Может ли фсс отказать в выплате больничного

Обновлено: 13.05.2024

Могу ли я подать в суд на фсс за отказ в выплате пособия по беременности и родам?

Я обратилась в ФСС за выплатой пособия по беременности и родам, т.к. работодатель мне отказал, потому как денег нет и вообще он прекратил свою деятельность. 11.06.14 выдан больничный по БиР, 01.08.14 я уволилась. Правомерен ли отказ ФСС в выплате пособия, потому что на момент обращения в ФСС я уже была безработной, но ведь само право на пособие возникло до увольнения, когда я являлась застрахованным лицом?

Обоснованно ли отказал ФСС в выплате пособия по беременности и родам?!

Я являюсь предпринимателем, узнала что беременна, зарегистрировалась в Фсс 16.10.2018 года и уплатила страховые взносы.

Больничный лист выдали на 30 неделе беременности 20.12. 2018 года.

Могу ли я претендовать на часть выплат по беременности и родам, т к больничный Переходящий на 2019 год.

Ответ от фсс пришёл-отказ в выплатах.

Прикрепляю письмо-ответ от Фсс.

На работе мне пришел отказ по перерасчету и замене лет для расчета пособия. (я в декрете, ежемесячное пособие)говорят, случаях, когда заявление на замену лет написано позже, чем реестр был отправлен в ФСС, перерасчёт пособия не производится.

На работе Связались с ФСС, они ссылаются на Письмо ГУ — МРО ФСС РФ от 01.04.2020 N 14-15/7710-1253 л.

В письме говорится:

«Закон 255-ФЗ не содержит положения, согласно которому после подачи работницей заявления о замене календарных годов (календарного года) в период после назначения и выплаты пособий организация обязана пересчитать ранее выплаченные пособия.

Перерасчет пособия предусмотрен лишь ч. 2.1 ст. 15 Закона 255-ФЗ, если пособие по временной нетрудоспособности назначено и выплачено без учета выплат, начисленных бывшим работодателем, то после представления работником справки о заработке по Форме 182-н от этого работодателя пособия необходимо пересчитать и доплатить.

Мои права нарушены? Они имеют право отказать в перерасчете пособия?

Мой работодатель отказывается выплачивать пособие на отпуск по уходу за ребенком до 1.5 лет, ссылаясь на то, что ФСС не принимает у него мои документы (отказ получен в устной форме)

Могу ли я напрямую обратиться в ФСС за выплатой пособия?

Если нет, то через какие юридические инстанции я могу потребовать выплату пособия с работодателя?

Заранее благодарю за ответ!

ФСС отказывает в возмещении единовременного пособия на рождение ребенка в связи в тем, что пособие было выплачено ранее чем принесена справка отцом из отдела социальной защиты (он безработный) (выплата 13.06.18, справка от 09.07.18) правомерен ли отказ в возмещении,

Так в какой? Истец - юр. лицо. Ответчик ФСС Фрунзенского р-на. Отказ в возмещении расходов на выплату детского пособия до 1,5 лет.

Может ли работодатель запросить у фсс предварительное решение о возмещении пособия по беременности. Сотрудница умышленно скрыла беременность, стаж 5 месяцев, зп низкая, хочет потом увольняться. Высока вероятность отказа фсс в выплате.

Моя дочь - студентка дневного отделения Колледжа. Месяц назад родила ребёнка, оформив до этого академический отпуск. В Колледже ей отказали в выплате государственных пособий (были предоставлены все справки), положенных по рождению ребёнка, якобы они не выплачивают таких пособий. Далее мы обратились в районный МФЦ, предоставив им все нужные документы. Там нам тоже отказали в выплате следующих пособий: женщинам, вставшим на учёт в ранние сроки беременности, по беременности и родам, предлагая эти пособия получить её мужу на своей работе.. Отказали в единовременном пособии при рождении ребёнка. требуя справки о доходах супруга. Мотивировали в МФЦ отказ тем, что все пособия они выплачивают только работающим гражданам. После мы обратились в ФСС, и там тоже получили отказ! Куда ещё можно обратиться за получением пособий. Неужели неработающим матерям - студенткам ничего не положено.

ФСС отказало в выплате пособия по беременности родам, ссылаясь на то что работодатель банкрот, ведется конкурсное управление, на одном из счетов не установлена картотека. Правомерен ли отказ?

Сменила работу во время беременности. Трудовой стаж не прерывался. Может ли ФСС отказать в выплата пособия по БиР, если смена работодателя произошла за 5 месяцев до ухода в декрет? Трудовые договоры на прежнем и новом месте - бессрочные. Зарплата на старом и новом месте - официальная (белая). Есть ли риски отказа ФСС мне в выплате пособия по причине искусственно созданной ситуации (ради страхового случая)? В декрет ухожу в 2021 году. Проживаю в СПб. Скорее всего подпадаю под "прямые выплата". Слашала информацию, что при системе прямых выплат выше число отказов ФСС в выплатах страхователю (работнику). Кроме того, меня приняли на работу на новом месте на только что созданную вакантную должность в связи с расширением предприятия.

Организация не выплачивает социальное пособие на погребение, ссылаясь на отсутствие денежных средств для этой выплаты, что у них картотеки расчетного счета и моя выплата не первоочередная,. Прошло 4 месяца, сроки выплаты подходят к концу. Предложили напрямую обратиться за ней в ФСС, там был отказ, т.к. умерший на момент смерти работал официально в этой организации и именно организация обязана выплатить это пособие. Организация платит и в течение трех рабочих дней ей ФСС делает возврат этой суммы. Как мне быть в такой ситуации. Может ли Фонд социального страхования на прямую выплатить погребальное пособие, при предаставлении бухгалтерских документов, что у них картотека расчетного счета и они не могут произвести выплату. Спасибо.

Как лучше поступить, написать жалобу в прокуратуру на ФСС или работодателя о не выплате пособия по беременности и родам? Я не гражданин РФ, имею документ свидетельство о временном пребывании на территории РФ. Работала официально. Фсс прислал письменный отказ о не выплате декретных ссылаясь на статью 255 ФЗ.. Как мне быть в данной ситуации?

Отказ работодателя выплачивать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Обосновывает свой отказ отсутсвием в организации открытых счетов. ФСС, проведя проверку, отказал мне в выплате пособия, т.к. недостаточность денежных средств на счетах организации в кредитных организациях и очередность их списания со счета не могут быть подтверждены, т.о. моя организация, являясь в настоящее время действующим юридическим лицом, обязана сама выплачивать мне данное пособие. Что мне делать в сложившейся ситуации?

Подавала жалобу в прокуратуру на фсс (был отказ в прямой выплате пособий в связи с материнством). Районная прокуратура провела проверку и усмотрела нарушение закона при вынесении отказа в выплатах, в связи с чем материалы проверки были направлены в городскую прокуратуру для вынесения представления об устранении нарушений в адрес фсс. Прошло 1,5 месяца - никакой информации, действий По данному вопросу нет. Мои действия? Спасибо!

Обратилась в фсс за прямой выплатой пособия по БИР, единовременного пособия при рождении ребёнка, пособием за ранние сроки и пособием до 1,5 лет. Напрямую в фсс, т.к. организация на стадии ликвидации (налоговая исключает из реестра юр.лиц из-за несоответствия юридического и фактического адреса). Фсс в выплате отказала, аргументировав это тем, что я была устроена на работу за 3 месяца и 13 дней до выхода в декрет и ещё они провели расследование и выяснили, что существует фирма с другим Инн, с тем же самым ген. директором и в состав учредителей этой второй фирмы входит мой муж (отец ребёнка, по которому должны быть выплаты). Этот момент фсс тоже указало в письме-отказе и что они не усматривают фактические трудовые отношения, фсс рассматривает мое трудоустройство как желание обеспечить себе право на получение пособий за счёт фсс. Какие мои дальнейшие действия?

Я работодатель, который не выплачивает пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Отказываюсь делать эти выплаты потому что ФСС отказывает мне в возмещении этих расходов. Так мне отказали в возмещении больничных и пособия при рождении ребенка. Причина отказа: по мнению ФСС я создала фиктивные труд. Отношения, приняв на работу беременную дочь (за 5 месяцев до стр. случая). Я обратилась в суд, тоже отказ. Подала апелляцию. Но думаю тоже будет отказ. Государству не выгодно чтобы беременных брали на работу! Может что посоветуете? К слову, на предыдущем месте работы сотруднице отказали в официальном трудоустройстве, видимо правильно сделали ( ( (

ФСС отказал в выплате по дубликату больничного листка по беременности и родам, сославшись на пропущенный срок-6 месяцев сдня восстановления трудоспособности. Но к работодателю я обратилась вовремя и с полным пакетом необходимых документов, после чего работодатель тянул время - отговорками, затем я взыскала пособия по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет и компенсацию за задержку выплаты пособий. Далее стало известно о банкротстве организации, приставы приняли исполнит. Лист, ФСС выплатили сумму ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет. Спустя 2 месяца (с даты подачи заявления) выдали постановление о невозможности взыскания, т.к. не могут найти ни работодателя, ни имущество. ФСС постановление посмотрели, но ничего нового не сказали, кроме как идите в суд, чтобы причины пропуска срока обращения в Фонд признали уважительными-тогда вам выплатят. Куда обращаться? И с чем: заявление о взыскании с ФСС; заявление о признании причин пропуска срока обращения в Фонд уважительными; обжаловать отказ? Помогите разобраться.

11 апреля вступило решение суда в силу, а 13 апреля ребенку исполнилось 3 месяца (13.0117 др), ФСС отказывает жене в выплате пособия по беременности и родам, так как уже прошло 70 дней с момента рождения усыновленного ребенка. Правомерный ли отказ в выплате.

Я мать-одиночка, сейчас нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 1.5 лет. Предприятие с декабря задерживает выплату пособия, с 15 марта находится в стадии банкротства, на счетах нет средств. Звонила в ФСС мне сказали что задолженность требовать с предприятия, а платить будут с последующего дня как ликвидировали предприятие либо уволена. Вопросы: 1. Какие документы необходимы от предприятия чтобы пособие выплачивало ФСС 2. Кто должен оплатить задолженность. 3. Правомерен ли отказ ФСС выплатить задолженность. 4.Куда мне обратиться дальше?

Отказ в возмещении по декрет. Больничному, как быть? Ситуация такая: работница пришла на наше предприятие на должность аналогичную на прошлой работе. Образование также соответствует. Все документы приняли без замечаний. В штатном ранее ставки не было, т.к не было необходимости. Еще повод для ФСС-декретница дочь директора. Но ведь все требования законодательства соблюдены и если бы декретница не перешла с одного предприятия на другое ФСС выплачивал бы ту же сумму пособия только через другую организацию (пособие начислено по справкам с прошлой работы, как и положено за 2 года). Т.о. ФСС ссылается на искуственно созданную ситуацию по выплате декретных, а разве сам не ищет лазейки для отказа?

ФСС отказали в выплате единовременного пособия и пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Объяснив тем, что трудоустройство фиктивное, так как оформилась я за 10 дней до выхода в декрет. Официального отказа, в виде письма, до сих пор нет.

Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации. Я прописана в чернобыльской зоне с льготным социально-экономическим статусом (Брянская область). Фактически проживаю в Челябинске (здесь же стояла на учете в женской консультации и рожала). Нахожусь в декрете. Ребенок прописан в Челябинске. На работе писала заявление на выплату ежемесячного пособия в двойном размере. Сегодня из ФСС пришел отказ в выплате. Цитирую: Так как Петрова Н.П. фактически проживает в г.Челябинск, соответственно, на основании ч.8 ст.13 Закона РФ от 15.05.1991 г. №1244-1, а также п.Б ч.3 Правил выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком в двойном размередо достижения ребенком возраста трех лет. утвержденных Постановлением Правительства РФ 16.07.2005 г №439, Петрова Н.П. не имеет права на пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в двойном размере.

Следовательно, выплата пособия в двойном размере неправомерна.

Подскажите, пожалуйста, действительно ли это так и я не имею права на получение двойного пособия?.

Есть ли основания в отказе в выплате по уходу за ребенком до 1.5 лет от ФСС, если еще идет процедура банкротства?

На данный момент моему ребенку 1.7, а пособия прекратились выплачиваться от ноября 2013 года. Спасибо.

Я была в декретном отпуске декретные получила узнала что ресторан закрыли но ликвидации не было я уволилась по собственному желанию решила получать пособие через соц защиту мне в соц защите отказали в выплате пособия до 1,5 лет и единовременном пособии при рождении ребенка попросили справку какие были начисления и что я не получала эти пособия с работы бухгалтер не может мне дать такие справки говорит у нее нет печати и не осталось данных сколько было начислено декретных. Где мне взять такие справки фсс говорят у них тоже таких данных нет. Законно ли отказ если я не могу предоставить такие справки.

Я являюсь наёмным сотрудником по основному месту работы, а так же с 2006 г ИП. В настоящее время нахожусь в отпуске по уходу за ребёнком до полутора лет. Подала документы на получение пособия по уходу за ребёнком до полутора лет по основному месту работы и в ФСС по Пермскому краю. Вступила с прошлого года в добровольные правоотношения и перечисляла взносы. ИП не закравала, но снялась с ЕНВД. Сейчас получила отказ от ФСС в выплате пособий ввиду того, что есть основная работа. Просят справку, что бы с основного места работы я отказалась от пособий, и что прошу начислить их только, как от ИП. Разве я не могу получать данные выплаты со всех мест работы?

Мне отказали в отделении ФСС (есть решение суда о назначении алиментов)

в выплате алиментов на содержание несовершенолетнего с ежемесячного пособия по профзаболеванию.

Пособие по Профзаболевани-замена заработ. Платы.

В суд заявление не приняли.

Прокуратура отправила к приставам, а те в ФСС.

Фонд соц. страхования опять возвращают приставам исп. лист, а мне опять 2 раз отказ, что вам не положено.

Прокуратура в ответ: Вам ответят приставы.

И так уже 11 месяцев длится.

Вроде положено, но не дадим.

Может в России это нормально?

ФСС отказал в выплате пособия по бир, сославшись на истекший срок обращения в Фонд. Работодателю я написала заявление и приложила оригинал листка нетрудоспособности, справки з/п за 2 года, копия свидетельства о рождении ребенка, офисный сотрудник поставил дату и подпись-т.е. я вовремя обратилась к работодателю.

Еще ФСС не нравится, что я к заявлению о выплате пособия по беременности и родам приложила дубликат больничного листа (оригинал утерян работодателем, работодатель пропал, я взыскала все пособия, работодатель признан банкротом, идет конкурсное производство, возбудила исполнит. Производство, 8 месяцев мне мед. учреждение отказывало в выдаче дубликата больничного листка, но после того, как мое обращение перенаправили в фсс, мне выдали лично в руки дубликат больничного листа, всё бы ничего, но я в обращении указала, что "мной утерян листок нетрудоспособности. " и фсс сделал выводы, что я вообще не обращалась к работодателю и соответственно срок истек-отказ. Если я через суд буду доказывать, что обратилась вовремя к работодателю, сроки не нарушены, могут ли меня привлечь к ответственности за предоставление ложной информации для получения дубликата больничного листка? Ведь оригинал утерян работодателем, на возмещение организация не подавала, а чтобы заявление в фсс приняли нужно приложить листок нетрудоспособности или дубликат. Выхода у меня не было. ФСС выплатил сумму ежемесячных пособий по уходу за ребенком. Но по бир - отказ. Сегодня пристав вернула исполнительный лист с актом об окончании ИП, т.к. невозможно найти ни работодателя, ни имущества. Идти в суд? Взыскивать с ФСС или обжаловать отказ ФСС или ничего не делать т.к. могут привлечь. Или ещё раз обратиться в ФСС уже с актом и с исп листом? Помогите, я запуталась. Спасибо.

У меня такой вопрос я ип, в ФСС добровольные взносы не плачу, обратилась соц защиту о выплате мне пособия по рождению ребенка, муж работает в частной охранной организации им не выплачивают, взяли справку о невыплате, в соц защите отказывают. Правомерен ли отказ.

ФСС отказал мне в выплате пособия по бир, сославшись на срок обращения в Фонд (истек 06.04.15 г), но срок не пропущен, ведь я написала заявление о предоставлении отпуска по беременности и родам, приложила оригинал листка нетрудоспособности, справки за два года, реквизиты моей банковской карты, копию свидетельства о рождении. У меня на руках есть решение суда"взыскать с работодателя (просто не захотел платить, пропал, потом узнала что банкрот, нашла конкурсную управляющую, она включила мои суммы пособий в реестр кредиторов, уволила по ликвидации, выходное пособие в день увольнения не выплатила, но обещала осенью) пособия по бир, ежемес. Пособия и компенсацию", исполнит. Производство результатов не дает, ФСС после обращения к ним за пособиями по бир и ежемесяч. Пособиями-выплатили ежемесячные все! копия заявления с отметкой о принятии, расчет пособий по бир с подписью бухгалтера, дубликат больничного листа (т.к. оригинал был утерян работодателем, я писала много и во все инстанции, через 8 месяцев ФСС прислал письмо с разрешением выдать мне дубликат; писала что мной утерян!-если я буду через суд обжаловать отказ ФСС, меня могут привлечь к ответственности за вранье? - опять же без листка нетрудоспособности или дубликата, мое заявление не приняли бы в ФСС-регламент. Надеюсь меня кто-нибудь поймет и посоветует как быть.

ФСС не принял к зачету пособия — что делать в таком случае? В статье ниже мы расскажем, почему ФСС может не принять ваши соцрасходы к зачету, можно ли спорить с госорганом и как отразить в учете и отчетности не зачтенные ведомством суммы.

Важно! Статья актуальна в отношении пособий, выданных до 31.12.2020. С 2021 года зачетный механизм отменен, а пособия оплачивает напрямую ФСС.

Почему ФСС не принял к зачету пособия?

Траты на оплату листков нетрудоспособности, декретных и детских пособий, а также иные меры соцподдержки работников работодателю компенсирует ФСС: либо соцвыплаты засчитываются в счет взносов на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ), либо возмещаются страхователю на расчетный счет.

на основании неверно оформленных либо выданных с нарушением законодательства документов;
с нарушением законодательства РФ о соцстраховании;
вовсе без подтверждающих документов.

ФСС может обвинить организацию в создании искусственных условий для возмещения или зачета бюджетных средств. Мы разобрали такие случаи в этой статье.

ФСС также отказывает в возмещении или зачете, если считает, что больничный лист поддельный.

Как бухгалтеру действовать при подозрении, что листок нетрудоспособности поддельный, читайте здесь.

Можно ли подтвердить правомерность расходов иными документами, если ФСС не принял к зачету расходы на оплату листков нетрудоспособности в связи с их утерей? Ответ на это вопрос вы можете найти в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к разъяснениям эксперта.

Итак, у ФСС есть полномочия отказать страхователю в зачете или возмещении соцвыплат. Организация может в таком случае либо спорить с фондом в суде, либо согласиться с госорганом. Если возместить соцвыплаты так и не удалось, то бухгалтеру придется внести ряд корректировок в учет и отчетность по не принятым фондом расходам.

Алгоритм отражения в учете пособий, не принятых ФСС к зачету

Если ФСС не принял облагаемое пособие и отказал в возмещении или зачете соцвыплат, то бухгалтер должен поступить следующим образом:

Сторнировать в бухучете суммы незачтенных пособий.
Списать незачтенные суммы в расходы либо удержать их с работника.
Исчислить с незачтенной соцвыплаты страховые взносы — это наиболее безопасный путь для страхователя в настоящий момент, рекомендованный ФНС и Минфином (письма от 22.09.2017 № ЕД-4-15/19093 и от 01.09.2017 № 03-15-07/56382 соответственно).

С требованием чиновников начислять взносы можно и поспорить. Поможет вам в этом подборка правоприменительной практики, которую вы найдете в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, его можно получить бесплатно.

Доплатить взносы в ФНС либо в ФСС (за периоды до 2017 года) — если вы уменьшаете ежемесячные соцвзносы на ВНиМ на суммы пособий, то после отказа ФСС в зачете пособий нужно доплатить администратору взносов на ВНиМ (до 2017 года — ФСС, с 2017 года — ФНС) в размере суммы соцвыплаты, не принятой к зачету
Начислить и удержать НДФЛ с работника — данный пункт не касается пособия по временной нетрудоспособности, с которого НДФЛ и так удерживается. А вот с другими видами соцпособий ситуация сложнее. По аналогии с начислением страхвзносов: если ФСС отказывается засчитывать выплату пособия, то оно прекращает быть страховым обеспечением по обязательному соцстрахованию. А значит, не относится к выплатам, из сумм которых подоходный налог не удерживается. Следовательно, если работник отказывается вернуть пособие, не зачтенное ФСС, то такая выплата становится его доходом, с которого надо удержать подоходный налог. Однако в законе отсутствует прямая обязанность взимать НДФЛ с не зачтенных соцстрахом пособий. Но если не удержите НДФЛ, но начислите страхвзносы, это может вызвать вопросы у налоговиков, так как между базой для начисления страхвзносов и базой по подоходному налогу возникнет разница.
Разобраться с возможной переплатой по НДФЛ — если работник вернул пособие, ранее облагаемое подоходным налогом, то у него возникает переплата. Вы должны сообщить о ней сотруднику (п. 1 ст. 231 НК РФ), а затем эту переплату либо зачесть в счет будущих платежей по НДФЛ, либо вернуть работнику на основании заявления исключительно на его банковский счет.
Перечислить взносы и НДФЛ* в бюджет.
Рассчитать пени по взносам и подоходному налогу* и также перечислить государству. На момент признания соцвыплат невозмещаемыми у организации образуется недоимка по страхвзносам и НДФЛ*. А пени рассчитываются за период от дня, следующего за установленной датой перечисления страхвзносов за месяц, в котором было выплачено пособие, до дня, предшествующего дню погашения задолженности по взносам или подоходному налогу.

Скорректировать отчетность — нужно внести исправления в бухгалтерскую и налоговую отчетность, в том числе в отчеты по персоналу: 2-НДФЛ**, 6-НДФЛ** (за периоды с 2016 года), 4-ФСС, РСВ-1 (за периоды до 2017 года), ЕРСВ (за периоды начиная с 2017 года).

* Если подоходный налог ранее не был удержан и вы решили все же его удержать.

** Корректируется, если вы предпочли удержать подоходный налог с сумм, ранее им не облагаемых.

Рассмотрим подробнее каждый этап.

Учет пособий, не принятых к зачету ФСС: работник вернул пособие

Бухучет соцвыплат, не зачтенных или не возмещенных соцстрахом, зависит от того, вернул ли работник пособие, а также облагалось ли оно изначально подоходным налогом.

По незачтенным пособиям — в бухучете бухгалтер сторнирует записи по начислению сумм данных выплат. Дата бухпроводки будет соответствовать дате решения фонда о непринятии к зачету расходов. Затем не подтвержденные фондом соцрасходы могут быть удержаны с работника, но только в 2 случаях:

предоставление работником заведомо неверных сведений для начисления пособия (поддельный больничный, справка о заработке за последние 2 года с завышенными суммами доходов работника);
допуск бухгалтером счетной ошибки.

Согласно ч. 4 ст. 137 ТК РФ, ч. 4 ст. 15 закона 255-ФЗ, ч. 1 ст. 138 ТК РФ такие суммы можно удержать из трудовых доходов работника, но не более 20% заработка за каждый месяц. В остальных ситуациях возврат излишних соцвыплат производится работником добровольно.

Если работник возвращает пособие добровольно либо соцвыплату удерживают из его зарплаты, то бухзаписи будут следующие:

Дебет

Кредит

Содержание записи

Сторно начисления незачтенной соцвыплаты

Сторно пособия по нетрудоспособности за первые 3 дня болезни

Сторно НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности

Соцвыплата отнесена на счет расчетов с персоналом по прочим операциям.
Если работник уже уволился, но переплату возвращает — задействуйте счет 76

Работник добровольно вернул сумму неправомерно выплаченного пособия либо эта сумма была удержана из его зарплаты

Доплачено незачтенное пособие — так как на его сумму ранее были уменьшены взносы на ВНиМ к уплате

Излишне удержанный НДФЛ возвращен работнику на банковскую карту

Учет пособий, не принятых к зачету ФСС: работник не вернул пособие

Пособие с работника нельзя взыскивать, если незачет соцвыплаты возник из-за неверного толкования бухгалтером законодательства при расчете суммы пособия (ч. 4 ст. 15 закона 255-ФЗ). Кроме того, руководитель вправе принять решение не взыскивать пособие независимо от причины незачета (ст. 240 ТК РФ).

Если работник не возвращает соцвыплату, то сделайте следующие проводки:

Дебет

Кредит

Содержание операции

Сторно начисления незачтенной соцвыплаты

Не зачтенная фондом выплата отнесена на счет прочих расходов

69 по субсчетам расчетов с фондами либо с ФНС в части начисления страхвзносов

Начислены на не зачтенное ФСС пособие страховые взносы

Удержан НДФЛ с соцвыплаты (кроме пособия по временной нетрудоспособности)

Начислены пени по опоздавшим в бюджет соцвзносам

Начислены пени по недоимке по НДФЛ

Перечислены страховые взносы, НДФЛ, пени по страхвзносам и НДФЛ в бюджет

НДФЛ удерживайте с работника в том случае, если он не вернул суммы неверно выплаченных пособий, налог не был удержан ранее и вы решили, что безопаснее его удержать. Если работник уже уволился — сообщите в ФНС о невозможности удержать подоходный налог.

В налоговом учете не принятые ФСС к зачету пособия в расчете налога на прибыль не участвуют, поэтому возникает постоянная разница и постоянное налоговое обязательство.

О фиксации разниц между бухгалтерским и налоговым учетом читайте здесь.

Упрощенцы также не учитывают в расходах не зачтенные соцстрахом пособия.

Как отражать облагаемое взносами не зачтенное ФСС пособие: отчетность налогового агента

Если фонд отказался засчитывать или возмещать пособие, то нужно внести корректировки в ряд отчетной документации налогового агента:

Отчетность

Пособие изначально облагалось НДФЛ, работник его вернул

Пособие изначально облагалось НДФЛ, работник его не вернул

Пособие изначально не облагалось НДФЛ, работник его вернул

Пособие изначально не облагалось НДФЛ, работник его не вернул

Исключите сумму пособия из 2-НДФЛ и сдайте корректирующую справку

Сдайте корректирующую 2-НДФЛ по сотруднику, код больничного 2300 замените на код 4800

Ничего исправлять в 2-НДФЛ не нужно

У работника появился доход, который следует отразить в 2-НДФЛ под кодом 4800 и удержать подоходный налог. Если на момент обнаружения не зачтенного фондом пособия работник уже уволился, то 2-НДФЛ следует сдавать с признаком 2

6-НДФЛ (если незачтенное пособие обнаружено в 2016 году и позднее)

Сдайте корректирующую 6-НДФЛ за период неправомерной выплаты пособия, а также за предшествующие периоды — поскольку раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года

Ничего исправлять в 6-НДФЛ не нужно

У работника появился доход, сдайте корректирующую 6-НДФЛ за период неправомерной выплаты пособия, а также за предшествующие периоды

Подробнее о корректировке квартального расчета по НДФЛ читайте здесь.

Как отражать облагаемое взносами не зачтенное ФСС пособие: отчетность страхователя

4-ФСС

Если корректируется 4-ФСС уже за периоды 2017 года, то там нет таблиц по расчетам взносов и выплат на ВНиМ. Исправлению подлежит база для расчета взносов на травматизм, общая сумма выплат и вознаграждений в пользу физлиц, сумма начисленных взносов и задолженность за страхователем на конец периода.

РСВ-1

За периоды до наступления 2017 года уточнять персонифицированные сведения следует по форме СЗВ-КОРР (постановление Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п). В этой форме вы приводите персональные данные работника, исправленные суммы выплат в его пользу и рассчитанные суммы взносов. В случае неполного отражения в отчетности страхвзносов за какие-либо отчетные периоды, суммы доначислений отражаются нарастающим итогом в 120-й строке и в разделе 4 годовой формы РСВ-1 отдельной строкой по каждому периоду.

ЕРСВ

Новый расчет по страховым взносам страхователи сдают за периоды начиная с 2017 года. Общий принцип корректировки расчета в случае отказа ФСС в возмещении или зачете тот же, что и при исправлении формы 4-ФСС за 2016 год: нужно исключить незачтенные пособия из Приложения 3, а также скорректировать базу для начисления каждого типа страхвзносов и общую сумму выплат и вознаграждений в пользу физлиц. Также корректируются строки, содержащие информацию о сумме начисленных страхвзносов и суммы по строкам 070 и 090 приложения 2.

Подробнее о порядке уточнения персонифицированных сведений в ЕРСВ читайте здесь.

Итоги

ФСС нередко отказывает работодателям в зачете или возмещении выплат по соцстрахованию. С фондом можно попробовать поспорить в суде. Если же отказ окончательный, то работодателю предстоит корректировать учет и отчетность в бюджет на суммы незачтенных пособий.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Когда откажут в зачете расходов

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет выплачивают застрахованному лицу, которое фактически ухаживает за ребенком. Это могут быть мать, отец или бабушка.

Право на пособие сохраняется, если его получатель работает на условиях неполного рабочего времени (ч. 2 ст. 11.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее — Закон № 255-ФЗ). Но если режим работы не позволяет осуществлять уход за ребенком, ФСС не считает произведенные выплаты социальными пособиями.

В законе не предусмотрено на сколько нужно сокращать рабочее время. В указанных судебных актах также нет критериев, которые бы позволили определить — достаточно ли работнику времени, чтобы ухаживать за ребенком и при этом трудиться. Поэтому вопрос о том, на сколько нужно сократить рабочий день без риска получить претензии от ФСС, открыт.

Единственным ориентиром может стать установленный объем компенсации утраченного работником заработка — 40 процентов (п. 1 ст. 11.2. Закона № 255-ФЗ). При сокращении рабочего времени на 40 процентов и более объем выплачиваемого страхового обеспечения будет соответствовать объему утраченного работником заработка.

Такое сокращение рабочего времени также обеспечит работнику реальную возможность ухаживать за ребенком. Иную договоренность между работником и работодателем фонд всегда может оспорить по основаниям, которые указаны выше.

Какие риски грозят фирме при фиктивном устройстве на работу беременных

Компания принимает на работу беременную женщину непосредственно перед наступлением страхового случая, то есть перед отпуском по беременности и родам. Фонд считает, что в этом случае фирма, как правило, хочет неправомерно воспользоваться средствами ФСС.

Но работодатель должен доказать реальность трудовых отношений (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 11.09.2018 № А70-455/2018). Важно понимать, что кадровых документов тут, как правило, недостаточно. Даже если компания представит весь комплект: трудовой договор, должностную инструкцию, табель учета рабочего времени, расчетные ведомости о выплате заработной платы.

Компания не представила достаточных доказательств, которые бы подтвердили, что работница действительно выполняла свои обязанности в спорный период. Кроме того, гражданку допросили в судебном заседании, но она не смогла четко пояснить, в чем заключалась ее трудовая деятельность (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 21.02.2019 № А33-7095/2018).

В ходе проверки выяснилось, что на момент принятия сотрудницы на работу в магазине уже были оформлены четыре продавца-кассира. Все они находились в отпуске без сохранения заработной платы. Компания не смогла представить разумных доводов о необходимости принять на восемь рабочих дней нового кассира при наличии четырех, отправленных в отпуск без сохранения зарплаты.

Фирма заявила, что по Трудовому кодексу не вправе отказать беременной в приеме на работу. Но ФСС указал, что законом не предусмотрена обязанность работодателя принимать на работу всех обратившихся к нему беременных женщин. Суд с ним согласился (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.03.2019 № Ф09-9490/18).

Конечно, страхователь не обязан доказывать экономическую или производственную необходимость приема на работу беременных женщин. Это самостоятельное основание, чтобы признать позицию ФСС неправомерной (постановления арбитражных судов Восточно-Сибирского округа от 26.04.2019 № А19-20894/2018, Поволжского округа от 09.04.2019 № Ф06-44919/2019).

Но если совокупность обстоятельств говорит о злоупотреблении, то отсутствие экономической обоснованности может стать решающим фактором в споре.

Что не стоит делать во время отпуска по беременности и родам

Негативные последствия для компании

Когда работодатель неправомерно выплачивает пособие, ФСС настаивает, что эти суммы нужно включить в облагаемую страховыми взносами базу. Аргумент: такие пособия следует считать доходами от трудовой деятельности. Но судебная практика по этому вопросу неоднозначна.

В большинстве случаев необоснованная выплата пособия — это результат согласованных действий работодателя и работника. Такие злоупотребления влекут за собой отказ ФСС в возмещении страхователю понесенных затрат, начисление пеней, а также штраф.

Материальную выгоду в данной ситуации получает работник, а негативные последствия — работодатель, который вряд ли сможет возместить свои потери за счет работника. При принятии решений о выплате спорных пособий руководителям не нужно также забывать о возможности взыскания с них убытков, причиненных по их вине юридическому лицу (п. 1 ст. 53.1 ГК).

Листок нетрудоспособности как подтверждение страхового случая

Нередко больничный воспринимается просто как некий аналог справки о болезни для признания уважительной причины отсутствия на рабочем месте.

Но вот с точки зрения системы обязательного социального страхования листок нетрудоспособности гораздо более важный документ.

То, что кажется нам порой просто обычным пособием социальной направленности, на самом деле является страховым покрытием (страховой выплатой) в связи с наступлением страхового случая в рамках договора страхования.

При этом основанием выплаты такого пособия является не сами по себе болезнь, травма или рождение ребенка, а изменение нашего положения вследствие случившегося события.

Среди страховых рисков перечислены (ст. 7 Закона об ОСС):

1) необходимость получения медицинской помощи;

2) утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица) или другого дохода в связи с наступлением страхового случая;

3) дополнительные расходы застрахованного лица или членов его семьи в связи с наступлением страхового случая.

Как видим, задача системы ОСС поддержать прежде всего материальное положение гражданина, помочь ему при потере заработка или необходимости дополнительных травм.

Достижение пенсионного возраста, рождение ребенка, болезнь, травма и т. п. являются лишь страховыми случаями, которые приводят к срабатыванию страхового риска и страховой защиты.

Конечно, вы можете, прочитав это, сказать: к чему эта лекция про систему ОСС и причем здесь ошибки в больничном и претензии проверяющих?

Обратимся для иллюстрации к судебной практике и заодно составим небольшой перечень претензий ФСС к больничным и реакции судов на них.

Претензия 1. Потеряли листок нетрудоспособности

Потеря листка нетрудоспособности может случится по разным причинам: от кражи документов до халатности сотрудников и случайной порчи листков.

В такой ситуации ФСС считает произведенные выплаты по больничному необоснованными, якобы из-за неподтверждения факта нетрудоспособности. Но суды смотрят на утрату больничных по-иному.

Так, АО потеряло листки нетрудоспособности по 10 работникам, из-за чего ФСС принял решение об непринятии к зачету расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

АО оспорило решение в суде, и все три инстанции поддержали общество, указав, что сам по себе факт непредставления листков нетрудоспособности в связи с их утратой страхователем не является достаточным основанием для отказа в принятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения при наличии иных документов, подтверждающих обоснованность соответствующих выплат.

наличие между страхователем и застрахованным лицом трудовых отношений;
документальное подтверждение наступления страхового случая и выплаты пособия застрахованному лицу, исчисление и уплата страховых взносов.

Общество обращалось в медицинские учреждения с просьбой подтвердить выдачу листков нетрудоспособности своим работникам, а также о выдаче их дубликатов. А в подтверждение обоснованности произведенных выплат АО предоставило Фонду в ходе проводимой проверки:

расчетную ведомость за спорный год;
приказы о приеме работников на работу;
расчеты пособий по временной нетрудоспособности на каждого работника;
расчетные листки и иные документы, подтверждающие выплату пособий работникам.;
ответы медицинских учреждений, в которых содержатся сведения о выданных листка нетрудоспособности с указанием серией и номеров листков, фамилиях, именах и отчествах работников и периодах их нетрудоспособности. Также лечебным учреждением предоставлены копии корешков листков.

Содержащаяся в представленных документах информация позволяет установить наличие трудовых отношений между страхователем и застрахованными лицами, факт наступления страховых случаев, периоды временной нетрудоспособности застрахованных лиц и несение страхователем соответствующих расходов.

В случае утраты таких листков правомерность произведенных расходов может быть подтверждена иными документами, включая письма лечебных учреждений, которые в совокупности содержащихся в них сведений подтверждают, что утраченные листки нетрудоспособности действительно выдавались застрахованным лицам и предъявлялись к оплате страхователю. (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 06.06.2018 № Ф07-5149/2018 по делу № А21-9220/2017).

Аналогичную позицию суд округа привел и в другом деле, в котором колледж потерял листки нетрудоспособности за 2016 год: сама по себе утрата — не повод для принятия решений об отказе к зачету и доначислении страховых взносов, пени, штрафов.

Наступление страховых случаев и выдача листков нетрудоспособности подтверждена медицинскими организациями по запросу суда первой инстанции (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 21.05.2020 № Ф07-2705/2020 по делу № А13-4806/2019).

Схожие выводы встречаются и в другом деле: во время проверки ООО не смогло предоставить оригиналы листков нетрудоспособности по одному из работников, из-за чего ФСС не принял к зачету соответствующие расходы.

Суд отклонил доводы Фонда, поскольку факт наступления страховых случаев ФСС не опроверг, а отсутствие оригиналов листков нетрудоспособности само по себе не является основанием для принятия спорного решения (Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 13.08.2019 № Ф02-2281/2019 по делу № А19-20870/2018).

Как видим из примеров, для снятия претензий проверяющих достаточно доказательств наличия трудовых отношений и факта наступления временной нетрудоспособности.

Последний подтверждается любыми доказательствам, полученными от медицинской организаций, например, в порядке запроса.

Если медорганизация по какой-либо причине откажется сделать это, то копии переписки прикладываются к пакету документов для проверяющих. Также можно попросить работников самих получить аналогичные справки в медорганизации.

В случае судебного разбирательства можно ходатайствовать перед судом о направлении судебного запроса в медорганизацию.

Претензия 2. Ошибки в оформлении и продлении листка нетрудоспособности

Неверное продление листка нетрудоспособности.

Между тем, как указали суды, действовавший на момент оформления порядок оформления листков нетрудоспособности не определяет, как должен быть оформлен больничный лист на дополнительные дни — как первичный или как продолжение, и не устанавливает, что выдаваемый на дополнительные 16 дней листок обязательно должен быть продолжением основного декретного больничного.

Президиум ВАС РФ в Постановлении от 11.12.2012 № 10605/12 отметил, что работодатель не вправе контролировать правильность оформления больничного листа и соблюдение порядка его выдачи. Поэтому ФСС не может отказать работодателю в зачете (возмещении) суммы пособия, если в больничном листе есть такие нарушения.

Фонд в подобных случаях вправе потребовать возмещения расходов на выплату пособия от медицинского учреждения, неверно оформившего листок (п. 6 ч. 1 ст. 4.2 Закона № 255-ФЗ). (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.06.2020 № Ф05-7340/2020 по делу № А40-158982/2019).

ФСС посчитал, что в этом случае выплата пособия по временной нетрудоспособности была необоснованной и потребовал от общества возместить понесенные ФСС расходы на выплату пособия, так как выплата пособия произведена в рамках пилотного проекта напрямую Фондом. Общество оспорило решение в суде.

Суд пришел к выводу, что недостатки, допущенные лечебным учреждением при оформлении листка нетрудоспособности, не могут служить основанием для возмещения расходов, излишне понесенных ФСС заявителем.

Доказательств выдачи лечебными учреждениями листков нетрудоспособности в отсутствие медицинских показаний учреждением не представлено.

Для признания необоснованным произведенной выплаты требуется, чтобы Фонд установил обстоятельства, свидетельствующие о направленности действий страхователя на незаконное получение денежных средств из ФСС, но таких доказательств суду не предоставлено (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 07.11.2018 № Ф04-4525/2018 по делу № А45-2304/2018, Определением Верховного Суда РФ от 27.02.2019 № 304-ЭС19-275 было отказано в передаче дела для пересмотра).

Неверные даты в больничном или ошибки в датах.

Так, медорганизация допустила ошибку в части внесения в больничный период нетрудоспособности: двумя строками вместо одной и указания всех периодов продления вместо начальной и конечной дат периода нетрудоспособности.

И опять ФСС отказал в зачете взносов. Суд признал позицию Фонда необоснованной: сами по себе ошибки в оформлении дубликата листка не являются безусловным основанием для признания наступившей нетрудоспособности нестраховым случаем, исключающим выплату страхового обеспечения.

В силу п. 6 ч. 1 ст. 4.2 Закона № 255-ФЗ Фонд наделен правом предъявлять иски непосредственно к медицинским организациям о возмещении суммы расходов на страховое обеспечение по необоснованно выданным или неправильно оформленным листкам нетрудоспособности, т. е. негативные последствия несоблюдения медицинскими учреждениями требований действующего законодательства возлагаются непосредственно на них, а не на страхователя, который не наделен правом контроля правильности оформления и соблюдения порядка выдачи листков нетрудоспособности медицинскими организациями.

Причем суды в данном деле сослались также на позицию ВАС РФ о том, что именно медорганизация несет риски за нарушение правил оформления и выдачи листков нетрудоспособности, например, в случае отсутствия у нее лицензии на осуществление медицинской деятельности (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.12.2012 № 10605/12 по делу № А33-11561/2011).

Придерживается такой же позиции об ответственности медорганизаций и ВС РФ (см. например, Определение Верховного Суда РФ от 13.02.2018 № 306-КГ17-22369 по делу № А12-3283/2017).

Все это послужило основанием для отказа ФСС в принятии к зачету произведенных расходов.

Однако суд признал, что у ФСС отсутствовали правовые основания для принятия такого решения, так как нарушения требований, предъявляемых к порядку заполнения листков нетрудоспособности, допущены непосредственно медицинскими учреждениями, а сами факты нетрудоспособности лицами, участвующими в деле, не оспариваются.

Отказ Фонда в принятии к зачету расходов по выплате страхового обеспечения не изменяет правовой природы выплаченных пособий, поскольку ошибки в оформлении документов не могут являться безусловной причиной признания наступившей нетрудоспособности нестраховым случаем, то есть не обязывающим выплатить страховое обеспечение.

Аналогичный вывод содержится и в иных спорах:

медорганизация неверно указала дату закрытия больничного: сам по себе факт оформления листков нетрудоспособности с нарушением Порядка № 624н, при наличии условий для получения гражданином пособий по временной нетрудоспособности, не является основанием для отказа в принятии к зачету этих расходов (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 19.08.2020 № Ф09-4818/20 по делу № А50-36992/2019);

в продолжении листка нетрудоспособности работниками медучреждения неверно указана дата начала периода нетрудоспособности. Суд пояснил, что не любое нарушение порядка выдачи листков временной нетрудоспособности свидетельствует о незаконности произведения выплат по социальному страхованию.

Фонд не оспорил факт наступления страхового случая и не предоставил доказательства недостоверности спорного листка нетрудоспособности (Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 20.02.2019 № Ф02-81/2019 по делу
№ А19-11796/2018).

Отсутствует печать/штамп медорганизации.

Например, пособие по временной нетрудоспособности назначили на основании листка нетрудоспособности без печатей медицинской организации.

Суды установили, что допущенное обществом нарушение является устранимым и не свидетельствует о незаконности начисления и выплаты пособий, обстоятельства наступления страхового случая в отношении работников Фондом не оспариваются.

Наступление страховых случаев, период нетрудоспособности застрахованных лиц, несение страхователем соответствующих расходов являются подтвержденными.

При этом суд возложил на ФСС обязанность по уплате госпошлины, и отклонил довод об освобождении Фонда от этого, так как ООО обратилось к Фонду с заявлением, приложив необходимые документы, в котором просило пересмотреть решение Фонда.

Между тем Фондом данное заявление по существу не рассмотрено, обществу о порядке последующих действий после получения необходимых документов ничего не сообщено. Таким образом, Фонд имел возможность разрешить сложившуюся ситуацию во внесудебном порядке, однако мер в ответ на действия общества не предпринял, на поданное заявление не ответил.

Законодательством не предусмотрено освобождение государственных и муниципальных органов от возмещения судебных расходов в случае, если решение принято не в их пользу (Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 04.10.2018 № Ф02-4308/2018 по делу № А19-22723/2017).

Между тем, как указали суды, доказательств выдачи лечебным учреждением листка нетрудоспособности в отсутствие медицинских показаний Фондом не представлено.

Фонд не оспаривает факт болезни работника и обоснованность выдачи больничного листа.

Целевой характер расходования средств Фонда не нарушен.

Читайте также: