Стандартный вычет можно использовать:

До достижения ребенком совершеннолетия.
В период обучения детей до 24 лет в ВУЗах и других образовательных учреждениях на очных отделениях.

Прекращается предоставление вычета из-за смерти ребенка или досрочного расторжения договора опеки.

Размеры и лимиты налогового вычета на детей в 2018 году

Уменьшить ежемесячно облагаемую базу по НДФЛ можно на следующие суммы:

по 1400 руб. за каждого из двух первых детей.
по 3000 руб. за остальных, начиная с третьего.
12000 руб. за несовершеннолетних детей-инвалидов родителям с супругами и усыновителям.
6000 руб. за несовершеннолетних детей-инвалидов опекунам и приемным родителям.
6000 руб. за ребенка-инвалида первой или второй группы, не достигшего 24 лет, обучающегося на очном отделении.

Суммарный доход физлица, имеющего право на вычет, не должен превышать 350000 руб. Считается он нарастающим итогом с января по декабрь каждого года. После того, как доход налогоплательщика достиг установленного максимума, вычеты прекращаются. Льготу можно будет применять только с начала нового года. Суть ограничения в том, что, чем ниже ежемесячный доход гражданина, тем дольше он сможет пользоваться льготой, тем выше будет сумма полученной выгоды.

Необходимые документы

Вычет предоставляет работодатель, являющийся налоговым агентом для своих сотрудников. Если гражданин трудоустроен в нескольких местах, воспользоваться льготой он может только в одном по своему выбору. При поступлении на работу, рождении ребенка, оформлении опеки или усыновления на имя руководителя подается заявление с приложением:

копии свидетельства о рождении
копии договора опеки
копии свидетельства о браке
справки из образовательного учреждения для детей старше 18 лет
формы 2НДФЛ с прежнего места работы, если трудоустройство оформляется не с начала года
справки об инвалидности
копии свидетельств о рождении старших детей, на которых льгота уже не распространяется
копии исполнительного листа или судебного приказа о перечислении алиментов
выписки из домовой книги, подтверждающей совместное проживание ребенка

Очередность рождения и общее количество детей в семье: как посчитать правильно

Одним из критериев предоставления налоговой льготы является очередность появления ребенка в семье. Для того, чтобы определить ее, нужно учесть по датам рождения от старших к младшим:

Всех родных детей претендента на вычет, считая и взрослых, на которых льгота уже не положена.
Опекаемых детей, но только до их совершеннолетия.
Умерших детей.
Не усыновленных детей мужа или жены от предыдущих браков, в том числе и совершеннолетних.

В соответствии с законодательством вычет предоставляется на ребенка, находящегося на обеспечении налогоплательщика. На не усыновленных детей супруга можно получить льготу при условии совместного проживания, подтвержденного справкой управляющей компании. Если мужчина и женщина не оформили официально семейные отношения, для установления очередности или получения вычета они могут учитывать только своих родных детей.

Кто имеет право на двойной вычет

Удвоенный вычет может быть применен к доходам единственного родителя. Подтвердить этот статус можно следующими документами:

свидетельством о рождении с отсутствующими сведениями об одном из родителей
справкой из ЗАГСа о том, что при регистрации ребенка данные об одном из родителей записаны только со слов другого
медицинским свидетельством о смерти
решением суда о лишении отца либо матери родительских прав

Пример расчета вычета по НДФЛ

В семье Анны и Николая Васильевых двое общих сыновей 4 и 7 лет. У каждого из родителей есть дети от первого брака: у Анны дочь 10 лет, проживающая с ней, у Николая – совершеннолетний сын. Самый младший в семье мальчик – инвалид. Расчет:

на первого по старшинству сына вычет не положен, он совершеннолетний
на вторую девочку положено каждому из родителей по 1400 руб.
на третьего мальчика – по 3000 руб.
на четвертого мальчика – по 3000 руб. плюс 12000 руб.

Общий вычет, который каждый из родителей сможет использовать у своего работодателя составит 19400 руб. Ежемесячное снижение обязательных удержаний на период действия льготы для каждого родителя составит 2522 руб.

Что делать, если вычет у работодателя на предоставлялся

Граждане, имеющие право на налоговые льготы и не воспользовавшиеся им, могут обратиться в ИФНС по месту жительства по окончании расчетного периода. Необходимо предоставить документы-основания, справку по форме 2-НДФЛ за прошедший год от работодателя и декларацию 3-НДФЛ. В декларации следует указать положенные вычеты, рассчитать с их учетом сумму к удержанию за год и указать излишне удержанный и перечисленный в бюджет налог. Одновременно подается заявление на возврат переплаты и указываются банковские реквизиты налогоплательщика. На камеральную проверку документов инспекторам в соответствии с законом дается 3 месяца, на перечисление денег на счет заявителя – еще месяц. Вернуть излишне уплаченный налог по заявлению из-за неиспользованного права на вычет можно за три предшествующих дате обращения года.

Бесплатная консультация юриста по оформлению вычета

Можете ли Вы получить налоговый вычет на ребёнка или любой другой? Напишите нам в форме ниже и дежурный юрист свяжется с Вами в ближайшее время для бесплатной консультации.

Если в семье есть ребенок, родители могут уменьшить налог на доходы. При расчете НДФЛ работодатель применит стандартный налоговый вычет, и налогом будет облагаться не вся зарплата, а уменьшенная сумма. Налог будет меньше — получится экономия. С этими вычетами есть непонятные нюансы, из-за которых родители теряют деньги. Разбираем, как получить налоговый вычет на детей, на примере типичных случаев.

Какая сумма стандартного вычета на детей?

На первого и второго — по 1400 Р , на третьего и последующих — 3000 Р в месяц. Один и тот же ребенок для матери может быть третьим, а для отца первым. Экономия на НДФЛ — 13% от суммы вычета

Можно ли за одного ребенка получать вычет обоим родителям?

Да, на вычет за ребенка имеют право оба родителя. Мать и отец могут подать заявления, и каждый уменьшит облагаемую НДФЛ зарплату на 1400 Р или больше

Если подать заявление позже — с какого месяца предоставят вычет?

Вычет должны предоставить с начала текущего года или с даты рождения, а не с даты заявления. Если ребенок родился в прошлом году, переплату по НДФЛ за тот период нужно возвращать по декларации

Имеет ли право на вычет супруг матери, если он не родной отец ребенка?

Можно ли получить вычет без трудового договора?

Да, вычет на детей можно заявить по декларации, если есть доходы, с которых начислен НДФЛ по ставке 13%. Например, по договору услуг, сдачи квартиры или продажи автомобиля. Декларацию подают, когда закончится год

Можно ли получить вычет за третьего, если первому уже есть 18?

Когда старшему ребенку исполняется 18 лет, на него вычет уже не дают, но для вычета на других детей он все равно учитывается. Третий ребенок так и останется третьим — с вычетом 3000 Р

Может ли жена в декрете отказаться от вычета в пользу супруга?

Нет, если в декрете у нее нет дохода, с которого надо платить НДФЛ. Чтобы отказаться от вычета в пользу супруга, нужно иметь право на этот вычет. Но если доходы появятся, отказ возможен. Супруг будет получать двойной вычет на ребенка

Что делать, если не знали о стандартном вычете и не писали заявление на работе?

Можно написать заявление в любой день текущего года — доход пересчитают с января. За три предыдущих года нужно подать декларации и забрать переплату по налогу из бюджета

Если родители в разводе и отец не живет с ребенком, имеет ли он право на вычет?

Да, сам по себе развод не лишает отца права на вычет. Но нужно подтвердить, что ребенок находится на содержании, то есть отец платит алименты

Предоставят ли вычет за месяцы, когда был отпуск за свой счет?

Да, когда работник берет отпуск за свой счет, у него хоть и нет дохода, но стандартный вычет за эти месяцы ему должны предоставить. Это не прекращение, а прерывание выплат — право на вычет сохраняется

Как получить налоговый вычет на детей

Наш подробный разбор о том, кто имеет право вычет, сколько можно сэкономить и как вообще собрать документы на вычет

Как рассчитать налоговый вычет на детей

С примерами рассчитываем суммы и рассказываем, как получить вычет в бухгалтерии. Раскрываем подводные камни и подсказываем, как получить больше

Как получить детский вычет за прошлые годы

Наш экономист разбирает случай, как получить детский вычет, если у вас растут двое детей, но про вычет вы задумались только сейчас

Заберите свое у государства

Здравствуйте! У меня 5 несовершеннолетних детей (двое из них со мной не проживают, плачу на них алименты). Я инвестирую через брокерскую контору. С меня из прибыли удерживают НДФЛ 13% . При открытии Индивидуального Инвестиционного Счёта удалось вернуть 52000руб. Но по НДФЛ вычет за год с меня был в два раза больше. По справке 2НДФЛ в ИФНС сказали, что непонятно как делать возврат мне уплаченного НДФЛ, ведь справка предоставляется одна за весь год. В общем, возврат по НДФЛ мне производить по справке 2НДФЛ отказались. Могу ли я добиться возврата НДФЛ на детей и что мне необходимо для этого предпринять?