Как в рсв отразить отпуск по уходу за ребенком до 3 лет в 2020 году

Обновлено: 29.04.2024

Расчет по страховым взносам (РСВ) сдают все работодатели по итогам отчетных периодов — 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и по результатам работы за год. Разберемся, в какие сроки и на каком бланке нужно сдать РСВ за 2020 год, подробно остановимся на порядке заполнения этого отчета, а также расскажем о разъяснениях чиновников, помогающих заполнить расчет.

Кто сдает РСВ за 2020 год

Сдать РСВ за 2020 год должны работодатели, осуществляющие выплаты:

Сдают РСВ следующие работодатели:

организации;
обособки российских организаций, самостоятельно выплачивающие доход своим работникам и платящие с него взносы в бюджет;
обособки иностранных организаций, работающие на территории России;
ИП;
главы КФХ;
физлица без статуса ИП.

Нулевой РСВ сдают:

единственные учредители, работающие одновременно гендиректорами (Письмо Минфина от 18.06.2018 № 03-15-05/41578);
организации или ИП, если в отчетном периоде у них не было деятельности и выплат сотрудникам (Письмо ФНС от 03.04.2017 № БС-4-11/6174);
главы КФХ при отсутствии сотрудников и деятельности (Письмо ФНС от 25.12.2017 № ГД-4-11/26372@).

ИП, адвокаты, частные нотариусы, у которых нет наемных работников, расчет по страховым взносам не сдают.

Новый бланк РСВ: что изменилось и когда применять

РСВ за 2020 год нужно оформлять на обновленном бланке. Изменения внесены Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@ в Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, утверждающий действующую форму расчета.

Что поменялось в обновленном РСВ:

на титульном листе появилось поле для указания среднесписочной численности (ст. 80 НК РФ).

Срок сдачи РСВ за 2020 год

Расчет по страховым взносам представляют в ИФНС не позже 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Однако если крайний срок сдачи падает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок сдачи РСВ за 2020 год — не позднее 30.01.2021. Это суббота (нерабочий день), а потому этот срок переносится на 01.02.2021.

Письма ФНС, помогающие заполнять РСВ в 2020 году

При заполнении РСВ в 2020 году помогут разъяснения ФНС:

Требования к заполнению РСВ за 2020 год

Как сдавать РСВ — на бумаге или электронно?

Сдать РСВ за 2020 год можно несколькими способами (п. 10 ст. 431 НК РФ):

На бумаге — если численность сотрудников не больше 10 чел.

Если в отчетном периоде вы платили доход максимум 10 работникам, расчет можно сдать как на бумаге, так и в электронной виде.

В электронной форме — если численность сотрудников 11 чел. и более.

Если с января по декабрь 2020 года выплачивался доход более 10 сотрудникам, РСВ сдается исключительно в форме электронного документа, подписанного ЭЦП. В ИФНС он направляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота.

Состав РСВ за 2020 год

РСВ, сдаваемый по итогам 2020 года, состоит из 3 разделов и приложений к ним. Но все их заполнять не нужно. Обязательны для включения в расчет:

Порядок заполнения листов РСВ следующий: титульный лист, Раздел 3 (на каждого работника), приложения к Разделу 1, Раздел 1.Остальные листы РСВ заполняются при необходимости:

Подразделы 1.3.1,1.3.2 приложения 1 к Разделу 1;
Приложение 1.1. к Разделу 1;
Приложения 5-8 к Разделу 1

В обновленный расчет включено новое приложение 5.1 “Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ” к Разделу 1. Начиная с отчетного периода за первый квартал 2021 года его заполняют компании, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции и применяющие пониженные тарифы страховых взносов.

Установлено также, что приложение 5 к разделу 1 заполняется IT-организациями, применяющими пониженные тарифы, установленные пп. 1.1 пункта 2 статьи 427 НК РФ, и применяется для расчетного периода 2020 года.

Как заполнить РСВ, если применяете несколько тарифов

Работодатели-субъекты МСП могут применять одновременно два тарифа: общеустановленный к выплатам в пределах МРОТ и пониженный 15% к выплатам сверх этой величины (подп. 2, 5, 7 п. 2 ст. 427 НК РФ).

При применении нескольких тарифов одновременно в состав РСВ необходимо включить (Письмо ФНС от 27.07.2020 № БС-4-11/12050):

Обозначение кодов тарифа:

Также существуют и другие пониженные тарифы, применяемые к выплатам отдельным категориям сотрудников.

Если вы применяете одновременно несколько тарифов, в РСВ включайте столько приложений 1 (или отдельных подразделов приложения 1) и приложений 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось в течение периода.

Заполняем титульный лист

Порядок заполнения титульного листа РСВ

Строка	Что указывают
ИНН	ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет.

Организации проставляют КПП по свидетельству о постановке на учет;
обособки, выплачивающие доход своим сотрудникам самостоятельно, ставят КПП по месту своего нахождения;
у предпринимателей КПП нет, поэтому в этой строке они ставят прочерки

Организации указывают наименование в соответствии с уставом;
обособки российских компаний — название подразделения, а если его нет — название головной организации;
обособки иностранных компаний — наименование отделения;
ИП, нотариусы, адвокаты и лица, не являющиеся ИП, — полные ФИО по паспорту

Показатель “Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)” заполняется плательщиками в случае необходимости представления уточненного РСВ за обособленное подразделение, которое ранее было наделено полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, а к моменту представления уточненного РСВ произошло лишение полномочий.

Доверенность на подпись бухгалтерской и статистической отчетности не дает право уполномоченному лицу подписывать РСВ. Расчет по взносам относится к налоговой отчетности, и как отдельный вид отчетности должен прописываться в доверенности (Письмо ФНС от 18.11.2019 № БС-4-11/23406@).

Заполняем Раздел 3

Заполняется в отношении всех работников, которым в отчетном периоде 2020 года делались выплаты в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров.

Порядок заполнения Раздела 3 РСВ

Блок 3.2.2 заполняют, только если в отчетном периоде 2020 года осуществлялись выплаты, облагаемые взносами на ОПС по доптарифу.

Заполняем приложение № 1 к Разделу 1

Всеми работодателями заполняются два подраздела приложения № 1:

1.1 — здесь производится расчет суммы взносов на ОПС;
1.2 — в нем показывается расчет взносов на ОМС.

Подраздел 1.3 заполняйте, если в отчетном периоде 2020 года вы платили взносы по доптарифам на ОПС и соцобеспечение отдельных категорий сотрудников.

Заполняем подраздел 1.1 приложения № 1

Правила заполнения подраздела 1.1 приложения № 1 РСВ

Строка	Что указывают
001	Код тарифа плательщика взносов. Узнать его можно в приложении № 5 к Порядку заполнения.
010	Слева направо — общее количество застрахованных сотрудников независимо от того, получали ли они доход в отчетном периоде:

за год;
за каждый месяц 4-го квартала отдельно (1-й месяц — октябрь, 2-й месяц — ноябрь, 3-й месяц — декабрь)

за год;
за каждый месяц 4-го квартала отдельно (1-й месяц — октябрь 2-й месяц — ноябрь, 3-й месяц — декабрь)

верхняя левая графа — сумма выплат за 2020 год;
нижняя левая графа — выплаты за октябрь;
нижняя средняя графа — выплаты за ноябрь;
нижняя правая графа — выплаты за декабрь.

фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанные в подп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ в соответствии с п. 8 ст. 421 НК РФ;
суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п. 9 ст. 421 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно

Заполняем подраздел 1.2 приложения № 1

Подраздел 1.2 включает данные по взносам на ОМС. Заполняют его в том же порядке, что и подраздел 1.1. Так как предельной базы по взносам на медстрахование нет, то заполнить его легче, чем предыдущий.

Заполняем приложение № 2 к Разделу 1

В данном приложении рассчитывают взносы по ВНиМ. Взносы на травматизм в нем не отражают, поскольку они включаются в расчет 4-ФСС.

Порядок заполнения приложения № 2 к Разделу 1

Значение этой строки рассчитывают по формуле: стр. 060 — стр. 070 + стр. 080.

Заполняем приложение № 3 к Разделу 1

Это приложение необязательное и заполняется, только если в отчетном периоде осуществлялись выплаты пособий:

по временной нетрудоспособности;
по беременности и родам;
по уходу за ребенком;
за постановку на учет по беременности в ранние сроки;
при рождении ребенка;
по уходу за ребенком-инвалидом (оплата дополнительных выходных дней);
на погребение.

По каждой выплате указывают:

количество случаев, являющихся основанием для выплаты или их получателей;
количество оплаченных дней нетрудоспособности (количество выплат или пособий);
сумму произведенных расходов (в том числе за счет федерального бюджета).

В стр. 100 указывают общую сумму расходов (сумма строк 010-090).

В стр. 110 справочно отражают сумму начисленных, но невыплаченных пособий (за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством срок выплаты пособий).

Поступившие от ФСС суммы страхователь относит в отчете на тот период, когда фонд возместил расходы на выплаты пособий по больничному. Период, в котором дни нетрудоспособности оплачены работнику, значения не имеет (Письмо ФНС от 19.11.2019 № БС-4-11/23547@).

Заполняем Раздел 1

Раздел 1 включает сводные данные по каждому виду страховых взносов, уплачиваемых в ФНС, и заполняется в последнюю очередь.

Порядок заполнения Раздела 1 формы РСВ

Строка	Что указывают
ОКТМО	Код ОКТМО, по которому уплачивались страховые взносы
020	КБК, на который зачисляются взносы на ОПС. При заполнении РСВ за 2020 год используют КБК 18210202010061010160
030	Общая сумма начисленных страхвзносов на ОПС с начала года
031-033	Сумма начисленных страхвзносов за последние 3 месяца:

стр. 031 — за октябрь 2020;
стр. 032 — за ноябрь 2020;
стр. 033 — за декабрь 2020

В Разделе 1 заполняют либо блок стр. 110-113 (с указанием суммы взносов к уплате) либо блок стр. 120-123 (с указанием суммы превышения выданных пособий над начисленными взносами). Одновременно эти блоки не могут быть заполнены.

Штрафы за РСВ 2020

Вид ответственности и размер штрафа зависит от правонарушения:

Если взносы не уплачены — штраф составит 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% в общей сумме и не меньше 1 000 руб.;
если взносы уплачены — штраф 1 000 руб.;
за просрочку нулевого РСВ — штраф 1 000 руб.

Контрольные соотношения по РСВ

По сравнению с прежними обновленные контрольные соотношения изменились незначительно. Их список сократили, а также добавили проверку по новым строкам РСВ:

стр. 045 подразделов 1.1. и 1.2 приложения № 1 к Разделу 1;
стр. 015 приложения № 2 к Разделу 1.

После уточнения контрольных соотношений 1.197-1.199 реализована возможность проверки применение работодателями из категории МСП пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат работникам, которые по итогам месяца превышают МРОТ.

М. М. Легчилина
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Вопрос

У меня вопрос, связанный с увольнением сотрудницы, которая находилась в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет.

Перед отпуском по беременности и родам девушка ходила в очередной отпуск, и соответственно у нее не возникает компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Меня интересует, какие года я должна указать в справке 182-н? Я указываю, как положено, заработную плату за 2 года, а период отпуска по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком до 3-х лет указываю также, а т.к. доходов никаких не было в этот период, то оставляю прочерки. Я права?

Ответ

При увольнении сотрудницы, которая находилась в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет, ей необходимо выдать справку о сумме заработка за два календарных года, предшествовавших увольнению, и за текущий год. Таким образом, в разделе 3 справки по форме 182н следует указать 2021, 2020 и 2019 гг. В указанных периодах выплаты, на которые были начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, отсутствовали, то в строках проставляются нули или прочерки.

При этом необходимо заполнить дополнительные строки, в которых надо отразить выплаты за годы, предшествующие уходу сотрудницы в отпуск по беременности и родам, с тем, чтобы она имела возможность заменить годы расчетного периода в целях расчета среднего заработка для пособия.

Обоснование

Работодатели обязаны выдавать застрахованному лицу в день прекращения работы справку утвержденной формы о сумме заработка за два календарных года, предшествующих году прекращения работы, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, а также о количестве календарных дней, приходящихся в указанных годах, в частности, на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком (п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ)).

Для отражения сведений о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений работника, на которые были начислены взносы в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, предназначен разд. 3 справки. В первых трех строках этого раздела указываются выплаты работника за год увольнения и два предшествующих ему года.

Кроме того, разд. 3 справки содержит дополнительные строки. Как следует из сноски 4 к справке, они заполняются в том случае, если в двух календарных годах, предшествующих году прекращения работы, в текущем календарном году либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком. Данный порядок заполнения предусмотрен для реализации работницей права по замене годов расчетного периода, в которых она находилась в указанных отпусках, на более ранние годы с целью увеличения размера пособия (ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).

Таким образом, в справке работодатель обязан указать выплаты работницы за любые годы, предшествующие двум годам перед годом увольнения, если в этом периоде либо в году прекращения работы работница находилась в отпуске по уходу за ребенком.

В этом случае разд. 3 справки заполняется следующим образом:

При отсутствии выплат в указанных годах в соответствующей строке ставится ноль или прочерк;

В п. 3 справки вносят суммы выплат, на которые были начислены страховые взносы в ФСС РФ. А в п. 4 указывают количество календарных дней:

временной нетрудоспособности;
отпуска по беременности и родам;
отпуска по уходу за ребенком;
освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением зарплаты, если на нее не начислялись страховые взносы в ФСС РФ.

Дополнительные строки включаются в п. п. 3 и 4, если в двух календарных годах, предшествующих году увольнения или году обращения за справкой, в текущем календарном году работник находился в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком (п. 4 примечания к справке о сумме заработка).

М. М. Легчилина
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Бухучет, налогообложение, ФСБУ, отчетность за 2021 год

Поможем не забыть сделать главное

Посмотрите актуальные чек-листы для бухгалтера, специалиста по кадрам и юриста.

При зачетном механизме, который до 1 января 2012 г. действовал повсеместно во всех субъектах страны, работодатель обязан самостоятельно рассчитывать и выплачивать застрахованному лицу все предусмотренные виды социальных пособий, кроме того предприятие-страхователь обязано ежемесячно перечислять взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) на каждого сотрудника от суммы начисленной заработной платы за месяц в пользу работников (размеры страховых взносов установлены главой 34 НК РФ). В связи с этим, для исключения двойного обложения взносами, у предприятия-страхователя возникает право на компенсацию произведенных расходов по выплате соцпособий своим работникам (п. 2 ст. 431 НК РФ).

Компенсировать эти расходы можно двумя способами:

1. Можно зачесть понесенные расходы по выплате пособий в счет погашения начисленных взносов по социальному страхованию за соответствующий период.

К примеру, за июнь 2018 г. было выплачено пособий в пользу застрахованных работников на общую сумму 20 653,74 руб., а всего начислено страховых взносов за июнь 2018 г. – 33 360,70 руб., следовательно, работодателю за июнь подлежит к уплате взносов на соцстрахование по ВНиМ 12 706,96 руб. (33 360,70 – 20 653,74);

2. Либо же предприятие может возместить сумму пособий из ФСС РФ в тех случаях, если понесенные расходы по выплате пособий превысят размер начисленных страховых взносов за период (как правило, за квартал или календарный год).

Для того чтобы возместить свои расходы, предприятие-страхователь должен предоставить в ФСС следующие документы, формы которых прилагаются в письме ФСС № 02-09-11/04-03-27029 от 07.12.2016 г.:

заявление о возмещении расходов;
справка-расчет, в которой отражены суммы понесенных расходов, начисленных страховых взносов, суммы задолженностей и пр.;
расшифровку пособий с разбивкой по видам;
оригиналы подтверждающих документов.

Механизм прямых выплат

Для организаций, участвующих в Пилотном проекте, действует уже принципиально другая система – механизм прямых выплат. В таких предприятиях застрахованным лицам социальные пособия платит не само предприятие, а напрямую ФСС (за исключением пособия за первые три дня болезни по листу нетрудоспособности по определенным причинам нетрудоспособности – выплата осуществляется за счет работодателя).

Данное правило, согласно Пилотного проекта, действует для пяти видов пособий:

по временной нетрудоспособности;
по беременности и родам;
женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
при рождении ребенка;
по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.

социальное пособие на погребение;
оплата четырех дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами.

Пособия, не вошедшие в список Пилотного проекта

Но как же быть с пособием на погребение и оплатой четырех дополнительных выходных по уходу за детьми-инвалидами? Ведь данные пособия по-прежнему подлежат возмещению.

По общему правилу Пилотного проекта, несмотря на то, что эти пособия возмещаются, отражать их в приложениях 3 и 4 раздела 1 не нужно. Об этом свидетельствует письмо ФНС № БС-4-11/16544@ от 21.08.2017 г. Причем ранее ФНС выпустило письмо от 24.07.2017 г. № БС-4-11/14441@, в котором разъяснялось, что указанные виды пособий следует отражать в качестве расходов в Расчете страховых взносов, однако это мнение было ошибочным, и письмо впоследствии было отменено.

Важно заметить, что пособие на погребение не облагается страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ) и НДФЛ (п. 2 ст. 2017 НК РФ), поэтому в РСВ оно попадает в строку 030 в приложении 2 раздела 1 и облагаемая база уменьшится на его сумму.

Оплата четырех дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами так же не облагается НДФЛ (письмо Минфина РФ от 01.07.2018 г. № 03-04-06/37535), но, напротив, подлежит обложению взносами (ч. 17 ст. 37 Федерального закона № 213-ФЗ от 24.07.2009), следовательно, в строке 030 приложения 2 оно не должно быть отражено и попадет в сумму облагаемой страховыми взносами базы. Сумма начисленных страховых взносов на оплату четырех дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами возмещается ФСС.

Порядок возмещения данных пособий установлен в п. 10-11 Постановления Правительства РФ № 294 от 21.04.2011 г. Страхователю необходимо заполнить форму заявления на возмещение расходов и предоставить подтверждающие документы: справку о смерти (по пособию на погребение) или приказ на четыре дополнительных выходных дня работника по уходу за детьми-инвалидами.

АКЦИЯ ПРОДЛЕНА

Любовь Котова , начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Владислав Лабутов , заместитель начальника отдела управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС

По сотрудникам, которые были в отпуске, нужно заполнить раздел 3 РСВ. В рекомендации – как отразить в расчете по взносам переходящие отпускные и тех, кто был в отпуске за свой счет, декретном отпуске, отпуске по уходу за ребенком и др.

Какой отпуск отражать

Сотрудник во время отпуска не перестает быть застрахованным лицом для целей обязательного пенсионного, социального и медицинского страхования. Не важно, были у него начисления во время отпуска или нет (п. 22.1 Порядка, утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551). А на каждого застрахованного нужно заполнять раздел 3.

В РСВ включите работников, которые находятся как в оплачиваемых, так и в неоплачиваемых отпусках. Таким образом, в РСВ нужно отразить сотрудников в ежегодном, учебном, дополнительном, неоплачиваемом учебном отпусках. Также в расчет войдут работники в отпуске за свой счет и сотрудницы, которые получают пособия по беременности и родам и уходу за ребенком.

Страховые взносы на отпускные начисляйте в общем порядке. В каких разделах РСВ нужно отразить отпускные, смотрите в таблице.

Раздел РСВ	Какие данные о сотрудниках в отпуске отразить
Раздел 1	Отразите страховые взносы с отпускных в общей сумме всех взносов
Приложение 1 к разделу 1	В подразделах 1.1, 1.2, 1.3 и 1.4 укажите:

численность сотрудников;
суммы отпускных для расчета взносов в ПФР и на ОМС в общей сумме всех начислений

численность сотрудников;
суммы отпускных для расчета взносов в ФСС в общей сумме всех начислений

В разделе 3 строки заполняйте в зависимости от ситуации.

Ситуация	Как заполнить раздел 3
Сотрудник был в оплачиваемом отпуске (ежегодном, учебном, дополнительном)	Заполните подразделы 3.1 и 3.2. В подразделе 3.2 заполните строки 190, 200, 210, 220–240. В строки 210, 220–240 включите сумму выплат в пользу сотрудника за последний квартал, в том числе сумму отпускных
Сотрудник весь последний квартал был в отпуске за свой счет и не получал облагаемых выплат	Заполните только подраздел 3.1, подраздел 3.2 можете не заполнять. Если сотрудник не весь квартал был в отпуске без сохранения зарплаты или получал какие-либо выплаты, подраздел 3.2 заполнять обязательно
Сотрудница весь последний квартал была в отпуске по беременности и родам и получала только декретное пособие, которое не облагается взносами	Заполните подразделы 3.1 и 3.2. В подразделе 3.2 заполните строки 190, 200 и 210. В строке 210 отразите сумму пособия в том месяце, когда женщине его начислили. По строкам 220–240 поставьте нули
Сотрудница весь последний квартал была в отпуске по уходу за ребенком и получала только пособие по уходу за ребенком до полутора лет и ежемесячную компенсацию в размере 50 руб.Данные выплаты не облагаются взносами	Заполните подразделы 3.1 и 3.2. В подразделе 3.2 заполните строки 190, 200 и 210. В строке 210 отразите сумму пособия и компенсации. По строкам 220–240 поставьте нули

Переходящие отпускные

Отпускные отражайте в расчете по взносам в том квартале, когда их начислили. В базу по взносам отпускные нужно включать в том месяце, когда их начислили. Покажите взносы с них в общих суммах раздела 1 и в разделе 3.

Сотрудника отозвали из отпуска

Отразите пересчитанную сумму отпускных в том периоде, когда их начислили. Возвращенную сумму отпускных нельзя считать доходом сотрудника. Скорректируйте облагаемую базу в расчете того периода, когда начислили отпускные.

Декретный отпуск

Сотрудница во время декрета остается застрахованным лицом для целей обязательного пенсионного, социального и медицинского страхования. Сотрудниц, которые в течение квартала были в отпуске по беременности и родам, отразите в разделе 3 расчета по страховым взносам. Также в приложениях к разделу 1 укажите данные о численности и отразите выплаченные пособия.

Отпуск по уходу за ребенком

Сотрудник во время отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет или до 3 лет остается застрахованным лицом. Данные о численности таких сотрудников и выплаченные им пособия отразите в приложениях к разделу 1 и в разделе 3.

Отпуск без сохранения зарплаты

Персональные данные отразите в подразделе 3.1 раздела 3, если в течение квартала сотрудник был в отпуске без сохранения зарплаты. Если никаких начислений в его пользу не было, подраздел 3.2 можете не заполнять. Так предусмотрено пунктом 22.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Компенсация на санаторно-курортное лечение

Включите в РСВ стоимость путевок, которые организация приобрела для сотрудника. Неважно, будет ли ФСС компенсировать эти расходы или нет, – с этих сумм нужно начислить страховые взносы в общем порядке. В РСВ стоимость путевок отразите в тех же разделах, что и другие облагаемые страховыми взносами выплаты.

Не отражайте в РСВ путевки для детей и других членов семьи сотрудника. Эти физлица не состоят в трудовых отношениях с организацией, поэтому страховые взносы на такие компенсации начислять не нужно.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель начисляет и выплачивает в день увольнения сотрудника. Страховые взносы на такие выплаты начисляйте в общем порядке. А значит, в РСВ компенсацию за неиспользованный отпуск отразите в тех же разделах, что и другие облагаемые страховыми взносами выплаты. Те же правила действуют и для компенсации за неиспользованный отпуск, которая не связана с увольнением.

Читайте также: