Ндфл с пособия при увольнении сотрудника уис

Обновлено: 18.05.2024

В соответствии с частью 2 статьи 3 Федерального закона от 30 декабря 2012 г. N 283-ФЗ "О социальных гарантиях сотрудникам некоторых федеральных органов исполнительной власти и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 53 (ч. 1), ст. 7608) приказываю:

1. Утвердить Порядок оказания материальной помощи сотрудникам уголовно-исполнительной системы Российской Федерации согласно приложению.

2. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.

Утверждено
приказом ФСИН России
от 16 августа 2021 г. N 703

ПОРЯДОК
ОКАЗАНИЯ МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ СОТРУДНИКАМ
УГОЛОВНО-ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. Сотрудникам уголовно-исполнительной системы Российской Федерации (далее - сотрудники, УИС) оказывается материальная помощь в размере не менее одного оклада месячного денежного содержания (далее - оклад денежного содержания) в год.

Для сотрудников, проходящих испытание и назначенных на должности до присвоения им специальных званий, оклад денежного содержания состоит из месячного оклада в соответствии с замещаемой должностью (далее - должностной оклад).

2. Материальная помощь оказывается в размере одного оклада денежного содержания, установленного на день осуществления выплаты, ежегодно при уходе сотрудника (в том числе зачисленного в распоряжение) в основной отпуск.

3. На основании рапорта сотрудника материальная помощь может оказываться до ухода сотрудника в основной отпуск в отношении:

1) сотрудников учреждений УИС - по решению начальника (руководителя) учреждения УИС либо лица, временно исполняющего обязанности начальника (руководителя) учреждения УИС;

2) сотрудников территориальных органов ФСИН России, начальников учреждений, подведомственных территориальному органу ФСИН России, - по решению начальника территориального органа ФСИН России либо лица, временно исполняющего обязанности начальника территориального органа ФСИН России;

3) сотрудников центрального аппарата ФСИН России, начальников учреждений, непосредственно подчиненных ФСИН России, и начальников территориальных органов ФСИН России - по решению директора ФСИН России либо лица, временно исполняющего обязанности директора ФСИН России.

4. Сотруднику, вновь принятому на службу в текущем году, размер материальной помощи исчисляется путем деления одного оклада денежного содержания, установленного на день выплаты материальной помощи, на количество календарных дней в году и умножения на количество календарных дней с даты приема на службу по 31 декабря включительно.

5. Сотруднику, не получившему материальную помощь в текущем году, материальная помощь оказывается одновременно с выплатой ему денежного довольствия за декабрь текущего года в размере одного оклада денежного содержания (с учетом положений пункта 4 настоящего Порядка), за исключением сотрудников, обвиняемых (подозреваемых) в совершении преступления, в отношении которых избрана мера пресечения в виде заключения под стражу.

6. Материальная помощь сотруднику оказывается в размере одного оклада денежного содержания, если она не была оказана ранее, в случае увольнения по следующим основаниям:

по достижении сотрудником предельного возраста пребывания на службе в УИС, установленного статьей 91 Федерального закона от 19 июля 2018 г. N 197-ФЗ "О службе в уголовно-исполнительной системе Российской Федерации и о внесении изменений в Закон Российской Федерации "Об учреждениях и органах, исполняющих наказания в виде лишения свободы" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 30, ст. 4532; 2021, N 8 (ч. 1), ст. 1203) (далее - Федеральный закон от 19 июля 2018 г. N 197-ФЗ);

по выслуге лет, дающей право на получение пенсии;

по состоянию здоровья - на основании заключения военно-врачебной комиссии об ограниченной годности к службе в УИС и о невозможности исполнять служебные обязанности в соответствии с замещаемой должностью при отсутствии возможности перемещения по службе либо при отказе сотрудника от перемещения по службе;

в связи с восстановлением в должности в УИС сотрудника, ранее замещавшего эту должность (в случае отказа сотрудника, замещающего эту должность, от перевода на другую должность в УИС в соответствии с пунктом 5 части 5 или пунктом 4 части 7 статьи 30 Федерального закона от 19 июля 2018 г. N 197-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 30, ст. 4532);

в связи с сокращением должности в УИС, замещаемой сотрудником, при отсутствии возможности перемещения по службе либо при отказе сотрудника от перемещения по службе;

в связи с нарушением условий контракта уполномоченным руководителем;

в связи с болезнью - на основании заключения военно-врачебной комиссии о негодности к службе в УИС.

7. Материальная помощь сотруднику оказывается пропорционально периоду службы в году увольнения, если она не была оказана ранее, в случае увольнения по следующим основаниям:

по истечении срока действия срочного контракта;

по соглашению сторон;

по инициативе сотрудника (за исключением увольнения, при котором сотрудник обязан возместить ФСИН России затраты на обучение в соответствии с частью 6 статьи 87 Федерального закона от 19 июля 2018 г. N 197-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 30, ст. 4532);

в связи с изменением условий контракта и отказом сотрудника от продолжения службы в УИС;

в связи с истечением срока нахождения сотрудника в распоряжении учреждения или органа УИС;

по инициативе сотрудника в случаях, предусмотренных статьей 37 Федерального закона от 19 июля 2018 г. N 197-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 30, ст. 4532);

в связи с переводом сотрудника на государственную службу иного вида;

в связи с назначением сотрудника на государственную должность Российской Федерации;

в связи с признанием сотрудника недееспособным или ограниченно дееспособным по решению суда, вступившему в законную силу;

в связи с невозможностью перевода или отказом сотрудника от перевода на иную должность в УИС (за исключением случаев отказа от перевода по основаниям, предусмотренным частью 3, пунктами 1 и 3 части 5, пунктом 2 части 7 и частью 9 статьи 30 Федерального закона от 19 июля 2018 г. N 197-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 30, ст. 4532);

в связи с отказом сотрудника от перевода на иную должность в УИС в целях устранения обстоятельств, связанных с непосредственной подчиненностью или подконтрольностью сотрудников, находящихся в отношениях близкого родства или свойства, в соответствии с законодательством Российской Федерации;

в связи с призывом сотрудника на военную службу или направлением на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу.

Материальная помощь исчисляется путем деления оклада денежного содержания, установленного на день увольнения, на количество календарных дней в году увольнения и умножения на количество календарных дней прохождения службы в году увольнения (с учетом положений пункта 4 настоящего Порядка).

8. Материальная помощь не оказывается сотруднику, если она не была оказана ранее, в случае увольнения по следующим основаниям:

в связи с несоответствием сотрудника замещаемой должности в УИС - на основании рекомендации аттестационной комиссии;

в связи с грубым нарушением служебной дисциплины;

в связи с неоднократным нарушением служебной дисциплины при наличии у сотрудника дисциплинарного взыскания, наложенного в письменной форме приказом руководителя федерального органа УИС или уполномоченного руководителя;

в связи с отчислением из образовательной организации высшего образования федерального органа УИС;

в связи с отказом сотрудника без уважительных причин от прохождения службы в особых условиях в соответствии со статьей 35 Федерального закона от 19 июля 2018 г. N 197-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 30, ст. 4532);

в связи с нарушением условий контракта сотрудником;

в связи с несоблюдением сотрудником ограничений и запретов, установленных федеральными законами;

в связи с прекращением допуска сотрудника к сведениям, составляющим государственную и иную охраняемую законом тайну, если исполнение служебных обязанностей требует допуска к таким сведениям;

в связи с прекращением гражданства Российской Федерации или приобретением гражданства (подданства) иностранного государства;

в связи с представлением сотрудником подложных документов или заведомо ложных сведений при поступлении на службу в УИС, а также в связи с представлением сотрудником в период прохождения службы в уголовно-исполнительной системе подложных документов или заведомо ложных сведений, подтверждающих его соответствие требованиям законодательства Российской Федерации в части, касающейся условий замещения соответствующей должности в УИС, если это не влечет за собой уголовную ответственность;

в связи с осуждением сотрудника за преступление, а также в связи с прекращением в отношении его уголовного преследования за истечением срока давности, в связи с примирением сторон (кроме уголовных дел частного обвинения), вследствие акта об амнистии, в связи с деятельным раскаянием, за исключением случаев, если на момент расторжения контракта и увольнения со службы в УИС преступность деяния, ранее им совершенного, устранена уголовным законом;

в связи с совершением проступка, порочащего честь сотрудника;

в связи с нарушением сотрудником обязательных правил при заключении контракта;

в связи с признанием сотрудника, проходящего испытание, не выдержавшим испытание;

в связи с истечением срока, установленного частью 5 статьи 37 Федерального закона от 19 июля 2018 г. N 197-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 30, ст. 4532) для возобновления службы в УИС;

в связи с отказом сотрудника без уважительных причин от перевода на равнозначную должность в порядке ротации в соответствии с частью 12 статьи 30 Федерального закона от 19 июля 2018 г. N 197-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 30, ст. 4532);

в связи с утратой доверия в случаях, предусмотренных статьей 85 Федерального закона от 19 июля 2018 г. N 197-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 30, ст. 4532).

9. Сотруднику, обвиняемому (подозреваемому) в совершении преступления, в отношении которого избрана мера пресечения в виде заключения под стражу, и увольняемому со службы, материальная помощь не оказывается.

При вынесении оправдательного приговора или при прекращении в отношении сотрудника уголовного дела по реабилитирующим основаниям сотруднику оказывается не полученная им материальная помощь на основании приказа.

10. Сотруднику, увольняемому со службы с предоставлением ему отпуска с последующим увольнением, оканчивающегося в следующем году, материальная помощь не оказывается за год, в котором оканчивается отпуск.

11. При увольнении со службы ранее выплаченная сумма материальной помощи удержанию не подлежит.

12. Сотрудникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, материальная помощь не оказывается за полные календарные годы нахождения в отпуске.

13. В случае гибели (смерти) сотрудника материальная помощь выплачивается его наследникам в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, в размере, установленном пунктом 2 настоящего Порядка, если она не была оказана ранее самому сотруднику.

14. В пределах средств, выделенных на обеспечение денежным довольствием (за счет экономии денежных средств), сотрудникам (в том числе зачисленным в распоряжение, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет) на основании мотивированного рапорта может быть оказана дополнительная материальная помощь в случаях:

1) рождения ребенка (усыновления либо удочерения ребенка) при предъявлении копии свидетельства о рождении (решения суда об усыновлении (удочерении) ребенка) в размере до 30 000 рублей на каждого ребенка;

2) смерти супруга (супруги), отца (матери) супруга (супруги), близких родственников (родственников по прямой восходящей и нисходящей линии (родителей и детей, дедушки, бабушки и внуков), полнородных и неполнородных (имеющими общих отца или мать) братьев и сестер сотрудника при предъявлении копии свидетельства о смерти в размере до 60 000 рублей;

Абзац третий статьи 14 Семейного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 16).

3) утраты или повреждения имущества сотрудника в результате стихийного бедствия, пожара, кражи, аварий систем водоснабжения, отопления и других непредвиденных обстоятельств при предоставлении справок из соответствующих органов, а также других документов, подтверждающих фактические расходы на восстановление имущества (стоимости имущества), в размере фактических расходов, но не более 90 000 рублей;

4) нуждаемости сотрудника или лиц, указанных в подпункте 2 настоящего пункта, в лечении и восстановлении здоровья в связи с ранением (травмой, контузией, увечьем), тяжелой болезнью, отравлениях и других случаях, требующих медицинского вмешательства, при предоставлении документов, подтверждающих невозможность оказания необходимых видов медицинской помощи бесплатно, в размере фактически подтвержденных расходов на оказание медицинской помощи, но не более 90 000 рублей;

5) в исключительных случаях при предоставлении подтверждающих документов, но не более 120 000 рублей.

Решение об оказании дополнительной материальной помощи принимается должностными лицами, указанными в пункте 3 настоящего Порядка.

15. В случае, если у сотрудника на день оказания материальной помощи (дополнительной материальной помощи) был сохранен размер должностного оклада, материальная помощь оказывается исходя из размера сохраненного должностного оклада.

Задайте вопрос юристу:

С заработной платы любого работника организация как налоговый агент должна перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы. Это касается и увольнения. Определять, когда именно платить налоги при увольнении сотрудника, нужно в зависимости от вида начислений и сроков и их выплаты. В этой статье – самое важное про НДФЛ и взносы при увольнении в 2021-2021 году.

Порядок исчисления НДФЛ с увольнительных выплат

Суммы, которые выплачивают сотруднику в случае увольнения, можно разделить на облагаемые и не облагаемые подоходным налогом (НДФЛ).

В состав облагаемых выплат включают:

  • все начисления сотруднику за отработанное время и выполненную работу;
  • оплату неиспользованных отпускных дней.

Не нужно начислять НДФЛ на выходные пособия в пределах установленного лимита и некоторые виды компенсационных выплат (ст. 217 ТК РФ).


Процесс определения налоговой базы включает в себя:

  1. Выявление облагаемых и необлагаемых начислений.
  2. Суммирование только подлежащих обложению начислений.
  3. Применение вычетов к сумме облагаемых начислений.

Расчет налога проводят по формуле:

Налогооблагаемая база × 13% (для нерезидентов 30%)

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты при увольнении

Весь налог, начисленный с выплат при расторжении трудового договора, должен быть уплачен не позднее дня, следующего за датой их фактического перечисления сотруднику (п. 6 ст. 226 НК РФ). Когда срок перечисления налога при увольнении совпадает с выходным днем, расчеты с бюджетом по НДФЛ производят в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Хотя сейчас практически все компании выплачивают зарплату безналичным путем, и провести расчеты в день увольнения не проблема, бывают ситуации, когда дата расставания и получения денег не совпадают. Например, небольшие организации могут выдавать зарплату через кассу, а работник не явился за деньгами в последний рабочий день. Тогда компания обязана провести выплаты не позднее чем на следующий день после даты обращения уволенного за долгом (ст. 140 ТК РФ).

Компания выплачивает сотрудникам заработную плату через кассу. Работник увольняется 20.08.20__. Однако он не явился за расчетом и принес заявление с требованием его выдачи только 02.09.20__. Компания, соблюдая закон, провела с ним полный расчет 03.09.20__. Когда она должна перечислить НДФЛ?

Решение: на основании приведенного выше положения п. 6 ст. 226 НК РФ – не позднее 04.09.20__.

Порядок исчисления страховых взносов с расчета при увольнении

Определяясь с тем, какие налоги платить при увольнении сотрудника, не следует забывать и про страховые взносы, а также взносы в связи с нечастными случаями на производстве. В состав выплат, подлежащих обложению ими, входят практически все начисления по трудовому или гражданско-правовому договору. Список необлагаемых сумм четко закреплен в ст. 422 НК РФ.

Порядок определения налогооблагаемой базы по взносам при увольнении выглядит следующим образом:

  1. Учет всех сумм, положенных сотруднику в связи с прекращением сотрудничества.
  2. Выявление в перечне начислений тех, которые подпадают под приведенные в ст. 422 НК РФ льготы.
  3. Вычет из общей суммы начислений необлагаемых сумм – согласно ст. 422 НК РФ.

Расчет сумм взносов при увольнении проводят по формуле:

Облагаемая база × Процент взносов в соответствующий фонд

Срок перечисления взносов с зарплаты уволенного

Все взносы должны быть перечислены не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов (п. 1 и п. 3 ст. 431 НК РФ). Это правило применяют в том числе при увольнении работника.

Однако в целях уплаты взносов датой выплаты признается день фактического вручения сумм сотруднику (п. 1 ст. 424 НК РФ). Если эта дата приходится на выходной, то рассчитаться с фондами следует не позднее чем в ближайший следующий рабочий день.

Сотрудник уволился 20.09.20__. В этот же день с ним произведен полный расчет. Дата уплаты взносов – не позднее 15.10.20__.

Сотрудник уволился 20.09.20__, но при этом не явился за расчетом, а затребовал его лишь 01.10.20__. Бухгалтерия провела расчет и выплату долга 02.10.20__. Срок уплаты взносов в этом случае должен быть 15.11.20__. Но этот день выпадает на выходной, поэтому срок – до 16.11.20__.

Читайте также: