Отпускной как выплачивается зарплата отпускной в казахстане

Обновлено: 01.05.2024

Отпуск – это освобождение от работы по трудовому договору на определенных период. Он предоставляется с целью отдыха или иных социальных целей. При этом согласно ТК РБ за работником сохраняется прежняя работа и средний заработок.

Виды отпусков, предусмотренные в ТК, представлены в таблице:

Отпуска, предоставляемые работникам, подразделяются на 2 большие группы

Трудовые отпуска

Социальные отпуска

Отпуска предоставляются в календарных днях. Государственные праздники и праздничные дни приходящиеся на период трудового отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются и не оплачиваются. Исчисление заработка за период отпуска по месту основной работы и по совместительству производится раздельно.

Обращаем внимание: в данной статье рассмотрим вопросы расчёта отпускных в случае предоставления трудовых отпусков.

Оформление отпуска

Для предоставления отпуска работник пишет заявление на имя директора или лица, его заменяющего. Заявление может визироваться руководителем сотрудника.

Образец заявления об отпуске можете изучить здесь >>>

Определение рабочего года

Рабочий год, за который предоставляется трудовой отпуск, - промежуток времени, равный по продолжительности календарному году, но исчисляемый для каждого работника со дня приема на работу.

Порядок его определения следующий :

Дата начала первого рабочего года:

Первый день день работы у нанимателя

Дата начала второго (и последующих) лет:

Дата, следующая за датой окончания предыдущего рабочего года

Дата окончания рабочего года

По общему правилу: со дня приема или начала текущего рабочего года отсчитываем 12 месяцев. При этом не должно быть периодов отсутствия на работе, которые не включаются в рабочий год.

Если сумма периодов, включаемых в рабочий год меньше 12 полных календарных месяцев, рабочий год работника сдвигается на недостающее время. Сдвиг рабочего года не влечет за собой изменение продолжительности трудового отпуска, положенного работнику согласно условиям трудового договора.

Более подробно примеры расчёта рабочего года, а также практические ситуации когда рабочий год сдвигается, читайте в статье:

Расчёт суммы отпускных, причитающихся работнику

Для того, что бы рассчитать сумму отпускных, необходимо количество оплачиваемых календарных дней отпуска умножить на средний заработок. С порядком расчёта среднего заработка остановимся подробнее:

Правило 1. При исчислении среднего заработка в расчёт принимается заработная плата с учётом перечня выплат, которые включаются в расчёт среднего заработка.

Например, такие выплаты как годовой бонус, денежная компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие, ряд компенсаций не включается в расчёт среднего заработка. Для того, что бы проверить себя, рекомендуем воспользоваться специально подготовленным для вас чек-листом >>>

Правило 2. Средний заработок, сохраняемый за время отпуска, исчисляется исходя из заработной платы, начисленной работнику за 12 месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.

При этом не имеет значения, за какой рабочий год предоставляется трудовой отпуск.

Средний заработок определяется путем умножения среднедневного заработка на количество календарных дней отпуска.

Среднедневной заработок определяется по следующему алгоритму:

Возьмите сумму заработной платы, начисленной работнику за месяцы, принимаемые для расчёта
Разделите на количество месяцев, принимаемых для расчёта
Разделите на 29,7 – среднемесячное количество календарных дней

Вместе с тем, бывает такое, что работник уходит в отпуск – а заработная плата за последний месяц ему еще не начислена. Законодательством предусмотрено, что в таком случае период можно сдвинуть. Это означает, что расчёт среднего заработка может начиная не с месяца, предшествующего месяцу ухода в отпуск, а на один месяц раньше.

Необходимо отметить, что на практике расчёт отпускных таким простым, как правило, не бывает. Для этого не забудем про следующие правила.

Правило 3. При разделении трудового отпуска на части средний заработок исчисляется для каждой части трудового отпуска.

Если же работник запланировал одну продолжительность отпуска, но по производственной необходимости был оформлен отзыв – неиспользованная часть отпуска переносится на другой период. При этом сумма выплаченного среднего заработка, которая приходится на неиспользованные дни трудового отпуска засчитывается в счёт начисленной зарплаты (за выполненную работу или отработанное время).

Правило 4. Если работник отработал менее года, средний заработок исчисляется исходя из заработной платы, начисленной за ПОЛНЫЕ месяцы до ухода в отпуск

Полный месяц – это календарный месяц, в котором работник отработал все рабочие дни согласно ПВТР или графику работ (сменности). В него также включаются дни отсутствия работника – в случае, если в них сохраняется 100% его среднего заработка.

Опять же, на практике часто возникают ситуации, когда в принимаемом для расчёта среднего периоде работник работал во всех месяцах – но ни один из н их не является полным. Такое может произойти вследствие:

временной нетрудоспособности;
простоя не по вине работника;
предоставления отпуска без сохранения заработной платы;
при предоставлении работнику отпуска в месяце его приема на работу.

В таком случае, для расчёта среднего заработка применяйте такой порядок:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В случаях, когда работник не приступал к работе, средний заработок исчисляется исходя из его тарифной ставки (тарифного оклада, должностного оклада, оклада), определенной в трудовом договоре.

Правило 5. Не каждый месяц, в которых было освобождение от работы надо исключать из расчёта.

По общему правилу, если работник освобождался от работы без сохранения (или с частичным сохранением) зарплаты, эти месяцы исключаются из расчёта. Вместе с тем, если заработок в этих месяцев не ниже, чем оплата труда при полностью отработанном месяце – они из расчёте НЕ ИСКЛЮЧАЮТСЯ.

Среднедневной заработок в этом случае определяется путем деления суммы заработной платы, начисленной за оставшиеся месяцы, на число этих оставшихся месяцев и на 29,7.

Правило 6. Особенности расчёта среднего заработка при неполном рабочем времени.

Используйте для расчёта отпускных фактически начисленную заработную плату.

Рекомендуем по теме изучить статью:

Правило 7. Расчёт отпускных работникам, которые находились в декретном отпуске.

В случае нахождения в декретном отпуске получается ситуация, когда в течение всех 12 месяцев, предшествующих месяце ухода в отпуск работник освобождался от работы. Заработная плата при этом или не сохранялась, или сохранялась частично. В этом случае для расчёта отпускных берем 12 месяцев, предшествующих периоду декретного отпуска.

Пример. Работница организации уходит в отпуск после выхода из отпуска по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет, проработав неполный месяц (например, 15 календарных дней)

Для исчисления среднего заработка, сохраняемого работнице за время трудового отпуска, принимаются 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала трудового отпуска.Учитывая, что в 12-месячном периоде начисленной заработной платы у работницы нет, необходимо период по 12 месяцев сдвигать до тех пор, пока в нем будет один либо более месяцев, в которых работница работала и получала заработную плату.

Правило 8. Учёт в расчёте отпускных отдельных видов выплат

Нормативными документами оговорен специальный порядок учета при расчёте отпуска следующих видов выплат:

премии;
авторские (постановочные) вознаграждения;
суммы индексации зарплаты;
доплаты до МЗП;
вознаграждения (в т.ч. по итогам работы за год, за выслугу лет);
единовременное пособие на оздоровление, выплачиваемое работникам отдельных организаций*;
иные единовременные выплаты по итогам работы за год.

* под этими организациями понимаются государственные органы, а также госучреждения и иные госорганизации, обеспечивающие деятельность Президента РБ и госорганов

Данные выплаты следует включать в заработную плату того месяца, на который они приходятся согласно лицевому счёту.

Пример. В расчет среднего заработка включаем вознаграждение по итогам работы за год

В декабре 2017 (2020) г. работнику организации рассчитывается денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск. Он был принят на работу в организацию 12 декабря 2016 г.(2019)

В 11-месячный период, принимаемый для исчисления среднего заработка для определения размера компенсации (январь – ноябрь 2020 г.), попадают 2 месяца, которые исключаются из расчета (выплачивалось пособие по временной нетрудоспособности).

Годовое вознаграждение в организации выплачивается частями (по мере финансовых возможностей):

– в феврале 2020 г. работнику выплачена 1-я часть вознаграждения по итогам работы за 2019 г. – 330 руб.;

– в марте 2020 г. – 2-я (последняя) часть вознаграждения по итогам работы за 2019 г. – 320 руб.

В приведенном случае при исчислении отпускных учитываются 1-я и 2-я части вознаграждения, выплаченные в феврале и марте 2020 г. по итогам работы за 2019 г., в сумме 650 руб. (330 руб. и 320 руб.), так как они являются двумя частями последней единовременной выплаты (за 2019 г.) и прошли по лицевому счету в периоде, принимаемом для исчисления среднего заработка (январь – ноябрь 2020 г.).

Поскольку в расчет среднего заработка для определения размера компенсации принимаются 11 полных месяцев (2 месяца исключаются из-за выплаченных пособий по временной нетрудоспособности), то суммы первой и второй частей вознаграждения по итогам работы за 2019 г., выплаченных в феврале и марте 2020 г., будут включаться в заработок февраля 2020 г. в размере 270 руб. (330 руб. / 11 × 9), в заработок марта 2020 г. – 261,82 руб. (320 руб. / 11 × 9).

Правило 9. Осовременивайте заработок

Осовременивание заработка – применение к сумме заработка поправочных коэффициентов. Этот порядок необходимо применять, если в периоде принятом для исчисления среднего заработка (или периоде, за который производятся выплаты на основе среднего заработка, повышался размер:

Базовый оклад, используемый при установлении им должностных окладов

Работники бюджетных организаций

Базовая ставка, устанавливаемая Совмином РБ

Работники иных организаий, получающих субсидии и приравненные к оплате труда к работникам бюджетных организаций

Базовая ставка, устанавливаемая Совмином РБ

Работники у иных нанимателей

Тарифная ставка (тарифный оклад) – если у нанимателя не применяется ТС 1 разряда. При этом тарифная ставка (оклад) принимается без учета повышений.

Работники у нанимателей, которые применяют тарифную ставку 1 разряда

Тарифная ставка 1 разряда

Для удобства в дальнейшем мы будем называть базовый оклад, базовую ставку, тарифную ставку (тарифный оклад) или тарифную ставку 1 разряда - БАЗОВОЙ ВЫПЛАТОЙ (БВ)

Поправочные коэффициенты (ПК) рассчитываются следующим образом:

Если в организации применяются несколько ТС 1 разряда, то при исчислении ПК надо применять те тарифные ставки 1 разряда, которые применялись для исчисления тарифной ставки (тарифного оклада) данного работника.

Пример. Изменение у работника тарифного оклада

В месяце ухода в отпуск (январь 2021 г.) тарифный оклад у работника равен 800 руб. В расчетном периоде (12 месяцев) в первых 6 месяцах (январь – июнь 2020 г.) его тарифный оклад составлял 620 руб., а во вторых 6 месяцах (июль – декабрь 2020 г.) – 650 руб.

Поправочные коэффициенты рассчитываются так:

– применительно к первым 6 месяцам – 1,1290 (700 / 620);

– ко вторым 6 месяцам – 1,0769 (700 / 650).

При снижении базовой выплаты, изменении системы оплаты труда в принятом для исчисления отпускных периоде – расчёт поправочных коэффициентов производится пропорционального отработанному времени отдельно до и после изменений.

В случаях, когда в периоде расчёта отпускных (или в периоде их выплаты) работник работал на различных профессиях рабочего (должностях служащего), расчёт поправочных коэффициентов производите:

пропорционально отработанному времени отдельно до и после соответствующего периода работы по каждой профессии;
с учётом базовой выплаты, сложившихся в периоде, за который производятся выплаты на основе среднего заработка.

В случае повышения БВ часть отпускных, приходящихся на время после соответствующего повышения, корректируется на рост БВ со дня повышения.

Читайте по теме:

Правило 10. Расчёт отпускных при установлении работнику фиксированного оклада

При установлении фиксированного оклада ** поправочные коэффициенты не применяются. Исчисление среднедневного заработка для расчета сохраняемого среднего заработка во всех случаях, предусмотренных настоящей Инструкцией, производится исходя из фиксированного оклада, установленного работнику на момент его исчисления.

** Фиксированный оклад устанавливается в кратных размерах от уровня среднемесячной заработной платы по соответствующему виду экономической деятельности (без начисленных на него надбавок, премий, бонусов и других стимулирующих выплат)

Пример. Расчет отпуска директору, у которого установлен фиксированный оклад

Директору установлен фиксированный оклад в размере, кратном 4 СЗП, сложившимся по соответствующему виду экономической деятельности, без начисления надбавок, премий, бонусов и других выплат стимулирующего характера.

В феврале 2021 г. руководитель уходит в трудовой отпуск на 27 дней. На момент ухода в отпуск фиксированный оклад составил 2 376 руб. (условно).

Размер среднедневного заработка для исчисления сохраняемого среднего заработка за время отпуска равен 80 руб. (2 376 руб. / 29,7). Средний заработок, сохраняемый за время трудового отпуска руководителя, составит 2 160 руб. (80 руб. × 27 дней).

Ссылки на документы из этой статьи:

Лето - время отпусков и как никогда часто бухгалтерии приходится начислять денежные средства за отпуск работникам.
Сегодня в нашей стране срок ежегодного трудового отпуска составляет 24 календарных дня. В это число не включаются праздничные дни, если во время отпуска работника выпадают праздники, во время которых страна отдыхает, то количество дней отдыха прибавляются к дням отпуска. Однако, оплата за это продление начисляться не будет.
Также работник имеет полное право разбить отпуск на части. Но одна часть отпуска не может быть меньше 14 дней.

Если деятельность работника связана с тяжелым трудом, или условия относятся к вредным или опасным, то они могут рассчитывать на получение дополнительных шести календарных дней к основному трудовому отпуску. Также это касается и работников, имеющих инвалидность I и II групп. При начислении отпускных дни дополнительного отпуска будут прибавлены к основному отпуску.

Для того, чтобы начислить отпускные работнику, бухгалтеру следует учесть фактически отработанное время. Рабочий год составляет 12 календарных месяцев.

Как рассчитать отпускные

Для того, чтобы рассчитать отпускные нужно умножить сумму среднего дневного заработка на количество отпускных дней.
Средний дневной заработок рассчитывается таким образом: сумма начисленной заработной платы за 12 месяцев делится на количество фактически отработанных дней.

Как быть, если сотрудник уходит в отпуск, но срок его работы на предприятии фактически составляет менее года? При ситуации, когда отпуск предоставляется сотруднику, отработавшему менее года, то для расчета среднего дневного заработка необходимо принять в расчет число фактически отработанного времени.

Пример: Работник устроился на работу 01.07 2017 года, его зарплата при пятидневном рабочем графике (40 часов в неделю), составляет 150 000 тенге. С 01.01 2018 года на предприятии повысили заработную плату работникам и его зарплата теперь составляет 180 000 тенге.

01.07.2018 года работнику предоставляется ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск. Срок его продолжительности - 24 календарных дня. Данный работник отработал весь календарный год, предшествующий отпуску и повышение заработной платы произошло именно в том период, который предшествовал отпуску. Это означает, что бухгалтер должен произвести исчисление отпускных с учетом коэффициента индексации.

Рассчитать коэффициент индексации можно таким образом:
180 000/150 000 = 1,2

Далее определяется размер среднедневного заработка, следующим образом:

(150 000*1,2)*6 месяцев = 1 080 000 тенге
Это сумма начисленной заработной платы с июля по декабрь 2017 года с учетом коэффициента индексации;

180 000*6 месяцев = 1 080 000 тенге
Это сумму начисленной заработной платы с января по июнь 2018 года;

1 080 000 + 1 080 000 = 2 160 000
Это общая сумма по начисленной заработной плате за отработанный календарный год с учетом коэффициента индексации;

В 2017 году число рабочих дней работником, при пятидневной рабочей неделе, за 6 отработанных месяцев календарного года составило 124 дня, в 2018 год работник отработал 121 день. Итого: 124+121 = 245 дней.

Средний дневной заработок будет равен 2 160 000/245 = 8 816 тенге

Далее производится расчет непосредственно отпускных.
На 24 календарных отпускных дня - 17 дней рабочие. Значит:
8 816*17 = 149 872 тенге
Обращаем ваше внимание, что из суммы отпускных, так же как и из зарплаты, будут удержаны налоги и произведены обязательные отчисления.

Если работник, не использовал трудовой отпуск или использовал его частично, то необходимо выплатить ему компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Для расчета компенсации необходимо применить аналогичный способ: умножить размер среднего дневного заработка на число дней неиспользованного отпуска.

Как оформить отзыв работника из отпуска и выплатить компенсацию

Если случилось, что необходимо отозвать работника из отпуска, то необходимо произвести действия, которые мы разберем на примерах.

Пример 1.
Если ежегодный трудовой отпуск работнику предоставлен в соответствии с графиком отпусков, но прерывается по инициативе работодателя, в связи с производственной необходимостью. Сделать трудовое законодательство не запрещает, однако необходимо заручиться письменным согласием работника.
Например, работник выразил согласие на прерывание своего трудового отпуска, который ранее был предоставлен ему на срок с 1 по 24 августа. Он вышел на работу, допустим, 6 августа, при это отгуляв только три отпускных дня. Оплата отпускных была произведена работнику за три дня до наступления отпуска. Таким образом, из 24-х положенных дней, 21 является неиспользованными. В этой ситуации сторонам (работодателю и работнику) прийти к обоюдному решению, так как данные не отгулянные дни можно будет взять в другом месяце этого же года, либо присоединить к следующему ежегодному трудовому отпуску, либо работник соглашается получить от работодателя денежную компенсацию за дни неиспользованной части трудового отпуска.
Если оплату отпускных работник получил за три дня до начала отпуска, и потом его отпуск был прерван по инициативе работодателя в связи с производственной необходимостью, то работодатель должен произвести переначисление отпускных. То есть, за дни неиспользованного отпуска работник начисляется компенсация.

Пример 2.
Рассмотрим случай, когда работнику предоставляется ежегодный трудовой отпуск в обход графика отпусков.
Например, работник ушел в отпуск, предоставленный с 1 по 24 августа, но отпускные ему предварительно (за 3 дня до начала отпуска) уплачены не были.
6 августа руководитель отзывает работника из отпуска в связи с производственной необходимостью и работник принимает решение отказаться от использования оставшейся части трудового отпуска в другое время.
Тогда работодатель поступает следующим образом -
работнику выплачивается компенсация за дни неиспользованной части отпуска. Из 24 дней ежегодного трудового отпуска начисление за 3 дня – это оплата за использованный отпуск, а 21 день - компенсация за неиспользованный отпуск.

Отметим, что в 24 календарных дня отпуска включены 6 выходных дней, не включаемых в расчет оплаты. Значит, расчитывая размер компенсации за неиспользованный отпуск с 6 по 24 августа, следует принять во внимание только 15 рабочих дней: 21 календарный - 6 выходных дней.

Работнику, вынужденному прервать ежегодный трудовой отпуск, в связи с производственной необходимостью, так же производится начисление и выплата заработной платы за фактически отработанное время. Рассчитывается заработная плата из его среднедневного заработка в календарном месяце.

Налогообложение отпускных и компенсационных выплат

Понравилась информация "Отпускные по закону: как правильно рассчитать отпускные работнику"? Еще больше лучшей информации читайте в разделе "Бухгалтерия".

Каждый год отправляйте сотрудников по трудовому договору в оплачиваемый отпуск на 28 дней. В это время они получают не обычную зарплату, а отпускные. Вот, как посчитать дни отпуска и сумму отпускных.

Калькулятор отпускных

Как пользоваться калькулятором?

Укажите даты начала и окончания отпуска. Первую возьмите из заявления сотрудника, вторую подберите сами. Убедитесь, что количество дней отпуска совпадает с количеством из заявления. Праздничные дни не учитываются как отпускные, поэтому отпуск по календарю может оказаться длиннее.
Расчётный период определится автоматически. Добавьте периоды исключений, если они есть — это отпуска, больничные, командировки или пропуск работы по другим причинам. Если в расчётный период вы массово повышали оклад всем сотрудникам организации или подразделения, поставьте галочку. Она не нужна, если увеличивали зарплату только одному или нескольким сотрудникам.
Перейдите на следующий шаг и укажите выплаты сотруднику за период расчёта. Это зарплата с надбавками и премии, которые учитываются по правилам из пункта 15 Постановления Правительства. Не учитывайте отпускные, больничные, командировочные и другие выплаты по среднему заработку, а также материальную помощь и компенсацию расходов на питание.
На последнем шаге посмотрите сумму отпускных и НДФЛ.
Статья о том, какими документами оформить отпуск

Формула расчёта

Вручную отпускные считаются по формуле:

Отпускные = Средний дневной заработок х Количество календарных дней отпуска

Средний дневной заработок = База для отпускных / Количество отработанных дней за расчётный период

Количество дней отпуска

Оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней положен сотруднику за каждый отработанный им рабочий год (отпускной стаж).

Отсчёт отпускного стажа начинается с даты приема сотрудника на работу. Как правило, до отпуска ему нужно отработать у вас хотя бы полгода. Но по просьбе сотрудника вы можете разрешить ему отпуск и раньше.

В отпускной стаж включается все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т п.

В стаж для отпуска не включается время отсутствия на работе без уважительных причин, в том числе время отстранения сотрудника от работы по его вине, а также время отпусков по уходу за ребенком и отпусков без сохранения зарплаты свыше 14 дней за год. Дни, исключаемые из отпускного стажа, сдвигают окончание рабочего года сотрудника.

Количество дней отпуска за неполный рабочий год рассчитывается по формуле::

Количетво дней отпуска, положенных работнику за полный год / 12 месяцев х Количество отработанных месяцев.

Отработанные месяцы считаются так же, как и рабочий год, со дня приема на работу.

Не полностью отработанные месяцы учитываются следующим образом:

месяц засчитывается как полностью отработанный, если работник отработал половину месяца или больше
месяц не учитывается в расчете, если работник отработал меньше половины месяца.

Если у сотрудника накопились дни отпуска за прошлый год, можете предоставлять их как угодно — по частям или соединить с отпуском за текущий год.

Неполный рабочий день на расчёт отпускного стажа никак не влияет.

Пример:
Даша принята на работу 2 июля 2020 года. Поскольку к моменту начала отпуска 12 мая 2021 года рабочий год отработан Дашей неполностью, посчитаем количество дней отпуска за неполный рабочий год:

месяцы с июля по декабрь 2020 года и с января по апрель 2021 года отработаны полностью, всего 10
май 2021 года отработан не полностью, меньше половины месяца, его не учитываем.

Даша полностью отработала 10 месяцев, за полный год ей были бы положены 28 дней отпуска, значит, за неполный: 28/12 х 10 = 23.

Расчётный период

Это 12 календарных месяцев перед отпуском. Он зависит от того, когда фактически начнется отпуск работника. Не важно, за какой период (рабочий год) он предоставлен. Если 12 месяцев сотрудником еще не отработано, то расчетный период — время, в течение которого он трудоустроен у вас.

Если сотрудник берёт отпуск с 14 мая 2021 года, то период расчёта — с 1 мая 2020 по 30 апреля 2021 года.

Если весь расчётный период выпадает на декрет или отпуск по уходу за ребёнком, замените его на предыдущие 12 месяцев. Если расчётный период приходится на декрет частично, ничего не меняйте.

Количество отработанных дней в расчётном периоде — все рабочие, выходные и праздничные дни, пока с работником действовал трудовой договор. Исключите командировки, отпуска, больничные или пропуск работы по другим причинам.

Количество дней в месяце, который отработан полностью, всегда одинаковое — 29,3.

Дни в не полностью отработанном месяце посчитайте по формуле:

Количество отработанных дней в месяце / Число календарных дней в месяце х 29,3.

Отработанными днями считаются даже выходные и праздники. Не учитывайте только те, которые выпадают на периоды исключений.

Пример:
Даша собирается в отпуск 12 мая 2021 года. В течение расчётного периода с 1 мая по 30 апреля были периоды исключений:

командировка — с 6 по 11 июня,
ежегодный оплачиваемый отпуск — с 14 по 25 августа.

Даша полностью отработала 10 месяцев. Количество дней = 29,3 х 10 = 293 дня.

Посчитаем количество дней в июне и августе, которые Даша отработала не полностью.

В июне = 24/30 х 29,3 = 23,44
В августе = 19/31 х 29,3 = 17,96

Отработанные дни за расчётный период: 293 + 23,44 + 17,96 = 334,4

Средний дневной заработок

Посчитаем его по формуле:

Выплаты в расчётном периоде / Количество отработанных дней за это же время.

Учитывайте зарплату со всеми надбавками и коэффициентами, а премии — по правилам из пункта 15 Постановления Правительства.

Не учитывайте отпускные, командировочные, больничные и другие выплаты, которые считаются по среднему заработку, материальную помощь, компенсацию расходов на питание.

Если в расчётном периоде вы массово повышали оклады в организации, филиале или подразделении, проиндексируйте средний заработок работника по правилам из пункта 16 Положения.

Полученную сумму выплат разделите на количество отработанных дней.

О расчете среднего дневного заработка есть отдельная статья.

Даша получала 40 тысяч рублей в месяц в течение всего расчётного периода.

База для отпускных за расчётный период = 40 000 х 12 = 480 тысяч.

Средний дневной заработок = 480 тысяч / 334,4 = 1435,41 рублей.

Сумма отпускных = Средний дневной заработок х Количество дней отпуска = 1435,41 х 17 = 24 401,97.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как оформить и выплатить

Порядок оформления отпуска и выплаты отпускных — в этой статье.

Статья актуальна на 09.02.2021

Если сотрудник был в отпуске полный месяц – с первого числа по последнее – зарплату за этот месяц ему не начисляют, он получает только отпускные. Но так бывает редко. Чаще всего в один месяц попадают и отпускные, и рабочие дни. Тогда зарплату за такие месяцы нужно считать особым образом, ведь этот месяц был отработан не полностью.

Как считать отпускные, мы рассказали здесь. В этой статье на примерах расскажем, как рассчитывать заработную плату за месяц, на который выпадает отпуск, и с какими трудностями можно столкнуться.

Формула расчета зп после отпуска

Все зависит от того, какую систему оплаты труда применяет ваша организация, какие условия оплаты и премирования прописаны в трудовом договоре с работником и локальных документах компании.

Проще всего, если зарплата сотрудника напрямую зависит от отработанного времени или проделанной работы. Тогда алгоритм расчета никак не будет отличаться от обычного.

Пример 1:

Пример 2:

На предприятии действует сдельная оплата труда. Работники получают зарплату за количество выработанных деталей – по 200 руб. за каждую деталь. Дневная норма – 8 деталей. Один из сотрудников с 1 по 22 марта был в отпуске, поэтому на март пришлось только 5 рабочих дней. Норму за эти дни он выполнил, и ему начислили за 40 деталей 8 000 руб. (40 х 200 руб.). Если в фирме предусмотрена премия за выполнение плана, то процент начислят на эти 8 000 руб.

В последнем примере зарплата сотрудника за март получилась ниже МРОТ. Но ничего противозаконного в этом нет и доплачивать работодатель этому сотруднику не должен. По статье 133 ТК РФ сотрудник должен получить зарплату не ниже МРОТ, если отработал полный месяц. В нашем случае работник работал только часть месяца, а при полном месяце его заработок был бы выше МРОТ.

Расчет зарплаты после отпуска при окладной системе

Если у сотрудника оклад, алгоритм будет другой. Нужно рассчитать стоимость одного рабочего дня и умножить на количество дней, которые сотрудник отработал в этом месяце.

Пример

Оклад бухгалтера 43 000 руб. С 4 по 24 марта она была в отпуске. Всего в марте 2019 года 20 рабочих дней. Из них бухгалтер отработала только 6 дней. Расчет зарплаты в месяц отпуска будет выглядеть так: 43 000 / 20 х 6 = 12 900 руб. – эту сумму за вычетом НДФЛ бухгалтер получит за март.

Как начисляют премию, если сотрудник был в отпуске

Все зависит от порядка, который прописан во внутренних документах компании.

Добавим в последний пример условие, что по итогам месяца сотрудникам начисляют премию в размере 30% от оклада.

Если по документам фирмы премию по итогам месяца выплачивают вместе с зарплатой за этот месяц, наш бухгалтер получит 30% от платы за фактически отработанное время вместе с зарплатой: 12 900 х 30% = 3 870 руб. Итого зарплата за март: 12 900 + 3 870 = 16 770 руб. На руки за вычетом НДФЛ – 14 590 руб.

Но в некоторых организациях премию платят на месяц позже, когда точно будут известны показатели деятельности за месяц. Тогда наш бухгалтер в месяце отпуска получит неполную зарплату, но полную премию за прошлый отработанный месяц: 43 000 х 30% = 12 900 руб. – премия Всего 25 800 рублей, на руки за вычетом НДФЛ – 22 446 руб.

А вот в следующем месяце все будет наоборот: бухгалтер получит зарплату за полный месяц, если отработает его полностью, а премию за неполный.

Вычеты по НДФЛ с зарплаты после отпуска

Если сотруднику положены вычеты по НДФЛ, их нужно сделать в полном размере независимо от того, работал сотрудник полный месяц или нет. Может случиться так, что зарплата окажется меньше вычетов. Тогда в этом месяце НДФЛ с зарплаты не удерживают, а остаток вычета переносят на следующий месяц (письма Минфина России от 14.08.08 № 03-04-06-01/251 и от 26.09.2013 г. № 03-04-06/39970).

Пример:

Сотрудница большую часть месяца была в отпуске и отработала только 1 день. Зарплата за этот день составила 1300 руб. У этой сотрудницы двое маленьких детей, и ей положен вычет по 1400 руб. на каждого ребенка, всего 2800 руб. (п.п.4 п.1 ст. 218 НК РФ). Это больше, чем зарплата за месяц. Значит сотруднице выплатят все 1300 руб. без удержания НДФЛ, а остаток вычета в 1500 руб. перенесут на будущий месяц, и в следующем месяце ее вычет будет уже не 2800, а 4300 руб.

Но так делают только в пределах одного календарного года (вычет с декабря на январь перенести нельзя) и только, если зарплата сотрудницы с начала года не достигла лимита в 350 тысяч рублей.

Страховые взносы с зарплаты после отпуска начисляют в общем порядке. Если в этом месяце были необлагаемые выплаты по статье 422 НК РФ, их из базы вычитают.

Нужно ли платить аванс в месяце, на который приходится отпуск

Если всю первую половину месяца сотрудник не работал, то и аванс ему не полагается, потому что отработанного времени не было. Это не будет нарушением норм ТК о двукратной выплате зарплаты.

Если в промежутке с 1 по 15 число были и дни отпуска, и рабочие дни, аванс перечислить нужно, даже если сотрудник отработал только один день. Размер зависит от политики компании – по отработанному времени или в процентах от оклада. Если не перечислить аванс, фирма нарушит требование о том, что зарплату нужно платить дважды в месяц. За это нарушение фирму оштрафуют в соответствии с ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ на сумму от 30 до 50 тысяч рублей, а за повторное нарушение – от 50 до 100 тысяч рублей.

Итак, как наглядно видно из наших примеров, расчет зарплаты и отпускных – сложный участок бухгалтерии, потому что для каждого вида выплат действуют свои правила, которые зависят от системы оплаты труда, особенностей расчета среднего заработка, региональных надбавок. Любая ошибка в расчете зарплаты тянет за собой ошибки в расчете налогов, взносов и неточности в отчетах. А это грозит недоимками, штрафами и обязанностью сдавать уточненные расчеты.

Если у вас есть сомнения относительно правильности начисления зарплаты в период отпуска сотрудника, или вы хотите убедиться, что у вас на этом участке все в порядке – свяжитесь с нами.

По итогам ревизии мы предоставляем подробный отчет с описанием каждого недочета или ошибки и связанных с ними последствий

Читайте также: