Почему не удерживается ндфл с компенсации отпуска при увольнении в 1с

Обновлено: 01.05.2024

НДФЛ при увольнении сотрудника — это обязательная операция; выплату рассчитывает и осуществляет работодатель. В статье рассмотрим, как правильно налоговому агенту исчислить НДФЛ при увольнении, когда платить налог в бюджет, как отразить в отчетности.

Работодатель является налоговым агентом в отношении подоходного налога своих сотрудников. То есть он обязан рассчитать сумму к уплате, удержать ее из дохода работника и своевременно перечислить в бюджет. Расскажем, какие имеет особенности уплата НДФЛ при увольнении.

Что нужно выплатить увольняющемуся сотруднику

В последний день работы с сотрудником должен быть произведен окончательный расчет. В этот день ему должны быть выплачены:

• зарплата, премии, надбавки по последний день работы;
• компенсация за неиспользованный отпуск;
• выходное пособие по закону или в соответствии с трудовым договором.

Кроме того, если сотрудник увольняется по сокращению, то ему сохраняется доход на время трудоустройства на второй, а в исключительном случае и на третий месяц после расторжения трудового договора.

Какие выплаты облагаются, а какие нет

Зарплата за последний месяц работы облагается налогом в обычном порядке. Если сотрудник — резидент, то удержание следует производить по ставке 13 %, если нет — по ставке 30 %.

Для выходного пособия и сохраняемого заработка на время трудоустройства установлен особый порядок налогообложения. Такая компенсация при увольнении облагается НДФЛ, если превышает трехмесячный средний заработок сотрудника. Для работников организаций Крайнего Севера и приравненных к нему территорий такой предел составляет шесть среднемесячных заработков. При этом не важно, по какому основанию выплачено выходное пособие: по закону или по условиям трудового договора. В любом случае с суммы превышения необходимо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

Компенсация отпуска при увольнении облагается НДФЛ в полном объеме, независимо от основания расторжения трудового договора (п. 3 ст. 217 НК РФ ).

НДФЛ при увольнении: срок перечисления

Удержать налог из выплат при окончательном расчете необходимо в последний день работы сотрудника. Выплачиваются причитающиеся суммы работнику за его вычетом.

Перечислить удержанную сумму налогового сбора в бюджет необходимо не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ ). Если день перечисления выпадает на нерабочий выходной или праздничный день, то срок уплаты НДФЛ при увольнении переносится на ближайший рабочий день. Такое правило переноса срока установлен п. 7 ст. 6.1 НК РФ .

Оплата НДФЛ при увольнении: сроки сдачи и порядок заполнения отчетности

Работодатель в отношении доходов, выплаченных физическим лицам, и удержанного подоходного налога обязан сдавать в ИФНС два отчета:

• справки 2-НДФЛ: предоставляются один раз в год не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным;
• форму 6-НДФЛ: предоставляется ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталам, а по итогам года — не позднее 1 апреля следующего года.

В отчеты включаются только те выплаты увольняющемуся работнику, которые облагаются налогом.

В справке 2-НДФЛ доходы отражаются помесячно с указанием кодов, установленных Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ . До 01.01.2018 все выплачиваемые суммы окончательного расчета отражались по одному коду 2000. По нему отражалась и любая компенсация при увольнении; код дохода НДФЛ 2020 для этих выплат имеет новые значения, введенные Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ :

• 2013 — компенсация за неиспользованный отпуск,
• 2014 — облагаемая сумма выходного пособия, превышающая трехмесячный заработок.

В 6-НДФЛ отразить выплаты окончательного расчета, исчисленные и удержанные с него налоговые суммы, следует в квартале увольнения. При этом есть особенность, если дата перечисления налога приходится на следующий квартал. Например, сотрудник уволился и получил окончательный расчет 30 июня, тогда перечислить налог необходимо не позднее 1 июля. В этом случае начисленный окончательный расчет и удержанная сумма налога на доходы физических лиц в разделе 1 отчета будут отражены во втором квартале. А отразить выплаты в разделе 2 отчета необходимо в третьем квартале. Такие разъяснения дает Минфин в Письме от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@.

Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника (2018): пример

Менеджер Семенов С.С. увольняется по сокращению численности штата 06.08.2018. Ему начислены:

• 10 000 руб. — заработная плата за август;
• 15 000 руб. — компенсация за неиспользованный отпуск;
• 20 000 руб. — выходное пособие.

Выходное пособие не превышает трехмесячный средний заработок сотрудника, поэтому налогообложению не подлежит. Также оно не отражается в отчетах.

Каждому работнику, оформленному в организации, полагается ежегодный оплачиваемый отпуск. Причем не имеет значения занимаемая должность, уровень занятости или форма оплаты труда.

Для учета времени отсутствия работника и размеров выплат, удобно использовать различные программные продукты 1С, например 1С: Бухгалтерия, или 1С: Зарплата и Управление Предприятием (ЗУП).

Рассмотрим, как производится начисление отпускных в 1С: ЗУП

Создание документа

Начисление отпускных в 1С возможно создать множеством путей. Рассмотрим основные.

Расчет основного отпуска

Важно правильно указать месяц. К примеру, если сотрудник уходит в отпуск с первого августа, то отпускные, согласно законодательству, он получит за три дня, то есть в конце июля. В данном случае в программе необходимо заменить вручную август на июль.

Теперь вводим дату, с которой сотрудник будет отсутствовать на рабочем месте. Последний день отпуска в данной конфигурации, как и в 1С 8.2 можно ввести следующими путями:

• • • Вручную — в соответствующем окне внести дату последнего дня;
    • Оставить графу с датой пустой, а в окошке количества дней указать надлежащие данные. Программа сама посчитает и выдаст число, на которое будет приходиться последний день отпуска сотрудника.

    После введения этой информации программа выдаст период работы, за который сотрудник получает отпуск. А так же выдаст в нижней части формы все расчеты, включая средний заработок и НДФЛ.

    Период работы рассчитывается конфигурацией исходя из информации о стаже сотрудника в организации и данных о ранее отгулянных отпусках. Расчетным периодом считается 12 месяцев, предшествующих первому дню, выхода в отпуск.

    Подробнее можно посмотреть и расчет НДФЛ и удержаний, нажав на изображение карандашика, рядом с соответствующей графой.

    В детализации НДФЛ можно просмотреть табличный документ, содержащий данные о доходах, налогах, вычетах и авансах отдельно по каждому месяцу.

    Открывшаяся форма детализации по удержаниям разделяется на две части. Верхняя половина дает информацию непосредственно по удержаниям, нижняя отображает состояние займов.

    Здесь увидим заполненный табличный документ по всем видам начислений, разбитый по месяцам.

    Если необходимо внести какие — то изменения, то все ячейки данного документа доступны для редактирования. При корректировке показателей в данной вкладке, автоматически меняются суммы расчетов в основной части формы.

    Возвращаемся на основную вкладку и заполняем оставшиеся графы. По согласованию с сотрудником выбираются дата и период выплаты из следующих вариантов:

    Если все данные заполнены правильно, то ставим галочку, утверждая его корректность, проводим документ и распечатываем необходимые формы.

    Соответствующий документ появился в журнале платежных ведомостей. На его основании можно выплачивать сотруднику отпускные.

    Расчет дополнительного отпуска

    Табличная часть вкладки станет активной, в нее следует внести необходимый вид отпуска, из открывшегося списка и количество дней.

    Программа сама поставит данный по рабочему году, а так же даты начала и конца отпуска, где первым днем дополнительного отпуска будет являться день, следующий сразу за последним днем основного.

    Если необходимо компенсировать какое — то количество дней дополнительного отпуска, указываем количество в соответствующем окне таблицы, программа прибавит сумму компенсации по дополнительному отпуску к начислениям основного отпуска.

    После внесения всех данных переходим на основную закладку, перепроверяем, устанавливаем галочку об утверждении расчетов, проводим и распечатываем нужные документы.

    Остатки и резервы отпусков

    Чтобы программа сама вела учет остатков, необходимо ввести информацию по всем отпускам сотрудника, начиная с первого дня выхода на работу.

    Если организация начала использовать конфигурацию не с начала своей деятельности, то данные следует вносить следующим путем:

    В программе есть возможность заранее планировать расходы по отпускам. Резервы отпусков в 1С: ЗУП могут формироваться двумя методами – нормативным и методом обязательств (МСФО). Согласно ст. 324.

    1 НК РФ в налоговом учете может поддерживаться только нормативный метод, поэтому следует использовать именно его.

    Отзыв сотрудника из отпуска

    Если программа автоматически не пересчитывает данные, то нужно изменить настройки следующим путем:

    1с зуп не удерживает ндфл с отпускных

    
    

    Напомню, что для больничных и отпускных строка 100 Дата фактического получения дохода определяется не Первая строка — это НДФЛ, удержанный с зарплаты. ЗУП:2.5 (2.5.105.1) Начисление отпуска с 23.07 по 7.08 Дата выплаты 18.

    07 Рассчитывает оплату, но не рассчитывает НДФЛ и выплату считает А сама строчка есть во второй половине низу вкладки Оплата: Дата получения дохода, Подразделение организации, НДФЛ? 2. и формируется лист в разрезе физлиц, собираются все совместительства одного живого человека, и НДФЛ собирается тоже по живому человеку.

    После проведения документа Списание с расчетного счета с отпускными, в нём же по кнопке… строка — срок перечисления НДФЛ (Рис.3, п. 6). Что грозит налоговому агенту, который при выплате дохода наемному работнику удержал уменьшенную сумму НДФЛ? Как в этом случае будет выглядеть расчет отпускных 2019.

    Когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году расскажем в статье и приведем об Так что вначале разберитесь, когда удержать НДФЛ с отпускных в 2018 году. Вопрос по 1 С Бухгалтерия Предприятия 8: Никак не могу разобраться с удержанием НДФЛ. Расчет отпуска происходит верно, но не начисляется НДФЛ. ЗУП 2.

    Здесь Вы получаете доступ к публикациям, в которых профессионалы делятся своим уникальным опытом.

    Настройка работы с НДФЛ в 1 С 8. 3 Бухгалтерия

    Отчет по льготному пенсионному обеспечению. Вопрос начисления отпускных занимает особое место в бухгалтерской среде, ведь для В этой статье мы рассмотрим основные моменты расчета отпускных в типовом решении 1 С:ЗУП.

    Регистр налогового учета по НДФЛ выдает: исчисленно налога дважды. Он не удерживает НДФЛ с прочих доходов, таких как больничные, отпуска, дивиденды. Весь НДФЛ с учетом суммы отпускных считается в конце месяца с зарплатой. 1 с: При начислении отпускных не исчисляется ндфл.

    Данная обработка разделяет НДФЛ пропорционально сумме начислений основного сотрудника и внутреннего совместителя. НДФЛ и доступ к корпоративной программе.

    Как показываются удержания, выплаты и НДФЛ? Соответственно, в 6-НДФЛ в разделе 2 отражается, помимо отпускных, выплата зарплаты и удержание НДФЛ. Выплата отпускных делает удержание НДФЛ по зарплате и ставит крайний срок перечисления 02.02.

    е. при начислении зарплаты НДФЛ считается сразу удержанным.

    Отпускные в 6-НДФЛ в 1 С:ЗУП 8 (редакция 3)

    Традиционно, начисляя зарплату за декабрь, ежегодно бухгалтерия осуществляет перерасчет НДФЛ согласно требованиям НКУ.

    Сколько всего написано и сказано тем не менее каждый квартал к нам обращаются пользователи с одной очень неприятной и очень распространённой ошибкой.

    Составление и ведение управленческой отчетности по заработной плате и кадрам.

    Уведомление о начале отпуска + Отчет по графику отпусков для ЗУП 3.1 и ЗИК ГУ 3.1.

    А теперь я считаю в 1с 8 ЗУП и программа считает вроде все так же при этом указывает излишне удержанный НДФЛ в размере 25 р Неужели никто не подскажет как настроить ндфл, вычеты, отпускные и зарплату, чтобы они считались один раз и только в одном месяце апреле.

    6-НДФЛ в ЗУП 2.5 автоматически заполняться не будет, придется корректировать вручную. Удержанные — ведомостью на выплату з/пл. Поскольку проведение смотрит на остаток (итоги начислений без документов).

    А уплаченный по факту перечисления налога в бюджет. О работе и персонале в Южно-Сахалинске — все что связано с трудоустройством — вакансии, резюме.

    Начисление премий, отпускных, больничных и пр. выплат сотрудникам, расчет при увольнении, удержания Начисление страховых взносов и НДФЛ. Для дохода в виде отпускных 100 строка должна совпадать с А надо было перед тем, как регистрировать выплату отпускных, вернуться в документ отпуск Дальше проверяем удержанный налог в документе — ведомость на выплату.

    Автоматическое заполнение предполагаемой даты выплаты отпускных в документе Отпуск в соответствии с судебной практикой. Другая ситуация: выплаты за текущий и предыдущий годы по каждой строке примерно равны, но с появлением нового отчёта 6НДФЛ явно увеличилась доплата за работу в праздники и выходные. Они же не в разрезе сотрудников, а в разрезе физлиц хранятся.

    Отправляем сотрудника в командировку в 2019 году

    Расчет отпускных в конфигурации 1 С:Зарплата и Управление персоналом. В этом небольшом видеоуроке рассказывается об одной из самых популярных ошибок, совершаемых пользователями 1 С: Зарплата и управление Как должен отражаться во 2 разделе отчета НДФЛ с отпускных?

    Сотрудник ушел в отпуск и кроме приказа на отпуск в программе 1 С: Зарплата и управление персоналом 2.5 Вам необходимо начислить так называемые отпускные. Вычет при расчете отпускных Вы не применяли, т.е. имеете право его применить при Поэтому программа и считает этот налог излишне удержанным.

    Если по распоряжению работодателя из заработной платы Часто в этом вопросе возникают споры, поэтому в 1 С:Зарплата и управление персоналом 8.2 предусмотрены оба варианта Что касается НДФЛ удержанного, то факт удержания НДФЛ с зарплаты за Октябрь, в котором учтен сторно НДФЛ с отпускных, также попадает Ещё один вариант перерасчета отпускных в 1 С ЗУП 8.

    А 1 С во 2 разделе 6-НДФЛ ставит налог дважды — первый раз он заполняется корректно на половину отпускных, а второй раз ставит удержанную сумму без учета выплаты.

    Ошибки в 6-НДФЛ: дата выплаты отпускных в 1 С ЗУП. Удержание налога на доходы физических лиц с отпускных Заполнение в 1 С ЗУП. А может НДФЛ удержаться документом на выплату отпускных например?

    Работаю в программе 1 С:Предприятие 8.3 (8.3.10.2561) Бухгалтерия. ЗУП:2.5 (2.5.105.1) Начисление отпуска с 23.07 по 7.08 Дата выплаты 18.07 Рассчитывает оплату, но не рассчитывает НДФЛ и выплату считает соответственно без удержания НДФЛ Что м.б.

    ? НО не видно с каких документов начислений удержано. Многие фирмы удерживают и перечисляют всю сумму налога с доходов работника, в том числе и с отпускных, в момент выплаты зарплаты. Начисление НДФЛ отражается документом Начисление зарплаты (или отпуск, или б/л).

    Рассылка расчетных листков по электронной почте для 1 С:Зарплата и управление персоналом 8.2.

    Заполнение формы 6-НДФЛ — проблемы в 1 С

    И получилось, что в январе НДФЛ был удержан, как положено, в апреле был удержан у половины сотрудников, а в остальныен месяцы ЗДРАВСТВУЙТЕ! Удержание отпускных начислений в 1 С ЗУП.

    Налог к исчислению показывает с учетом суммы отпускных. У меня была похожая ситуация, но почему так происходит — я не разбирался.

    При этом доход может быть выражен как в форме денег, так и в натуральной форме. В регистре налогового учета все данные верны. Вопрос: нафига удерживается и ставится к уплате НДФЛ с зарплаты, ведь зарплата не выплачивается.

    Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1С ЗУП 8.3

    
    

    Рассмотрим, как в программе 1С ЗУП 3.1 производится удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника, какие проводки при этом формируются.

    Настройки удержания за использованный авансом отпуск в 1С 8.3 ЗУП

    Прежде чем выполнять регистрацию удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1с 8.3 ЗУП, необходимо определиться с тем, какой именно вариант удержания будет выполняться:

    • как сторно начислений (при этом происходит уменьшение облагаемой базы по НДФЛ и страховым взносам),
    • либо как обычное удержание (база не уменьшается).

    Эта настройка выполняется в настройках расчета зарплаты: Настройка – Расчет зарплаты – Настройка состава начислений и удержаний – вкладка Удержания:

    Ввод удержания за неотработанные дни отпуска в 1С ЗУП 8.3

    При выборе в документе сотрудника и ввода даты увольнения происходит автоматический расчет остатка отпуска по сотруднику, подсчитанный остаток отражается на вкладке Компенсации отпуска.

    Если остаток получается отрицательным, то автоматически указывается вариант Удержать за использованный авансом отпуск.

    Например, сотрудник Голованчиков А.А увольняется 20.11.2018. На дату увольнения у сотрудника по данным учета 7 дней отпуска, израсходованных авансом:

    Эта информация отображается на вкладке Компенсация отпуска:

    Далее расчет зависит от выбранного в настройках варианта учета удержания.

    Если выбран Сторно начислений и уменьшает налоги и взносы, то расчет этого сторно-начисления происходит на вкладке Начисления и удержания – Начисления по виду начисления, который предназначается для расчета обычного отпуска, но с отрицательной суммой.

    Отпуск Голованчинову А.А. был предоставлен в октябре, отпускные рассчитаны, исходя из среднего заработка 574,04 руб.:

    Сторно-начисление будет учитываться при расчете НДФЛ и взносов, уменьшая облагаемую базу.

    При увольнении сотрудника ему была начислена оплата по окладу 6 190,48 руб. и произведено сторно начисление за неотработанные дни отпуска в сумме 4 018,28 руб.

    База для расчета НДФЛ и взносов составит:

    • 2 172,20 руб. * 13% = 283 руб. (отражается двумя строками по категориям дохода: 807 руб. с оплаты по окладу и -524 руб. со сторно отпуска.
    • На ОПС: 2 172,20 руб. * 22% = 477,89 руб.
    • ФСС: 2 172,20 руб. * 2,9% = 63 руб.
    • ФОМС: 2 172,20 руб. * 5.1% = 110,78 руб.

    Если же в настройках выбран вариант Удержание и не уменьшает налоги и взносы, то расчет этого удержания происходит на вкладке Начисления и удержания – Удержания по виду удержания Удержание за неотработанный отпуск. Этот вид удержания создается в программе автоматически, когда в настройках устанавливается соответствующий переключатель.

    Средний заработок для расчета удержания за использованный авансом отпуск в этом случае рассчитывается в документе Увольнение на дату увольнения сотрудника:

    Удержания не влияют на облагаемую базу по НДФЛ и страховым взносам, поэтому при таком варианте учета база НДФЛ и взносов уменьшаться не будет.

    Проводки в 1С по удержаниям за неотработанные дни отпуска при увольнении

    Если для учета удержания за неотработанные дни отпуска используется настройка Сторно начислений и уменьшает налоги и взносы, тогда на стороне программы ЗУП 3.1 в документе Отражение зарплаты в бухучете, это сторно-начисление заполняется на вкладке Начисленная зарплата и взносы с минусовой суммой:

    После синхронизации с бухгалтерской программой формируется сторно-проводка по тому счету затрат и аналитике, которые указаны в 1С Бухгалтерии 8.3 для соответствующего способа отражения:

    В случае использования настройки Удержание и не уменьшает налоги и взносы в документе Отражение зарплаты в бухучете такое удержание будет заполнено на вкладке Удержанная зарплата по виду операции Удержание за отпуск:

    После синхронизации с бухгалтерской программой в 1С Бухгалтерии 8.3 будет сформирована проводка Дт 70 Кт 91.01.

    См. также:

    Если Вы еще не подписаны:

    Активировать демо-доступ бесплатно →

    Оформить подписку на Рубрикатор →

    После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

    Как в 1С ЗУП отразить удержание за отпуск, предоставленный авансом, как сторно начисление смотрите в нашем видео:

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    В письме от 28.01.2021 № 03-04-05/5316 специалисты Минфина России рассказали, как исчислить и удержать НДФЛ за месяц в ситуации, когда в течение этого месяца работнику выплачивались отпускные. При этом работник имеет право на так называемый детский вычет.

    Организации рассчитывают сумму НДФЛ по ставкам 13 % или 15 % на дату фактического получения дохода. Налоговая база определяется нарастающим итогом с начала календарного года в отношении всех доходов физического лица (облагаемых по ставке

    13 % или 15 %) за этот период с учетом налоговых вычетов (в т. ч. детских). При расчете зачитывается удержанная в предыдущие месяцы сумма налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).

    Вычеты на детей предоставляются за каждый месяц налогового периода путем уменьшения налоговой базы. При этом как база, так и вычеты определяются нарастающим итогом с начала налогового периода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Поэтому налоговые вычеты предоставляются на момент определения налоговой базы.

    Далее специалисты Минфина напомнили, что датой фактического получения работником дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему была начислена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ). Другими словами, именно в последний день месяца производится исчисление НДФЛ с суммы заработной платы за этот месяц. А удерживается этот налог при фактической выплате работнику зарплаты по окончании месяца (п. 4 ст. 226 НК РФ)

    В комментируемом письме финансисты обратили внимание на то, что с сумм выплаченных работникам авансов НДФЛ не рассчитывается и не удерживается. Это связано с тем, что до окончания месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным. Отметим, что аналогичную позицию в отношении НДФЛ с авансов по зарплате Минфин России уже высказывал (см., например, письмо от 13.02.2019 № 03-04-06/8932).

    А вот по отпускным порядок удержания НДФЛ иной. Датой фактического получения дохода в виде отпускных признается дата их выплаты, в том числе перечисления дохода на банковский счет работника (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Другими словами, с отпускных НДФЛ рассчитывается и удерживается при фактической выплате работнику такой суммы. Напомним, что НДФЛ с отпускных перечисляется в бюджет до последнего числа месяца (включительно), в котором они были выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    Таким образом, если работнику в течение месяца были выплачены отпускные, то организация уже удержала с этих сумм НДФЛ. Следовательно, налоговой базой по НДФЛ будет общая сумма доходов работника (заработная плата, включая аванс, плюс отпускные), уменьшенная на налоговые вычеты. С этой суммы рассчитывается НДФЛ с зачетом ранее удержанного налога (то есть с зачетом НДФЛ с отпускных, который уже удержан).

    Проиллюстрируем выводы финансового ведомства на числовом примере.

    Допустим, заработная плата работника за месяц составляет 50 000 руб. У работника есть один ребенок, на которого он получает вычет в размере 1400 руб. В феврале работнику были произведены следующие выплаты:

    • 5 февраля он получил аванс в размере 20 000 руб.;
    • 25 февраля ему были начислены отпускные в размере 25 000 руб. за две недели отпуска (с 1 по 14 марта).

    При выплате аванса НДФЛ не исчисляется и не удерживается. Обратите внимание, что программы 1С позволяют настроить исчисление НДФЛ с аванса. При выплате отпускных налог рассчитывается с предоставлением детского вычета, так как на этот момент определяется налоговая база по НДФЛ. Сумма НДФЛ составит 3068 руб. ((25 000 руб. – 1400 руб.) × 13 %).

    В последний день месяца определяется налоговая база по НДФЛ за этот месяц исходя из всех доходов работника. В нашем примере в доходы работника включается начисленная за февраль заработная плата в полном размере (50 000 руб.) и отпускные (25 000 руб.). Всего получается 75 000 руб. К этой сумме применяется детский вычет в размере 1400 руб.

    Таким образом, НДФЛ за февраль составит 9 568 руб. ((75 000 руб. - 1400 руб.) × 13 %). Эта сумма уменьшается на налог, уплаченный с отпускных (3068 руб.). НДФЛ к уплате за февраль составляет 6500 руб. (9568 руб. – 3068 руб.).

    НДФЛ при увольнении сотрудника — это обязательная операция; выплату рассчитывает и осуществляет работодатель. В статье рассмотрим, как правильно налоговому агенту исчислить НДФЛ при увольнении, когда платить налог в бюджет, как отразить в отчетности.

    Работодатель является налоговым агентом в отношении подоходного налога своих сотрудников. То есть он обязан рассчитать сумму к уплате, удержать ее из дохода работника и своевременно перечислить в бюджет. Расскажем, какие имеет особенности уплата НДФЛ при увольнении.

    Что нужно выплатить увольняющемуся сотруднику

    В последний день работы с сотрудником должен быть произведен окончательный расчет. В этот день ему должны быть выплачены:

    • зарплата, премии, надбавки по последний день работы;
    • компенсация за неиспользованный отпуск;
    • выходное пособие по закону или в соответствии с трудовым договором.

    Кроме того, если сотрудник увольняется по сокращению, то ему сохраняется доход на время трудоустройства на второй, а в исключительном случае и на третий месяц после расторжения трудового договора.

    Какие выплаты облагаются, а какие нет

    Зарплата за последний месяц работы облагается налогом в обычном порядке. Если сотрудник — резидент, то удержание следует производить по ставке 13 %, если нет — по ставке 30 %.

    Для выходного пособия и сохраняемого заработка на время трудоустройства установлен особый порядок налогообложения. Такая компенсация при увольнении облагается НДФЛ, если превышает трехмесячный средний заработок сотрудника. Для работников организаций Крайнего Севера и приравненных к нему территорий такой предел составляет шесть среднемесячных заработков. При этом не важно, по какому основанию выплачено выходное пособие: по закону или по условиям трудового договора. В любом случае с суммы превышения необходимо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

    Компенсация отпуска при увольнении облагается НДФЛ в полном объеме, независимо от основания расторжения трудового договора (п. 3 ст. 217 НК РФ ).

    НДФЛ при увольнении: срок перечисления

    Удержать налог из выплат при окончательном расчете необходимо в последний день работы сотрудника. Выплачиваются причитающиеся суммы работнику за его вычетом.

    Перечислить удержанную сумму налогового сбора в бюджет необходимо не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ ). Если день перечисления выпадает на нерабочий выходной или праздничный день, то срок уплаты НДФЛ при увольнении переносится на ближайший рабочий день. Такое правило переноса срока установлен п. 7 ст. 6.1 НК РФ .

    Оплата НДФЛ при увольнении: сроки сдачи и порядок заполнения отчетности

    Работодатель в отношении доходов, выплаченных физическим лицам, и удержанного подоходного налога обязан сдавать в ИФНС два отчета:

    • справки 2-НДФЛ: предоставляются один раз в год не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным;
    • форму 6-НДФЛ: предоставляется ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталам, а по итогам года — не позднее 1 апреля следующего года.

    В отчеты включаются только те выплаты увольняющемуся работнику, которые облагаются налогом.

    В справке 2-НДФЛ доходы отражаются помесячно с указанием кодов, установленных Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ . До 01.01.2018 все выплачиваемые суммы окончательного расчета отражались по одному коду 2000. По нему отражалась и любая компенсация при увольнении; код дохода НДФЛ 2020 для этих выплат имеет новые значения, введенные Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ :

    • 2013 — компенсация за неиспользованный отпуск,
    • 2014 — облагаемая сумма выходного пособия, превышающая трехмесячный заработок.

    В 6-НДФЛ отразить выплаты окончательного расчета, исчисленные и удержанные с него налоговые суммы, следует в квартале увольнения. При этом есть особенность, если дата перечисления налога приходится на следующий квартал. Например, сотрудник уволился и получил окончательный расчет 30 июня, тогда перечислить налог необходимо не позднее 1 июля. В этом случае начисленный окончательный расчет и удержанная сумма налога на доходы физических лиц в разделе 1 отчета будут отражены во втором квартале. А отразить выплаты в разделе 2 отчета необходимо в третьем квартале. Такие разъяснения дает Минфин в Письме от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@.

    Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника (2018): пример

    Менеджер Семенов С.С. увольняется по сокращению численности штата 06.08.2018. Ему начислены:

    • 10 000 руб. — заработная плата за август;
    • 15 000 руб. — компенсация за неиспользованный отпуск;
    • 20 000 руб. — выходное пособие.

    Выходное пособие не превышает трехмесячный средний заработок сотрудника, поэтому налогообложению не подлежит. Также оно не отражается в отчетах.

    С заработной платы любого работника организация как налоговый агент должна перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы. Это касается и увольнения. Определять, когда именно платить налоги при увольнении сотрудника, нужно в зависимости от вида начислений и сроков и их выплаты. В этой статье – самое важное про НДФЛ и взносы при увольнении в 2021-2021 году.

    Порядок исчисления НДФЛ с увольнительных выплат

    Суммы, которые выплачивают сотруднику в случае увольнения, можно разделить на облагаемые и не облагаемые подоходным налогом (НДФЛ).

    В состав облагаемых выплат включают:

    • все начисления сотруднику за отработанное время и выполненную работу;
    • оплату неиспользованных отпускных дней.

    Не нужно начислять НДФЛ на выходные пособия в пределах установленного лимита и некоторые виды компенсационных выплат (ст. 217 ТК РФ).

    
    

    Процесс определения налоговой базы включает в себя:

    1. Выявление облагаемых и необлагаемых начислений.
    2. Суммирование только подлежащих обложению начислений.
    3. Применение вычетов к сумме облагаемых начислений.

    Расчет налога проводят по формуле:

    Налогооблагаемая база × 13% (для нерезидентов 30%)

    Срок уплаты НДФЛ с зарплаты при увольнении

    Весь налог, начисленный с выплат при расторжении трудового договора, должен быть уплачен не позднее дня, следующего за датой их фактического перечисления сотруднику (п. 6 ст. 226 НК РФ). Когда срок перечисления налога при увольнении совпадает с выходным днем, расчеты с бюджетом по НДФЛ производят в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Хотя сейчас практически все компании выплачивают зарплату безналичным путем, и провести расчеты в день увольнения не проблема, бывают ситуации, когда дата расставания и получения денег не совпадают. Например, небольшие организации могут выдавать зарплату через кассу, а работник не явился за деньгами в последний рабочий день. Тогда компания обязана провести выплаты не позднее чем на следующий день после даты обращения уволенного за долгом (ст. 140 ТК РФ).

    Компания выплачивает сотрудникам заработную плату через кассу. Работник увольняется 20.08.20__. Однако он не явился за расчетом и принес заявление с требованием его выдачи только 02.09.20__. Компания, соблюдая закон, провела с ним полный расчет 03.09.20__. Когда она должна перечислить НДФЛ?

    Решение: на основании приведенного выше положения п. 6 ст. 226 НК РФ – не позднее 04.09.20__.

    Порядок исчисления страховых взносов с расчета при увольнении

    Определяясь с тем, какие налоги платить при увольнении сотрудника, не следует забывать и про страховые взносы, а также взносы в связи с нечастными случаями на производстве. В состав выплат, подлежащих обложению ими, входят практически все начисления по трудовому или гражданско-правовому договору. Список необлагаемых сумм четко закреплен в ст. 422 НК РФ.

    Порядок определения налогооблагаемой базы по взносам при увольнении выглядит следующим образом:

    1. Учет всех сумм, положенных сотруднику в связи с прекращением сотрудничества.
    2. Выявление в перечне начислений тех, которые подпадают под приведенные в ст. 422 НК РФ льготы.
    3. Вычет из общей суммы начислений необлагаемых сумм – согласно ст. 422 НК РФ.

    Расчет сумм взносов при увольнении проводят по формуле:

    Облагаемая база × Процент взносов в соответствующий фонд

    Срок перечисления взносов с зарплаты уволенного

    Все взносы должны быть перечислены не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов (п. 1 и п. 3 ст. 431 НК РФ). Это правило применяют в том числе при увольнении работника.

    Однако в целях уплаты взносов датой выплаты признается день фактического вручения сумм сотруднику (п. 1 ст. 424 НК РФ). Если эта дата приходится на выходной, то рассчитаться с фондами следует не позднее чем в ближайший следующий рабочий день.

    Сотрудник уволился 20.09.20__. В этот же день с ним произведен полный расчет. Дата уплаты взносов – не позднее 15.10.20__.

    Сотрудник уволился 20.09.20__, но при этом не явился за расчетом, а затребовал его лишь 01.10.20__. Бухгалтерия провела расчет и выплату долга 02.10.20__. Срок уплаты взносов в этом случае должен быть 15.11.20__. Но этот день выпадает на выходной, поэтому срок – до 16.11.20__.

    Читайте также:

      
    • Работник имеющий обязанности по воспитанию и развитию ребенка в соответствии с семейным
      
    • Почему работодатели относятся к работникам как к рабам
      
    • Как оформить электронную трудовую книжку в 1с зуп
      
    • Адвокат преимущества и недостатки разных способов оплаты труда этой профессии
      
    • Какие уровни международно правового регулирования труда существуют на сегодняшний день