Как начислить зарплату в налогоплательщике
Обновлено: 14.05.2024
Начисление зарплаты является одной из итоговых операций в информационной базе, выполняемой в конце каждого месяца. Как правило, к этому моменту в программе уже должен быть отражен кадровый учет всех событий, произошедших в течение расчетного месяца на предприятии: прием, перевод и увольнение сотрудников, учет рабочего времени, назначение суммы окладов и других начислений.
Рассмотрим пошагово, на какие настройки программы 1С: Бухгалтерия следует обратить внимание при начислении зарплаты, подробно разберем инструкцию по начислению и выплате зарплаты, научимся понимать и читать сформированные отчеты по начислениям, познакомимся с некоторыми печатными формами документов.
Настройка учета зарплаты
Перед тем, как начислить заработную плату в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8.3. важно обратить внимание на раздел настроек. От настройки конфигурации зависит полнота использования возможностей программы, что позволит успешно решать вопросы по расчету заработной платы и кадрового учета в целом.
В открывшемся окне необходимо настроить следующие параметры:
Место ведения кадрового учета: в данной или в другой внешней программе;
Способ ведения: в программе можно вести учет отдельно по каждому сотруднику или суммарно;
Дополнительные опции при начислении заработной платы: пользователю предлагается на выбор ведение больничных и отпусков;
Вид кадрового учета: полный или упрощенный.
Применение настроек учета заработной платы в программе 1С: Бухгалтерия выполняется в зависимости от особенностей конкретной организации и правил ведения кадрового учета.
Зарплата
Налоги и взносы
Ставку можно поменять в процессе ведения кадрового учета (например, при изменении законодательных документов). Для этого указывают новый период (месяц и год) с которого она начинает действовать. После внесения изменений в регистре сведений появится соответствующая запись.
Территориальные условия
Данная настройка необходима организациям, которые находятся в определенных территориальных условиях (крайний Север, зоны Чернобыля), а также в районе, где используется районный коэффициент.
Убедившись, что настройки учета заработной платы заполнены правильно, можно формировать начисление зарплаты сотрудникам.
Начисление зарплаты
Если в предыдущие месяцы зарплата уже начислялась, то откроется форма со списком ранее созданных документов.
Для более наглядного примера, предположим, что у нас есть небольшая фирма, которая занимается торговой деятельностью и имеет немногочисленный штат сотрудников. Выполним начисление зарплаты работникам предприятия за август.
Начинаем с верхней части документа, где заполняются следующие поля:
Месяц и дата. Обычно расчет оплаты труда выполняют в последних числах месяца. Для начисления зарплаты за август ставим в документе дату 31 августа;
Организация. Указывают название предприятия. Данная строка удобна, когда в программе 1С: Бухгалтерия ведется учет по нескольким организациям;
Подразделение. Строка заполняется в том случае, если начисление зарплаты необходимо произвести по отдельным подразделениям предприятия (администрация, бухгалтерия, производственный цех, отдел продаж и т.п.). Если это поле оставить пустым, то начисление произойдет всем работникам организации;
Ответственный. В поле заполняются данные бухгалтера или другого ответственного лица, который занимается кадровым учетом.
Начисления
Удержания
Внесение изменений по начислению налога выполняется через личную карточку сотрудника. Рассмотрим пример подачи заявления на стандартные вычеты из НДФЛ для сотрудников, имеющих несовершеннолетних детей.
Предположим, что у сотрудника Васильевой О.И. двое детей в возрасте до 18 лет. Выбираем значения с кодом 114 и 115.
После заполнения табличной части документ необходимо провести и закрыть. После оформления заявления, у данного работника организации будет уменьшаться налогооблагаемый доход на установленную сумму стандартного вычета.
Взносы
Движение документа и отчеты
В нашем примере мы выполнили начисление зарплаты в программе за август небольшой коммерческой организации, занимающейся торговой деятельностью. По движению документа можно проследить, что все начисления произошли и отражаются корректно.
Задолженность перед работниками уменьшается на сумму, которая равна удержанной сумме НДФЛ. Даже если предприятие не является плательщиком НДФЛ, оно обязано перечислить налог в бюджет за своих сотрудников. Поэтому он вычитается непосредственно из заработной платы работника. Организация выступает здесь в роли налогового агента. А вот непосредственными платежами организации являются страховые взносы.
Отчеты
С помощью оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) мы можем проследить аналитику по статьям затрат при начислении заработной платы.
По счету 44 отражены суммы затрат на взносы в ФСС, на оплату труда и страховые взносы. Общий итог всех расходов на зарплату составляет 254 980 рублей.
Также сформируем ОСВ по счету 70 (Расчеты с персоналом по оплате труда) за август.
После выплаты указанной суммы кредитовое сальдо обнулится, и при формировании ОСВ мы увидим, что задолженность погашена.
Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 69 (Расчеты по социальному страхованию и обеспечению).
В данном отчете представлена информация о начисленных страховых взносах. Видим, что у предприятия возникло обязательство перед бюджетом на сумму 64 980 рублей.
Расчетный листок
Сформируем печатную форму расчетного листка по начисленной заработной плате. В данном документе также отражается подробные сведения обо всех начислениях, которые причитаются каждому отдельному сотруднику. Это позволяет работнику определить из чего сформирована его зарплата.
Выплата зарплаты
После создания документа начисления зарплаты в программе 1С: Бухгалтерия, следует операция по выплате зарплаты через банк, т.е. погашение образовавшейся задолженности организации перед сотрудниками.
Подготовка зарплаты к выплате
Получение денег в банке на выплату ЗП
Выплата зарплаты из кассы
Заполненные документы проведем и посмотрим бухгалтерские проводки. Сформируем ОСВ по счету 70.
Как видим, зарплата была начислена и выплачена всем работникам. Произошло полное погашение кредиторской задолженности организации.
Таким образом, вопрос выбора программного продукта, в котором будет вестись расчет ежемесячных выплат сотрудникам, в каждой конкретной организации решается самостоятельно с учетом специфики деятельности и учетной политики. В конфигурации 1С: Бухгалтерия есть минимальный набор необходимых инструментов для ведения учета на небольшом предприятии. Другая программа – 1С: Зарплата и управление персоналом (ЗУП) предоставляет более широкие возможности, обогащенный функционал для автоматизированного кадрового учета и часто применяется на крупных предприятиях с большим количеством сотрудников.
Заключение
Задачи начисления заработной платы и кадрового учета в целом решаются в каждой организации достаточно индивидуально. Поэтому конкретному пользователю могут и не понадобиться некоторые описанные разделы, а другим, наоборот, требуется более детальная информация. Часто возникают вопросы, связанные с нормативными документами, на основании которых реализуются многие расчеты, формируется отчетность, производится ввод документов.
Чтобы облегчить вам задачу, мы предлагаем воспользоваться нашими услугами по информационному сопровождению бизнеса.
Наши специалисты готовы оказать помощь в любых правовых вопросах, обеспечить ежедневный экспертный сервис для вашей компании. Проведем обучение и переквалификацию сотрудников на высшем уровне. Обслужим, внедрим, доработаем программы 1С. Проведем анализ финансовой, экономической и хозяйственной деятельности
На текущий момент не совсем ясно, как следует отражать необлагаемую сумму за счет субсидий в учете НДФЛ и страховых взносов и, соответственно, в расчете по форме 6-НДФЛ и расчете по страховым взносам.
Один из возможных вариантов – отразить необлагаемую сумму как вычет к налогооблагаемому доходу.
Другой возможный вариант – необлагаемой суммой уменьшить начисленный доход за месяц.
Пример
Организация, относящиеся к субъектам МСП, получила субсидию в ноябре и решила освободить от налогообложения выплаты в размере 12 792 руб. на каждого сотрудника за ноябрь при начислении заработной платы.
Для наглядности примера рассмотрим начисление по одному сотруднику.
1. Если вы считаете, что необлагаемую сумму необходимо отразить как вычет к доходу в учете НДФЛ, то чтобы была возможность ввести сумму вычета с кодом 620 к доходу с кодом 2000, необходимо установить патч с названием EF_30177486.
2. Начислим заработную плату за ноябрь с помощью документа Начисление зарплаты и взносов (Зарплата и кадры – Начисление зарплаты и взносов). Сотруднику начислен оклад в размере 50 000 руб., исчислен НДФЛ в сумме 6 500 руб. и рассчитаны страховые взносы.
3. До корректировки базы по НДФЛ следует убедиться в том, что все налогоплательщики, облагаемую базу по НДФЛ для которых предполагается уменьшить, имеют достаточную для этого сумму доходов в виде оплаты труда, чтобы облагаемая база не оказалась отрицательной. Для это можно воспользоваться отчетом Сводная справка 2-НДФЛ (Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате). В настройках отчета укажите период получения дохода ноябрь и код дохода – 2000.
Закрыть и сформировать.
В качестве периода получения дохода укажите тот месяц, в котором применяется мера поддержки, предусмотренная п. 89 статьи 217 НК РФ.
4. Зарегистрируйте документ Операция учета НДФЛ (Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ), чтобы уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму вычета. Документ регистрируется на каждого сотрудника. На закладке Доходы укажите дату получения дохода по заработной плате – последний день месяца, за который она начислена, 30.11.2021, код дохода – 2000, вид дохода – Оплата труда (основная налоговая база) и сумму начисленной зарплаты со знаком минус. В нашем примере - 50 000 руб. В следующей строке укажите те же данные, только сумму зарплаты знаком плюс, код вычета 620 и сумму вычета 12 792 руб..
Если вы считаете, что необлагаемой суммой необходимо уменьшить начисленный доход за месяц, то в документе Операция учета НДФЛ укажите только сумму 12 792 руб. со знаком минус.
4. До корректировки облагаемой базы по страховым взносам следует также убедиться в достаточности доходов. Сделать это можно с помощью отчета Проверка расчета взносов (Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате). Далее скорректируйте облагаемую базу по страховым взносам с помощью документа Операция учета взносов (Зарплата и кадры – Операции учета взносов). На закладке Сведения о доходах по кнопке Добавить в одной строке укажите вид дохода по страховым взносам – Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами и сумму 12 792 руб. со знаком минус, во второй строке вид дохода – Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих и сумму 12 792 руб. со знаком плюс.
Например, до перерасчета НДФЛ был исчислен в сумме 6 500 руб., после перерасчета сумма НДФЛ составит 4 837 руб. (( 50 000 руб. – 12 792 руб.) * 13 %)).
6. Выплатим зарплату за ноябрь. Сотрудник получит сумму в размере 45 163 руб. (50 000 руб. – 4837 руб. (НДФЛ удержанный)).
В результате произведенных действий:
1. в расчете по форме 6-НДФЛ за год сумма 12 792 руб. будет отражена в строке 130 как вычет. Исчисленный и удержанный НДФЛ составляет 4 837 руб. Если суммой 12 792 руб. был уменьшен налогооблагаемый доход за месяц, то в 6-НДФЛ по строке 112 отражается начисленная зарплата в сумме 37 208 руб. (зарплата за ноябрь в сумме 50 000 руб. – необлагаемая сумма 12 792)
2. в расчете по страховым взносам необлагаемая сумма 12 792 руб. будет отражена по строке 040 подраздела 1.1 и 1.2 приложения 1 и строке 030 приложения 2 к разделу 1 по коду тарифа 01 по коду тарифа 20 эта сумма отражена не будет. В разделе 3 сведения по сотруднику о суммах выплат и начисленных страховых взносах за квартал будут отражены двумя категориями застрахованного лица (строка 130). С кодом категории НР отражаются начисления по общим тарифам. При этом по строке 150 подраздела должно быть указано значение не более 12 792 (т. е. МРОТ). С кодом категории МС отражаются начисления по пониженному тарифу в части выше МРОТ.
Предлагаемые варианты отражения этой ситуации не являются единственными из возможных. Тем не менее не следует пытаться отразить ее в программе расчета заработной платы вводом начислений с отрицательными суммами. В этом случае станет проблематичным (а в ряде случаев и невозможным) корректный перерасчет начислений в случае возникновения такой необходимости, а также отражение такого перерасчета в учете НДФЛ и страховых взносов, составление корректирующей отчетности.
Разбираемся, как можно не облагать налогом и страховыми взносами зарплату за счет ковидных субсидий в 1С:ЗУП. Первый способ – показать сумму, которая не облагается, как вычет к налогооблагаемому доходу. Еще один — снизить месячный доход на необлагаемую сумму.
Предположим, компании, входящей в реестр малых и средних предприятий, полагается субсидия в ноябре 2021 года. Она решила, начисляя зарплату за этот месяц, освободить от налога по 12 792 руб. (минимальный размер оплаты труда) на каждого человека.
Рассмотрим, как происходит начисление по каждому работнику.
Сдавайте отчетность быстро, просто и вовремя во все контролирующие органы с сервисом 1С
1. Если решено показывать необлагаемую сумму как вычет к доходу в учете НДФЛ
2. Чтобы начислить деньги за нужный период
3. Прежде чем корректировать базу по налогу
Проверьте, что у всех плательщиков хватает для этого зарплаты. Иначе получится недопустимый отрицательный результат.
Обменивайтесь документами дистанционно
4. Для сокращения налогооблагаемой базы по НДФЛ на размер вычета
5. Прежде чем корректировать облагаемую базу
Проверьте, хватает ли доходов.
6. Рассчитайте начисленные раньше показатели за ноябрь
В данном случае сотрудник деньги еще не получал, поэтому рекомендуем второй вариант.
Формула такая: (50 тыс. руб. – 12 792 руб.) * 13 %. Таким образом налог составит 4837 руб., а не 6500.
7. Переводим деньги за ноябрь
На карту будет начислено 45163 руб., то есть оклад за вычетом рассчитанного выше налога.
1. В годовом расчете 6-НДФЛ 12 792 руб. появятся в строчке 130 как вычет (см. иллюстрацию ниже). НДФЛ — 4837. Если налогооблагаемый доход за месяц был снижен на 12 792 руб., то в 6-НДФЛ по строке 112 отразится 37 208 руб. (зарплата за ноябрь минус 12 792).
2. В расчете по взносам сумма, которая не облагается, отразится по строке 040 подраздела 1.1 и 1.2 приложения 1 и строке 030 приложения 2 к разделу 1 по коду тарифа "01.
В разделе 3 данные по работнику за три месяца отразятся двумя категориями застрахованного лица (строка 130). С кодом категории "НР" демонстрируются начисления по общим тарифам. При этом по строке 150 подраздела указывается значение не больше МРОТ. С кодом категории "МС" отражаются начисления по сниженному тарифу в части больше МРОТ.
Возможны и другие способы решения вопроса. Но не отражение в программе расчета зарплаты вводом начислений с отрицательными суммами — оно чревато проблемами с перерасчетом начислений и его отражением в учете, а также оформлением корректирующих отчетов.
В данной статье я хочу рассмотреть аспекты начисления и удержания НДФЛ в 1С 8.3, а также подготовку отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Настройка учета НДФЛ
Настройка регистрации в налоговом органе
Нужно внимательно заполнить все реквизиты.
Настройка учета заработной платы
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
Откроется окно настроек параметров расчета НДФЛ. На соответствующей закладке находится упомянутый справочник:
В большинстве случаев данных настроек для начала учета зарплаты и НДФЛ достаточно. Отмечу только, что справочники могут обновляться при обновлении конфигурации программы в зависимости от изменения законодательства.
Учет НДФЛ в 1С: начисление и удержание
НДФЛ начисляется по каждой сумме фактически полученного дохода отдельно за период (месяц).
Фактически удержанный налог с работника отражается в учете при проведении документов:
В отличие от начисления, датой удержания налога является дата проведенного документа.
После проведения посмотрим проводки и движения по регистрам, которые сформировал документ:
Формирование отчетности по НДФЛ
Выше я описал основные регистры, которые участвуют при формировании основных отчетов по НДФЛ, а именно:
В окне со списком документов нажмем кнопку создать и заполним справку по сотруднику:
Документ не формирует проводок и записей в регистры, а служит только для печати.
Пример заполнения второго раздела:
Проверка удержанного и начисленного НДФЛ
Здесь мы сразу видим, сколько НДФЛ было начислено и сколько уплачено по каждому сотруднику. При расхождении будет сразу видно, по кому не закрылась сумма. Из отчета можно сразу перейти в документ и скорректировать его.
Читайте также: