Надо ли ип платить страховые взносы за себя если есть другая работа

Обновлено: 15.05.2024

Кроме налогов предприниматели должны перечислять обязательные платежи в фонды. Порядок расчета и суммы периодически меняются. В каком-то случае нужно заплатить фиксированную сумму, а в других ситуациях приходится отталкиваться от ежегодного дохода. Рассмотрим, какие взносы должен платить ИП на общей системе налогообложения.

Страховые взносы ИП на ОСНО
Фиксированные взносы ИП на ОСНО

Расчет взносов

Отработан весь отчетный период
Отработана часть отчетного периода
ИП снялся с учета и вновь зарегистрировался в течение года

от 833 рублей в месяц

Страховые взносы ИП на ОСНО

Страховые взносы – это обязательные платежи, за счет которых ПФР формирует будущие пенсионные накопления, а физические лица могут пользоваться услугами по медицинскому полису.

Индивидуальный предприниматель на ОСНО платит:

1) Страховые взносы в качестве работодателя, когда у него есть наемные работники. При этом применяются стандартные ставки, как и для юридических лиц:

пенсионное страхование – 22%;
медицинское страхование – 5,1%;
социальное страхование – 2,9%;
страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – от 0,2% до 8,5%.

Некоторые категории предпринимателей могут применять пониженные ставки. Они перечислены в статье 427 НК РФ.

2) Страховые взносы за себя должны платить как работодатели, так и ИП без работников В этом случае НК РФ отдельно устанавливает фиксированные суммы и сроки их уплаты. Снижение суммы взносов за себя для ИП на ОСНО не предусмотрено.

ИП на ОСНО обязаны платить государству 2 вида страховых взносов – на пенсионное и медицинское страхование. Выплаты на социальное страхование (чтобы получать больничные и декретные выплаты) и страхование от профзаболеваний и травматизма – для предпринимателей дело добровольное.

Индивидуальные предприниматели на ОСНО обязаны платить страховые взносы в фонды даже если они временно не получают доход. Обязанность возникает сразу же после регистрации в качестве ИП и прекращается только после снятия с учета. В статье 430 НК РФ закреплены ситуации, когда можно временно приостановить выплаты:

призыв на службу в армии;
уход за ребенком в возрасте до полутора лет (не более 6 лет по всем детям);
уход за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы, человеком старше 80 лет;
смена места жительства вместе с супругом, который служит по контракту, если на этой территории невозможно продолжать деятельность (но не более 5 лет);
выезд за границу с супругом, который является сотрудником представительств РФ (но не более 5 лет).

В этих случаях достаточно подать в ИФНС заявление, оформленное в соответствии с письмом ФНС РФ от 07.06.2018 г. № БС-4-11/11018@, и обязательно приостановить деятельность. Если ИП продолжает получать доход, такое заявление не освободит от уплаты взносов.

Фиксированные взносы ИП на ОСНО

Если предприниматель на ОСНО ведет деятельность, и его доход за отчетный период не превышает 300 000 рублей, он платит только фиксированные взносы (п.1 ст. 430 НК РФ).

Назначение	2019г., руб.	2020г., руб.	Срок уплаты
Пенсионное страхование	29 354	32 448	До 31 декабря
Медицинское страхование	6 884	8 426	До 31 декабря
Итого:	36 238	40 874

Сроки уплаты фиксированных взносов

Это минимальные суммы, которые любой предприниматель на ОСНО должен оплатить за себя. Перечислять их можно частями до конца периода или единовременно. Главное – успеть заплатить до 31 декабря. В случае, когда предприниматель прекращает деятельность, на оплату отводится 15 дней с момента снятия с учета.

В таблице приведены суммы за полный календарный год. Но бывает, что ИП на ОСНО работает неполный период – регистрируется не с начала года или снимается с учета до его окончания. В таких случаях сумму определяют пропорционально отработанным месяцам. За неполный месяц платят исходя из количества отработанных дней.

ИП на ОСНО не обязан перечислять взносы ежеквартально. Заплатить нужно до установленного срока. А каким образом перечислять – предприниматель решает сам.

Расчет взносов

Дополнительные взносы ИП на ОСНО оплачивает, когда его доход за отчетный период превышает 300 000 рублей. Согласно пп.1 п. 9 ст. 430 НК РФ для определения этого лимита учитывается не выручка, а разность между выручкой и затратами. В этом случае дополнительные выплаты нужно начислять только на обязательное пенсионное страхование, платежи на обязательное медицинское страхование остаются неизменными.

Приходила ли Вам мысль, что ваш лучший сотрудник мечтает открыть свое дело? Работать не только на вашу компанию, но и привлечь дополнительно клиентов со стороны, повысить свои доходы, получить новый опыт, управлять своей жизнью? Ему нужны мотивация и развитие, и, если человек этого не получает, в какой-то момент даже самый лучший сотрудник покидает компанию. Возможно, пришло время выводить отношения на новый уровень.

Рассмотрите схему: сотрудник открывает ИП и начинает работать самостоятельно, вместо зарплаты выставляет компании счета за свои услуги. Компания тратит на сотрудника столько же, а доход сотрудника увеличивается примерно на 40%, а можно перераспределить экономию с выгодой и для компании.

Это самая выгодная схема в налоговой оптимизации, но применять ее нужно очень осторожно и только в тех случаях, когда сотрудник действительно готов и хочет вести самостоятельную деятельность, нести все риски, платить налоги и сдавать отчетность.

В рамках схемы мы рассматриваем вариант, когда бывший сотрудник регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя и выбирает упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения – доходы, ставка 6%.

Индивидуальный предприниматель платит:

Фиксированные платежи в пенсионный и медицинский фонд за себя. Этот платеж не зависит от величины дохода.

Сумма устанавливается Правительством ежегодно,

в 2017 - 27 990 руб
(в том числе взнос в пенсионный - 23 400, взнос в медицинский - 4 590);

в 2018 - 32 385 руб
(в том числе взнос в пенсионный - 26 545, взнос в медицинский - 5 840);

Дополнительный взнос в пенсионный фонд за себя 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей за год.

Срок уплаты – 2 апреля

Единый налог УСН – 6% от суммы всех доходов. Доходами признаются все поступления денежных средств. Платится поквартально: по итогам 1 квартала до 25.04, по итогам 2 квартала 25.07, по итогам 3 квартала 25.10 и по итогам года – 30.04.

Единый налог 6% можно уменьшить на сумму уплаченных взносов из п.1 и п.2 (фиксированного платежа и дополнительного взноса):

не более, чем на 50% от суммы единого налога
а для ИП без наемных работников без ограничения. Это значит, если сумма уплаченных взносов будет больше или равна сумме единого налога, то платить его вообще не нужно (Ссылки на налоговый кодекс по данной льготе:право для ИП без работников принять фиксированные платежи в полной сумме: НК РФ, статья 346.21, пункт 3.1, о том, что дополнительный взнос в ПФ 1% также относится к фиксированным платежам: НК, статья 430, пункт 1, подпункт 1 ).

Именно поэтому выгодно платить фиксированные платежи в пенсионный и медицинский фонд, а также дополнительный взнос в пенсионный фонд ежеквартально.

Страховые взносы (пенсионные, социальные, медицинские):

на общем тарифе работодатель платит 30% с доходов каждого работника, пока налоговая база нарастающим итогом не достигнет 755000 руб, далее до 876000 – 27,1%, свыше – 15,1%.
Если работодатель имеет право на пониженный тариф – ставки ниже.

+ Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

Тарифы страховых взносов в 2017 году представлены в таблице:

Работодатель удерживает из доходов каждого работника Налог на доходы физических лиц и перечисляет в бюджет. Ставка зависит от статуса сотрудника: для резидентов – 13%, для нерезидентов – 30%.

Налоговым резидентом признается лицо, которое фактически находится на территории РФ не менее 183 дней в течение года.

Сравним, на сколько больше заработает ИП, чем наемный работник с зарплатой в 90 тысяч в месяц, если расходы работодателя останутся неизменными.

Будем считать, что компания платит страховые взносы по общему тарифу 30%, страхование от несчастных случаев – 0,2%, сотрудник является резидентом, т.е. НДФЛ – 13%. Расчет сделан по ставкам налога на 2017 год

СОТРУДНИК
Зарплата за год с учетом НДФЛ - 1 080 000 (90 000 х 12)
НДФЛ - 140 400 (1 080 000 х 13%)
ЗАРПЛАТА НА РУКИ: 939 600 (1 080 000 - 140 400)
Страховые взносы - 292 255 (755 000х30,2% + 121 000х27,3% + 204 000х15,3%, с учетом регрессии)
Замена сотрудника на время отпуска, или компенсация отпуска плюс страховые взносы 30,2%: 117 180 (90 000 + 90 000 х 30,2%)
Итого расходов на сотрудника: 1 489 435

ИП
Годовой доход ИП (сумма дохода приравнена к расходам на содержание сотрудника) - 1 489 435
Фиксированные взносы ИП - 27 990
Доп.взнос в ПФ 1% - 11 895 ((1 489 435-300 000)х1%)
Единый налог 6% с учетом уменьшения на фиксированные взносы - 49 481 (1 489 435х6% - 27 990 - 11 895)
На руки предпринимателю: 1 400 069

Выгода: 460 469 (1 400 069 - 939 600)

При расчете налоговой выгоды стоит учесть дополнительные расходы ИП: открытие расчетного счета и банковские комиссии, платы за ведение бухгалтерского учета и отправку отчетности.

Схема подходит для главного бухгалтера, юриста, кадровика, системного администратора, таможенного брокера, веб-дизайнера, копирайтера, маркетолога, водителя.

При условии, что:

работа сотрудника является самостоятельной и не взаимосвязана с работой других сотрудников. Например, мне не представляется реальным, если один бухгалтер из штата бухгалтерии (не главбух) открыл ИП и начал оказывать компании свои услуги
сотрудник работает удаленно и в свободном графике
оплата зависит от объема выполненных задач
сотрудник хочет стать ИП, и готов взять на себя ответственность за результаты своей работы, контроль за уплатой налогов и организацию своего личного налогового учета

Налоговые риски заключаются в том, что договор может быть квалифицирован как трудовой с доначислением всех налогов, штрафов и пеней.

Чтобы этого избежать, желательно, чтобы индивидуальный предприниматель имел дополнительные сторонние заказы, своего бухгалтера (а не бухгалтера компании) или вел бухгалтерию сам.

И внимательно сравните, в чем разница между трудовым договором и договором оказания услуг от ИП: по этим признакам налоговая формулирует свои аргументы в случае возникновения спора.

Стороны: в трудовом - организация и работник, в договоре оказания услуг – заказчик и исполнитель

Статус: трудовой договор обязывает подчиняться правилам внутреннего распорядка, по договору оказания услуг – нет, стороны в равном положении

Обязанности сотрудника или исполнителя: по трудовому договору предусматривается выполнение работы по какой-либо специальности (процесс), по договору оказания услуг важен результат работы, который исполнитель должен сдать заказчику

Обязанности работодателя или заказчика: по трудовому договору перечень обязанностей работодателя очень большой: предоставить отпуск, больничный и другие гарантии, по договору оказания услуг обязанность заказчика – оплатить стоимость работ в порядке и сроки, предусмотренные договором

Периодичность выплат: по трудовому договору не реже, чем 2 раза в месяц, по договору оказания услуг – выплаты привязаны к результатам работы

Срок договора: трудовой договор по общему правилу заключается на неопределенный срок, договор оказания услуг на какой-то конкретный срок, который можно пролонгировать или прекращается после выполнения конкретного задания.

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру

Нанимая работников по трудовым договорам, индивидуальный предприниматель берет на себя обязательства не только платить зарплату работнику, но и уплачивать в бюджет взносы за него. Тоже самое происходит, если ИП заключает с кем-то договор на оказание услуг или выполнение работ (договор ГПХ).

Как ИП стать работодателем?

Просто надо заключить трудовой договор. Регистрировать его нигде не нужно. Если у ИП раньше не было работников и он не стоит на учете в Фонде социального страхования, надо встать там на учет и получить регистрационный номер. Он понадобится для отчетности. Срок постановки на учет — 30 дней с даты трудового договора (при заключении договора ГПХ регистрироваться не надо). Кроме того, ФСС установит ставку взносов по произвоственному травматизму исходя из основного вида деятельности, заявленного в ЕГРИП.

Какие налоги и по каким тарифам должен ИП платить за работников?

А вот взносы за работников ИП платит. Это взносы на пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) страхование, на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), а также от несчастных случаев и производственного травматизма (НС и ПЗ) (п. 3 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ).

Если ИП заключает договор ГПХ, то взносы ВНиМ не платятся в любом случае, а взносы НС и ПЗ уплачиваются только если их уплата оговорена в договоре.

Тарифы для уплаты страховых взносов в фонды в 2019-2020 году следующие:

Пенсионное страхование — 22%. От суммы превышения установленной предельной величины базы 1 — 10%
Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 2,9% (1,8% с выплат временно пребывающим иностранцам). При превышении предельной величины базы взносы не платятся.
Медицинское страхование — 5,1%. Предельной величины базы нет

1 Предельная величина — это величина дохода сотрудника, по достижении которой взносы на страхование платятся по сниженным тарифам. Размер базы устанавливается на каждый год Правительством РФ.

Есть льготные тарифы, но их теперь совсем мало. В 2019-2020 годах право на льготные тарифы имеют только участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя, резиденты территории опережающего социально-экономического развития, резиденты свободного порта Владивосток и резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области. Для них установлены следующие тарифы:

Пенсионное страхование — 6%;
Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 1,5%;
Медицинское страхование — 0,1%.

По взносам ОПС есть еще дополнительные тарифы, которые платят при вредных условиях труда. Но это отдельная тема и в этой статье рассматриваться не будет.

Взносы НС и ПЗ платятся по тарифам, в зависимости от вида деятельности. Их устанавливает для ИП Фонд социального страхования, опираясь на основной код ОКВЭД, заявленный в ЕГРИП. По этому коду определяется класс профессионального риска. От класса зависит тариф взносов

Класс профессионального риска	Размер страхового тарифа, %	Класс профессионального риска	Размер страхового тарифа, %
I	0.2	XVII	2.1
II	0.3	XVIII	2.3
III	0.4	XIX	2.5
IV	0.5	XX	2.8
V	0.6	XXI	3.1
VI	0.7	XXII	3.4
VII	0.8	XXIII	3.7
VIII	0.9	XXIV	4.1
IX	1.0	XXV	4.5
X	1.1	XXVI	5.0
XI	1.2	XXVII	5.5
XII	1.3	XXVIII	6.1
XIII	1.4	XXIX	6.7
XIV	1.5	XXX	7.4
XV	1.7	XXXI	8.1
XVI	1.9	XXXII	8.5

Обратите внимание, что организации обязаны подтверждать вид основной деятельности ежегодно, а у ИП такой обязанности нет. Но если предприниматель сменил вид деятельности (изменил основной ОКВЭД в ЕГРИП), то может измениться и класс профессионального риска, к которому он относится.

Как посчитать взносы

Базой для расчета взносов является весь доход, начисленный в пользу физлиц (без вычета НДФЛ!). То, что не подлежит обложению взносами, перечислено в статье 422 НК. Вот некоторые, самые распространенные доходы, которые не облагаются взносами: больничные, суточные, матпомощь (есть необлагаемый лимит), выходное пособие.

Взносы считаются нарастающим итогом в течение года по каждому человеку отдельно. Сравнение с предельной базой осуществляется также по каждому конкретному сотруднику.

Куда и когда перечислять взносы

Исчислять и уплачивать взносы в бюджет необходимо в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. В случае если последний день уплаты страховых взносов выпадает на праздник (выходной), то окончательным сроком уплаты считается ближайший рабочий день.

КБК для уплаты взносов

Страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС за работников в 2019-2020 годах

182 1 02 02010 06 1010 160

Страховые взносы в ИФНС на медицинское страхование за работников

182 1 02 02101 08 1013 160

Страховые взносы в ИФНС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников

182 1 02 02090 07 1010 160

Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников

393 1 02 02050 07 1000 160

Отчетность

В ПФР:

СЗВ-М — ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца;
Отчет о страховом стаже СЗВ-СТАЖ — ежегодно не позднее 1 марта следующего года (до 2 марта 2020 года за 2019 год).

Обратите внимание! С 2020 года в ПФР надо будет сдавать новый отчет, из-за введения электронных трудовых книжек. Форма его пока не утверждена.

В ИФНС:

Расчет по страховым взносам (по ОПС, ОМС и ВНиМ) — ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца.

За 2019 год — не позднее 30 января 2020 года.

В 2020 году:

I кв. — 30 апреля 2020 года;
I пл. — 31 июля 2020 года;
9 мес. — 30 октября 2020 года;
год. — 1 февраля 2021 года.

С 2020 года отчет по форме РСВ при численности 10 и более человек сдается только в электронном виде.

Отчетность в ФСС:

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм (форма 4-ФСС).

Сроки сдачи:

на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Как перестать быть работодателем

Если ИП уволит всех работников, он может сняться с учета в ФСС, чтобы не сдавать лишнюю отчетность. Никаких других действий более не предусмотрено — ни в ПФР, ни в ФНС ИП как работодатель на учет не ставится.

АКЦИЯ ПРОДЛЕНА

В 2021 году некоторые начинающие ИП могут вовсе не платить налог, всем ИП на патенте удастся сэкономить благодаря вычету страховых взносов, а вот ставки по УСН увеличились. Предпринимателю стоит следить за этими изменениями, чтобы воспользоваться всеми льготами и избежать штрафов. Мы спросили у экспертов из Тинькофф, что изменилось в налогообложении бизнеса, как быть в курсе и что поможет ИП спокойно работать в 2021 году.

ИП может перейти на самозанятость

Новые ИП могут не платить налог

на первые два года — для ИП на УСН;
на два срока действия патента — его можно купить на 1–12 месяцев в пределах одного календарного года, то есть в мае его оформят только до декабря, потом придётся купить новый.

Тинькофф Бизнес помогает тем предпринимателям, кто работает сам и без бухгалтера или юриста. Чтобы зарегистрировать ИП, будущий бизнесмен должен просто заполнить онлайн-заявку на сайте. При этом специалисты помогут выбрать виды деятельности и оптимальный налоговый режим. Они обязательно сообщат о возможности воспользоваться налоговыми каникулами. Новоиспечённый ИП не упустит шанс снизить налоговую нагрузку на старте.

Патентная система стала доступнее

Чтобы предприниматели, работающие ранее на ЕНВД, смогли безболезненно сменить налоговый режим, власти внесли поправки в патентную систему налогообложения (ПСН). Больше направлений бизнеса. Теперь под патент попадает 80 видов деятельности, а не 63. Например, добавили производство валенок, услуги автостоянок, уход за домашними животными и печать визиток. Старые формулировки также изменили и расширили. Под патент теперь попадают торговые точки и общепит, если площадь их зала —до 150 м 2 , вместо ограничения в 50 м 2 . Кроме того, регионы могут устанавливать свои дополнительные виды деятельности для патента. Уменьшение патента на страховые взносы. ИП с 2021 года может подавать заявление на вычет уплаченных страховых взносов из стоимости патента. Если это страховые взносы за себя, то патент можно уменьшить на всю сумму, если за сотрудников — на 50%. Раньше такого не было — ИП платил и страховые взносы, и стоимость патента.

Для всех ИП, кто открыл счёт в Тинькофф Банке, доступна онлайн-бухгалтерия. Она позволяет организовать все расчёты с бюджетом — уплату налогов, сборов и страховых взносов. Первые два месяца бухгалтерское обслуживание для начинающих ИП предоставляется бесплатно. Специалисты на старте помогут определиться с оптимальным налоговым режимом и проконсультируют, что и как нужно будет платить. В онлайн-бухгалтерии есть платёжный календарь, чтобы ИП мог все планировать заранее. К тому же он напомнит и подскажет, когда лучше заплатить страховые взносы. Если выполнять эти рекомендации, удастся уменьшить налог на сумму взносов.

Упрощенцам разрешили расти

Новый режим УСН-онлайн. ИП на упрощёнке, использующие онлайн-кассу, не сдают налоговую декларацию. Остальные ИП без кассы обязаны отчитываться — ежегодно сдавать декларацию, а каждый квартал — расчёт по авансовым платежам УСН.
Новые платёжки для расчётов с бюджетом. Изменились правила заполнения платёжных поручений и реквизиты при уплате налогов, сборов, страховых взносов.

Всем клиентам Тинькофф Бизнес доступен сервис, который автоматически рассчитывает налоговую базу и налоги прямо в приложении или в личном кабинете на сайте. Сервис не забудет применить нужную ставку и учесть все ограничения. В итоге ИП не оштрафуют за неверно рассчитанный налог. Не будет проблем и с уплатой платежей — сервис сформирует платёжные поручения с актуальными реквизитами и напомнит о сроках. Даже налоговую декларацию можно сдать дистанционно — банк выпустит специальную электронную подпись и отправит отчётность в налоговую за ИП.

Ставка НДФЛ выросла для богатых

Налог на доходы физлиц рассчитывается теперь по прогрессивной шкале. Базовая ставка — 13%, но если доход в течение года превысил 5 миллионов ₽, она увеличивается до 15%. Сверхлимитный доход облагается по этой повышенной ставке. Это касается ИП на общей системе налогообложения, которые платят НДФЛ со своих доходов, а также всех высокооплачиваемых наёмных сотрудников, с чьей зарплаты любой ИП-работодатель уплачивает НДФЛ.

ИТ-шникам добавили льгот

Целый комплекс изменений коснулся ИТ-отрасли — для них появились новые льготы по налогу на прибыль, НДС и страховым взносам. Освобождение от НДС. Предприниматели в сфере ИТ, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), теперь не должны платить НДС со своих продуктов и услуг. Их освободили от уплаты этого налога полностью. Налоговый манёвр. Ставка налога на прибыль для них уменьшилась с 20 до 3%. Условия получения такой скидки: они внесены в реестр ИТ-компаний, доход от ИТ-продуктов и услуг — не менее 90% всей выручки, а в штате — от 7 сотрудников. Пониженные страховые взносы. В ИТ-сфере работодатели теперь выплачивают ещё меньше страховых взносов — с 14% ставка уменьшена до 7,6%. С зарплаты сотрудников только 6% уходит на пенсионное страхование и 1,6% — на медицинское страхование. Работодатели в других сферах и отраслях отчисляют страховые взносы в размере до 30% с зарплат, поэтому льгота существенная. Про эти льготы для ИТ-компаний много пишут в новостях, но не все ИП до сих пор разобрались, смогут ли получить такие подарки от налоговой. Чтобы уточнить, нужно найти экспертов и задать вопрос. Вот только у малого бизнеса часто нет под рукой таких экспертов.

Страховые взносы не выросли

Читайте также: