Денежное выражение имущества которым банк должен обладать как юридическое лицо
Обновлено: 05.05.2024
1) теоретический вопрос – следует раскрыть обозначенный вопрос, используя рекомендуемую литературу. Ответ должен быть полным, развёрнутым, но по существу, без лишней информации.
2) тесты – следует выбрать правильный вариант ответа
Задача.
Варианты заданий контрольной работы:
Задание 1 – теоретический вопрос (номер вопроса соответствует варианту студента, выбирается по последней цифре номера зачетной книжки):
1. Межбанковские расчеты.
2. Операции банков с ценными бумагами.
3. Деятельность банка на вексельном рынке.
4. Обслуживание банком экспортно-импортных операций клиентов.
5. Перспективные направления развития банковских услуг.
6. Развитие пластиковых платежных систем.
7. Банковский менеджмент и маркетинг.
8. Управление ликвидностью банка.
9. Управление банковскими рисками.
10. Особенности банковского маркетинга.
Задание 2. Подберите каждому термину соответствующее определение, совместив левую часть таблицы (цифра) и правую (буква), (вариант выбирается по первой букве фамилии студента)
Вариант 1 (А, Ж, Н,)
| Кредитная организация | А | Кредитная организация, осуществляющая широкий круг банковских операций на основании лицензии |
| Ассоциация банков | Б | Организация, созданная для привлечения денежных средств или размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности |
| Банковская группа | В | Образование платежных средств, их выпуск в оборот и изъятие из оборота |
| Банк | Г | Организация, создаваемая не для извлечения прибыли, а для защиты и представления интересов своих членов |
| Небанковская кредитная организация | Д | Юридическое лицо, функции которого состоят в выполнении банковских операций для получения прибыли и имеющее специальную лицензию Банка России |
| Стабилизационное кредитование | Е | Банк, выступающий официальным проводником денежно-кредитной политики государства |
| Функции банков | Ж | Образование, не являющееся юридическим лицом кредитных организаций, в котором одна кредитная организация оказывает существенное влияние на решения других КО |
| Центральный банк | Кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции | |
| Государственное регулирование банковской деятельности | И | Форма рефинансирования |
| Универсальный банк | К | Воздействие на кредитные организации со стороны центрального банка или иных руководящих органов |
Вариант 2 (Б, З, У)
Вариант 3 (В, И, Х,)
| Собственный капитал | А | Денежное выражение имущества, которым банк должен обладать как юридиче-ческое лицо и как хозяйствующая единица |
| Уставный капитал | Б | Появляется в результате переоценки активов банка |
| Достаточность капитала | В | Формируются, как правило, из прибыли согласно уставу, законодательству и нормативным документам Банка России' |
| Норматив достаточности капитала | Г | Каждый банк обязан или может иметь для покрытия возможных убытков, возникающих в результате его деятельности |
| Резервный фонд | Д | Отношение величины собственного капитала к суммарному объему активов, взвешенных по уровням риска |
| Дополнительный капитал | Е | Денежное выражение всего принадлежащего банку имущества |
| Фонды накопления | Ж | Отражает общую оценку регулирующими органами надежности банка |
| Фонд потребления | Обязательны для каждого банка, занимающегося соответствующим видом деятельности | |
| Специализированные фонды (резервы) | И | Образуются для того, чтобы служить источником материального стимулирования труда |
| Фонды банка | К | Создаются для укрепления и развития материальной базы банка |
Вариант 4 (Г, Ц, Ю)
| Пассивные операции | А | Внесение денежных средств физическим лицом |
| Операции накопления собственного капитала | Б | Должен быть заключен в письменной форме |
| Вклад | В | Важнейший источник собственного капитала банков |
| Договор банковского вклада | Г | Банковские вклады физических лиц с целью накопления или сохранения денежных сбережений населения |
| Реальный договор | Д | Банк обязан обеспечивать путем обязательного страхования, а в предусмотренных законом случаях — и иными способами |
| Срочные депозиты | Е | Не вправе давать банку указания о перечислении суммы его депозита на счет третьего лица |
| Прибыль | Ж | Выпуск и размещение акций или паев среди покупателей |
| Сберегательные вклады | Операции, в результате ведения которых увеличиваются денежные ресурсы, которыми банк располагает и может распоряжаться | |
| Возврат вкладов | И | Считается заключенным с момента внесения (перечисления) в банк денежной суммы |
| Юридическое лицо, хозяйствующий субъект | К | Деньги, внесенные в банк на фиксированный срок |
Вариант 5 (Л, С, Ч)
| Агентство по страхованию вкладов | А | Сумма депозита полностью выплачивается вкладчику |
| Страховой случай | Б | Платеж из страхового фонда |
| Добровольное страхование | В | Процентный доход не компенсируется |
| Обязательное страхование | Г | Государственная корпорация |
| Страховая премия | Д | Чем больше сумма вклада, тем меньше страховое возмещение |
| Страховое возмещение | Е | Отзыв банковской лицензии |
| Полное возмещение вклада | Ж | Взнос банка в общий страховой фонд |
| Частичное возмещение вклада | Заключение договора со страховой компанией | |
| Первый риск бенефициара | И | Законодательно установленные правила и процедура страхования |
| Агентство по страхованию вкладов | К | Сумма депозита полностью выплачивается вкладчику |
Вариант 6 (Е, М, Т, ,)
| Активные операции | А | Представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме его обязательств до востребования и на срок до 30 дней |
| Структура активов | Б | Операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов |
| Качество активов банка | В | Операции по вложению своих средств в ценные бумаги и паи нефинансового сектора экономики |
| Норматив мгновенной ликвидности | Г | Определяется как отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу банка и обязательствам свыше года |
| Норматив текущей ликвидности | Д | Составляют наибольшую долю среди активных операций |
| Норматив долгосрочной ликвидности | Е | Операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы |
| Кредитные операции | Ж | Соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу |
| Активы банка | Определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых и приносящих доход активов и признаками изменчивости активов | |
| Инвестиционные операции | И | Рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования |
| Комиссионные операции | К | Делятся на пять групп риска |
Вариант 7 (Ф,О, П,)
| Доходы от пассивных операций | А | Доходы за информационные, обучающие, консультационные услуги банка |
| Доходы от активных операций | Б | Банк получает в форме комиссионного вознаграждения |
| Операционные доходы | В | Включают в себя налоги, платежи, уплаченные штрафы, пени, неустойки |
| Неоперационные доходы | Г | Включают операционные и неоперационные доходы банка |
| Неоперационные расходы | Д | Включают в себя процентные и непроцентные доходы банка |
| Процентная маржа | Е | Основной финансовый показатель деятельности банка |
| Участники банка | Ж | Основной показатель результативности средств, вкладываемых участниками банка |
| Прибыль | Цена ссужаемой во временное пользование стоимости | |
| Рентабельность капитала | И | Заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал |
| Ссудный процент | К | Количественно равна разнице между суммами процентных доходов и процентных расходов |
Вариант 8 (Д, Р, Я)
| Расчет | А | Акт надлежащего выполнения должником своего денежного обязательства |
| Платеж | Б | Свидетельство проведения операции по счету клиента |
| Безналичные платежи | В | Процесс определения размера долга получателя перед поставщиком |
| Наличные платежи | Г | Услуги обмена и размена наличных денежных знаков |
| Расчетный счет | Д | Могут получать наличные только со своего расчетного/текущего счета |
| Текущий счет | Е | Дееспособное население |
| Кассовые операции | Ж | Исходная и базовая форма платежей |
| Юридические лица | Открывается резиденту — юридическому лицу, которое является коммерческой организацией | |
| Физические лица | И | Производная форма денежных платежей |
| Выписка со счета | К | Открывается резиденту — юридическому лицу, которое является некоммерческой организацией |
Вариант 9 (К, Ш Щ Э)
| Лизинг | А | Счета, открываемые банком для ведения и учета операций с драгоценными металлами |
| Доверительное управление | Б | Услуга, которая дает клиенту банка возможность аренды банковского сейфа и хранения в нем любых ценностей |
| Факторинг | В | Счета, открываемые банком для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков |
| Форфейтинг | Г | Операция (сделка), которую вправе проводить банки и страховые компании |
| Металлические счета | Д | Вид интеллектуальной деятельности, связанный с анализом, исследованием и выдачей информации, советов и рекомендаций |
| Обезличенные металлические счета | Е | Оказание услуг хранения ценных бумаг и/Или учета и перехода прав на ценные бумаги |
| Банковская гарантия | Ж | Уступка прав требования |
| Консалтинговые услуги банка | Особый вид инвестиционной предпринимательской деятельности | |
| Депозитное хранение | И | Основано на том, что между лицами существует договор (поручения или комиссии), в соответствии с которым у них возникают определенные права и обязанности |
| Депозитарная деятельность | К | Покупка банком долгов его клиентов, выраженных в оборотных ценных бумагах |
Задание 3 – задача (по последней цифре зачётной книжки выбирается вариант задания)
Задача 1. Заполните пустую ячейку таблицы, если норма обязательного резервирования равна 4,25 %.
| Расчетные счета предприятий | Счета банков-корреспондентов | Кредиты, полученные у других банков | Вклады | Обязательные резервы |
| 8 900 | ? |
Задача 2.Составьте баланс Центрального банка на основе следующих данных:
- наличные деньги в обращении — 237 121 млн. руб.
- государственные ценные бумаги — 236 499 млн. руб.
- кредиты — 199 837 млн. руб.
- иностранная валюта — 211 468 млн. руб.
- кредиты кредитным организациям резидентам — 15 863 млн. руб.
- средства на счетах — 261 393 млн. руб.
- средства в расчетах — 13 880 млн. руб.
- драгоценные металлы — 55 872 млн. руб.
- средства на счетах государства — 52 149 млн. руб.
- ценные бумаги — 284 521 млн. руб.
- средства на счетах кредитных организаций-резидентов —159 070 млн. руб.
- капитал — 118 027 млн. руб.
- прочие активы — 80 935 млн. руб.
- прочие пассивы — 202 212 млн. руб.
Задача 3.Банк принимает депозиты на полгода по ставке 10% годовых. Определите проценты, выплаченные банком на вклад 150 тыс. руб.
Задача 4. Структура пассива баланса банка (руб.) выглядит следующим образом:
1) кредиты, полученные от Банка России,-- 330 000;
2) средства кредитных организаций — 640 000;
3)расчетные, текущие счета клиентов — 851 000;
4) срочные депозиты — 207 000;
5) вклады граждан — 50 000;
6) депозитные сертификаты — 200 000;
7) выпущенные векселя — 30 000;
8) прибыль - 34 000
11) переоценка основных средств — 564.
Разбейте приведенные статьи на три группы: собственные ресурсы, привлеченные депозитные ресурсы и привлеченные недепозитные ресурсы банка.
Задача 5.Молодая семья получила от банка ссуду на строительство жилья в размере 60 млн руб. сроком на три года под простую процентную ставку 16% годовых. Определите сумму кредита и проценты.
Задача 6.Смирнов В.П. открывает депозитный вклад в размере 100 тыс. руб., сроком на три месяца с начислением процентов в конце срока действия договора из расчета 10% годовых. Требуется определить сумму денег, которую клиент получит в банке по окончании срока договора.
Задача 7. Пассив баланса банка характеризуется следующими данными (в руб.):
- кредиты, полученные от ЦБ, — 120 тыс.;
- средства кредитных организаций — 530 тыс.;
- средства на расчетных, текущих счетах клиентов — 734 тыс.;
- срочные депозиты — 126 тыс.;
- вклады физических лиц — 30 тыс.;
- средства, привлеченные посредством депозитных сертификатов, — 130тыс.;
- средства, привлеченные посредством собственных векселей, — 40 тыс.;
- прибыль — 23 тыс.;
- переоценка основных средств — 775.
Разделите перечисленные статьи пассива баланса банка: на собственные ресурсы; привлеченные депозитные ресурсы; привлеченные недепозитные ресурсы.
Задача 8.Ссуда в размере 2 млн.руб. выдана 5 марта до 20 октября включительно под 16% годовых. Какую сумму должен заплатить должник в конце срока при начислении простых процентов?
Задача 9. На основании показателей, приведенных ниже (в руб.), постройте баланс банка:
1. Уставный фонд 2 227 305
2. Вклады и депозиты 6 293 671
3. Прибыль 8 154 894
4. Иностранная валюта и расчеты по иностранным операциям (пассив) 2 991709
5. Касса 2 695 503
6. Счета в банках-корреспондентах (актив) 8 625 924
7. Приобретение ценных бумаг 1 262 603
8. Средства в фонде регулирования в ЦБ России 7 681 650
9. Прочие активы 14 649 731
10. Иностранная валюта и расчеты по иностранным операциям (актив) 3 691 699
11. Кредиты выданные 59 908 900
12. Средства на счетах банков-корреспондентов (пассив) 1 523 683
13. Здания и основные средства 768 121
14. Участие в совместной деятельности 110 458
15. Прочие пассивы 7 855 415
16. Кредиты полученные 30 013 078
17. Другие фонды 4 575 298
18. Остатки на расчетных, текущих и других счетах 35 759 536.
Задача 10. Предприятие взяло кредит в 100 млн. руб. сроком на два года под 15% годовых и по истечении срока кредита должно вернуть ссуду с процентами. Сколько должно заплатить предприятие? Проценты простые.
Список литературы
1. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 23.07.2013) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 23.07.2013) "О банках и банковской деятельности"
3. "Положение об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием" (утв. Банком России 24.12.2004 N 266-П)
4. Положение об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием" (утв. Банком России 24.12.2004 N 266-П)
5. Указание Банка России от 12.02.2013 N 2970-У "Об установлении нормативов обязательных резервов (резервных требований) Банка России"
7. В.В. Кузнецова, О.И. Ларина Банковское дело. Практикум: Учебное пособие.
Коммерческие банки работают в основном на привлеченных средствах, на которые приходится до 65-75% пассива. Чаще всего на первом – втором местах по значимости источников привлечения средств находятся деньги населения и остатки средств на счетах юридических лиц, на третьем и четвертом – межбанковские кредиты и депозиты юридических лиц, на пятом – средства, привлекаемые с помощью ценных бумаг банков.
Тем не менее, огромное значение имеют и собственные средства банка, его капитал, основа формирования кредитных ресурсов банка.
В целом же капитал делится на:
1. Основной(первичный, капитал 1-го уровня). Под основным капиталом (КО) понимается относительно постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть использована на покрытие любых убытков. К основному капиталу относятся:
– уставный капитал (акции или паи);
– эмиссионные доходы (положительная разница между стоимостью акций при их продаже первичным владельцам при дополнительной эмиссии и номинальной стоимости акций);
– фонды и часть прибыли отчетного года (резервный фонд и часть других фондов, данные о которых подтверждены аудиторской проверкой).
2. Дополнительный(вторичный, капитал 2-го уровня) - величина переменная, зависящая от изменения стоимости активов КО или рыночных рисков. К дополнительному капиталу относятся:
- прирост стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организации за счет переоценки;
- эмиссионный доход, образуемый при продаже акций по цене выше номинала (на вторичном рынке - курсовые разницы);
- фонды банка (резервы под кредитные риски 1-ой группы и другие фонды, созданные на покрытие банковских рисков, величина которых не подтверждена аудиторской проверкой);
- субординированный кредит (необеспеченный кредит, заем, депозит, привлеченный на срок не менее 5 лет);
- нераспределенная прибыль текущего года (неподтвержденная аудиторской проверкой и не включенная в состав основного капитала).
3. Сумма капитала уменьшается на сумму кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных своим акционерам (участникам) и инсайдерам (руководителям КО) сверх ограничений, установленных обязательными нормативами, и на часть стоимости материальных активов.
Банк России устанавливает предельный размер неденежной части в уставном капитале кредитной организации, а также минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемых кредитных организаций. Норматив минимального размера уставного капитала может устанавливаться в зависимости от вида кредитных организаций. Для вновь создаваемых коммерческих банков минимальный уставной капитал составляет эквивалент 5 млн евро.
Уставный капитал банка выполняет ряд весьма важныхфункций.
Во-первых, на начальном этапе работы банка он выступает в роли стартовых средств, необходимых для первоочередных расходов, без которых он просто не сможет начать работу (приобретение земли, здания, оборудования, наем персонала и т.д.).
Во-вторых, велика роль капитала и на последующих этапах развертывания банковских операций. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для создания новых мощностей. И с этой целью банки зачастую прибегают, в частности, к привлечению новых участников – акционеров или пайщиков, т.е. к увеличению своего УК.
В-третьих, капитал является регулятором деятельности банка, в том числе ограничителем неоправданно быстрого роста объема его операций и соответствующих рисков. Органы надзора, выдвигая определенные требования в части капитала, тем самым задают нормы экономического поведения, призванные оберегать банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков.
В-четвертых, наличие солидного капитала создает и укрепляет доверие клиентов к банку. Однако российский опыт показывает, что банки с более крупными капиталами могут оказаться и самыми надежными, и наименее устойчивыми. Но если управление в банке ведется грамотно, то чем больше такой стабильный ресурс, как УК, тем устойчивее будет банк (при прочих равных условиях большой капитал облегчает банку доступ к рынкам финансов и тем самым защищает банк от проблем с ликвидностью).
В-пятых, капитал играет роль амортизатора, гасящего ущерб от текущих убытков, что позволяет банку продолжать операции даже в случае относительно крупных непредвиденных потерь или чрезвычайных расходов. Хотя у банка для финансирования подобных затрат должны быть резервные фонды, при неблагоприятных обстоятельствах (например, при массовых неплатежах клиентов) потери могут возрасти настолько, что для погашения убытков приходится использовать часть уставного капитала. То есть именно уставной капитал служит своего рода последним буфером, поглощающим текущие убытки до разрешения руководством банка назревших проблем.
Для действующих банков, не намеренных получать генеральную лицензию или иным образом существенно наращивать масштабы своей деятельности, достаточность собственного капитала рассматривается теперь как относительный показатель. Однако банку все же приходится думать об увеличении своих капиталов. Во-первых, позиция регулирующих органов в любой момент может измениться в сторону ужесточения требований к достаточности капитала. Во-вторых, увеличение капитала может стать необходимостью потому, что так нужно конкретным клиентам, которые хотели бы и дальше работать с банком, если он будет способен проводить такие операции и в таких масштабах, которые ему сейчас не под силу из-за ограниченности собственного капитала. В-третьих, инфляция ведет к тому, что рост собственных номинальных средств банка оказывается вообще постоянной необходимостью.
Если же банк склонен к проведению агрессивной экспансионистской политики на рынках, то для него увеличение собственного капитала – такое же естественное необходимое условие деятельности, как привлечение новых клиентов и увеличение масштабов предлагаемых продуктов (услуг). Чем выше доля собственных средств в структуре баланса банка, тем он более устойчив. В то же время чрезмерно высокий уровень данного показателя, как правило, свидетельствует о недостаточном развитии банка как коммерческой организации.
Рассмотрим возможные источники наращивания капитала банка.
I. Дополнительные взносы в уставный капитал, которые могут делать прежние и новые участники (акционеры или пайщики) банка. Сегодня этоосновной источник роста собственных средств российских банков, свидетельствующий об экстенсивном характере развития банковской системы России. Подавляющая часть собственных капиталов отечественных банков в большинстве случаев – их уставные капиталы, что свидетельствует об их низкой капитализации.
Данный источник привлекателен, в частности, тем, что не связан с необходимостью платить дополнительные налоги (в отличие от способа увеличения капитала за счет прибыли). Однако он весьма сложен: банк должен убедить участников, включая потенциальных, в том, что отвлечение их средств на пополнение капитала банка оправдано, и доказательством тому может служить обеспечение участникам приемлемого уровня доходов в виде дивидендов. Следовательно, дивиденды – это та цена, которую банк должен платить, если он намерен воспользоваться рассматриваемым источником увеличения своего капитала; указанная цена может оказаться тяжелым бременем для банка.
Банкам разрешается направлять на капитализацию:
- средства, полученные от продажи акций банка их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости (эмиссионный доход) (касается банков, организованных в форме АО);
- средства, полученные в результате переоценки находящихся на балансе банка основных средств (прирост стоимости имущества при переоценке);
- годовые остатки средств фондов специального назначения;
- остатки средств фондов накопления;
- дивиденды начисленные, но не выплаченные (с согласия участников и после удержания и перечисления в бюджет соответствующих налогов).
II. Прибыль – другой важный источник увеличения собственных капиталов банков. Важной новацией последнего времени в этой части является включение в состав основного капитала банков только прибыли, подтвержденной аудиторским заключением.
Рост прибыли можно обеспечить прежде всего за счет проведения более взвешенной кредитной политики, а также за счет сокращения нерациональных затрат. В то же время существует проблема рационального распределения полученной прибыли. ЦБ полагает целесообразным не выплачивать дивиденды либо выплачивать их в минимальных размерах; сокращать часть прибыли, направляемую в фонды экономического стимулирования, и использовать основную массу прибыли на увеличение капитала банка и формирование резервных фондов.
В нормальных условиях капитал в значительной мере формируется за счет генерируемых внутри банка средств специальных фондов и других собственных ресурсов. Такой путь наращивания капитала относительно быстр и экономичен, позволяет банку обойти некоторые сложные процедуры регистрации увеличения уставного капитала, избежать крупных затрат на эмиссию новых акций и потерь, связанных с тем, что средства, идущие на пополнение уставного капитала акционерного банка, временно замораживаются на накопительном счете в ЦБ РФ. Важно и то, что увеличение капитала за счет внутренних источников не несет опасности утраты существующими участниками контроля над банком, сдерживает падение их доли в собственности и сокращение дивиденда на 1 акцию (пай).
Однако этот путь тоже не лишен недостатков. Так, способность зарабатывать прибыль и обеспечивать приемлемую рентабельность зависит от внешних экономических условий, которыми банк, как правило, не может управлять, что нередко делает увеличение капитала за счет внутренних источников (прибыли) проблематичным.
III. Привлечение субординированных кредитов (займов). Субординированный кредит – кредит, привлеченный кредитной организацией на срок не менее 5 лет, который не может быть истребован кредитором ранее окончания срока действия договора, если заемщик не нарушает его условия. Этот способ не получил широкого развития, хотя, возможно, он покажется предпочтительным инвесторам, готовым вложить средства в банк на солидные сроки, но не в качестве акционера или пайщика. Для банка такая форма увеличения капитала может быть привлекательна тем, что ее применение равнозначно получению долгосрочного кредита и не влечет изменения структуры собственности.
Основными источниками рекапитализации банковской системы России после 1998 г. явились рост совокупного уставного капитала, эмиссионного дохода (доход от первичного размещения акций по цене выше номинала), прибыли и сформированных из нее фондов.
В учредительных документах создаваемой кредитной организации обязательно предусматривается создание резервного фонда.
Источник формирования резервного фонда – прибыль отчетного года, остающаяся в распоряжении кредитной организации после уплаты налогов и других обязательных платежей (чистая прибыль отчетного года).
Минимальный размер резервного фонда определяется уставом кредитной организации, но не может составлять менее 15% величины оплаченного уставного капитала. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимальной установленной уставом величины. Порядок и размер отчислений в резервный фонд сверх установленного размера определяется уставом кредитной организации.
Решение о порядке использования резервного фонда принимает совет директоров кредитной организации. Использование резервного фонда предусматривается только на следующие цели:
- покрытие убытков кредитной организации по итогам отчетного года;
- увеличение уставного капитала путем капитализации (причем средства резервного фонда используются на эту цель лишь в части, превышающей его минимальный обязательный размер);
- создание фондов, сформированных за счет чистой прибыли предшествующих лет, использование которой не уменьшает величины имущества кредитной организации и которые включаются в расчет собственных средств (капитала) кредитной организации.
В текущем году кредитная организация имеет право расходовать резервный фонд только в части, сформированной за счет прибыли предшествующих лет.
Контроль за формированием и использованием резервного фонда кредитной организации входит в компетенцию территориального учреждения Банка России. В случае нецелевого использования резервного фонда кредитная организация обязана восполнить его из чистой прибыли в срок, не превышающий одного года, а также уплатить штраф в размере до 0,1% минимального размера уставного капитала, действующего для вновь создаваемых банков. За нарушение условий формирования и (или) использования резервного фонда установлен штраф в размере от 0,1% от минимального размера уставного капитала, установленного для вновь создаваемых кредитных организаций; может быть также установлено ограничение на проведение отдельных операций на срок до шести месяцев.
Перечень и порядок формирования других фондов банка устанавливаются его учредительными документами и конкретизируются во внутрибанковских положениях о порядке формирования и использования этих фондов. Банки могут создавать следующие фонды специального назначения: фонд накопления, фонд потребления, фонд премирования сотрудников, фонд финансирования социальных программ, фонд кредитования сотрудников банка и др. Отдельные вопросы, связанные с формированием и использованием этих фондов, могут конкретизироваться в учетной политике банка. Так, в учетной политике может быть закреплен порядок льготного кредитования сотрудников банка за счет специально созданного для этих целей фонда. В пределах остатка этого фонда банк может не увеличивать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на величину разницы в процентах по таким ссудам и ссудам прочим заемщикам банка. Если льготные ссуды выдаются сверх остатка такого фонда, то величина компенсации разницы в процентах прибавляется как упущенная выгода к налогооблагаемой базе по налогу на прибыль.
Добавим несколько слов об особенностях эмиссии банками ценных бумаг. Собственная эмиссия ценных бумагрегулируется, кроме Федерального закона "О рынке ценных бумаг", Инструкцией Банка России от 22 июля 2002 г. № 102-4.
Кредитная организация может выпускать ценные бумаги следующих форм:
· именные бездокументарные (на электронных носителях);
· документарные ценные бумаги на предъявителя (выпуск разрешается в определенном соотношении к величине оплаченного уставного капитала по нормативу ФСФР).
Кредитные организации, созданные в форме открытого акционерного общества (ОАО), вправе проводить размещение акций путем открытой и закрытой подписки; акционерные общества закрытого типа размещают ценные бумаги только путем закрытой подписки.
Кредитная организация вправе проводить эмиссию:
– акций (обыкновенных и привилегированных, номинальная стоимость последних не более 25% от уставного капитала);
– облигаций (именных и на предъявителя);
– конвертируемых ценных бумаг (облигаций в акции, акций одного типа в акции другого типа).
Кредитные организации не имеют права проводить эмиссию ценных бумаг до тех пор, пока не размещен предыдущий выпуск. Кроме того, эти кредитные организации должны быть финансово устойчивы и не иметь претензий Банка России по выполнению обязательных нормативов.
Процедура эмиссииценных бумаг кредитной организации включает следующие этапы (регистрация проспекта эмиссии обязательна тогда, когда число владельцев более 500 или общий объем эмиссии превышает 50 тысяч минимальных размеров оплаты труда):
- прием от инвесторов взносов в уставный капитал;
- продажа акций (по договору купли/продажи);
- переоформление внесенных ранее долей в акции (при преобразовании кредитной организации из ООО в АО);
- при капитализации собственных средств (дивидендов) в акции.
Важным требованием к эмиссии ценных бумаг является необходимость раскрытия информации о них и о финансово-хозяйственной деятельности эмитента. Предусматриваются следующие формы раскрытия информации:
- составление ежеквартальных отчетов по ценным бумагам (данные об эмитенте, о его финансово-хозяйственной деятельности, о видах бумаг и доходах по ним и т.п.);
Оплата размещенных акций кредитной организации может происходить как в рублях, так и в иностранной валюте, и отражается путем зачисления средств на специальный накопительный счет в Банке России (№ 30208).
Надо отметить, что на практике вопрос дополнительной эмиссии акций (в части соблюдения прав акционеров, в том числе миноритарных) нередко становится пробным камнем зрелости корпоративной культуры банка; а ведь уровень развития культуры корпоративного управления, взаимоотношений менеджеров и акционеров российских банков, также как любых других корпораций, является одним из ключевых конкурентных отличий в борьбе за повышение капитализации. По сути, банки могут улучшить позицию по своему капиталу, с одной стороны, за счет собственных средств (прибыли и резервов), а с другой – за счет привлечения новых акционеров (путем эмиссии новых акций и их размещения, конвертации кредиторской задолженности или слияния с другим институтом финансово-банковского сектора). Структура пассивов банков РФ на 1 января 2006 г. схематично изображена на рис. 5.
Рис. 5. Структура пассивов банков РФ на 1 января 2006 г.
Как можно видеть, наиболее существенными источниками ресурсов являются средства физических и юридических лиц, в то время как собственные средства, фонды и прибыль банков не достигают и 30% пассивов.
Уставный капитал (УК) коммерческого банка — это денежное выражение имущества, которым банк должен обладать как юридическое лицо и как хозяйствующая единица (не менее некоторой нормативно устанавливаемой величины), т.е.
Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.
Банк России устанавливает норматив минимального размера уставного капитала вновь регистрируемой кредитной организации, предельные размеры неденежных вкладов в устав-ный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной фор-ме, вносимого в оплату уставного капитала. Норматив минимального размера уставного ка-питала кредитной организации может устанавливаться в зависимости от вида кредитной ор-ганизации.
Решение Банка России об изменении минимального размера уставного капитала вступает в силу не ранее чем через 90 дней после дня его официального опубликования.
К вновь регистрируемым кредитным организациям Банк России применяет норматив минимального размера уставного капитала, действующий на день подачи документов на регистрацию и получение лицензии.
Не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной органи-зации привлеченные денежные средства. В целях оценки средств, вносимых в оплату устав-ного капитала кредитной организации, Банк России вправе установить порядок и критерии оценки финансового положения ее учредителей (участников).
Средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации, за исключением случаев, предусмотренных в федеральных законах.
Средства бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации на основании соответственно законодательного акта субъекта РФ или решения органа местного самоуправления в порядке, предусмотренном в настоящем. Законе и других федеральных законах.
УК банка (как непосредственно, так и в составе его собственного капитала, о котором речь еще впереди), выполняет ряд весьма важных функций.
Во-первых, на начальном этапе работы банка он выступает в роли стартовых средств, необходимых для первоочередных расходов, без которых он не сможет даже начать работу (приобретение здания, оборудования, наем персонала и т.д.).
Во-вторых, велика роль капитала и на последующих этапах развертывания банковских операций.
В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для создания новых мощностей. И с этой целью банки зачастую прибегают, в частности, к привлечению новых участников — акционеров или пайщиков, т.е. к увеличению своего УК.
В-третьих, капитал является регулятором деятельности банка, в том чтсле огра-ничителем неоправданно быстрого роста объема его операций и соответствующих рисков. Органы надзора, выдвигая определенные требования в части капитала, тем самым задают нормы экономического поведения, призванные оберегать банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков.
В-пятых, капитал играет роль амортизатора, способного гасить ущерб от текущих убытков, что позволяет банку продолжать операции даже в случае относительно крупных непредвиденных потерь или чрезвычайных расходов. Хотя у банка для финансирования подобных затрат должны быть резервные фонды, при неблагоприятных обстоятельствах (например, при массовых неплатежах клиентов) потери могут возрасти настолько, что для погашения убытков приходится использовать часть УК. Именно он служит своего рода последним буфером, поглощающим текущие убытки до разрешения руководством банка назревших проблем.
В общей сумме банковских ресурсов преобладающее место занимают привлеченные средства. Основную их часть составляют средства клиентов банков:
• вклады физических лиц;
• депозиты юридических лиц;
• подвижные остатки средств на банковских счетах, которые их владельцы регулярно пополняют и с которых они через банк выполняют свои денежные обяза-тельства перед третьими лицами;
О способах привлечения банками денежных ресурсов см. § 6.3 и 6.4 учебника.
Имущество коммерческого банка следует понимать как совокупность вещей, нематериальных блат и имущественных требований, на базе которых осуществляется банковская деятельность. Составить представление об имущественной базе конкретного банка можно на основе анализа его баланса, в котором фиксируются активы и пассивы байка, его прибыли и убытки.
Анализ баланса банка может служить основой для оценки состояния банка в целом, для уяснения политики банка, сферы его деятельности и т. п. На основе анализа баланса банка можно сделать вывод о его устойчивости или наоборот- ненадежности.
Кроме того, применительно к имуществу банка можно испольчовать все подходы, традиционно описывающие имущественную базу хозяйствующих субъектов. В числе первых - определение титула на имущество, В соответствии с лим критерием нужно выделять согласно ст 209 ГК РФ собственные среде та банка, т,е имущество, принадлежащее ему на праве собственности (а поскольку все банки создаются в форме хозяйственных обществ, ю иною вещнот права у банка бьпь не может), и средства, используемые банком как привлеченные, арендованные, временно находящиеся на его балансе на основании любого договора (например, это может бьпь залог с передачей заложенного имущества на хранение банку)
В зависимости ог физического выражения имущества и его использования и банковском производственном процессе можно выделять основные и оборошые средства, а затоке в отдельной классификации здания, земельные участи и иные недвижимые объекты, имущественные права или нематериальные активы, среди которых особо следует упомянуть об интеллектуальной собственноеги. Она не может вноситься в уставный капитал, по может приобретаться по договорам в течение срока работы банка В качестве интеллектуальной собственности могут выступать банковские технологии, информация, программы и базы данных для ЭВМ и пр Особые требования предъявляются к зданию, в котором находится банк.
С правовых позиций сформулированы требования о титуле на этот вид имущества Здание мажет быть собственностью банка, приобретенной либо самостоятельно, либо как взнос в уставный капитал, либо находиться в распоряжении банка на условиях аренды. В последнем случае учредители должны представить документы, подтверждающие право собственности одного из них на здание (помещение), в котором будет располагаться кредитная организация, или обязательство арендодателя о предоставлении здания (помещения) в аренду в случае регистрации кредитной организации. Банковское здание (помещение) кредитной организации должно иметь оборудование, охранно-пожарную и тревожную сигнализацию, а для осуществления кассовых операций технически укрепленный кассовый узел в соответствии с требованиями Банка России, что в совокупности образует технические требования, соблюдение которых может контролироваться Банком России, в том числе путем выезда на место. Уставный капитал коммерческого банка — это имеющее обязательный минимальный размер имущество, которым должен обладать банк как юридическое лицо для обеспечения интересов кредиторов, состоящее из вкладов учредителей банка. Это определение можно вывести нз содержания ст. 11 Закона "О банковской деятельности", а также указаний некоторых общих нормативных актов, таких, как Гражданский кодекс РФ (ст. 66 и др ), Закон об акционерных обществах (ст. 25 и др), Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, которое, согласно мнению специалистов, подлежит применению и к коммерческим банкам Общие нормативные предписания устанавливают только следующие требования:
- уставный капитал - это деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку;
- уставный капитал формируется за счет вкладов учредителей, но принадлежит банку на праве собственности после внесения;
- уставный капитал необходимо отражагь в бухгалтерском учею, фиксируя в нём как сумму внесенных взносов, кш и задолженносп, учредителей;
- величина уставного капитала сверх установленною минимума определяется соглашением сторон и фиксируется в учредительных документах;
- первоначально доли и акции отражаются в бухгалтерском учете по номинальной стоимости.
Если коммерческий банк создается в форме акционеркою общества, то к его уставному капиталу предъявляются дополнительные требования, сформулированные в Законе об акционерных обществах.
В общих чертах эти требования предполагают именной характер выпускаемых акций одинаковой номинальной стоимости, первоначально размещаемых среди учредителей; при этом акции могут быть обыкновенными и привилегированными (последние не должны превышать 25% уставного капитала). Кроме того, Закон об акционерных обществах содержит ряд процедурных требований по размещению и выкупу акций общества.
Кроме высказанных суждений об общих нормах, регулирующих правоотношения по поводу формирования уставного капитала коммерческого банка, необходимо иметь в виду и специальные нормы, которые, разумеется, являются не менее, а порой и более значимыми при образовании и дальнейшей деятельности банка. Речь идет о тех требованиях, которые принципиально отличают уставный капитал банка от капитала других коммерческих организаций. Эти требования содержатся в различных нормативных документах, которые, как и любые другие правовые документы, могут быть разделены на законы и подзаконные акты, на постоянно действующие и постоянно изменяющиеся.
Главными среди таких нормативных документов являются, разумеется, ст. 11 и 15 Закона "О банковской деятельности", ст. 60-69 Закона "О Центральном банке", которые содержат в себе основные нормы по поводу уставного капитала. Более детальное развитие они нашли в нормативных актах ЦБ РФ, в частности в Инструкции ЦБ РФ от 30 января 1996 г. .№1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций"; в Инструкции ЦБ РФ от 11 февраля 1994 г. № 8 с изменениями и дополнениями (включая внесенные 11 апреля 1996 г.) "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории Российской Федерации"; в письме ЦБ РФ от 17 февраля 1995 г. № 145, а также в рассылаемых раз в квартап телеграммах ЦБ РФ о минимальном размере уставного капитала и ряде других актов.
Все предъявляемые к уставному капиталу коммерческого банка требования могут быть разделены на три группы: содержательные, или качественные, количественные и процедурные.
Первая группа требований предполагает, что уставный капитал коммерческого банка формируется за счет определенного рода средств, т.е.
при его формировании запрещается использовать некоторые виды имущества. При этом необходимо иметь в виду, что коммерческий банк - это организация, работающая с финансовыми инструментами, и поэтому при ее образовании необходимы прежде всего денежные средства. Но далеко не любые денежные средства могут использоваться при формировании уставного капитала банка. Возможность использования средств зависит от источника их происхождения и наличия каких-либо обременении. Первый запрет содержится в ст. 11 Закона о банковской деятельности, которая не разрешает использовать при формировании коммерческого банка средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, а также иные объекты собственности, т.е. любое имущество, находящееся в ведении федеральных органов государственной власти. Этот запрет носит условный характер, поскольку он устанавливает, что использование названных средств (для краткости будем именовать их бюджетными) возможно только в том случае, если принят специальный Федеральный закон либо законодательный акт субъекта Российской Федерации. Кроме этого запрета Закон о банковской деятельности устанавливает правило, в соответствии с которым для формирования уставного капитала не могут использоваться привлеченные денежные средства. Понятие привлеченных денежных средств в банковском праве требует обстоятельного исследования, о чем речь пойдет дальше. В контексте сформулированного запрета, очевидно, следует вести речь о тех средствах, которые не принадлежат учредителю на праве собственности либо по поводу которых существуют какие-то обременения. Такое толкование следует считать слишком широким, но вполне обоснованным для данного случая. Дело в том, что требования банковской безопасности и ликвидности предполагают минимальные гарантии, предоставляемые банком своим клиентам. Уставный капитал должен прежде всего гарантировать интересы кредиторов.
В числе содержательных ограничений необходимо упомянуть и о запрете при формировании уставного фонда коммерческих банков использовать ценные бумаги и нематериальные активы (письмо ЦБ РФ от 17 февраля 1995 г.). При оценке этого запрета следует обратить внимание на то, что этот нормативный акт принят до введения в действие новой редакции Закона о Центральном банке и в настоящее время находится с ней в противоречии. Дело в том, что Закон о Центральном банке наделил ЦБ РФ правом только устанавливать предельный размер неденежной части уставного капитала, а не вводить запреты на использование каких-либо средств. Следовательно, ЦБ РФ превысил свои полномочия. Кроме письмо содержит в себе противоречия: в п. 2 приведен этот запрет, а в гг.4 указывается на возможность передачи банку в качестве уплаты своей доли в уставном каптале права аренды помещении, которое, будучи имущественным правом с юридической точки зрения, является нематериальным активом с бухгалтерско-учетных позиций. Среди количественных требований, предъявляемых к уешному капиталу коммерческого банка, первым требованием является, разумеется, требование о его минимальном размере.
Величина минимального размера уставного капитала зависит от того, является ли он чисто банковским или принадлежит иной кредитной организации, от наличия в уставном капитале иностранного элемента, а также вида банковских операций (в рублях или иностранной Bamoie),
В ряду количественных ограничений следует назвать и ограничение предельной доли неденежных средств в уставиом. капитале коммерчебкого банка. Эту величину также устанавливает Банк России, который избрал для формирования такого ограничения следующий подход. Эта величина дифференцируется в зависимости от срока деятельности банка. В течение первых двух лет она не должна превышать 20%, а в последующие годы -не более 10% уставного фонда, При этом в понятие неденежных, или материальных, средств включаются оборудование, другие основные производственные средства и материальное имущество, используемые банком в его основной деятельности.
Специальное формальное требование предъявляется к уставному фонду коммерческого банка, формируемому с участием иностранного капитала. При этом возникающие правоотношения регулируются Условиями открытия банков с участием иностранных инвестиций на территории Российской Федерации, утвержденными письмом Центрального банка Российской Федерации от 8 апреля 1993 г. Особенности установления этого количественного параметра следующие:
• - устанавливается лимит суммарного участия всего иностранного капитала на определенный срок;
- этот лимит рассчитывается исходя из суммарной величины уставного капитала всей банковской системы;
- он определяется в виде специального закона, принимаемого на основе предложения Правительства РФ, согласованного с Центральным банком Российской Федерации;
- минимальный размер уставного капитала одного создаваемого банка не должен бьпь меньше суммы, эквивалентной 5 млн. долларов США по курсу Банка России на дату платежа.
В связи с установлением минимального размера уставного капитала небезынтересным является вопрос об оценке взносов учредителей, аккумулируемых в момент создания банка, - ведь от нее зависит насыщаемость уставного капитала. Поскольку основная его часть представляет собой денежные средства, то применительно к ним этой проблемы не возникает. Она появляется по поводу передаваемого банку натурального имущества. Банковские нормативные акты установили, что эта оценка осуществляется по согласию всех учредителей, без предписания каких-либо правил.
Процедурные требования, связанные с порядком формирования уставного капитала, предполагают особые сроки и правила внесения соответствующих денежных и материальных средств. Для формирования уставного капитала банка установлен сокращенный по сравнению с общим срок - один месяц. Он исчисляется с момента уведомления учредителей Банком России о произведенной регистрации банка. Это должно быть сделано в течение трех дней после регистрации.
Если учредители в месячный срок не оплатят уставной капитал хотя бы в какой-либо части, Банк России может, как сказано в ст. 15 Закона о банковской деятельности, аннулировать решение о государственной регистрации. Вряд ли термин "аннулирование" можно признать удачным, поскольку он не имеет правового определения. Лучше, с юридико-технической точки зрения, говорить о признании регистрации несостоявшейся или недействительной.
Кроме этого срока, для формирования уставного капитала предусмотрен особый порядок. Для оплаты уставного капитала Банк России открывает коммерческому банку корреспондентский счет, на котором сосредоточиваются все взносы участников, На время формирования уставного капитала этот счет не может быть использован для каких-либо операций, кроме операций, связанных с внесением соответствующих взносов.
Как процедурные требования следует рассматривать антимонопольные правила формирования уставного капитала. Они состоят в том, что приобретение в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом либо группой юридических и/или физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, более 5% акций (долей) кредитной организации требует уведомления Бан- ка России, более 20% - предварительного согласия Банка России. Банк России не позднее 30 дней с момента получения ходатайства сообщает заявителю в письменной форме о своем решении - сотласии или 01казе. Огказ должен бьпь мотивирован. В случае, еспи Банк России не сообщил о приыя гом решении в т ечение указанного срока, сделка купли-продажи акций (долей) кредитной организации считается разрешенной.
Банк России имеет право oraajaib в ддче согласия на совершение сделки купли-продажи более 20% акций (долей) кредитной организации при установлении неудовлетворительного финансового положения приобретателей акций (долей), нарушении антимонопольных правил и в других случаях, предусмотренных федеральными законами.
Существует процедурный запрет также для участников формирования уставного капитала. Он состоит в гом, что учредители банка не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его регистрации. Уставный капитал коммерческого банка, будучи сформированным, становится основой для образования собственных средств банка, являющихся в совокупности гой величиной, в зависимости от которой банк может определять масштабы своей деятельности, Речь идет о том, что собственные средства конкретного коммерческого банка являются базой для расчета количественных параметров его банковской деяюльности. На базе конкретной величины собственных средств осуществляется экономическое нормирование деятельности банка. В силу этого необходимо прежде всего четко определить, что такое собственные средства банка.
Ответ на этот вопрос может иметь как минимум два аспекта. Первый условно может быть обозначен как юридический и предполагает выявление имущества (в широком смысле слова), принадлежащего банку на праве собственности. Э го необходимо для того, чтобы определить, на какое имущество можно обратить взыскание по долгам банка, равно как и с какой суммы банк обязан платить налог на имущество. Второй аспект можно считать бухгалтерско-учетным, т.е. предполагающим определенный учет собственного имущества и в соответсгвии с этим определение нормативов деятельности коммерческого банка.
Весьма интересным правовым феноменом являются привлеченные средства, используемые банком для финансовых операций. Режим привлеченных средств может возникать только у кредитных организаций (банков, кредитных кооперативов, финансовых групп и др.) либо инвестиционных фондов.
Первым необходимым шагом в определении правового режима денежных средств, а привлекаемые средства - это, как правило, деньги, является установление субъекта - носителя права собственности на эти денежные средства. Проблема состоит в том, что денежные средсгва - это вещи, определенные родовыми признаками, если не иметь в виду конкрет- ные банкноты с номером и серией, но обычно о таком использовании денег, условно именуемом нумизматическим, в банковской практике речь не идет. Родовой характер денег как бы предполагает, что возвращаются не те же деньги, а иные. Из этого, казалось бы, можно сделать вывод, что привлекаемые денежные средства передаются банку в собственность, поскольку возвращает он не те же вещи, а совершенно другие. Но сводить характер правоотношений к способу обозначения денег представляется неправильным Необходимо анализировать права и обязанности сторон при передаче денег и на этой основе устанавливать собственника.
Как известно, лицо, передающее банку денежные средства, всегда сохраняет за собой право на распоряжение этими средствами. Такое право может иметь определенный порядок осуществления, обременения в виде невыгодных последствий осуществления распорядительных функций, например, ранее указанного срока Но, так или иначе, распорядительные права всегда сохраняются за лицом, которое передает деньги. Не говоря уже о том, что любой вкладчик или владелец счета в любое время может изъять свои деньги. Кроме того, за этим лицом сохраняются права пользования денежными средствами, также обусловленные специальными правилами. Следовательно, это лицо и остается собственником, банк ни при каких условиях собственником привлекаемых денежных средств быть не может. По этой же причине квалифицировать договоры банковского счета и вклада как займ, что часто делается в юридической литературе, нет никакой возможности, поскольку займ предполагает передачу вещей в собственность. Необходимо иметь в виду, что банки как специальные финансовые институты являются субъектами и частного, и публичного права. С позиций последнего деятельность по привлечению чужих денежных средств не может находиться вне поля зрения и регулирования публичной власти. Такое регулирование необходимо для того, чтобы предоставить определенные гарантии собственникам средств, удерживая их привлечение в разумных пропорциях. Для этого в банковской деятельности устанавливаются некоторые экономические нормативы, в том числе и в отношении привлекаемых средств. Прежде всего, следует сказать о нормативе максимального размера привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения. Он устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) граждан и величины собственных средств (капитала) банка. Этот норматив не должен превышать максимально допустимое значение в размере 100%. При расчете этого норматива принимаются во внимание вклады как в рублях, так и в иностранной валюте Это означает, что коммерческий банк не может привлечь во вклады от граждан сумму большую, чем его собственные средства. Вклады юридических лиц и организаций под действие этого ограничения не подпадают, и, следовательно, объем средств, привлекаемых от юридических лиц, не зависит от размера собственных средств банка.
Рассматриваемое регулирование имеет сложную правовую и экономическую природу, которая широко обсуждается и вызывает противоречивые оценки юристов и экономистов. Несомненно, названный норматив регулирования призван гарантировать интересы кредиторов банка в целом, поскольку он создает минимальную основу для удовлетворения их требований в случае банкротства.
Читайте также:
- Порядок разработки прогнозного плана приватизации муниципального имущества сельского поселения
- Предоставление недвижимого имущества находящегося в публичной собственности
- Можно ли обеспечить дом электроэнергией от солнечных батарей
- Собственность как социальная технология
- Сколько метров от гаража считается собственностью