Заявление об освобождении от уплаты подоходного налога

Обновлено: 16.05.2024

В большинстве случаев для освобождения от уплаты задолженности по алиментам необходимо обращаться в суд. Это возможно при наличии у плательщика алиментов уважительной причины их неуплаты и если материальное и семейное положение не позволяет ему погасить образовавшуюся задолженность. Иногда прощение долга по алиментам осуществляется по соглашению сторон.

2. Освобождение от уплаты задолженности по алиментам по соглашению сторон
Соглашение сторон об освобождении от уплаты задолженности по алиментам не меняет условия соглашения об уплате алиментов.
Специальной формы соглашения об освобождении от уплаты задолженности по алиментам не установлено, однако целесообразно оформить его письменно. При устной договоренности о прощении долга в случае возникновения спора у плательщика алиментов могут возникнуть сложности в доказывании, что такое соглашение состоялось.

3. Освобождение от уплаты задолженности по алиментам по решению суда
Чаще всего для освобождения от уплаты задолженности по алиментам их плательщику необходимо обращаться в суд.
В случае возбуждения в отношении плательщика алиментов дела о банкротстве с иском об освобождении от уплаты задолженности по алиментам вправе обратиться также финансовый управляющий имуществом должника или его кредиторы (п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 N 48).
Для освобождения от уплаты задолженности по алиментам рекомендуем плательщику алиментов придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Проверьте, не истек ли срок исковой давности
Срок исковой давности для обращения с иском в суд составляет три года со дня, когда плательщик алиментов узнал или должен был узнать о наличии обстоятельств для освобождения от уплаты задолженности по алиментам (п. 1 ст. 196, п. 1 ст. 200 ГК РФ).

Шаг 2. Подготовьте исковое заявление
В исковом заявлении должны быть указаны, в частности (п. 7 ч. 1, ч. 2 ст. 91, ч. 2 ст. 131 ГПК РФ):
1.Наименование суда, в который подается иск.
2.Сведения об истце: фамилия, имя, отчество (при наличии), место жительства, а также по желанию — телефон и адрес электронной почты.
3.Сведения об ответчике: фамилия, имя, отчество (при наличии), место жительства, а также, если известно истцу, дата и место рождения, место работы и один из идентификаторов (в частности, СНИЛС, ИНН, серия и номер документа, удостоверяющего личность, водительского удостоверения, свидетельства о регистрации транспортного средства). Также по желанию указываются телефон и адрес электронной почты.
4.Обстоятельства дела, основания, по которым плательщик алиментов подлежит освобождению от уплаты задолженности по алиментам, и доказательства, подтверждающие эти основания.
5.Цена иска, определяемая исходя из размера задолженности, об освобождении от которой заявлен иск.
6.Сведения о предпринятых сторонами действиях, направленных на примирение, если такие действия предпринимались.
7.Перечень прилагаемых к заявлению документов.
К исковому заявлению следует приложить, в частности (ст. 132 ГПК РФ; пп. 1 п. 1 ст. 333.19, пп. 2 п. 2 ст. 333.36 НК РФ):
1) уведомление о вручении или иные документы, подтверждающие направление другим лицам, участвующим в деле, копий иска и приложенных к нему документов, которые у данных лиц отсутствуют;
2) документы, подтверждающие обстоятельства, на которых истец основывает свои требования.
К таким документам, в частности, относятся:
соглашение об уплате алиментов;
судебное решение о взыскании алиментов;
документы, подтверждающие материальное и семейное положение истца;
3) доверенность или иной документ, удостоверяющий полномочия представителя истца (при наличии представителя);
4) копии постановления судебного пристава-исполнителя о расчете задолженности по алиментам для лиц, участвующих в деле;
5) документы, подтверждающие совершение сторонами действий, направленных на примирение, если такие действия предпринимались и соответствующие документы имеются;
6) документ, подтверждающий уплату госпошлины или право на получение льготы по ее уплате, либо ходатайство о предоставлении отсрочки, рассрочки, об уменьшении размера госпошлины или об освобождении от ее уплаты.
При подаче плательщиком алиментов иска об освобождении от уплаты задолженности по алиментам госпошлина уплачивается им в размере, который зависит от цены иска.

Шаг 3. Подайте исковое заявление в суд и примите участие в рассмотрении дела
Исковое заявление об освобождении от уплаты задолженности по алиментам подается в районный суд по месту жительства ответчика, то есть по месту жительства получателя алиментов (ст. ст. 24, 28 ГПК РФ; п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 56).
Районный суд должен рассмотреть иск в течение двух месяцев со дня поступления иска. В зависимости от сложности дела срок его рассмотрения может быть продлен не более чем на месяц. Суд известит вас о дате, месте и времени судебного слушания. При этом срок, на который судебное разбирательство было отложено в целях примирения сторон, не включается в установленные сроки рассмотрения дел, но учитывается при определении разумного срока судопроизводства (ч. 1 ст. 153, ч. 1, 4.1, 6 ст. 154, ст. 169 ГПК РФ).
Решение суда вступает в законную силу по истечении месяца после его принятия в окончательной форме, если оно не было обжаловано в апелляционном порядке (ч. 1 ст. 209, ч. 2 ст. 321 ГПК РФ).
Освобождение от уплаты задолженности по алиментам является основанием для прекращения судебным приставом-исполнителем исполнительного производства, если оно возбуждалось ранее (п. 3 ч. 1 ст. 12, ч. 1 ст. 30, п. 5 ч. 2 ст. 43 Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ).

Материал статьи взят из открытых источников

Остались вопросы к адвокату по данной тематике?

О возврате

Официально трудоустроенный человек каждый месяц делает налоговые отчисления. Это происходит без его участия – 13% с дохода сотрудника обязан перечислять работодатель. Часть этих средств налогоплательщик может вернуть. Возмещение НДФЛ возможно в нескольких случаях.

Работник приобрел жилье либо земельный участок под застройку, соответственно может претендовать на имущественную льготу.
Сотрудник оплатил дорогостоящее лечение или обучение и теперь вправе запросить компенсацию.
Гражданин проходил курсы повышения квалификации, получал высшее, средне-специальное и любое другое образование.

Все вычеты производятся через налоговую службу.

Физлицо собирает необходимый пакет документов, а затем передает его в отделение ФНС по месту жительства. Налоговики проверят их и вынесут решение о возможности возмещения НДФЛ в заявленном объеме. Если налоговая служба удовлетворит запрос, деньги перечислят на указанные платежные реквизиты – в течение месяца после положительного решения вопроса. Если отклонит – человек получит письменное уведомление, в котором будут прописаны все основания для отказа.

Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать

Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?

Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.

Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.

Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.

Для получения возврата требуется:

доказать облагаемый доход;
уплатить все налоги;
удостовериться в праве претендовать на вычет;
обратиться в инспекцию с пакетом документации.

Далее останется только дождаться решения уполномоченного органа.

Кто имеет право на возврат отчислений

Список категорий граждан, которые вправе претендовать на выплаты, не прописан на законодательном уровне. Однако, согласно порядку налогообложения, платить НДФЛ обязаны резиденты Российской Федерации. Следовательно, за возвращением могут обращаться все, кто исправно делал отчисления с дохода.

При этом в налоговом кодексе РФ предусмотрено освобождение от уплаты пошлин по определенным статьям доходов. К примеру, студенты, обучающиеся на очной форме и имеющие государственную стипендию, не смогут запросить возмещение НДФЛ. Разумеется, если у них нет иного официального источника заработка.

За что получают льготу

Причины, на основании которых физическое лицо может запросить возврат подоходного налога:

особые условия трудовых и гражданско-правовых контрактов;
приобретение дорогостоящих лекарств или оплата медуслуг;
проведение сделок купли-продажи с недвижимостью;
манипуляции с ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами;
оплата обучения, образовательных курсов.

В отдельных случаях на возмещение могут рассчитывать лица, которым присвоен специальный статус.

Разновидности компенсаций: как возвратить НДФЛ

Вычеты отличаются по характеру, сущности и специфике предоставления. В действующем НК РФ прописаны следующие категории:

классические/стандартные;
социальные;
инвестиционные (распространяются на ценные бумаги и прочие финансовые инструменты);
профессиональные.

Первые два – самые распространенные.

Стандартные

Прописаны в ст. 218 НК РФ. Сумма возмещения определяется категорией физического лица. Так, например, 3 тыс. рублей в месяц с уплаченных налогов полагаются:

участникам ликвидации чернобыльской аварии (те, кто имеют инвалидность или перенесли серьезные заболевания, связанные с радиацией);
ликвидаторам последствий ядерных испытаний;
инвалидам Великой Отечественной войны;
военнослужащим, получившим инвалидность во время службы в СССР.

На выплаты в 500 рублей каждый месяц могут рассчитывать:

участники ВОВ, узники блокады Ленинграда, ветераны труда;
граждане РФ, имеющие первую или вторую группу инвалидности;
доноры, пожертвовавшие костный мозг;
близкие родственники тех, кто погиб во время защиты СССР либо РФ;
прочие лица, участвовавшие в военных операциях по решению власти.

При одобрении возмещения действует единственное правило – не более одного на человека. Если же у гражданина есть основания претендовать сразу на несколько вычетов, выбирается тот, по которому назначен больший размер.

Социальные

Это еще одна разновидность налоговых льгот, прописанная в статье 219. Претендовать на возврат НДФЛ можно в следующих случаях:

недавние пожертвования в благотворительные фонды и организации;
оплата договорной формы обучения;
погашение счетов по дорогостоящему лечению;
приобретение лекарственных препаратов;
дополнительные взносы в негосударственные пенсионные фонды;
покупка страхования жизни;
накопительные отчисления на пенсию;
прохождение курсов повышения квалификации.

Порядок и правила возврата подоходного налога с заработной платы за год – как вернуть 13 процентов

Предусмотрено два варианта подачи заявлений: при личном посещении ФНС и обращении к работодателю. В первом случае необходимо учитывать:

Также все бумаги может доставить доверенное лицо или законный представитель.

После рассмотрения обращения возмещена будет не вся сумма трат, а часть, пропорциональная сделанным налоговым отчислениям.

Какие документы готовить

Здесь все зависит от того, на какую категорию вычетов вы претендуете, поскольку каждая из них требует разных подтверждений. Для получения компенсации за дорогостоящие медикаменты, следует подготовить:

чеки и квитанции о покупке;
заполненную декларацию;
рецепты на лекарства, дополненные подписями и печатями лечащего врача.

Для получения стандартного/классического вычета, касающегося ребенка, необходимо предоставить:

детское свидетельство о рождении;
заполненное заявление (образец можно найти в интернете);
документ, удостоверяющий личность родителя;
справки о том, что ребенок учится на очном отделении (если форма договорная, прикрепите чеки об оплате);
свидетельство о заключении брака (если имеется).

Весь пакет передается работодателю, а он уже направляет необходимые сведения в уполномоченные органы.

Если вычет оформляется в связи с инвалидностью или особым статусом, требуется предоставить справки это подтверждающие.

Как можно вернуть подоходный налог в 13 процентов по 2-НДФЛ на детей: все о возврате зарплаты

Выплата оформляется на всех членов семьи, не достигших восемнадцатилетнего возраста. Если ребенок учится на очной форме, то вычет продолжает действовать и после наступления совершеннолетия. Итоговая сумма льготы определяется количеством детей.

Чтобы затребовать такую компенсацию, надо подать в бухгалтерию (по месту работы) все необходимые документы и заявление.

Для получения субсидии, заявитель должен соответствовать определенным критериям:

быть официально трудоустроенным;
иметь на попечении несовершеннолетнего (либо учащегося на очной форме обучения);
делать все необходимые налоговые отчисления.

Лимит, подлежащий возврату, – не более 350 тыс. рублей в год.

Как получить имущественное возмещение

Если сумма одобрена налоговой службой, то работодатель просто не удерживает с зарплаты 13% НДФЛ. В том случае, когда налог уже уплачен в полном объеме, он возвращается из бюджета.

Расходы на приобретение собственного жилья государство компенсирует. Чтобы получить компенсацию, необходимо:

проверить есть ли основания для возврата;
собрать пакет документов;
рассчитать сумму, которая должна быть возмещена;
выбрать вариант для начисления наличности;
передать всю документацию в инспекцию.

Как вернуть социальный налоговый вычет с заработной платы

Возврат денежных средств на обучение, страхование или лечение предоставляются ровно с того месяца, когда сотрудник принес заполненное заявление, подкрепленное уведомлением из инспекции. Изначально доход гражданина уменьшается на сумму НДФЛ, а затем остаток переносится на следующий месяц.

Бланки-уведомления требуется брать после каждого расхода. В течение года их может быть несколько. Например, потратились на стоматолога – подготовили соответствующее заявление. Оплатили образовательные курсы – снова подали документацию, чтобы избежать обязательной уплаты отчислений. Единственный нюанс – необходимо следить за лимитом, который составляет 120 тыс. рублей (без учета трат на обучение детей или лечение).

Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты

Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.

Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.

В итоге

Если работник исправно платит НДФЛ, у него появляется право на определенные налоговые вычеты. К примеру, он приобрел недвижимость, оплатил образование ребенка или операцию для родственника. Предусмотрено два способа возвратить уплаченные деньги.

Подождать год (все это время исправно платить налоги), а затем подать заявление, подготовить пакет документов, в том числе заполнить декларацию, и ожидать решения.
Не ждать год, а обратиться к работодателю, чтобы он не удерживал из зарплаты НДФЛ. Но прежде необходимо получить уведомление о возможности начисления вычета от ФНС.

Как вернуть и забрать 13% от зарплаты? Необходимо соответствовать нескольким критериям. Во-первых, быть официально трудоустроенным, работать по трудовому договору. Во-вторых, исправно выполнять свои обязанности налогоплательщика, уплачивая с дохода 13%. В-третьих, обладать правом на возврат в текущем календарном году. В-четвертых, иметь на руках документ, подтверждающий, что налоговая одобрила ваш запрос на вычет.

Освобождение от налога физических лиц и организаций возможно. Правила предоставления льгот зависят от типа сборов, особенностей категорий граждан, юридических лиц.

ВНИМАНИЕ : наш налоговый адвокат поможет добиться освобождения от уплаты налога: профессионально составив все необходимы документы, обратившись в налоговую инспекцию в срок.

Кто имеет право на льготы по налогам?

Наиболее частые случаи освобождения от уплаты налога наблюдаем к гражданам-налогоплательщикам особой категории. К этой категории относят коренное население Крайнего Севера, Дальнего Востока, Сибири.

Такие малочисленные народы не должны использовать имущество для коммерческих целей, а лишь для традиционного образа жизни и промысла.

Кого еще могут освободить от налога:

Освобождение от уплаты НДФЛ . От него может быть освобождены лица, которые находятся на обеспечении у государства. Стоит отметить, что граждане, которые получают пособие по безработице и студенты также освобождены от этого налога.
Освобождение от уплаты налога на имущество . Что касается имущественного налога, здесь все упирается в стоимость объектов недвижимости, которую собирается продавать собственник жилья. Что касается нескольких объектов недвижимости, то гражданам льготникам может быть предложено выбрать, какую недвижимость освободить от уплаты налога.
Некоторые льготы имеют пенсионеры, инвалиды, ликвидаторы Чернобыльской катастрофы. Чтобы освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц вступило в силу, необходимо предоставить подтверждение наличия льготы
ветераны ВОВ
военнослужащие, семьи военнослужащих, которые потеряли кормильца
герои СССР, РФ

Как составить заявление на освобождение от налогов?

Оформление заявления на освобождение от налогов зависит от того, по каким основаниям и от каких налогов заявитель просит освободить.

Чаще всего налоговыми органами утверждаются определенные формы документов, в том числе, заявлений, которые остается только заполнить. Соответствующие формы можно найти на официальном сайте налоговой России. Но не всегда можно найти форму того или иного документа, поэтому в таком случае документ оформляется в свободной форме.

При оформлении заявления в налоговую на освобождение от налогов следует указать:

налоговый орган, которому адресуется заявление
информацию о заявителе, а именно, ФИО, дата рождения, место рождения, паспортные данные, адрес заявителя, ИНН, номер телефона. Если заявителем выступает ИП или юрлицо, соответственно указывается информация о таких лицах, в том числе, ИНН, ОРГН, адрес
название документа — заявление на освобождение от налогов
в тексте заявления излагаются основания для освобождения от налогов и в просительной части указывается, что заявитель просить освободить от конкретных налогов. ИП и юрлицо также должны указать, какая система налогообложения принята у них
в подтверждение оснований освобождения от налогов прикладываются копии документов
заявление подписывается заявителем и проставляется дата

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ : приказом налоговой от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ утверждена форма заявления о предоставлении налоговой льготы физлицам по трем налогам: транспортному, земельному и налогу на имущество. Кроме того, в определенных случаях подается уведомление о использовании права на освобождение от определенных налогов (см. Приказ Минфина России от 26.12.2018 № 286н).

Порядок освобождения от уплаты налога

Прежде чем обращаться в налоговую с заявлением на освобождение от налога, следует проверить наличие оснований для такого освобождения. Если основания имеются, по мнению заявителя, то выполнить следующие действия:

подготовить и подать заявление в налоговую об освобождении от налога, приложив необходимые документы, которые подтверждают право на освобождение
заявление в налоговой регистрируется и передается в подразделение, которое уполномочено их рассматривать
если имеются основания для отказа в приеме и рассмотрении документов, налоговая уведомляет об этом не позднее 7 рабочих дней
если оснований для отказа нет, тогда документы рассматриваются в течение 30 дней
результатом рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы будет являться уведомление налоговой о предоставлении льготы или об отказе в ее предоставлении

ПОЛЕЗНО : более подробно об обработке заявлений налоговой можно узнать из письма ФНС России от 25.09.2019 № БС-4-21/19518@.

Документы для получения льготы по налогам

Конкретный перечень документ для того, чтобы лицо было освобождено от налогов, зависит от того, кто обращается с заявлением и на основании чего просит освободить от налогов.

На освобождение по налогам могут быть представлены следующие документы:

а) заявление, уведомление, налоговая декларация
б) выписка из бухгалтерского баланса
в) выписка из книги продаж
г) выписка из книги учета доходов и расходов и хозопераций
д) пенсионное удостоверение, удостоверение ветеран боевых действий
е) справка об инвалидности
ж) иные документы

Срок освобождения от налогообложения

Срок освобождения от налога зависит от оснований, по которым лицо освобождается от налога и от вида налога. Если лицо подает заявление об освобождение от налога за прошедший период, соответственно, освобождение осуществляется за прошедший период.

В определенных случаях освобождение от налогов происходит с учетом определенного дохода. Если этот доход превышен, тогда отпадают основания для освобождения от налога.

Кроме того, в настоящее время принимаются различные акты, которые освобождают от уплаты налогов субъектов малого и среднего предпринимательства, пострадавших от коронавируса.

Обжалование отказа в освобождении от уплаты налога

Подать жалобу на отказ в освобождении от уплаты налога можно в вышестоящий налоговый орган.

Также обжаловать отказ можно в судебном порядке.

Если отказали физлицу, тогда заявление подается в районный суд, если юрлицу – в арбитражный суд.

Порядок действий при обжаловании в суд будет следующий:

Готовиться заявление в суд
Осуществляется подготовка необходимых копий документов, в подтверждение доводов заявителя
Один экземпляр заявления направляется налоговой
Заявление с документами подается в суд
Заявитель должен принять участие в заседании и озвучить свою позицию по заявлению
Выслушав стороны, исследовав материалы дела, судом в совещательной комнате принимается решение по заявлению и затем оглашается участникам процесса

ПОЛЕЗНО : смотрите видео и Вы узнаете, почему Доверители выбирают нашу организацию в помощники, пишите свой вопрос в комментариях ролика и получайте БЕСПЛАТНО совет адвоката по любому вопросу

Адвокат по налогообложению в Екатеринбурге

Наш юрист по налогам разъяснит, кто освобожден от уплаты налога на имущество организации. Если недвижимость или иные основные фонды используются в коммерческих, производственных целях, получить фискальные льготы сложнее. Для этого следует воспользоваться услугами адвоката, специализирующегося по подобным вопросам. Он докажет необходимость частичного снятия обязательных платежей.

Руководство организации может узнать больше об этих темах и льготах, ограничениях и требованиях для организаций, освобожденных от уплаты налогов, посетив 10 курсов на Интернете Семинар для малых и средних организаций, освобожденных от уплаты налогов (Английский).

В чем состоит разница между статусами некоммерческой или освобожденной от уплаты налогов организации?

Статус некоммерческой организации является понятием законодательства штата. Статус некоммерческой организации может дать права на определенные льготы, например, освобождение от уплаты налогов штата на продажи, имущество и подоходного налога. Хотя большинство организаций, освобожденных от уплаты федеральных налогов, являются некоммерческими организациями, создание некоммерческой организации на уровне штата автоматически не освобождает организацию от уплаты федерального подоходного налога. Чтобы отвечать критериям освобождения от уплаты федерального подоходного налога, организация должна соответствовать требованиям, изложенным в Налоговом кодексе США. Смотрите Типы освобожденных от уплаты налогов организаций (Английский) или Публикацию 557 (Английский) PDF для получения дополнительной информации.

Как организация становится освобожденной от уплаты налогов организацией?

Для того, чтобы быть признанной освобожденной от уплаты федерального подоходного налога, большинство организация должно подать заявление на признание освобождения от уплаты налогов (Английский). Для организаций в соответствии с разделом 501( c )(3) законодательство предусматривает только ограниченные исключения (Английский) из этого требования. Подача заявления на признание освобождения от уплаты налогов приводит к официальному признанию Налоговым управлением США статуса освобожденной от уплаты налогов организации и по этой причине может быть предпочтительной.

Как я могу получить форму заявления на получение статуса освобожденной от уплаты налогов организации?

Большинство организаций, подающих заявление на освобождение от уплаты налогов, должны использовать специальные формы заявления. В настоящее время Налоговое управление США использует четыре формы:

(смотрите инструкции (Английский) PDF для критериев соответствия требованиям) (для благотворительных организаций; смотрите инструкции (Английский) PDF ) PDF (инструкции (Английский) PDF ) PDF (инструкции (Английский) PDF )

Существует ли сбор за подачу заявления об освобождении от уплаты налогов?

Да, сбор с пользователя применяется ко всем запросам постановления об освобождении от уплаты налогов, включая заявления об освобождении от уплаты налогов. Смотрите сборы с пользователя (Английский) для получения полной информации.

Где я должен подать заявление на освобождение от уплаты налогов?

Пошлите заполненное заявление на признание статуса освобожденной от уплаты налогов организации (кроме Форм 1023 или 1023- EZ ) по адресу, указанному в инструкциях к форме заявления:

Internal Revenue Service
P.O. Box 12192
Covington, KY 41012-0192

Адрес для экспресс-почты или курьерской службы:

Internal Revenue Service
Mail Stop 31 A : Team 105
7940 Kentucky Drive
Florence, KY 41042

Сколько времени требуется для обработки заявления на освобождение от уплаты налогов?

Заявления обрабатываются в кратчайшие сроки. Однако, этот процесс обработки может быть задержан по самым разным причинам - от простых ошибок в заявлении до вопросов, касающихся соответствия организации требованиям для освобождения от уплаты налогов. Смотрите документ Десять основных причин задержки обработки заявлений (Английский). Чтобы выяснить статус текущего заявления, смотрите Где мое заявление? (Английский)

Могу ли я что-нибудь сделать, чтобы мое заявление было обработано в кратчайшие сроки?

Полный ответ на все вопросы и предоставление всех требуемых документов позволит агентам, рассматривающим ваше заявление, обработать его в кратчайшие сроки. Смотрите также документ Десять лучших рекомендаций для сокращения процесса рассмотрения заявки на статус освобожденной от уплаты налогов организации (Английский).

Можно ли ускорить рассмотрение моего заявления на статус освобожденной от уплаты налогов организации?

Как правило, заявления рассматриваются (Английский) в порядке их получения Налоговым управлением США. В некоторых случаях, однако, Налоговое управление США обрабатывает заявление вне обычного порядка. Однако, для предоставления ускоренной обработки заявления должна иметься уважительная причина для обработки дела раньше других. К уважительным причинам относятся следующие:

В случае находящегося на рассмотрении гранта, когда неспособность обеспечить получение гранта окажет негативное влияние на способность организации продолжать свою деятельность.
Вновь созданная организация, оказывающая помощь при стихийных бедствиях жертвам в чрезвычайных обстоятельствах.
Ошибки Налогового управления США привели к неоправданным задержкам в выдаче постановления об освобождении от уплаты налогов.

В случае находящегося на рассмотрении гранта следующая конкретная информация поможет обосновать запрос на ускоренную обработку:

Наименование лица или организации, намеревающихся предоставить грант или актив,
Сумма гранта или стоимость актива,
Дата, когда грант будет аннулирован или постоянно передан другой организации,
Влияние на деятельность организации неполучения гранта/актива, а также
Подпись главного должностного лица или уполномоченного представителя.

Запрос на ускоренную обработку должен быть сделан в письменной форме и должен полностью объяснить уважительную причину. Предоставление ускоренной обработки осуществляется по усмотрению Налогового управления США.

Для получения дополнительной информации смотрите Ускоренная обработка заявления (Английский).

Что делать, если цели или программы организации изменились после подачи заявления?

Если учредительные документы, цели или программы организации изменяются во время рассмотрения заявления Налоговым управлением США, вы должны сообщить об этом в письменной форме в отделение, обрабатывающее ваше заявление. Если вы не знаете какое отделение обрабатывает ваше заявление об освобождении от уплаты налогов, обратитесь в Службу поддержки счетов клиентов (Английский) для освобожденных от уплаты налогов организаций.

Подлежит ли заявление об освобождении от уплаты налогов публичному раскрытию информации?

Заявление об освобождении от уплаты налогов подлежит публичному раскрытию информации после его окончательного утверждения (Английский) или отклонения (Английский).

Нужен ли мне номер освобожденный от уплаты налогов организации?

Нет. В отличие от некоторых штатов, которые выдают номера организациям, чтобы указать, что эти организации освобождены от налога штата на продажи, Налоговое управление США не выдает номера специально для освобожденных от уплаты налогов организаций. Хотя Налоговое управление США выдает идентификационные номера работодателя ( EIN ), они являются всего лишь уникальным идентификатором, аналогичным номеру социального обеспечения для физического лица. Подача заявления и получение EIN ничего не говорит о налоговом статусе организации; однако вашей организации требуется EIN, чтобы подать заявление на освобождение от уплаты налогов.

Как мне получить идентификационный номер работодателя для моей организации?

Должна ли организация, устав которой восстановлен после административной отмены или приостановления действия штатом, подать новое заявление об освобождении от уплаты налогов?

Нет. Если корпорация восстановлена штатом после административного приостановления или отмены устава, ее статус освобожденной от уплаты налогов организации может быть восстановлен без необходимости повторной подачи заявления корпорацией. Организация должна представить доказательства от штата, что ее устав восстановлен, с указанием даты вступления в силу восстановления устава. Кроме того, организация должна представить доказательства того, что она выполнила все требования о представлении ежегодных налоговых деклараций в течение периода, когда ее статус корпорации был административно приостановлен или отменен.

Однако если статус освобожденной от уплаты налогов организации был автоматически аннулирован за непредставление ежегодных налоговых деклараций, то статус освобожденной от уплаты налогов организации не может быть восстановлен до тех пор, пока организация не подаст новое заявление об освобождении от уплаты налогов, даже если штат восстановил ее статус корпорации.

Должно ли государственное учреждение подавать заявление об освобождении от уплаты налога?

Большинство штатных и местных государственных учреждений не обязаны платить федеральный подоходный налог. Однако, по причинам, не связанным с налогами, у государственных учреждений иногда запрашивают номер освобожденной от уплаты налогов организации или постановление об освобождении от уплаты налогов для доказательства их статуса освобожденной от уплаты налогов организации. Однако штатные и местные органы власти не должны подавать заявление о получении статуса освобожденной от уплаты налогов организации. Как обсуждалось в разделе Подтверждение вашего статуса освобожденной от уплаты налогов организации (Английский) Налоговое управление США выпустит письмо, описывающее налоговый статус государственных учреждений. Большинство организаций и частных лиц примут это письмо как необходимое им подтверждение. Для получения этого письма не требуется подавать заявление и не нужно платить сбор.

В ноябре 2021 г. Государственная Дума приняла, а затем и Совет Федерации одобрил закон, который предусматривает новое исключение из общего правила обложения НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества. В ст. 217.1 Налогового кодекса добавят п. 2.1. Он освободит от уплаты налога семьи с детьми, которые решили улучшить свои жилищные условия. Если новый закон подпишет президент (а сомневаться в этом не приходится), то, вероятно, в 2022 г. он вступит в силу.

(29 ноября 2021 г. президент подписал закон. – Прим. ред.)

Общее правило обложения налогом доходов от продажи недвижимости

Если человек продал недвижимое имущество, например комнату, квартиру или домик в деревне, он должен перечислить в бюджет государства часть полученного дохода в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Чтобы рассчитать налог, нужно переданную покупателем сумму умножить на 13%, а потом получившееся число разделить на 100. Также необходимо до 30 апреля года, следующего за годом продажи, представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ.

Но из этого правила есть исключения.

Исключения из общего правила

Платить НДФЛ и отчитываться перед налоговой не надо, если:

недвижимость принадлежала налогоплательщику более 5 лет;
недвижимость принадлежала налогоплательщику более 3 лет, при этом она:
- получена при наследовании или дарении от члена семьи (это супруг, родители и дети согласно ст. 2 Семейного кодекса);
- получена в порядке приватизации;
- перешла к налогоплательщику по договору ренты;
- на момент продажи являлась единственным жильем налогоплательщика (включая общую собственность супругов); при этом если в течение 90 дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость налогоплательщик (его супруг) купил новое жилье, то учитывать его не надо.
Также к исключениям можно отнести право каждого субъекта РФ сократить до нуля срок, в течение которого налогоплательщик должен владеть недвижимостью, чтобы не платить НДФЛ при продаже.

Новое исключение

В случае подписания нового закона президентом с начала 2022 г. к перечисленным исключениям из общего правила добавится еще одно. Семьи, в которых есть двое или больше детей, смогут улучшить свои жилищные условия – продать старую недвижимость и купить новую. И при этом им не придется платить НДФЛ с дохода, полученного от продажи. Но чтобы этой возможностью воспользоваться, необходимо будет соблюсти одновременно пять условий. Рассмотрим их последовательно.

Условия освобождения семьи от уплаты НДФЛ после продажи недвижимости

Условие № 1: наличие нескольких несовершеннолетних детей.

В семье должно быть не менее двух детей, которые не достигли возраста 18 лет или 24 лет, но во втором случае дети должны учиться очно в учебном заведении. Возраст определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость. Причем неважно, родные это дети или усыновленные, дети одного или обоих супругов.

В законе речь идет о семье, т.е. о двух людях, которые являются родителями нескольких несовершеннолетних детей. Полагаем, вопрос о том, распространяется ли предусмотренная этим законом норма на родителей-одиночек, требует дополнительного уточнения.

Условие № 2: покупка нового жилого помещения.

Необходимо купить новое жилье. Сделать это нужно либо в году, в котором продано старое жилье, либо до 30 апреля следующего года. Но просто заключить договор с продавцом недостаточно. Для освобождения от НДФЛ надо:
- завершить государственную регистрацию перехода права собственности на недвижимость – если речь идет о купле-продаже жилого помещения;
- полностью оплатить долю – если речь идет о ДДУ или ЖСК.
Условие № 3: жилищные условия должны улучшиться.

Дополнение в Налоговый кодекс предусмотрено для того, чтобы семьи с детьми могли улучшать свои жилищные условия. Поэтому новая жилплощадь должна быть больше или дороже проданной. Совпадение этих показателей необязательно. Увеличение площади помещения надо считать с учетом долей всех членов семьи. То же касается стоимости. Причем учитывается кадастровая стоимость недвижимости, а не та, что указывается в договорах продавцов и покупателей.

Условие № 4: кадастровая стоимость проданной недвижимости – не более 50 млн руб.

Кадастровая стоимость проданной недвижимости, независимо от размера доли налогоплательщика в ней, не должна быть больше 50 млн руб. Видимо, даже нашим законодателям сложно представить себе тех, кто продает недвижимость за 50 млн руб., а потом покупает еще дороже только потому, что в семье родился второй ребенок и теперь требуется улучшение жилищных условий.

Условие № 5: кроме проданного, у семьи может быть и другое жилое помещение, но если соблюдено ограничение по размеру.

На дату регистрации перехода права собственности на старую недвижимость к покупателю никто из членов семьи, претендующей на освобождение от уплаты НДФЛ, не должен владеть более чем 50% другого жилого помещения, большего по площади того, что будет приобретено взамен проданного. Пока сложно сказать, как при наличии такого условия будет решаться вопрос об освобождении от налога, если большая жилплощадь в собственности у одного из членов семьи есть, но переехать туда нельзя, например в случае ренты.

Ответы на возможные вопросы налогоплательщиков

При продаже какой недвижимости освободят от уплаты налога?

Новая норма распространяется на любую жилую недвижимость. В п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ дан исчерпывающий перечень: комната, квартира, жилой дом, часть квартиры, часть жилого дома, доля в праве собственности на жилое помещение.

Если налог платить не надо, следует ли подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ?

Если все вышеперечисленные условия соблюдены, то доход от продажи жилого помещения не облагается НДФЛ. Следовательно, по правилам п. 4 ст. 229 НК РФ налогоплательщик не обязан включать его в налоговую декларацию 3-НДФЛ. Но даже если о получении этого дохода сообщить налоговой инспекции, необходимости платить налог все равно не возникнет.

Нужно ли платить НДФЛ, если собственник проданного жилья – несовершеннолетний?

Доход несовершеннолетнего также не подлежит обложению налогом, если соблюдены все вышеперечисленные условия. Это правило прямо предусмотрено в п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ. Если ребенку принадлежит доля в квартире и его родители после ее продажи НДФЛ платить не обязаны, то он тоже налог не уплачивает. Обратите внимание: доли должны продаваться одновременно.

Освободят ли от налога, если недвижимость продана в одном регионе, а куплена в другом?

Прямого запрета на применение новой нормы в таких случаях в законодательстве РФ не предусмотрено.

Принятый закон сложно отнести к судьбоносным. Круг лиц, которые смогут воспользоваться предусмотренным способом освобождения от уплаты НДФЛ с доходов от продажи недвижимости, представляется небольшим. Новая норма рассчитана на семью с двумя и более детьми, которая купила квартиру менее трех лет назад, но сейчас решила улучшить жилищные условия и приобрела помещение побольше или подороже. Такие семьи есть, но вряд ли их много. Впрочем, если нововведение хоть кому-то поможет, то уже можно говорить о положительном результате.

Читайте также: