Могут ли первичные документы быть изъяты работниками правоохранительных органов а да б нет
Обновлено: 15.05.2024
Ни одна компания не застрахована от санкционированного изъятия документов. Главная опасность процедуры так называемой выемки заключается в ее внезапности. Однако знание закона и своевременно принятые меры, которые можно провести задолго до начала изъятия, позволят избежать нежелательных последствий для бизнеса и репутации компании.
Изъятие документов – мероприятие заурядное, если к нему как следует подготовиться. В обратном случае вы рискуете оказаться в эпицентре далеко не самых благоприятных событий, когда решения приходится принимать необдуманно, а действовать – на скорую руку. Но даже с внезапностью можно бороться. Для этого достаточно знать права и обязанности обеих сторон, а также законные способы того, как можно отсрочить или вовсе избежать неприятного момента изъятия документов.
Кто имеет право изымать документы? Во-первых, налоговые органы. Во-вторых, государственные службы, задействованные в оперативно-розыскной деятельности. Кроме того, таким правом обладают органы, уполномоченные на проведение административного и уголовного процессов, а также Счетная палата при проведении контроля за исполнением бюджета и органы государственного контроля за геологическим изучением и разведкой месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, их добычей, производством, использованием и обращением с целью получения сведений о получении, расходовании, учете, хранении драгоценных металлов и камней и др.
В силу обширности темы в рамках данной статьи мы рассмотрим, на каких основаниях и как регламентирован порядок изъятия в деятельности налоговых органов и служб, задействованных в оперативно-розыскной деятельности.
Изъятие документов налоговыми органами
В статье 94 НК РФ установлено, что изъятие документов, именуемое выемкой, не может быть произведено вне рамок выездной налоговой проверки (п. 1 ст. 94 НК РФ). Выемка документов в порядке налогового контроля имеет место быть в том случае, если налогоплательщик в рамках выездной налоговой проверки не предоставил налоговому органу затребованные документы в течение 5 дней. При этом налоговый орган обязан предъявить соответствующее постановление о производстве выемки, подписанное руководителем или его заместителем.
Порядок проведения выемки документов:
1. Перед началом выемки должностное лицо налогового органа предъявляет
постановление о производстве выемки. Он также должен разъяснить присутствующим лицам их права и обязанности.
2. Должностное лицо налогового органа предлагает лицу, у которого производится выемка документов и предметов, добровольно выдать их. В случае отказа он производит выемку принудительно.
3. Если лицо, у которого производится выемка, отказывается вскрыть помещения или иные места, где предположительно хранятся подлежащие выемке документы и предметы, должностное лицо налогового органа вправе сделать это самостоятельно. При этом нужно избегать причинения повреждений (запоров, дверей и других предметов), не вызванных реальной необходимостью.
4. Изъятые документы и предметы перечисляются и описываются в протоколе выемки либо в прилагаемых к нему описях с точным указанием наименования, количества и индивидуальных признаков предметов, а по возможности – стоимости предметов (ст. 99 НК РФ).
Кроме того, существует ряд специальных правил, регламентирующих проведение выемки:
1. В ночное время производство выемки документов и предметов исключено.
2. Выемка документов и предметов производится в присутствии понятых и лиц, у которых производится выемка документов и предметов. При необходимости для участия в производстве выемки приглашают специалиста.
3. Документы и объекты, не имеющие отношения к предмету налоговой проверки, изъятию не подлежат.
Копии и подлинники: какие документы изымают налоговые органы
Общее правило для выемки документов налоговыми органами: изыматься должны копии документов. Подлинники разрешается изымать лишь в тех случаях, когда у налоговых органов есть достаточные основания полагать, что они будут уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены (п. 8 ст. 94 НК РФ).
Если налоговые органы изымают подлинники, с них изготавливаются копии, которые заверяются должностным лицом уполномоченного органа и передаются лицу, у которого они изымаются. При невозможности изготовить или передать сделанные копии одновременно с изъятием документов в течение пяти дней после изъятия налоговый орган передает их лицу, у которого были изъяты документы (п. 8 ст. 94 НК РФ).
Если по прошествии пяти дней с момента изъятия документов заверенные копии документов не были переданы лицу, у которого были изъяты документы, заверенные копии документов в течение трех дней должны быть направлены по почте заказным почтовым отправлением. Об этом в протоколе делается соответствующая запись с указанием номера почтового отправления.
Копии документов отправляются по адресу места нахождения юридического лица или адресу места жительства физического лица, которое указано в протоколе.
Несоблюдение должностными лицами государственной налоговой инспекции порядка выемки (изъятия) документов или оформления протокола может послужить поводом к обжалованию в суде. В судебной практике существуют случаи, когда суд принимал сторону налогоплательщиков.
Изъятие документов в ходе оперативно-розыскных мероприятий
- Органов внутренних дел РФ;
- Органов Федеральной службы безопасности;
- Федеральных органов государственной охраны;
- Таможенных органов РФ;
- Службы внешней разведки РФ;
- Федеральной службы исполнения наказаний;
- Органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ.
При осуществлении оперативно-розыскной деятельности уполномоченные органы имеют право:
2. В случае изъятия документов, предметов, материалов при проведении гласных оперативно-розыскных мероприятий должностное лицо, осуществившее изъятие, составляет протокол в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства РФ.
Неисполнение законных требований должностных лиц органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, либо воспрепятствование ее законному осуществлению влекут ответственность, предусмотренную законодательством РФ.
Действия сотрудников при осуществлении оперативно-розыскной деятельности регламентированы ведомственными нормативными актами, известными только узкому кругу лиц.
Основания для проведения оперативно-розыскных мероприятий
1. Наличие возбужденного уголовного дела.
2. Ставшие известными органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, сведения о:
- признаках подготавливаемого, совершаемого или совершенного противоправного деяния, а также о лицах, его подготавливающих, совершающих или совершивших, если нет достаточных данных для решения вопроса о возбуждении уголовного дела;
- событиях или действиях, создающих угрозу государственной, военной, экономической или экологической безопасности Российской Федерации;
- лицах, скрывающихся от органов дознания, следствия и суда или уклоняющихся от уголовного наказания;
- лицах, без вести пропавших, и об обнаружении неопознанных трупов.
3. Поручения следователя, органа дознания, указания прокурора или определения суда по уголовным делам, находящимся в их производстве.
4. Запросы других органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, по основаниям, указанным в настоящей статье.
5. Постановление о применении мер безопасности в отношении защищаемых лиц, осуществляемых уполномоченными на то государственными органами в порядке, предусмотренном законодательством РФ.
6. Запросы международных правоохранительных организаций и правоохранительных органов иностранных государств в соответствии с международными договорами РФ.
Кроме того, органы, осуществляющие оперативно-розыскную деятельность, в пределах своих полномочий вправе собирать данные, необходимые для принятия решений:
1. О допуске к сведениям, составляющим государственную тайну.
2. О допуске к работам, связанным с эксплуатацией объектов, представляющих повышенную опасность для жизни и здоровья людей, а также для окружающей среды.
3. О допуске к участию в оперативно-розыскной деятельности или о доступе к материалам, полученным в результате ее осуществления.
4. Об установлении или о поддержании с лицом отношений сотрудничества при подготовке и проведении оперативно-розыскных мероприятий.
5. По обеспечению безопасности органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность.
6. О выдаче разрешений на частную детективную и охранную деятельность.
Практические рекомендации в ходе оперативно-розыскных мероприятий
1. Не паникуйте и постарайтесь оттянуть время, при этом не отказывая органам в выдаче документов. Все переговоры желательно записывать с помощью звукозаписывающего устройства.
2. Попросите сотрудников предъявить личные документы (удостоверения). Перепишите все указанные в них данные.
3. Потребуйте предъявить документ на изъятие с печатью, подписанный руководителем. Если такого документа нет, а сотрудники настаивают на выполнении своих действий, попросите их связаться с руководителем.
4. Если в предоставлении документа на изъятие вам отказано, позвоните 02 (они записывают все вызовы) и попросите помочь разобраться в ситуации.
Как подготовиться к изъятию документов
Чтобы сотрудники контролирующих органов не застали вас врасплох, заранее позаботьтесь о самом важном – о документах компании. В долгосрочной перспективе расходы на превентивные меры окажутся не сопоставимыми с той ценой, которую вам, возможно, придется заплатить за халатное отношение к корпоративному архиву. Что можно предпринять?
Во-первых, решить проблему нехватки времени и тем самым снизить эффект внезапности можно благодаря созданию территориально распределенного архива, то есть передачи документов на внеофисное хранение. Такой способ хранения предполагает, что архивная компания вывозит архив документов за пределы вашего офиса и размещает их в специализированном помещении с повышенным уровнем безопасности.
Преимущество внеофисного хранения очевидно: у компании появляется бесценный запас времени. Контролирующие органы приезжают по месту фактического пребывания компании (не в архив), что позволяет оттянуть момент выемки документов, а руководству – пригласить адвоката или иным образом позаботиться о снижении рисков изъятия. Другое менее очевидное – экономическое – преимущество: создание территориально распределенного архива способно снизить издержки на содержание и обслуживание аналогичного архива в офисе. Помимо этого, в специализированном архиве документы будут чувствовать себя в полной безопасности благодаря высокому технологическому оснащению.
Во-вторых, не забывайте вовремя уничтожать документы с истекшими сроками хранения. Согласно российскому законодательству вы имеете на это право, но для грамотного уничтожения документов важно не ошибиться в определении сроков хранения. Своевременное выделение дел к уничтожению позволит компании минимизировать риски, возникающие вследствие доступа уполномоченных органов к документам с истекшими сроками хранения, которые являются потенциальным компроматом.
В-третьих, существует комплексное решение для выхода из ситуации, когда изымаются подлинники документов. По иронии судьбы в один и тот же момент они могут понадобиться не только представителям контролирующих органов, но и вашим ключевым партнерам, инвесторам и прочим сторонним службам. С целью решения этой проблемы российские компании все чаще прибегают к созданию системы электронного архива. С одной стороны, она позволяет всегда иметь под рукой копии документов независимо от того, где находятся их оригиналы. С другой, не только ваша компания, но и налоговые и иные органы по запросу могут получить информацию из базы электронного архива.
Обращение к поставщикам архивных услуга может стать настоящим спасением в случае с изъятием документов, однако следует помнить, что ни одна архивная компания не застрахует вас от ответственности, которая наступает вследствие неправомочных действий, в том числе в отношении контролирующих органов.
Налоговый адвокат с опытом с 2002 года защищает компании и топ-менеджеров при запросе документов полицией (УЭБиПК), СК РФ, ФСБ и других.
Запрос документов компании – серьёзная и коварная вещь.
Серьёзность в том, что просто так правоохранительные органы документы не запрашивают. Если запросили, значит вашу компанию заподозрили в уклонении от налогов. Коварство в том, что документы отдавать очень не хочется, но и проигнорировать запрос нельзя.
Что делать?
Практически все запросы оформляются с нарушениями. Для того, чтобы разобраться в ситуации и понять, правомерно ли предоставление документов, внимательно прочитайте текст запроса. Что написано в мотивировочной части?
Почему меня проверяют?
Как следует из пункта 3 и 4 части 1 статьи 13 Закона "О полиции" органы полиции имеют право запрашивать и получать от организаций и иных лиц информацию и документы в связи:
Аналогичные требования перечислены в статье 7 ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности".
Таким образом, законным запрос является лишь когда в нем имеется ссылка на материал проверки (КУСП) или возбужденное уголовное дело, в рамках которого запрашиваются документы.
Также, по смыслу перечисленных положений закона, помимо номера материала проверки или возбужденного уголовного дела, по
которым запрашиваются документы, органом полиции должны быть указаны факты, как запрошенные документы относятся к проводимой проверке или уголовному делу, находящемуся в их производстве.
Однако, в запросе обязательно должна содержаться информация: в отношении кого проводится проверка, по какому факту (нарушению) и как запрошенные у вашей компании документы соотносятся с проводимой проверкой.
При отсутствии данной информации в запросе такой запрос можно считать немотивированным.
На практике, немотивированные запросы позволяют вашей компании не предоставлять документы, а обратиться в орган полиции за разъяснением законных оснований для получения документов.
Зачастую сразу после первого письма адвоката в адрес полиции сотрудники теряют интерес к компании, понимая, что их действия не вполне законные, а интересы компании защищает грамотный адвокат.
В нашей практике в 8 из 10 подобных случаев полиция теряет интерес к проверяемой компании, т.к. им хватает компаний, которые предоставили документы на проверку и в отношении которых можно возбуждать уголовные дела.
Ссылка в запросе на возбужденное уголовное дело означает, что в отношении вашего контрагента или вашей компании расследуется уголовное дело, и запрашиваемые документы необходимы для сбора доказательств вашей причастности к совершенному налоговому преступлению.
Зачастую это случается когда правоохранительные органы "накрыли" обнальную компанию и возбудили в связи с этим уголовное дело. А ваша компания стала им известна из банковской выписки, т.к. вы когда-то перечисляли на счета этой компании денежные средства.
По мнению следствия, работая с этой компанией, вы создали фиктивный документооборот и уклонялись от уплаты налогов, то есть совершили преступление. Однако, учитывая большой объем проверяемых компаний, первыми попадут на "крючок" следователя те компании, которые предоставят все запрошенные документы.
Если в запросе о предоставлении документов имеется ссылка на возбужденное уголовное дело, запрос о предоставлении документов является формально законным. Однако, в запросе обязательно должна содержаться информация:
в отношении кого расследуется уголовное дело;
по какому факту (нарушению);
как запрошенные у вашей компании документы соотносятся с находящимся в производстве уголовным делом.
При отсутствии данной информации в запросе такой запрос можно считать немотивированным.
Учитывая не простую ситуацию и серьезность намерений правоохранительных органов, для выстраивания тактики общения с правоохранительными органами вам необходимо обратиться к налоговому адвокату имеющему многолетний положительный опыт помощи клиентам в делах со схожей ситуацией.
Отсутствие оснований для запроса не должно вас вводить в заблуждение, что запрос можно проигнорировать, как советуют некоторые консультанты. В этом случае сотрудники полиции, не дождавшись вашего ответа, могут прийти к вам в офис с обыском.
Необходимость общения адвоката с сотрудником полиции имеет и другую цель - прояснить ситуацию и выяснить риски для компании.
И помните, что когда вы решаете, предоставлять документы по запросу или нет, от вашего решения зависят: миллионы рублей и, возможно, ваша личная свобода. Помните, если дело дойдёт до суда, то вас признают виновным в уклонении от уплаты налогов с вероятностью 99,64% . Такова статистика обвинительных приговоров в России.
Насколько всё серьёзно? На сколько могут посадить?
Теперь о наказаниях за неуплату налогов. В Уголовном кодексе есть два состава:
Уклонение от уплаты налогов (ст.199 УК РФ) – до 6-ти лет колонии;
Неисполнение обязанностей налогового агента (ст.199.1 УК РФ) – также до 6-ти лет.
Конечно, чаще всего не сажают. В последнее время суды приговаривают к штрафам и условному сроку лишению свободы. Но и это, согласитесь, крайне неприятно. Ведь судимость может отразиться не только на вас, но и ваших родственниках.
Вы можете спросить — при чём тут запрос документов компании?
Документы — это один из основных источников информации для доначислений и уголовного дела.
Ни доначислений, ни дела не будет, если следователь не получит документы компании. Это возвращает нас к вопросу, как защититься, когда к вам пришёл запрос налоговой о предоставлении документов.
Налоговый адвокат Роман Черненко подготовил ответы более чем на 200 запросов за последние 3 года
Наш опыт показывает, что не бывает шаблонных решений по запросам из правоохранительных органов. В каждом конкретном случае мы оцениваем риски компании и принимаем максимально безопасное решение, результатом которого является прекращение проверки и отсутствие претензий к компании со стороны правоохранительных органов.
Роман Черненко является практиком: каждый день защищает предпринимателей во время допросов, обысков, выемок, участвует в судах на стороне бизнесменов.
Но это ещё не всё. Составляя ответ на запрос, Роман Черненко подписывает этот ответ и направляет его от своего имени. Таким образом, Роман берёт на себя ответственность за правильность действий. Но и это ещё не всё.
Важно! Во время встречи с сотрудником полиции Роман Черненко выясняет истинную причину запроса. Эта информация дополняет ту, которую адвокат выяснил при первичном изучении запроса. После этого вы получаете чёткую и внятную картину:
в какой ситуации оказалась ваша компания;
какая информация есть у следователя;
чего теперь ждать и что делать.
Только 3% адвокатов в России могут сделать это. О чём речь?
на какой стадии находится проверка;
что уже известно проверяющим;
есть ли основания возбудить уголовное дело;
что необходимо предпринять, чтобы исключить риски компании.
Из этого можно сделать важнейший вывод: что проверяющие будут делать дальше. Таким образом, обратившись к Черненко Роману, вы получите не только защиту от опытного адвоката, но и много информации о защите вашего бизнеса. Значение этой информации в том, что вы будете представлять себе ситуацию в целом и понимать, что делать дальше.
Проблемы наших клиентов, которые мы эффективно решаем
КЛИЕНТ: Компания застройщик коттеджных поселков Московская область
ПРОБЛЕМА: У бывшего директора и собственника компании запросили документы. Но год назад он продал эту компанию. Директор обратился к нам за консультацией
Решение
Адвокат написал ответ: документы предоставить невозможно,
потому что компания была продана со всей первичной документацией, все документы у нового директора. Роман Черненко лично передал ответ инициатору запроса.
Параллельно адвокат поинтересовался, а в чём причина внимания
к компании?
Результат
Роман Черненко доказал сотруднику полиции, что компания, в адрес которой был прислан запрос, никак не может заинтересовать полицию:
Сотрудник полиции потерял к компании всякий интерес. Вы спросите, для чего надо было встречаться с полицейским лично?
Ответ прост: чтобы решить этот вопрос быстро. Если бы адвокат посоветовал проигнорировать запрос или отправил ответ по почте и не объяснил бы сотруднику полиции ситуацию, неизвестно, насколько затянулось бы это дело и сколько нервов потерял бы бывший директор компании.
КЛИЕНТ: Транспортная компания, г. Москва, работает 7 лет
ПРОБЛЕМЫ:
Неожиданный обыск офиса сотрудниками полиции
Изъятие документов компании и компьютеров
Решение
Адвокат прибыл на место и изучая документы выяснил, что оперативные сотрудники полиции не входят в состав следственной группы по уголовному делу, в рамках
которого они прибыли изымать документы. Таким образом, сотрудники полиции не имели полномочий на проведение обыска в офисе компании.
Предупредив сотрудников полиции, что они действуют с
превышением своих служебных полномочий, и данный
факт можно квалифицировать как должностное
преступление, адвокат предложил покинуть им офис, что и
было исполнено сотрудниками полиции
Результат
40 минут понадобилось адвокату, чтобы добраться до офиса компании по экстренному вызову
20 минут потратил адвокат на переговоры с сотрудниками полиции, которые были вынуждены ретироваться
100 % документов и системных блоков остались в компании — обыск и изъятие не были произведены
100 % результат. Впоследствии был решен вопрос о прекращении уголовного дела, поскольку в распоряжении следственных органов не оказалось доказательств противоправных действий со стороны должностных лиц компании
КЛИЕНТ: Строительный холдинг, г. Химки, работает 8 лет
ПРОБЛЕМЫ: Запрос от УЭБиПК с требованием предоставить документы о работе с несколькими контрагентами
за 3 года
Имелись риски изъятия документов компании и компьютеров
Решение
Результат
3 встречи провели налоговые адвокаты с сотрудниками полиции, в которых объяснили невозможность представить запрашиваемые документы
6 месяцев длилась аудиторская проверка документов клиента
100% результат . Органы полиции утратили интерес к данной компании, в связи с неполучением документов и отсутствии в их распоряжении необходимых улик для возбуждения уголовного дела
1 год прошел после запроса, компанию больше полиция не беспокоила
Что вы должны сделать сразу после получения запроса
о предоставлении документов из правоохранительных органов?
Напишите нам письмо
Адвокатская защита руководителейПодготовка к допросуПомощь при налоговых проверкахПомощь при уголовном преследованииПри запросе документов из органов полицииНаши публикацииДополнительные услугиАбонентское обслуживание
Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form
Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form
Также вы можете получить готовые решения для бизнеса
Мы разработали комплекты документов, благодаря которым вы можете значительно и законно оптимизировать налоги, защитить компанию от обыска и сохранить личные активы. Документы готовы к внедрению.
Документы для удалённой работы
Перевести сотрудников на дистанционную работу — это правильное решение. Неудобства такой работы легко преодолимы, а выгоды очень существенны.
Защитите информацию, которая обладает коммерческой ценностью от изъятия правоохранительными органами при обыске (выемке).
Используя группу компаний, где одна на ОСН, а другая на УСН, вы получаете ряд выгод (не только экономию налогов) без риска претензий со стороны инспекции.
Подходит всем компаниям и любым специалистам. Особенно удобно в Москве. Зарплата разбивается на оклад и компенсацию.
Любая компания может заключить его вместо трудового и с новыми сотрудниками и с теми, кто уже работает в компании. Платится стипендия.
Привлекать предпринимателей к работе можно. Если правильно оформить документы, то вы экономите без риска претензий налоговой.
Защита от обыска в офисе
Памятки для сотрудников и руководителя, что делать при внезапном обыске и как подготовить офис к нему, чтобы максимально защитить информацию.
Работа с самозанятыми
Полный пакет документов для работы с самозанятыми и исчерпывающая инструкция, как работать с ними, не вызывая повышенного внимания инспекции.
1 Изменение в активе баланса можно выразить формулой:
Правильный ответ: в
2 Второй этап (исследовательский) производства экспертизы:
а) предусматривает группировку и систематизацию результатов исследования;
б) предусматривает выполнение экспертных процедур путем исследования документов бухгалтерского учета и иных материалов дела по поставленным на разрешение экспертизы вопросам;
в) включает: принятие постановления о назначении экспертизы, изучение задания на проведение экспертизы, изучение содержания и полноты материалов, представленных на исследование, разработку методики проведения экспертизы, составление планаграфика экспертизы и расчета времени, необходимого для ее проведения.
Правильный ответ: б
3 Типовые учетные регистры - это:
а) регистры типовой формы, предназначенные для всех предприятий и организаций.
б) регистры разнообразной формы и содержания, используемые на одном (индивидуальном) предприятии.
в) регистры, составленные на основе фальсифицированных первичных документов, необоснованно исправленных, искаженные регистры и т.д.
Правильный ответ: а
4 Комиссионность одно из требований проведения инвентаризации, которое заключается в том, что:
а) любая инвентаризация проводится комиссией, состав которой определяется приказом или распоряжением руководителя предприятия, вышестоящим или контролирующим органом;
б) начало проведения инвентаризации должно быть внезапным для материально ответственного лица, т.е оно о сроках ее проведения не должно знать;
в) любая инвентаризация должна проводится непрерывно в течение установленного срока, исключая доступ посторонних лиц в помещения, где она проводится.
Правильный ответ: а
5 Каким способом начисляется амортизация объектов основных средств по формуле А = ПОС х Ч
а) уменьшением остатка;
б) списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
в) списания стоимости пропорционально объему выпускаемой продукции.
Правильный ответ: б
6 Могут ли первичные документы быть изъяты работниками правоохранительных органов?
в) по усмотрению работников правоохранительных органов.
Правильный ответ: а
7 Каким документом оформляются результаты документальной ревизии?
д) сличительной ведомостью.
Правильный ответ: г
8 Вправе ли специалист-бухгалтер задавать вопросы участникам следственного действия?
а) да, по своему усмотрению,
б) да, но только с разрешения дознавателя, следователя, прокурора, и суда;
Правильный ответ: б
9 Какая информация содержится в заключительной части заключения эксперта-бухгалтера?
а) в лаконичной форме приводятся ответы на поставленные вопросы;
б) указывается сумма материального ущерба;
в) указывается круг виновных лиц.
Правильный ответ: а
10 Каким документом оформляется решение суда о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы?
Правильный ответ: б
11 Как оформляются результаты инвентаризации при количественном учете?
а) заключением инвентаризационной комиссии,
б) инвентарной описью, актом результатов инвентаризации,
в) инвентаризационной описью, сличительной ведомостью.
Правильный ответ: в
12 Методы исследования отдельного документа включают в себя:
а) встречную проверку, метод взаимного контроля, контрольное сличение остатков;
б) формальную, нормативную и арифметическую проверки.
в) формальную, нормативную, метод взаимного контроля, контрольное сличение остатков
Правильный ответ: б
13 Счета бухгалтерского учета классифицируются по экономическому содержанию на:
а) балансовые и забалансовые счета;
б) на счета средств и процессов в сфере производства и счета средств и процессов в сфере обращения
в) на счета для учета хозяйственных средств и их источников и счета учета хозяйственных процессов
Правильный ответ: в
14 В каких случаях назначается комплексная экспертиза?
а) если об этом ходатайствует подозреваемый, обвиняемый;
б) если для разрешения поставленных вопросов требуются знания из различных областей науки;
в) если объем материалов велик и работа над ними требует значительных временных затрат.
Правильный ответ: б
15 Из каких стадий состоит работа эксперта-бухгалтера по проведению экспертизы?
а) предварительное ознакомление с материалами дела, исследование материалов дела и разрешение вопросов, составление заключения и сдача его следователю;
б) проведение экспертного исследования материалов дела, составление заключения и сдача его следователю;
в) составление плана проведения экспертизы, непосредственное проведение экспертизы, составление заключения и сдача его следователю.
Тесты РАНХиГС с ответами. Предмет: "Юридическая этика"
Тесты РАНХиГС с ответами. Предмет: "Юридическая этика"
Тесты РАНХиГС с ответами. Предмет: "Юридическая этика"
Тесты РАНХиГС с ответами. Предмет: "Юридическая этика"
Тесты РАНХиГС с ответами. Предмет: "Юридическая этика"
Тесты РАНХиГС с ответами. Предмет: "Юридическая этика"
Тесты РАНХиГС с ответами. Предмет: "Юридическая этика"
Тесты РАНХиГС с ответами. Предмет: "Юридическая этика"
Тесты РАНХиГС с ответами. Предмет: "Юридическая этика"
Тесты РАНХиГС с ответами. Предмет: "Юридическая этика"
Тесты РАНХиГС с ответами. Предмет: "Юридическая этика"
Тесты РАНХиГС с ответами. Предмет: "Юридическая этика"
Тесты РАНХиГС с ответами. Предмет: "Юридическая этика"
Тесты РАНХиГС с ответами. Предмет: "Юридическая этика"
Тесты РАНХиГС с ответами. Предмет: "Юридическая этика"
Тесты РАНХиГС с ответами. Предмет: "Юридическая этика"
Тесты РАНХиГС с ответами. Предмет: "Судебно-бухгалтерская экспертиза"
Второй этап (исследовательский) производства экспертизы:
а) предусматривает группировку и систематизацию результатов исследования;
б) предусматривает выполнение экспертных процедур путем исследования документов бухгалтерского учета и иных материалов дела по поставленным на разрешение экспертизы вопросам;
в) включает: принятие постановления о назначении экспертизы, изучение задания на проведение экспертизы, изучение содержания и полноты материалов, представленных на исследование, разработку методики проведения экспертизы, составление планаграфика экспертизы и расчета времени, необходимого для ее проведения.
Тесты РАНХиГС с ответами. Предмет: "Судебно-бухгалтерская экспертиза"
Типовые учетные регистры - это:
а) регистры типовой формы, предназначенные для всех предприятий и организаций.
б) регистры разнообразной формы и содержания, используемые на одном (индивидуальном) предприятии.
в) регистры, составленные на основе фальсифицированных первичных документов, необоснованно исправленных, искаженные регистры и т.д.
Тесты РАНХиГС с ответами. Предмет: "Судебно-бухгалтерская экспертиза"
Комиссионность одно из требований проведения инвентаризации, которое заключается в том, что:
а) любая инвентаризация проводится комиссией, состав которой определяется приказом или распоряжением руководителя предприятия, вышестоящим или контролирующим органом;
б) начало проведения инвентаризации должно быть внезапным для материально ответственного лица, т.е оно о сроках ее проведения не должно знать;
в) любая инвентаризация должна проводится непрерывно в течение установленного срока, исключая доступ посторонних лиц в помещения, где она проводится.
Тесты РАНХиГС с ответами. Предмет: "Судебно-бухгалтерская экспертиза"
Могут ли первичные документы быть изъяты работниками правоохранительных органов?
а) да;
б) нет;
в) по усмотрению работников правоохранительных органов.
Читайте также: