Запрос бухгалтерской отчетности в налоговой

Обновлено: 16.05.2024

Отчеты любой организации включают в себя бухгалтерскую, налоговую, статистическую отчетность и формы по сотрудникам. Дополнительно может понадобиться сдать отчеты по акцизам, экологии, алкоголю и прочие. Рассмотрим основные формы отчетности ООО.

Подготовить, проверить и сдать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат через интернет.

Формы бухгалтерской отчетности организаций

Приказ № 66н утверждает формы бухгалтерской отчетности некоммерческих и коммерческих организаций. Состав их отчетности практически аналогичный, но с рядом отличий.

Формы отчетности для некоммерческих организаций

Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001) — в нем некоммерческая организация отражает структуру своих активов и пассивов в тыс. рублей, он характеризует финансовое состояние;
Отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710003) — в этом отчете НКО показывают, как и на что тратят полученные взносы и безвозмездные поступления, это важно для контроля за их расходованием;
Приложения — содержат разъяснения по отдельным показателям баланса и отчетам о целевом использовании средств, которые составляет бухгалтер НКО.

Практически все некоммерческие организации имеют право вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Это значит, что их баланс и отчет о целевом использовании средств будут включать меньше показателей, чем стандартные.

И стандартные, и упрощенные формы отчетов утверждены приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н.

Иногда НКО дополнительно сдают отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002). Это нужно, если в течение отчетного года организация занималась предпринимательской деятельностью и получила от нее существенный доход, неотражение которого помешает оценить финансовое положение и результаты работы НКО.

Формы отчетности бюджетных организаций утверждены приказом Минфина от 25.03.2011 № 33Н.

Формы отчетности для коммерческих организаций

У коммерческих организаций бухгалтерских отчетов больше. Все их формы утверждены тем же приказом № 66н:

Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001) — отражает структуру активов и пассивов организации;
Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002) — показывает, каких результатов организация добилась за год и что на них повлияло;
Отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710004) — включает данные о чистых активах, движении капитала и различных корректировках;
Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710005) — показывает, сколько денег организация получила или потратила в рамках инвестиционной, финансовой и текущей деятельности;
Пояснения к отчетности — разъясняют отдельные показатели перечисленных отчетов.

Федеральные и отраслевые стандарты могут предусматривать другие формы бухгалтерской отчетности ООО. Другие бланки применяют страховые компании, негосударственные ПФ. Для них приказ № 66н не актуален.

Информация о бухгалтерской отчетности организаций появляется в ГИРБО. Этот ресурс позволяет получить отчетность, пояснения и аудиторское заключение к ней практически любой организации.

Положение о формах бухгалтерской отчетности организаций

Положение о формах бухгалтерской отчетности организаций ПБУ 4/99 устанавливает состав, содержание и правила составления отчетов. К нему всегда следует обращаться при формировании форм бухгалтерской отчетности.

Стандартные требования к отчетам:

использование только русского языка;
отражение всех числовых показателей в рублях;
указывать суммы в тысячах рублей, округляя десятичные знаки;
ставить прочерки на месте отсутствующих данных;
составлять баланс в нетто-оценке;
обеспечивать сопоставимость показателей отчетов за текущий период с отчетами прошлых периодов.

Важное требование к отчетности — она должна помогать составить полное и достоверное понимание о том, как обстоят дела в компании: каково ее финансовое положение, результаты деятельности. Чтобы отчетность соответствовала этому правилу, в пояснениях отражают дополнительную информацию, которая помогает верно понять показатели отчетов.

В этих же целях организации иногда представляют информацию, сопутствующую отчетности, например пояснительные записки. Такие документы не входят в состав отчетности и, как правило, не связаны с числовыми показателями в ней. Это могут быть планы развития на будущее, запланированные финансовые вложения, динамика важных показателей за определенный период и пр. Важно, чтобы пользователи отчетности понимали, что эти документы не входят в ее состав. Для этого следует (п. 39 ПБУ 4/99):

не оставлять в отчетности ссылок на такую информацию;
строить наименовании сопутствующей информации так, чтобы из него не следовала привязка к бухотчетности;
обособлять информацию от отчетности.

Сдать бухгалтерскую и налоговую отчетность по актуальным формам.

Формы налоговой отчетности организации

Налоговая отчетность коммерческих и некоммерческих организаций аналогична. Она зависит от системы налогообложения, наличия у компании облагаемых объектов и от совершения определенных действий.

Рассмотрим стандартные формы отчетности по налогам и взносам:

Налог/Взнос	Форма отчета	Куда и в какой срок сдавать
Налог на прибыль	Декларация утверждена приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475	По итогам отчетного периода в ИФНС
Сельхозналог	Декларация по ЕСХН утверждена приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384	По итогам отчетного года в ИФНС по месту учета
Единый налог по УСН	Декларация по УСН утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958	По итогам отчетного года в ИФНС по месту учета
НДС	Декларация по НДС утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558	Каждый квартал в ИФНС по месту учета, электронная форма (почти для всех)
Налог на имущество	Декларация утверждена приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405	По итогам года в ИФНС по месту нахождения имущества в общем случае
НДФЛ	Расчет 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753	По итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года в налоговую по месту учета
Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование	Форма РСВ утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470	По итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года в налоговую по месту учета
Взносы на травматизм	Расчет 4-ФСС утвержден приказом ФСС от 26.09.2016 № 381	По итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года в ФСС по месту регистрации

Некоторые организации дополнительно сдают декларации по налогу на игорный бизнес, водному налогу, НДПИ и др.

Формы отчетности по сотрудникам

Часть отчетов по сотрудникам мы разобрали в предыдущем разделе — это РСВ, 6-НДФЛ и 4-ФСС. Но кроме отчетов по налогам и взносам, уплачиваемым за своих работников, организации сдают сведения о их трудовой деятельности в ПФР. Они включают в себя три формы:

СЗВ-М — ежемесячный отчет, который позволяет ПФР вести учет застрахованных лиц. Работодатели сдают его до 15 числа месяца, следующего за отчетным, по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103П.
СЗВ-ТД — регулярный отчет, который сдают по каждому работнику при наличии кадрового события (прием, увольнение, перевод на другую должность, выбор формы трудовой книжки и пр.). Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2017 № 730П.
СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчет по стажу сотрудников, который работодатели сдают до 1 марта. Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П.

Формы статистической отчетности

Статистическая отчетность подается в Росстат. Он же ежегодно утверждает изменения к старым формам, новые формы и список организаций, которые должны их сдавать. Год от года список форм в Росстат, которые вы должны сдать, может меняться. Контролировать набор отчетов можно в специальном сервисе Росстата.

По своему ОКПО, ИНН или ОГРН вы сможете получить перечень отчетов, которые от вас ждет статистика. Там же будут даны все формы и сроки их сдачи.

Бланки строгой отчетности

Бланки строгой отчетности (БСО) — это не те отчеты, которые нужно куда-то сдавать. Это документы, хранящиеся в организации. Они отличаются тем, что имеют физическую основу и являются единицей учета, при этом они не относятся к денежным документам и не могут быть учтены как обязательства или активы.

Образцом бланков строгой отчетности ООО могут служить бланки трудовых книжек и вкладышей к ним, подарочные сертификаты, квитанционные и чековые книжки, путевки от ФСС, типографские БСО. Отдельная категория — документы БСО, используемые как замена кассовых чеков.

Хранение бланков строгой отчетности в организации регламентировано положением о документах и документообороте. Они должны находиться в сейфах или специальных помещениях. Срок хранения зависит от вида БСО.

Отчетность организаций через интернет

Преимущества сдачи отчетности через Экстерн:

проверка на ошибки перед отправкой;
календарь отчетности и платежей;
возможность встроить модуль для отправки отчетов в привычную учетную систему;
автоматическое заполнение и подсказки;
уведомления о статусе отчетов.

Кроме того, пользователи Экстерна могут запросить сверку с бюджетом, проверить контрагентов, пользоваться справочно-правовой системой, консультироваться с экспертами и смотреть бесплатные вебинары.

Отчитаться за организацию во все контролирующие органы в срок и без ошибок.

Возможен запрос следующих видов услуг:

Запрос по справке о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (Форма N39-1);
Запрос по выписке операций по расчетам с бюджетом;
Запрос по перечню налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности;
Запрос по акту сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
Запрос справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов.

Обратите внимание! Заполненный запрос ИОН можно сохранить в качестве шаблона. Подробнее о работе с шаблонами — в следующей инструкции .

Для отправки запроса на сверку с налоговой необходимо:

2. Выбрать вид запроса.

В зависимости от выбранного вида услуги необходимо заполнить следующие данные:

Запрос по перечню налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности – указать начальную и конечную дату запроса информации с помощью календаря.

Период, за который запрашивается услуга, должен находиться в пределах одного календарного года. Например, если налогоплательщик хочет получить выписку за период с 20.10.2010 по 02.02.2011, то необходимо будет сформировать два запроса: за период с 20.10.2010 по 31.12.2010 гг. и с 01.01.2011 по 02.02.2011 гг.

В запросе по выписке операций по расчетам с бюджетом и в запросе по акту сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам есть возможность указать конкретные КБК и ОКТМО/ОКАТО налогов, по которым необходима сверка. КБК и ОКТМО/ОКАТО можно выбрать из справочника иначе, будет произведена сверка по всем налоговым обязательствам налогоплательщика.

3. В открывшейся форме следует:

3.1. Выбрать вид запроса и код ИФНС и проверить, что сведения о КПП организации заполнены корректно.

Доступны для выбора следующие виды запроса:

Запрос по конкретному КПП в конкретную ИФНС;
Запрос по всем КПП в конкретную ИФНС;
Запрос в целом по организации.

3.2. Указать сведения о лице, подписавшем документ, и формат представления ответа.

Ответ на запрос ИОН в целом по организации (по акту сверки, выписке, перечню, справке о состоянии расчетов) и по справке об исполнении обязанностей формируется только в формате XML.

Руководитель организации — налогоплательщик (запрос будет подписан сертификатом законного представителя налогоплательщика),
Представитель организации — представитель налогоплательщика (запрос будет подписан уполномоченным представителем налогоплательщика).

6. Запрос отправлен.

Порядок документооборота с налоговыми инспекциями по запросам сверок описан в следующей инструкции.

Для того чтобы просмотреть ответ из инспекции, достаточно выбрать нужный запрос в списке и в открывшемся окне кликнуть по ссылке с названием поступившего документа.

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам

Такая справка позволяет удостовериться в том, что налог действительно перечислен в бюджет, причем зачислен на верный КБК, а также проверить наличие пеней и штрафов. Данные в справке приведены по конкретным видам налога (сбора, взноса).

Выписка операций по расчету с бюджетом

Этот документ запрашивается в том случае, если бухгалтер обнаруживает недоимку. Содержащийся в нем перечень учтенных налоговым органом операций поможет найти ошибку, если она была допущена в ходе перечисления налога.

Перечень налоговой и бухгалтерской отчетности, предоставленной в отчетном году

Этот документ формируется из базы инспекции и содержит регистрационные номера отчетов. Если отчет есть в перечне, значит, он принят, и можно не просить инспектора выслать подтверждение о принятии отчета. Кроме того, документ можно использовать как итог квартальной отчетности.

Акт сверки расчета налогоплательщика по налогам, сборам, пеням и штрафам

Акт сверки может быть полезен для представления в головную организацию внутренней отчетности за квартал, полугодие или год. Он позволяет увидеть сальдо на начало сверяемого периода, общую сумму начислений и оплат по налогу за сверяемый период и сальдо на конец сверяемого периода.

Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов

Справка содержит информацию по всей организации о наличие или отсутствии задолженности по налогам, сборам, пеням, штрафам. То есть в справке содержится информация только о факте исполнения или неисполнения обязанности по уплате с указанием кодов инспекций, где существует задолженность.

Взаимодействие через Контур.Экстерн включает такие этапы:

Подача запроса

Откроется окно со строкой, в которой нужно ввести тип документа:

В следующем окне нужно заполнить несколько полей.

Тип запроса по ИФНС и КПП

При выборе типа запроса возможны варианты:

В некоторых случаях выбор будет сделан автоматически. Например, если подается запрос справки об исполнении обязанности об уплате налогов. Она подается в целом по организации, поэтому выбора здесь не будет.

Если формируется запрос перечня сданных отчетов, то даты нужно указывать в пределах одного года. Например, если нужно получить документы за 2017 и частично за 2018 годы, то нужно сформировать два отдельных запроса.

Виды деклараций

Если подается запрос на перечень сданных отчетов, из выпадающего меню нужно будет выбрать, какие именно отчеты интересуют — первичные, корректирующие (подразумевается последняя коррекция) либо те и другие.

Запрашиваемый налог по КБК и ОКТМО

Это поле актуально для запросов по выписке операций по расчетам с бюджетом, а также по акту сверки. При формировании таких запросов нужно выбрать налог. Если его не указать, то акт будет представлен в отношении всех налогов.

Форма ответа

Если запрашивается информация о налогоплательщике в целом или справка об исполнении обязательства, то ответ придет в формате XML . Для прочих типов запросов можно выбрать формат ответа — RTF, XML, XSL или PDF.

Отправитель

Отправителем может быть:

Помимо ошибок, система может выдать предупреждения. Отправлять запрос можно и с ними, однако целесообразно все же их проверить.

В этом же окне пользователю предоставляется возможность распечатать:

Просмотр ответа

Откроется список документов, среди которых нужно отыскать интересующий:

В этом списке можно увидеть ответы налогового органа с указанием номера ИФНС и даты. Когда ответ получен, документооборот с налоговым органом завершается.

В какой срок ждать ответа? Это зависит от типа запроса. Если это запрос в целом по организации или об исполнении обязанности по уплате налога, то ответ поступит в течение 6 рабочих дней. Ответы на иные запросы поступят в течение 3 рабочих дней. Срок отсчитывается с момента отправки запроса.

Сохранение и печать

Кроме того, документ можно распечатать:

Вид отправленного на печать документа будет зависеть от его формата. В том же окне, помимо печати, его можно будет сохранить.

Читайте также: