Из какого фонда работодатель получает деньги на возмещение работнику заработка потерянного за время
Обновлено: 14.05.2024
При повреждении здоровья в результате несчастного случая на производстве работнику возмещается его утраченный заработок (доход), а также связанные с повреждением здоровья дополнительные расходы на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию (ч. 1 ст. 184 ТК РФ).
Вред, причиненный жизни и здоровью работника при исполнении им обязанностей по трудовому договору, в рассматриваемом случае возмещается главным образом в рамках обязательного социального страхования. Обеспечение по страхованию осуществляется в виде (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"):
• пособия по временной нетрудоспособности;
• единовременной и ежемесячной страховых выплат;
• оплаты дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией работника при наличии прямых последствий несчастного случая.
Если для компенсации причиненного вреда в полном объеме страхового возмещения недостаточно, работник может требовать от лица, причинившего вред, возмещения разницы между страховым возмещением и фактическим ущербом (ст. 1072 ГК РФ; п. 6 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 10.03.2011 № 2).
Чтобы получить возмещение утраченного заработка, рекомендуется придерживаться следующего алгоритма.
Шаг 1. Получите пособие и страховые выплаты в связи с наступлением страхового случая
Получите в медицинской организации листок нетрудоспособности и предъявите его работодателю для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности (ч. 1, 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
Убедитесь, что в ячейке "код" строки "Причина нетрудоспособности" указан двухзначный код "04" - несчастный случай на производстве или его последствия (п. п. 1, 58 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624 н).
Работодатель назначает пособие в течение 10 календарных дней со дня получения листка нетрудоспособности и выплачивает его в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты заработной платы (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Единовременная и (или) ежемесячные страховые выплаты назначаются на основании заявления, поданного в территориальный орган ФСС РФ (ТО ФСС РФ), с приложением необходимых документов. Не позднее 10 календарных дней со дня поступления заявления с документами ТО ФСС РФ должен принять решение о назначении или об отказе в назначении страховых выплат (п. 4 ст. 15 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Шаг 2. Рассчитайте размер утраченного заработка
Пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве выплачивается за весь период временной нетрудоспособности застрахованного до его выздоровления или до установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности в размере 100% его среднего заработка (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Максимальный размер данного пособия за полный календарный месяц не может превышать четырехкратный максимальный размер ежемесячной страховой выплаты (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Справка. Максимальный размер ежемесячной страховой выплаты
С 01.02.2020 максимальный размер ежемесячной страховой выплаты составляет 79 602,38 руб. (постановление Правительства РФ от 29.01.2020 № 61 "Об утверждении коэффициента индексации выплат, пособий и компенсаций в 2020 году").
Пособие входит в объем возмещения вреда здоровью и является компенсацией утраченного заработка работника, возмещение которого производится работодателем в счет уплаты страховых взносов в ФСС РФ. Лицо, причинившее вред, возмещает разницу между страховым возмещением и фактическим размером ущерба только в случае, когда страхового возмещения недостаточно для того, чтобы полностью возместить причиненный вред (определение Верховного Суда РФ от 15.04.2019 № 11-КГ 19-10; апелляционное определение Московского городского суда от 30.08.2019 по делу № 33-34324/2019).
Таким образом, выплата пособия засчитывается при возмещении утраченного заработка. Размер последнего включает все виды оплаты труда по трудовым и гражданско-правовым договорам (по месту основной работы и совместительству), облагаемые НДФЛ. Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск. За период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам учитывается выплаченное пособие. Также учитываются доходы от предпринимательской деятельности (на основании данных налоговых органов), авторский гонорар (п. 2 ст. 1086 ГК РФ).
Если размер утраченного заработка равен размеру выплаченного пособия, утраченный заработок не будет возмещен. Если же размер утраченного заработка выше, чем размер полностью выплаченного пособия, то образовавшуюся разницу должен возместить работодатель - причинитель вреда.
Шаг 3. Обратитесь к работодателю за возмещением утраченного заработка
Если работодатель не оспаривает ваше право на получение разницы между утраченным заработком и выплаченной вам суммой, а также ее размер, заключите с ним соглашение о выплате (ст. 421 ГК РФ).
При несогласии работодателя с обязанностью компенсировать утраченный заработок и (или) с размером компенсации либо при неполучении от него ответа вы вправе обратиться с исковым заявлением в суд.
Шаг 4. Подготовьте исковое заявление
В исковом заявлении нужно указать, в частности, требование о взыскании утраченного заработка и обстоятельства, на которых основаны ваши требования. К исковому заявлению следует приложить в том числе (ст. 132 ГПК РФ):
1) копию трудового договора;
2) копию трудовой книжки;
копию акта о несчастном случае по форме Н-1 (форма 2, утв. постановлением Минтруда России от 24.10.2002 № 73);
3) копию заключения инспектора труда (при наличии);
4) копии документов, подтверждающих несоразмерность страхового возмещения и причиненного вреда;
5) расчет суммы исковых требований с копиями для ответчика и третьих лиц;
6) иные документы, подтверждающие обстоятельства, на которых вы основываете свои требования, с копиями для ответчика и третьих лиц, если такие документы у них отсутствуют;
7) уведомление о вручении или иные документы, подтверждающие направление другим лицам, участвующим в деле, копий искового заявления и приложенных к нему документов, которые у них отсутствуют;
8) документы, подтверждающие совершение действий, направленных на примирение, если такие действия предпринимались и соответствующие документы имеются;
9) доверенность представителя.
Обратите внимание! Госпошлина по искам о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью застрахованного, не уплачивается (пп. 3 п. 1 ст. 333.36 НК РФ).
Шаг 5. Подайте исковое заявление в суд и дождитесь его решения
По своему выбору вы можете подать исковое заявление в районный суд (ст. ст. 24, 28, ч. 2, 6.3, 9 ст. 29 ГПК РФ; п. п. 1, 2 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.01.2010 № 1 "О применении судами гражданского законодательства, регулирующего отношения по обязательствам вследствие причинения вреда жизни или здоровью гражданина"):
• по месту вашего жительства;
• по адресу (месту жительства) ответчика. Иск к организации, связанный с деятельностью ее филиала или представительства, может быть предъявлен также в суд по адресу такого филиала или представительства;
• по месту исполнения трудового договора, из которого вытекает иск, если в договоре указано место его исполнения.
По общему правилу искового производства гражданские дела рассматриваются и разрешаются судом до истечения двух месяцев со дня поступления заявления в суд. В зависимости от сложности дела этот срок может быть продлен, но не более чем на месяц (ч. 1, 6 ст. 154 ГПК РФ).
После вынесения решения суда дождитесь вступления его в законную силу по истечении месячного срока на апелляционное обжалование, если оно не было обжаловано (ч. 1 ст. 209, ч. 2 ст. 321 ГПК РФ).
В случае подачи апелляционной жалобы решение вступает в законную силу после ее рассмотрения, если обжалуемое решение не было отменено. Если решение суда первой инстанции было отменено или изменено и принято новое решение, оно вступает в законную силу немедленно (ч. 1 ст. 209 ГПК РФ).
После вступления в силу решения суда вы можете получить исполнительный лист и предъявить его для исполнения судебным приставам по адресу работодателя или месту нахождения его имущества.
Также по вашему ходатайству исполнительный лист может быть направлен судом для исполнения в службу судебных приставов (ч. 1 ст. 428 ГПК РФ; ч. 1 ст. 5, ч. 1, 3, 5 ст. 30, ч. 2 ст. 33 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве").
Материальная помощь — это деньги, которые выплачивает работодатель своим работникам при наступлении определенных событий.
Как выплачивать матпомощь законами не установлено, работодатель определяет порядок выплат сам. Расскажем, как это делается.
Когда работодатель выплачивает матпомощь
Ситуации, когда работникам нужно оказать материальную помощь, работодатель определяет сам. Это может быть:
вступление работника в брак,
рождение в его семье ребенка,
лечение работника или его детей (например, покупка дорогих лекарств, получение платных медуслуг),
смерть члена семьи работника (например, матери, отца, супруги),
выход работника на пенсию.
Все основания получения матпомощи обычно прописывают в локальном нормативном акте или коллективном договоре. Там же указывают, какие документы нужно принести работнику, сколько дадут денег, в какие сроки они будут перечислены.
Работодатель может предусмотреть как конкретные суммы матпомощи, так и диапазон, например, 20 000 ₽ — 100 000 ₽.
Если условия матпомощи нигде не прописаны, руководитель организации по обращению работника может принять решение о выплатах лично.
Может ли работник требовать материальной помощи от работодателя
Матпомощь не входит в систему оплаты труда по ст. 135 Трудового кодекса РФ, то есть ее не дают за перевыполнение плана или вредные условия труда.
Материальная помощь — выплата социального характера, она предназначена для участия в хороших и поддержки работников в плохих жизненных событиях. Тем самым работодатель показывает свое небезразличие и взамен получает лояльность работников. Такие выплаты — популярная практика всех крупных компаний.
В Трудовом кодексе РФ и других законах нет норм, которые бы обязывали работодателя выплачивать матпомощь, он делает это по собственному волеизъявлению. Поэтому требовать выплаты, если такая обязанность работодателя не установлена локальными документами, работник не может.
Матпомощь родственникам умершего работника
Родители или супруг(а) могут обратиться к руководителю компании за помощью в погребении умершего работника.
Помогать им или нет — решает руководитель. Если обязанность оказания матпомощи в случае смерти работника прописана в локальном нормативном акте, отказать он не вправе.
Как выплачивать матпомощь
В положении о матпомощи или коллективном договоре подробно описывают весь этот процесс.
Обращение к работодателю. Обычно от работника требуется заявление с документом, доказывающим факт события. Таким документом может быть копия свидетельства о браке, о рождении ребенка, о смерти родителя.
Выплата матпомощи. Бухгалтерия проводит эту операцию на основании приказа руководителя.
Если происходит задержка выплаты матпомощи, за каждый день просрочки на нее начисляются проценты в соответствии со ст. 236 ТК РФ. При этом работник не вправе приостанавливать работу, ссылаясь на ст. 142 Трудового кодекса РФ.
Как мы писали выше, матпомощь — не зарплата, поэтому задержка ее выплаты не может повлечь приостановление работы.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Нужно ли платить налоги с матпомощи
Надо ли платить налоги и страховые взносы с материальной помощи — зависит от основания выплаты.
Когда и как платят НДФЛ — представим в таблице.
Вступление в брак
Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.
Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Не платят, если матпомощь выделена в течение года после рождения, и сумма менее 50 000 ₽ на каждого ребенка.
Абз. 7 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ
П. 10 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.
Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Выход на пенсию
Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.
Абз. 4 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Смерть работника (обращение за матпомощью родственников), смерть члена семьи работника
Не платят, если за матпомощью обратился:
супруг, родители, дети работника
Абз. 3 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Что касается страховых взносов, то по общему правилу материальная помощь облагается ими в части суммы поверх 4000 ₽.
Исключениями являются по пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ:
матпомощь, выданная для возмещения вреда от природных катаклизмов,
матпомощь в размере 50 000 ₽ и меньше на каждого ребенка, выделенная в течение года после рождения,
матпомощь, выданная работнику в связи со смертью членов его семьи.
Есть практика, когда суд указывает, что матпомощь — выплата социального характера и на нее не нужно начислять страховые взносы, см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29.04.2019 № Ф04-1229/2019 по делу № А45-34360/2018 или Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 26.12.2018 № Ф03-5630/2018 по делу № А73-4750/2018.
Поэтому сказать, что матпомощь не облагается страховыми взносами только в случаях, указанных в ст. 422 Налогового кодекса РФ, однозначно нельзя.
Статья актуальна на 08.02.2021
1. Обстоятельства непреодолимой силы, ситуация, возникающая помимо воли людей, включённых в какую-либо деятельность или принадлежащих к какой-либо группе людей, — это:
Б) Естественная ситуация
В) Рядовая ситуация
2. Из какого фонда работодатель получает деньги на возмещение работнику заработка, потерянного за время болезни:
А) Из Фонда обязательного медицинского страхования РФВ МИРЕ ДЕНЕГ
Б) Пенсионного фонда РФ
В) Фонда социального страхования РФ
Г) Фонда страхования на предприятии
3. Отношение по защите имущественных интересов хозяйствующих субъектов и граждан при наступлении определённых событий за счёт денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов:
А) Страховой договор
Б) Страховая премия
В) Страховой случай
4. Возможность потерять деньги в связи с наступлением каких-либо
предвиденных или непредвиденных обстоятельств — это:
А) Финансовые убытки
Б) Финансовые отношения
В) Финансовые риски
Г) Финансовое мошенничество
5. Из каких элементов состоит банковская система России:
А) Коммерческих банков и налоговой службы РФ
Б) Коммерческих банков и других кредитных организаций
В) Коммерческих банков и Центрального банка РФ
Г) Центрального банка РФ и паевых инвестиционных фондов
6. Кто осуществляет эмиссию денег в России:
А) Центральный банк России
Б) Коммерческие банки России, имеющие специальное разрешение Государственной думы РФ
В) Правительство РФ
Г) Президент РФКонец формы
7. Разновидность бизнеса, в котором бизнес-единицами являются малые предприятия (т. е. предприятия, имеющие ограничения по количеству сотрудников, а также юридические и налоговые особенности ведения бизнеса), — это:
А) Нелегальный бизнес
Б) Неорганизованный бизнес
В) Индивидуальный бизнес
8. Что такое издержки:
А) Денежные суммы или материальные ценности, которые были получены в течение определённого периода и в результате осуществления какой-либо деятельности
Б) Выраженные в денежной форме затраты на факторы производства, необходимые для создания экономических благ
В) Денежные средства, предназначенные для расширения производственных мощностей предприятия
Г) Денежное вознаграждение предпринимателя
9. На что из перечисленного ниже можно потратить материнский капитал:
А) На покупку детской одежды и обуви
Б) На покупку автомобиля
В) На улучшение жилищных условий
Г) На оплату расходов на получение ребёнком платного образования
Д) На увеличение пенсии матери
Е) На покупку бытовой техники
10. Дядя Вася, живущий в Париже, подарил вам на день рождения 200 евро. Сначала вы хотели не тратить эти деньги, а подкопить ещё и купить новый компьютер. Но у вас сломался телефон и вы решили потратить подаренные деньги на покупку нового телефона. В банке А вам предлагают курс покупки 48,45 р. за 1 евро, в банке Б — 47,89 р., в банке В — 49,01 р.
В какой банк вы отправитесь? Свой ответ обоснуйте математическими расчётами.
1. Куда следует обратиться за оформлением сертификата на материнский капитал:
А) В Фонд социального страхования РФ
В) Пенсионный фонд РФ
Г) Частную страховую компанию
Д) Фонд обязательного медицинского страхования РФ
2. Чтобы получить статус безработного и пособие по безработице, необходимо зарегистрироваться:
А) В службе занятости по месту жительства
Б) Пенсионном фонде по месту жительства
В) Фонде социального страхования по месту жительства
Г) Министерстве труда и социальной защиты
3. Обязательное медицинское страхование (ОМС) на случай заболеваний распространяется:
А) На всех граждан России со дня их рождения
Б) На граждан России, достигших 14 лет
В) На всех жителей России со дня их рождения
Г) На всех жителей страны с 18 лет
4. Совершение противоправных действий в сфере денежного обращения путем обмана, злоупотребления доверием и других манипуляций с целью незаконного обогащения — это:
А) Административный проступок
Б) Финансовое мошенничество
В) Финансовые риски
Г) Особые жизненные ситуации
5. Документ, в котором описываются все основные аспекты предпринимательской деятельности, анализируются главные проблемы, с которыми может столкнуться предприниматель, и определяются основные способы решения этих проблем, — это:
Б) Учредительный договор о создании бизнеса
В) Устав бизнес-организации
Г) Налоговая декларация
6. Специальное разрешение Банка России на ведение банковской деятельности в форме официального документа бессрочного характера действия, удостоверяющего с соблюдением установленной формы право банка проводить указанные в нём банковские и другие операции, — это:
А) Банковский сертификат
Б) Банковская лицензия
В) Банковская акция
Г) Банковская облигация
7. Банковская карта — это:
А) Пластиковая карта, привязанная к одному или нескольким счетам её владельца, дающая возможность с её помощью осуществлять различные банковские операции
Б) Денежные средства, находящиеся в распоряжении клиента банка
В) Ценная бумага, удостоверяющая долевое участие в собственности (в уставном фонде акционерного общества
Г) Письменное соглашение, решение о будущих действиях или взаимных обязательствах, которое принимается двумя или более людьми или предприятиямиКонец формы
8. Цена денежной единицы, выраженная в денежных единицах другого государства, — это:
А) Бивалютная корзина
В) Валютный рынок
Г) Валютный курс
9. Что из перечисленного ниже можно отнести к особым жизненным ситуациям:
А) Рождение ребёнка
Б) Повышение в должности на работе
В) Потерю работы не по своей инициативе
Г) Смерть любимого животного
Д) Долгую болезнь
Е) Пожар или иное бедствие, вызвавшее потерю имущества либо иные денежные проблемы
Ж) Запланированный переезд в другой город
Когда он рассчитывал стоимость своего путешествия, курс евро составлял 45,50 р. за 1 евро. Поездка обошлась бы в 50 050 р. Но когда он через некоторое время начал покупать билеты на самолёт и заказывать отель, то сумма значительно увеличилась — на 4780 р. Оказалось, что за то время, пока Илья думал, произошла девальвация рубля.
Материальная помощь — это деньги, которые выплачивает работодатель своим работникам при наступлении определенных событий.
Как выплачивать матпомощь законами не установлено, работодатель определяет порядок выплат сам. Расскажем, как это делается.
Когда работодатель выплачивает матпомощь
Ситуации, когда работникам нужно оказать материальную помощь, работодатель определяет сам. Это может быть:
вступление работника в брак,
рождение в его семье ребенка,
лечение работника или его детей (например, покупка дорогих лекарств, получение платных медуслуг),
смерть члена семьи работника (например, матери, отца, супруги),
выход работника на пенсию.
Все основания получения матпомощи обычно прописывают в локальном нормативном акте или коллективном договоре. Там же указывают, какие документы нужно принести работнику, сколько дадут денег, в какие сроки они будут перечислены.
Работодатель может предусмотреть как конкретные суммы матпомощи, так и диапазон, например, 20 000 ₽ — 100 000 ₽.
Если условия матпомощи нигде не прописаны, руководитель организации по обращению работника может принять решение о выплатах лично.
Может ли работник требовать материальной помощи от работодателя
Матпомощь не входит в систему оплаты труда по ст. 135 Трудового кодекса РФ, то есть ее не дают за перевыполнение плана или вредные условия труда.
Материальная помощь — выплата социального характера, она предназначена для участия в хороших и поддержки работников в плохих жизненных событиях. Тем самым работодатель показывает свое небезразличие и взамен получает лояльность работников. Такие выплаты — популярная практика всех крупных компаний.
В Трудовом кодексе РФ и других законах нет норм, которые бы обязывали работодателя выплачивать матпомощь, он делает это по собственному волеизъявлению. Поэтому требовать выплаты, если такая обязанность работодателя не установлена локальными документами, работник не может.
Матпомощь родственникам умершего работника
Родители или супруг(а) могут обратиться к руководителю компании за помощью в погребении умершего работника.
Помогать им или нет — решает руководитель. Если обязанность оказания матпомощи в случае смерти работника прописана в локальном нормативном акте, отказать он не вправе.
Как выплачивать матпомощь
В положении о матпомощи или коллективном договоре подробно описывают весь этот процесс.
Обращение к работодателю. Обычно от работника требуется заявление с документом, доказывающим факт события. Таким документом может быть копия свидетельства о браке, о рождении ребенка, о смерти родителя.
Выплата матпомощи. Бухгалтерия проводит эту операцию на основании приказа руководителя.
Если происходит задержка выплаты матпомощи, за каждый день просрочки на нее начисляются проценты в соответствии со ст. 236 ТК РФ. При этом работник не вправе приостанавливать работу, ссылаясь на ст. 142 Трудового кодекса РФ.
Как мы писали выше, матпомощь — не зарплата, поэтому задержка ее выплаты не может повлечь приостановление работы.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Нужно ли платить налоги с матпомощи
Надо ли платить налоги и страховые взносы с материальной помощи — зависит от основания выплаты.
Когда и как платят НДФЛ — представим в таблице.
Вступление в брак
Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.
Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Не платят, если матпомощь выделена в течение года после рождения, и сумма менее 50 000 ₽ на каждого ребенка.
Абз. 7 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ
П. 10 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.
Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Выход на пенсию
Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.
Абз. 4 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Смерть работника (обращение за матпомощью родственников), смерть члена семьи работника
Не платят, если за матпомощью обратился:
супруг, родители, дети работника
Абз. 3 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Что касается страховых взносов, то по общему правилу материальная помощь облагается ими в части суммы поверх 4000 ₽.
Исключениями являются по пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ:
матпомощь, выданная для возмещения вреда от природных катаклизмов,
матпомощь в размере 50 000 ₽ и меньше на каждого ребенка, выделенная в течение года после рождения,
матпомощь, выданная работнику в связи со смертью членов его семьи.
Есть практика, когда суд указывает, что матпомощь — выплата социального характера и на нее не нужно начислять страховые взносы, см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29.04.2019 № Ф04-1229/2019 по делу № А45-34360/2018 или Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 26.12.2018 № Ф03-5630/2018 по делу № А73-4750/2018.
Поэтому сказать, что матпомощь не облагается страховыми взносами только в случаях, указанных в ст. 422 Налогового кодекса РФ, однозначно нельзя.
Статья актуальна на 08.02.2021
Читайте также: