Зуп премия не попадает в 2 ндфл

Обновлено: 30.06.2024

Премия представляет собой выплату стимулирующего характера, чаще всего за достижение определенных показателей труда или качественного уровня. Система премирования на предприятии разрабатывается для того, чтобы мотивировать работников к улучшению трудовых результатов, соответственно, расчет вознаграждения привязан к выполненным объемам работ, их качеству и так далее.

Содержание:

1. Документирование доплат

Необходимо отметить, что такие выплаты всегда должны быть закреплены документально. Сделать это можно несколькими способами.

Поэтому наиболее рациональным путем будет создание на предприятии внутреннего локального акта. Это может быть Положение об оплате труда и премировании. Или отдельное Положение о премировании, в котором будут прописаны все случаи и условия начисления и выплаты сотрудникам тех или иных вознаграждений, а также их регулярность и периодичность. А в трудовом договоре нужно будет указать, что на предприятии могут выплачиваться премии в соответствии с Положением о премировании.

Служебная записка руководителя подразделения, утвержденная директором, является основанием для составления приказа по предприятию.

2. Учет выплат в целях налогообложения

Для того чтобы премия была учтена для целей налогообложения необходимо соблюдать также ряд условий.

Во-первых, она не должна выплачиваться из чистой прибыли, средств специального назначения или целевых поступлений. Потому что в этом случае такая премия не будет учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли, согласно статье 270 Налогового кодекса Российской Федерации.
Во-вторых, премия должна быть конкретная. В положении необходимо прописать за что это премия выплачивается.
В-третьих, должны быть указаны показатели расчета премии:

либо она фиксированная в определенной сумме, либо
дифференцированная и начисляется, например, в процентном соотношении к окладу. Или вообще рассчитывается по определенной формуле, которая напрямую зависит от KPI или качества этих работ.

В-четвертых, должны быть указаны источники выплаты.

3. За что могут выплачиваться премии?

Премии за определенные результаты или объемы работ для разных работников могут учитывать совершенно отличные показатели. Так, например, для программистов это могут быть:

бесперебойная работа серверов,
высокая скорость ремонта,
внедрение новых решений,
разработка или доработка определенных программных продуктов для повышения с их помощью эффективности работы.

Для работников отдела кадров и бухгалтерии можно ввести такие показатели, как:

выполнение повышенного количества операций,
отсутствие замечаний по проверкам,
своевременная безошибочная подготовка и сдача отчетности и так далее.

Работников отдела продаж можно премировать за:

количество заключённых новых договоров,
небольшой процент или отсутствие прекращенных договорных обязательств с постоянными клиентами,
выполнение определенного объема продаж,
отсутствие или определенное количество жалоб и претензий по услугам и качеству продукции.

Необходимо отметить, что нельзя премировать за те функции и объемы, которые включены должностными обязанностями. Соответственно, чтобы премировать сотрудника эти показатели должны быть выше, эффективнее, что должно быть прописано в положении о премировании.

Также следует обратить внимание, часто премию выплачивают только руководителю. Так делать не следует. Это в обязательном порядке вызовет вопросы у проверяющих органов.

Для топ-менеджеров нужно продумывать определенный план продаж всего отдела, например, или всего предприятия. Можно включить доплаты за

повышение эффективности маркетинга,
снижение показателей претензий со стороны покупателей,
выполнение объемов продаж всего коллектива,
улучшение показателей работы подразделения или всего предприятия.

Для генерального директора любые вознаграждения и надбавки устанавливаются соглашением с учредителями компании, следовательно, выплаты происходят на основании такого решения. Если директор сам является единственным учредителем предприятия, то все расходы, о которых идет речь, также учитываются по общему правилу по ст. 255 и 346.16 НК РФ.

При разработке мотивационных доплат руководству компании рекомендуется согласовывать все показатели и суммы с кадровыми работниками и с бухгалтерией. Для того, чтобы были соблюдены все законодательные акты.

4. Коды и даты

Предположим, на предприятии существуют премии, выплачиваемые к юбилейным датам самого предприятия или работников. Как вы знаете, такие премии не являются производственными и выплачиваются из чистой прибыли или за счет целевых поступлений. Приказом ФНС предусмотрен для обозначения такого вида код 2003.

Под кодом 2002 учитывают регулярные и единоразовые премии производственного характера, выплаты, связанные с награждениями, присвоением почетных званий, а также иные премии.

Дата выплаты регулярной премии приравнивается к дате заработной платы — это было определено Верховным судом. А письмо Минфина уточнило, что датой выплаты периодической выплаты является дата ее фактической выдачи из кассы предприятия или перечисления с расчётного счёта на карту работника.

Обычно, учетной политикой или внутренними положениями на предприятии утверждают коды: для ежемесячных (обязательных) выплат – 2000,
периодические премии (годовые, квартальные, по разовому документу – 2002,
за счет целевых поступлений или чистой прибыли – 2003.

Такие же настройки автоматически установлены и в 1С: ЗУП.

5. Отражение вознаграждений в 6-НДФЛ

Опираясь на всё вышесказанное, разработчики 1С: ЗУП 8 дали возможность настроить дату фактического получения дохода для того, чтобы всё корректно отражалось в отчете 6-НДФЛ.

В соответствии с законодательством для всех других начислений дата фактического получения доходов для отчёта 6-НДФЛ будет день реальной выплаты дохода сотрудника.

Предположим, что в компании установлена ежемесячная премия с кодом дохода 2000 в категории оплата труда. Начислена она 31 октября – последний день месяца. Фактически зарплата и премия выплачены 10 ноября, тогда же удержан и перечислен НДФЛ. Начислена выплата может быть отдельным документом или отражаться сразу в зарплатной ведомости.

Второй пример: премия разовая в определенном размере была начислена и выплачена в межрасчетный период. Например, 16 ноября, тогда в отчете 6-НДФЛ она отразится датой непосредственно выплаты по соответствующим строкам. Аналогично отразится в отчете и премия по коду 2003, выплаченная из чистой прибыли.

6. Как настроить ежемесячную премию

Чтобы было легче искать, можно воспользоваться строкой поиска.

Затем ставится отметка о том, что данная выплата облагается страховыми взносами и учитывается в расходах на оплату труда по пп. 2 ст. 255 НК РФ.

7. Отражение начисления ежемесячной премии в 1С: Зарплата и управление персоналом

ПроцентЕжемесячнойПремии / 100 * РасчетнаяБаза

и скорректировать ее.

8. Создание начисления

9. Начисление разовой премии в 1С: ЗУП

Выбрать соответствующее субконто, либо оно задается автоматически.

10. Выбор премии в документе

Данный документ – расчётный, не требует чьего-либо утверждения в программе, поэтому проводится сразу и в журнале отображается без жирного выделения. Это означает, что он сразу принимается к учету.

11. Основные моменты начисления премий

Подводя итог вышесказанному, можно выделить несколько основных моментов.

Сам процесс ввода в программе не сложный, однако если у вас возникают вопросы вы всегда можете задать их нашим специалистам.

Читайте также: