Распространяется ли трудовое законодательство на индивидуального предпринимателя

Обновлено: 15.05.2024

Статус ИП позволяет гражданам заниматься предпринимательской деятельностью и самостоятельно уплачивать налоги и взносы. А может ли ИП наняться на работу по трудовому договору в компанию или к другому ИП? Какие ограничения и риски в таком случае могут возникнуть у работодателей, оформивших таких лиц в штат?

Может ли компания принять ИП на работу?

Законодательство не содержит запретов на совмещение гражданами трудовой деятельности с предпринимательской, поэтому компании свободно могут нанимать ИП на работу (ст. 20 ТК РФ). Статус ИП при этом помехой не является.

Закон не устанавливает и специфических требований к трудовым договорам, заключаемым с такими лицами. Как и остальных сотрудников, при приеме на работу их необходимо ознакомить с нормативными актами работодателя, оформить необходимые кадровые и иные документы (трудовой договор, приказ о приеме на работу, личную карточку и т. д.), при необходимости провести инструктажи (по охране труда, пожарной безопасности и другие).

После официального оформления на работу работнику в общем порядке начисляется зарплата, с которой удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы. На него распространяются все гарантии и льготы, предусмотренные трудовым законодательством: ежегодный оплачиваемый отпуск по графику, выплата пособий и др.

Если с ИП заключается не трудовой договор, а ГПХ, то нанятый предприниматель выступает в статусе ИП и является не сотрудником, а исполнителем по договору ГПХ. При этом компания нанимает ИП-исполнителя для выполнения определенных работ (оказания услуг) и оплачивает ему не заработную плату, а сумму оплаты за его услуги.

На такого ИП не распространяются гарантии и льготы, предусмотренные трудовым законодательством. Он самостоятельно уплачивает налоги с полученного вознаграждения в соответствии с применяемым налоговым режимом.

Может ли ИП нанять на работу другого ИП?

В процессе развития собственного бизнеса индивидуальному предпринимателю могут потребоваться помощники. Таким помощником может стать другой ИП или несколько индивидуальных предпринимателей.

Статус ИП у лица, нанимающегося на работу к другому ИП, не мешает оформить с ним трудовой договор наравне с другими сотрудниками. Главное — чтобы ИП-наниматель был заинтересован в трудовых отношениях с таким лицом, а у нанимаемого работника были возможности для выполнения трудовых функций (время, квалификация, опыт и т. д.).

Можно использовать труд ИП и посредством заключения с ним договора ГПХ, выплачивая вознаграждение за выполненный объем работ (услуг).

Может ли ИП принять сам себя на работу?

Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора (ст. 16 ТК РФ). В свою очередь, трудовой договор — это соглашение между двумя сторонами трудовых отношений (ст. 56 ТК РФ). Будучи одной стороной — работодателем, ИП не может одновременно быть второй стороной договора — работником.

Отсюда следует, что ИП не может сам себе выплачивать зарплату и оформлять на себя трудовую книжку.

Ограничения и риски при приеме на работу ИП

К примеру, работодатель на УСН может у себя трудоустроить не более 100 чел. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), а средняя численность работников у предпринимателя на патенте не может превышать 15 чел. (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Только работодатели на ОСНО не ограничены в приеме работников и могут нанимать столько сотрудников, сколько посчитают необходимым.

Основной риск для работодателя, нанимающего на работу ИП, заключается в переквалификации договора ГПХ в трудовой договор (см., к примеру, Постановление АС Дальневосточного округа от 11.09.2020 по делу № А51-23858/2019). Такая переквалификация может обернуться для работодателя дополнительными тратами в виде расходов на уплату штрафов, пеней и недоимок (об этом расскажем далее).

Налоговые и административные последствия ошибок при оформлении на работу ИП

Если договор ГПХ, заключенный с ИП, контролеры переквалифицируют в трудовой, работодателю не только доначислят налоги и страховые взносы, но и обяжут пересчитать все выплаты, исчисляемые исходя из среднего заработка, выплатить компенсации за задержку зарплаты и пособий, а также оштрафуют.

Работодателю, допустившему такое нарушение, придется пересчитать начисленные налоги и взносы, так как с выплат по договорам ГПХ уплачивается меньше налогов и взносов, чем с вознаграждений по трудовым договорам (подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ).

Оформление договора ГПХ вместо трудового договора — административное правонарушение, за которое компанию штрафуют на сумму от 50 000 до 100 000 руб., а штраф на директора составит от 10 000 до 20 000 руб. (ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ).

Отдельным работодателям удается отбиться от доначислений в суде, но выигрышных дел все-таки больше у контролеров, чем у работодателей (Постановлении АС Волго-Вятского округа от 05.04.2021 по делу № А43-11502/2020).

Чтобы исключить риск переквалификации договора ГПХ с ИП в трудовой договор, следует придерживаться определенных правил: не заключать договоры ГПХ на продолжительный срок, не включать в договор условия, предусмотренные для трудового договора, не оформлять кадровых документов на исполнителей по договору ГПХ, не включать их в табель учета рабочего времени и платежные ведомости, а также не рассчитываться с ними в дни выплаты зарплаты штатному персоналу.

Как известно, 1 февраля 2002 г. вступил в силу Трудовой кодекс РФ (ТК РФ). Положения нового Кодекса учитывают изменения экономической ситуации, произошедшие за последнее время. Так, например, в настоящее время значительно увеличилось количество индивидуальных предпринимателей, заключающих трудовые договоры с работниками и, следовательно, выступающих в роли работодателей.

Трудовой кодекс РФ, в отличие от ранее действовавшего КЗоТ РФ, выделяет особенности заключения трудового договора, работодателем по которому является физическое лицо, в частности индивидуальный предприниматель. Подобным особенностям посвящена отдельная гл.48 Трудового кодекса РФ.

В настоящей статье рассматриваются нормы Трудового кодекса РФ, имеющие отношение к индивидуальным предпринимателям.

В соответствии со ст.23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Работодатель - физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, должен быть дееспособен, т.е. способен своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их.

Это означает, что по общему правилу граждане могут заниматься предпринимательской деятельностью по достижении 18 лет, если они не ограничены в дееспособности по состоянию здоровья, вследствие злоупотребления спиртными напитками и наркотическими средствами.

Число сотрудников, которое может принять индивидуальный предприниматель на работу, не ограничено ни трудовым, ни гражданским законодательством.

В соответствии со ст.11 ТК РФ законы и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, обязательны для применения на всей территории РФ для всех работодателей (юридических или физических лиц) независимо от их организационно - правовой формы и форм собственности.

Таким образом, нормы трудового законодательства в полной мере распространяются на индивидуальных предпринимателей.

Вступивший в трудовые отношения с работником индивидуальный предприниматель является работодателем (ст.20 ТК РФ). Соответственно он несет права и осуществляет обязанности работодателя по трудовому договору.

Индивидуальный предприниматель обязан соблюдать все требования, предусмотренные ст.57 ТК РФ к содержанию трудового договора. При этом индивидуальный предприниматель вправе заключать трудовые договоры с работниками как на неопределенный срок, так и на определенный срок не более пяти лет (срочный трудовой договор).

Необходимо отметить, что работодателям, безусловно, более удобно заключать трудовые договоры с работниками на определенный срок. Однако по общему правилу, установленному ст.58 ТК РФ, срочный трудовой договор заключается в случаях, когда трудовые отношения не могут быть установлены на неопределенный срок с учетом характера предстоящей работы или условий ее выполнения, если иное не предусмотрено Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами.

В отношении индивидуальных предпринимателей (физических лиц) Трудовым кодексом РФ как раз и предусмотрено исключение из общего правила.

Так, в соответствии со ст.59 ТК РФ срочный трудовой договор может заключаться по инициативе работодателя либо работника с лицами, поступающими на работу в организации - субъекты малого предпринимательства с численностью до 40 работников (в организациях розничной торговли и бытового обслуживания - до 25 работников), а также к работодателям - физическим лицам.

Кроме того, согласно ст.304 ТК РФ по соглашению сторон трудовой договор между работником и работодателем - индивидуальным предпринимателем может заключаться как на неопределенный, так и на определенный срок.

Трудовым кодексом РФ определен порядок оформления трудовых отношений между предпринимателем и работником.

Статья 66 ТК РФ устанавливает, что работодатель обязан вести трудовые книжки на каждого работника, проработавшего в организации свыше пяти дней, в случае, если работа в этой организации является для работника основной.

Однако настоящее положение не распространяется на работодателей - индивидуальных предпринимателей.

Более того, работодатель - физическое лицо не имеет права производить записи в трудовых книжках работников, а также оформлять трудовые книжки работникам, принимаемым на работу впервые (ст.309 ТК РФ).

Поэтому документом, подтверждающим время работы у работодателя - индивидуального предпринимателя, является письменный трудовой договор (ст.309 ТК РФ).

Трудовой стаж работника, работающего у индивидуального предпринимателя, подтверждается в соответствии с Федеральным законом от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования".

Так, в соответствии со ст.11 названного Закона определен перечень сведений, который работодатель обязан представлять в Пенсионный фонд РФ о трудовом стаже работника.

Отметим, что в обязанности работодателя - индивидуального предпринимателя в соответствии со ст.303 ТК РФ входит помимо оформления трудового договора с работником в письменной форме регистрация этого договора в соответствующем органе местного самоуправления.

Следует иметь в виду, что правовые последствия отсутствия такой регистрации Трудовым кодексом РФ не определены.

В обязанности работодателя - индивидуального предпринимателя также входят уплата страховых взносов и других обязательных платежей в порядке и размерах, определенных федеральными законами; оформление страховых свидетельств государственного пенсионного страхования для лиц, поступающих на работу впервые.

Следующий момент, на который необходимо обратить внимание, - расторжение трудового договора.

В отношении расторжения срочного трудового договора действует норма, согласно которой договор расторгается с истечением срока его действия, о чем работник должен быть предупрежден в письменной форме не менее чем за три дня до увольнения.

При этом следует иметь в виду, что в том случае, если ни одна из сторон не потребовала расторжения срочного трудового договора в связи с истечением его срока, а работник продолжает работу после истечения срока трудового договора, трудовой договор считается заключенным на неопределенный срок.

Статья 81 ТК РФ приводит перечень оснований расторжения трудового договора по инициативе работодателя. Остановимся на некоторых из них.

Так, трудовой договор может быть расторгнут работодателем в случае прекращения деятельности работодателем - физическим лицом.

При этом, по нашему мнению, под прекращением деятельности индивидуального предпринимателя следует понимать как прекращение его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, признание его банкротом по решению суда, так и прекращение вследствие им самим принятого решения определенного вида деятельности или отказа в продлении лицензии на определенные виды деятельности и т.д.

По вышеуказанному основанию работники подлежат увольнению на основании п.1 ст.81 ТК РФ.

Хотелось бы также отметить, что индивидуальный предприниматель не вправе увольнять работников по основаниям, предусмотренным п.2 ст.81 ТК РФ, - сокращение численности или штата работников организации, поскольку законодатель распространил эту норму только на организации, к которым индивидуальный предприниматель не относится.

Помимо оснований, предусмотренных ст.81 ТК РФ, трудовой договор может быть расторгнут индивидуальным предпринимателем по основаниям, предусмотренным трудовым договором (ст.307 ТК РФ).

То есть при заключении трудового договора с работником в условиях договора могут быть предусмотрены дополнительные основания расторжения трудового договора, не перечисленные в Трудовом кодексе РФ.

Индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно определить дополнительные основания расторжения трудового договора, при этом они должны соответствовать общим принципам трудового законодательства.

В этом случае сроки предупреждения об увольнении, а также факты и размеры выплачиваемых при прекращении трудового договора выходного пособия и других компенсационных выплат определяются трудовым договором (ст.307 ТК РФ).

В связи с вышеприведенной в ст.307 нормой Трудового кодекса РФ можно сделать вывод, что если трудовым договором не предусмотрена выплата выходного пособия и других компенсационных выплат, то соответственно они и не выплачиваются работнику независимо от основания прекращения трудового договора.

Например, работник подлежит увольнению на основании п.1 ст.81 ТК РФ, т.е. вследствие прекращения деятельности работодателем - физическим лицом. Отметим, что при прекращении трудового договора с работодателем - организацией на основании п.1 ст.81 ТК РФ вследствие ликвидации организации Трудовым кодексом РФ предусмотрена обязательная выплата работнику выходного пособия в размере среднего месячного заработка (ст.178 ТК РФ).

Однако это правило не распространяется на индивидуального предпринимателя, и он обязан выплатить выходное пособие работнику при увольнении по вышеуказанному основанию только в том случае, если это предусмотрено трудовым договором и в установленном им размере.

Поэтому работникам при заключении трудового договора с индивидуальными предпринимателями следует уделять особое внимание положениям договора, касающимся прекращения трудовых отношений.

В заключение рассмотрим следующую ситуацию.

При этом налоговая инспекция трактует заключенный договор как гражданско - правовой договор оказания услуг и требует уплаты предпринимателем - работником налога с продаж и НДС с суммы заработной платы.

В этой ситуации предприниматели должны доказать, что между ними сложились трудовые отношения, а именно отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка, при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и трудовым договором (ст.15 ТК РФ).

Необходимо отметить, что работник - индивидуальный предприниматель, выполняя работу на основании трудового договора, исполняет трудовые обязанности, и в этом случае отношения между предпринимателями (работником и работодателем) регулируются положениями законодательства о труде.

Следует знать, что регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не лишает его возможности состоять в трудовых отношениях с работодателем.

Поэтому в том случае, если между предпринимателями сложились трудовые отношения, соответствующие требованиям трудового законодательства, выполняемая предпринимателем работа не является предпринимательской деятельностью, и соответственно она не будет расцениваться в качестве выполнения услуг с позиции гражданского законодательства.

В соответствии с нормами налогового законодательства (ст.ст.146, 349 НК РФ) полученная работником заработная плата НДС и налогом с продаж не облагается в связи с отсутствием объекта налогообложения.

Индивидуальный предприниматель - работодатель, в свою очередь, является плательщиком единого социального налога в соответствии с пп.1 п.1 ст.235 НК РФ.

Итак, рассмотренные положения нового Трудового кодекса РФ позволяют сделать следующий вывод.

Безусловно, индивидуальные предприниматели - работодатели являются полноправными участниками трудовых отношений. При этом законодатель предусмотрел ряд особенностей, которые необходимо учитывать предпринимателям при осуществлении ими функций работодателя, а также при оформлении и прекращении трудовых отношений с работниками.

АКДИ "Экономика и жизнь"

Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности. --> Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности.

Трудовые отношения с работника с работодателями – индивидуальными предпринимателями регулируются общими нормами трудового законодательства с учетом особенностей, предусмотренных главой 48 ТК РФ.

Наличие особенностей регулирования обозначенных трудовых отношений вызвано нестабильностью положения работодателя, спецификой его деятельности, особой подверженностью инфляционным и иным неблагоприятным экономическим процессам.

Индивидуальный предприниматель обязан заключать с работниками письменные трудовые договоры, содержащие все обязательные и существенные для работника и работодателя условия. Это означает, что трудовой договор в обязательном порядке должен содержать условия о месте работы, о трудовой функции, о правах и обязанностях работника, о дате начала работы и сроке договора, об условиях оплаты труда, о режиме рабочего времени и времени отдыха, об условиях труда на рабочем месте, об обязательном социальном страховании, а также иные условия, которые стороны сочтут существенными.

При описании выполняемой работником работы, стороны могут предусмотреть как содержащуюся в тарифно-квалификационных справочниках работу, так и отсутствующую, при этом, если численность работников у предпринимателя не превышает 35 человек, а в розничной торговле и бытовым обслуживании — 20 человек, в виде исключения из общего правила срочный трудовой договор может быть заключен без учета характера предстоящей работы и условий ее выполнения.

Трудовой договор между работником и работодателем — индивидуальным предпринимателем может быть расторгнут по общим основаниям, предусмотренным ст. 77 ТК РФ. Пункт 4 ч. 1 ст. 77 ТК РФ в качестве общего основания прекращения трудового договора указывает его расторжение по инициативе работодателя. Статья 81 ТК РФ содержит перечень оснований расторжения трудового договора по инициативе работодателя и гарантии, предоставляемые работникам в связи с таким увольнением.

Вместе с тем, помимо общих оснований, предусмотренных ТК РФ, трудовой договор с работником, работающим у работодателя – индивидуального предпринимателя, может быть прекращен по основаниям, предусмотренным трудовым договором (ч. 1 ст. 307 ТК РФ).

ТК РФ не содержит ограничений или специальных требований к формулировкам дополнительных оснований для расторжения трудового договора, заключаемого между работником и индивидуальным предпринимателем, в то же время установление таких дополнительных оснований не должно противоречить трудовому законодательству и приводить к дискриминации работника.

Такими основаниями, например, могут быть прекращение предпринимательской деятельности, сокращение ее объемов (выручки, доходов), уменьшение заказов на производимую продукцию и (или) увеличение расходов, приведшие к необходимости сокращения издержек, и т.д.

В этом случае сроки предупреждения об увольнении, а также случаи и размеры выплачиваемых при прекращении трудового договора выходного пособия и других компенсационных выплат также должны быть определены в трудовом договоре (ч. 2 ст. 307 ТК РФ).

К примеру, условие трудового договора о предупреждении об увольнении может быть меньше общего срока предупреждения об увольнении — 2 месяцев. Также работодатель вправе предусмотреть выплату работнику выходного пособия при увольнении в меньшем размере, чем это предусмотрено общим правилом, или, если такое условие не предусмотрено трудовым договором, работодатель вправе не выплачивать работнику выходное пособие в связи с сокращением численности (штата) или прекращением деятельности полностью.

При установлении не предусмотренных законом основания для расторжения трудового договора, в трудовом договоре необходимо предусмотреть конкретные жизненные обстоятельства, с описанием возможных характеристик и параметров. Это позволит:

— максимально конкретно сформулировать данное основание прекращения трудового договора, чтобы избежать при его применении двойного толкования;

— снизить риск претензий в адрес работодателя — индивидуального предпринимателя о дискриминационном характере данного основания и возможного обжалования увольнения работника в суде.

Юристы компании UMBRELLA GROUP готовы оказать услуги по минимизации правовых рисков при составлении трудового договора с учетом специфики деятельности клиента, действующих норм права и актуальной судебной практики.

Поскольку недавно в трудовом законодательстве были учтены особенности регулирования трудовых отношений, работодателем в которых выступают индивидуальный предприниматель и микропредприятие, ВС РФ разъяснил порядок применения таких правовых норм.

На какие основания для признания наличия трудовых отношений обращает внимание ВС РФ? Какие особенности предусмотрены в регулировании трудовых отношений? В каком порядке граждане обращаются в суд в случае нарушения их прав? Какие сроки установлены для обращения в суд за разрешением индивидуального трудового спора?

Основания для признания наличия трудовых отношений

Для того чтобы рассматривать любой трудовой спор, в первую очередь необходимо определить, имеются ли трудовые отношения между работником и работодателем.

В этих целях ВС РФ обращает внимание на общие основания возникновения трудовых отношений и отдельные особенности для работодателей - индивидуальных предпринимателей и микропредприятий (далее - работодатели).

По общему правилу трудовые отношения работников, работающих у работодателей, возникают на основании трудового договора. Трудовой договор заключается в письменной форме и составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами (ч. 1 ст. 67 и ч. 3 ст. 303 ТК РФ). Обязанность по надлежащему оформлению трудового договора лежит на работодателе.

При этом отсутствие оформленного надлежащим образом, то есть в письменной форме, трудового договора не исключает возможности признания в судебном порядке сложившихся между сторонами отношений трудовыми, а трудового договора - заключенным при наличии в обозначенных отношениях признаков трудового правоотношения. Трудовой договор, не оформленный в письменном виде, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя либо его уполномоченного на то представителя. Датой заключения трудового договора в таком случае будет являться дата фактического допущения работника к работе.

Характерные признаки трудовых отношений. К характерным признакам наличия трудовых отношений ВС РФ относит (ст. 15 и 56 ТК РФ):

- достижение сторонами соглашения о личном выполнении работником определенной, заранее обусловленной трудовой функции в интересах, под контролем и управлением работодателя;

- подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности);

- обеспечение работодателем условий труда;

- выполнение работником трудовой функции за плату.

О наличии трудовых отношений также могут свидетельствовать устойчивый и стабильный характер этих отношений, подчиненность и зависимость труда, выполнение работником работы только по определенной специальности, квалификации или должности, наличие дополнительных гарантий работнику, установленных законами, иными нормативными правовыми актами, регулирующими трудовые отношения.

Также к признакам существования трудового правоотношения относятся, в частности:

- выполнение работником работы в соответствии с указаниями работодателя;

- интегрированность работника в организационную структуру работодателя;

- признание работодателем таких прав работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск;

- оплата работодателем расходов, связанных с поездками работника в целях выполнения работы;

- осуществление периодических выплат работнику, которые являются для него единственным и (или) основным источником доходов;

- предоставление инструментов, материалов и механизмов работодателем.

Доказательства наличия трудовых отношений. В качестве доказательств наличия трудовых отношений могут выступать письменные доказательства, свидетельские показания, аудио- и видеозаписи и др.

В качестве письменных доказательств могут быть приняты, в принципе, любые документы, связанные с трудовой деятельностью работника (оформленный пропуск на территорию работодателя, журнал регистрации прихода (ухода) работников на работу (с работы), документы кадровой деятельности работодателя, расчетные листы о начислении заработной платы, ведомости выдачи денежных средств, сведения о перечислении денежных средств на банковскую карту работника и т.п.).

Примечание. ВС РФ указал, что неоформление работодателем, фактически допустившим работника к работе, трудового договора в письменном виде в установленный ст. 67 ТК РФ срок, вопреки намерению работника оформить трудовой договор, может быть расценено судом как злоупотребление со стороны работодателя правом на заключение трудового договора (ст. 22 ТК РФ).

Взыскание заработной платы. Важное положение, на которое обращает внимание ВС РФ: при рассмотрении дел о взыскании заработной платы по требованиям работников, трудовые отношения с которыми не оформлены в установленном законом порядке, суды должны учитывать, что в случае отсутствия письменных доказательств, подтверждающих размер зарплаты, получаемой работниками, трудящимися у работодателя, суд вправе определить ее размер исходя из обычного вознаграждения работника его квалификации в данной местности, а при невозможности установления размера такого вознаграждения - исходя из размера минимальной заработной платы в субъекте РФ.

Гражданско-правовой или трудовой договор? Статья 15 ТК РФ не допускает заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения. Суды вправе признать наличие трудовых отношений между сторонами, формально связанными гражданско-правовым договором, если в ходе судебного разбирательства будет установлено, что этим договором фактически регулируются трудовые отношения. В подобных случаях трудовые отношения между работником и работодателем считаются возникшими со дня фактического допущения физического лица к исполнению предусмотренных гражданско-правовым договором обязанностей (ч. 4 ст. 19.1 ТК РФ).

В качестве примера приведем договор возмездного оказания услуг. Он отличается от трудового договора предметом договора, в соответствии с которым исполнителем (работником) выполняется не какая-то конкретная разовая работа, а определенные трудовые функции, входящие в обязанности физического лица - работника. В данном случае важен сам процесс исполнения им этой трудовой функции, а не оказанная услуга.

Примечание. Неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми толкуются в пользу наличия трудовых отношений (ч. 3 ст. 19.1 ТК РФ).

Особенности регулирования трудовых отношений

Срочный трудовой договор. Во-первых, рассмотрим вопрос о возможности заключения срочного трудового договора. При заключении срочного трудового договора необходимо иметь в виду, что по общему правилу названный договор может заключаться только в случаях, когда трудовые отношения с учетом характера предстоящей работы или условий ее выполнения не могут быть установлены на неопределенный срок, а также в иных случаях, предусмотренных ТК РФ либо иными федеральными законами (ч. 2 ст. 58, ст. 59 ТК РФ). Например, ст. 59 ТК РФ устанавливает конкретные случаи, когда допускается заключение срочного трудового договора в силу характера предстоящей работы или условий ее выполнения, а также без учета указанных обстоятельств при наличии соответствующего соглашения работника и работодателя. К обозначенным случаям, в частности, относится заключение срочного трудового договора с работником, поступающим на работу к работодателю - индивидуальному предпринимателю или к работодателю - субъекту малого предпринимательства, численность работников которых не превышает 35 человек, а в сфере розничной торговли и бытового обслуживания - 20 человек (абз. 2 ч. 2 ст. 59 ТК РФ).

Одностороннее изменение условий трудового договора. Во-вторых, необходимо обратить внимание на возможность в одностороннем порядке изменять условия трудового договора. ВС РФ отмечает, что по смыслу взаимосвязанных положений ч. 1 ст. 74 и ст. 306 ТК РФ работодатель - индивидуальный предприниматель имеет право изменять в одностороннем порядке определенные сторонами условия трудового договора (например, систему и размеры оплаты труда, льготы, режим работы, за исключением изменения трудовой функции работника) только при наличии причин, связанных с изменением организационных и технологических условий труда (изменениями в технике и технологии производства, структурной реорганизацией производства и др.).

Дополнительные основания прекращения трудового договора. В-третьих, на основании ч. 1 ст. 307 ТК РФ в трудовом договоре с работником, работающим у индивидуального предпринимателя, помимо оснований, установленных ТК РФ, могут быть предусмотрены дополнительные основания его прекращения. В ТК РФ говорится, что сроки предупреждения об увольнении, а также случаи и размеры выплачиваемых при прекращении трудового договора выходного пособия и других компенсационных выплат определяются трудовым договором.

При решении вопроса о правомерности включения в трудовой договор дополнительных оснований его прекращения, не оговоренных в ТК РФ, единственный критерий, на который обращает внимание ВС РФ, руководствуясь ст. 3 ТК РФ, - указанные дополнительные основания не должны носить дискриминационного характера. Например, если в качестве основания прекращения трудового договора указано "вступление в профсоюз", "наступление беременности", "достижение пенсионного возраста", то увольнение по данному основанию должно быть признано незаконным.

Что касается споров работников, работающих у индивидуальных предпринимателей, о взыскании выходного пособия и других компенсационных выплат, в том числе среднего месячного заработка на период трудоустройства, в связи с прекращением трудовых отношений, по мнению ВС РФ, следует учитывать, что по смыслу ст. 307 ТК РФ работодатель - индивидуальный предприниматель обязан выплатить увольняемому работнику выходное пособие и иные компенсационные выплаты, предусмотренные трудовым договором. Таким образом, основополагающим документом в этом случае будет трудовой договор.

Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя. В-четвертых, необходимо учитывать, что расторжение трудового договора с работником по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ (в случае прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем) может иметь место в случае фактического прекращения таким работодателем своей деятельности. При рассмотрении споров, связанных с увольнением работников, работавших у работодателей - индивидуальных предпринимателей, суды должны будут выяснить, имело ли место в действительности фактическое прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем и какие действия им были совершены в связи с прекращением этой деятельности. Например, к таким действиям могут относиться прекращение производственной деятельности, отказ в продлении лицензии на определенные виды деятельности. При этом доказательства фактического прекращения предпринимательской деятельности должны быть представлены работодателем - индивидуальным предпринимателем.

Особенности порядка обращения в суд

В соответствии со ст. 22 ГПК РФ трудовые споры по заявлениям работников, работающих у работодателей, подлежат разрешению судами в порядке гражданского судопроизводства.

Подсудность трудовых споров. Дела о выдаче судебного приказа по требованию о взыскании начисленных, но не выплаченных работнику заработной платы, сумм оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) иных начисленных сумм, а также по требованию о взыскании начисленной, но не выплаченной денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплаты этих сумм, если размер денежных сумм, подлежащих взысканию, не превышает 500 000 руб., подсудны мировому судье.

Дела по иным требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений с участием работников, подсудны районному суду.

Что касается территориальной подсудности рассматриваемой категории споров, согласно ст. 28 ГПК РФ иск предъявляется в суд по месту жительства ответчика, а иск к организации - в суд по месту нахождения организации. Кроме того, иски о восстановлении трудовых прав могут предъявляться в суд по месту жительства истца (п. 6.3 ст. 29 ГПК РФ). Отметим, что последнее правило было введено сравнительно недавно - в 2016 году. Какие-либо особенности для работодателей - индивидуальных предпринимателей и микропредприятий не предусмотрены.

Госпошлина. В части уплаты государственной пошлины также действуют общие правила. При обращении в суд с иском по требованиям, вытекающим из трудовых отношений, в том числе по поводу невыполнения либо ненадлежащего выполнения условий трудового договора, носящих гражданско-правовой характер, работники освобождаются от оплаты пошлин и судебных расходов (ст. 393 НК РФ). Кроме того, от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым ВС РФ в соответствии с гражданским процессуальным законодательством РФ и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются истцы - по искам о взыскании заработной платы (денежного содержания) и иным требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений, а также по искам о взыскании пособий (ст. 333.36 НК РФ).

Сроки обращения в суд за разрешением индивидуального

Как следует из ч. 1 ст. 392 ТК РФ, работник, трудящийся у работодателя, имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права. К таким спорам, в частности, относятся споры о признании трудовыми отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, о признании трудовыми отношений, возникших на основании фактического допущения работника к работе в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен.

При разрешении этих споров и определении дня, с которым связывается начало данного срока, судам следует не только исходить из даты подписания указанного гражданско-правового договора или даты фактического допущения работника к работе, но и с учетом конкретных обстоятельств дела устанавливать момент, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих трудовых прав (например, работник обратился к работодателю за надлежащим оформлением трудовых отношений, в том числе об обязании работодателя уплатить страховые взносы, предоставить отпуск, выплатить заработную плату, составить акт по форме Н-1 в связи с производственной травмой, а ему в этом было отказано).

Специальные сроки. Кроме того, ВС РФ обращает внимание, что ст. 392 ТК РФ установлены специальные сроки обращения в суд за разрешением индивидуальных трудовых споров, а именно:

- по спорам об увольнении работник вправе обратиться в суд в течение одного месяца со дня вручения ему копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки (ч. 1);

- по спорам о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, - в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм, в том числе в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику при увольнении (ч. 2).

Если в суд обращается прокурор или профессиональный союз, то начало течения срока обращения в суд за разрешением индивидуального трудового спора определяется исходя из того, когда о нарушении своего права узнало или должно было узнать лицо, в интересах которого подано такое заявление.

Работодатель имеет право обратиться в суд по спорам о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба.

Восстановление пропущенного срока. Также ВС РФ анализирует вопрос о восстановлении пропущенного срока при наличии уважительных причин (ч. 4 ст. 392 ТК РФ). В качестве уважительных причин пропуска срока для обращения в суд могут расцениваться обстоятельства, объективно препятствовавшие работнику своевременно обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора: болезнь работника, нахождение его в командировке, невозможность обращения в суд вследствие непреодолимой силы, необходимости осуществления ухода за тяжелобольными членами семьи и т.п.

Более того, отмечается, что к уважительным причинам в данном случае может быть отнесено и обращение работника с нарушением правил подсудности в другой суд, если первоначальное заявление по названному спору было подано этим работником в установленный ст. 392 ТК РФ срок.

ВС РФ призывает тщательно исследовать все обстоятельства, послужившие причиной пропуска работником установленного срока обращения в суд, проверять и учитывать всю совокупность обстоятельств конкретного дела, не позволивших работнику своевременно обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора. Например, об уважительности причин пропуска срока на обращение в суд за разрешением индивидуального трудового спора может свидетельствовать своевременное обращение работника с письменным заявлением о нарушении его трудовых прав в органы прокуратуры и (или) в государственную инспекцию труда, которыми в отношении работодателя было принято соответствующее решение об устранении нарушений трудовых прав работника, вследствие чего у работника возникли правомерные ожидания, что его права будут восстановлены во внесудебном порядке.

Трудовые отношения между работником и работодателем - индивидуальным предпринимателем или микропредприятием возникают на основании трудового договора. В случае его отсутствия доказательствами наличия фактических трудовых отношений могут быть письменные доказательства, свидетельские показания, аудио- и видеозаписи и др.

К отношениям, возникшим на основании гражданско-правового договора, фактически являющимся трудовыми, применяется трудовое законодательство.

К особенностям правового регулирования трудовых отношений в данном случае относятся возможность заключения срочного трудового договора, наличие у работодателя права в одностороннем порядке изменять условия трудового договора, возможность предусмотреть в трудовом договоре дополнительные основания для его расторжения при условии выплаты компенсации.

Что касается споров, дела о выдаче судебного приказа о взыскании начисленных, но невыплаченных денежных сумм, не превышающих 500 000 руб., рассматриваются мировым судьей. Все остальные трудовые споры рассматриваются районным судом по месту жительства или месту нахождения ответчика. При этом у истца есть право обратиться в суд по своему месту жительства. Государственную пошлину уплачивать не требуется.

Сроки обращения в суд различаются в зависимости от категории спора: работник вправе обратиться в суд по делам об увольнении в течение одного месяца, по вопросам выплат - в течение одного года, по иным спорам - в течение трех месяцев, а работодатель с иском к работнику - в течение одного года. Пропущенные сроки могут быть восстановлены при наличии уважительных причин.

Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15 "О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей - физических лиц и у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям".

Эксперт журнала "Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения"

Читайте также: