Заполнение декларации по транспортному налогу за 2017 год

Обновлено: 18.05.2024

В 2022 году сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу остались прежними, а вот формат самого документа несколько изменился. Читайте в этой статье, как выглядит новая налоговая декларация по транспортному налогу для юридических лиц, как её заполнить правильно, а также в какие сроки её нужно сдать.

Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу в 2022 году

Юридические лица обязаны предоставить декларацию по транспортному налогу в налоговый орган:

П. 1 ст. 363.1 НК РФ:

Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу.

П. 4 ст. 363.1 НК РФ:

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Документ направляется не позднее 1 февраля года, который следует за завершенным налоговым периодом. Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговый период для транспортного налога составляет 1 календарный год. Следовательно, сроки сдачи транспортного налога для юридических лиц, например, за 2019 год — до 1 февраля 2020 года.

П. 3 ст. 363.1 НК РФ:

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обратите внимание: Если 1 февраля приходится на выходной день, то крайний срок сдачи декларации переносится на следующий рабочий день.

П. 7 ст. 6.1 НК РФ:

В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Порядок представления декларации и её структура

лично или через представителя;
по почте (с описью вложения);
через интернет (в порядке, указанном в Приказе МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169).

Обратите внимание! В случае направления документов по почте или через интернет, днем представления считается день отправки.

Декларация по транспортному налогу состоит из 3 частей:

Титульный лист.
Раздел 1 (Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет).
Раздел 2 (Расчет суммы налога по каждому ТС).

Подробная инструкция заполнения каждой из частей документа с учетом изменений описана в Приказе ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@. Ниже мы обозначим основные моменты, которые необходимо учесть при заполнении декларации, а также опишем, что необходимо указать на каждой из страниц.

Обратите внимание: Декларации за 2022 год необходимо подавать по новому образцу. В чем разница между старым и новым форматом документа, читайте ниже.

Общие правила заполнения налоговой декларации

При оформлении налоговой декларации по транспортному налогу придерживайтесь следующих правил:

заполняйте документ синими, фиолетовыми или черными чернилами;
используйте только печатные заглавные буквы;
исправления и ошибки недопустимы;
если вы предоставляете декларацию в бумажной форме, печатайте каждую страницу на отдельном листе. Не скрепляйте листы с помощью средств, повреждающих бумагу;
указывайте расчеты в полных рублях. Значения менее 50 копеек не указываются, 50 и более — округляются до рубля;
в каждой ячейке должен располагаться только один символ;
все ячейки поля, где отсутствует какой-либо показатель, должны содержать прочерк. Прочерк также ставится, если в поле остались лишние ячейки.

Образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу в 2022 году

Как мы уже говорили, декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа, 1 и 2 разделов. Так как в 1 разделе указывается общая сумма налога, то его лучше всего заполнять в последнюю очередь — после того, как вы проведете расчет стоимости во 2 разделе. Давайте подробно рассмотрим пример заполнения налоговой декларация по транспортному налогу.

Правильно заполненный титульный лист выглядит вот так:

Из образца вы можете увидеть, что каждая ячейка страницы заполнена или содержит прочерк. Оставить пустые поля нужно только в правой нижней части титульного листа, её заполнит работник налогового органа.

Как правильно заполнить титульный лист:

В самом верху первой страницы укажите ИНН и КПП организации.

ИНН и КПП дублируются вверху каждой страницы декларации. Необходимо написать ИНН и КПП, которые указаны в свидетельстве о постановке организации на налоговый учет.

Поставьте цифру 1, если вы являетесь руководителем организации; 2 — если вы его представитель. Фамилию, имя и отчество необходимо писать с новой строки. Указывайте Ф. И. О. того лица, которое предоставляет декларацию, то есть руководителя или представителя. Если представителем выступает юр. лицо, напишите Ф. И. О. руководителя данной организации, а также полное её наименование в поле ниже.

Поставьте подпись и дату. Расписываться должен тот человек, чья фамилия указана выше. Дата выставляется в следующем порядке — день, месяц, год.
Укажите название документа, который подтверждает полномочия представителя, или поставьте прочерки, если декларация предоставляется без представителя.

В титульном листе заполнять больше ничего не нужно.

Как заполнить раздел 2 налоговой декларации по транспортному налогу?

Раздел 2 декларации посвящен расчету суммы налога. Мы специально пропускаем раздел первый и начинаем со второго раздела, так как без его расчетов мы не сможем предоставить информацию по полной сумме налога, которую требует раздел 1.

Чтобы правильно заполнить раздел 2, следуйте этой инструкции:

Для наземных ТС, имеющих двигатели, код соответствует лошадиным силам. О том, как вычислить код налоговой базы для воздушных и водных ТС, читайте в п. 5.9 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

Количество лет использования авто исчисляется со следующего года после выпуска авто до 1 января текущего года. Например, количество лет эксплуатации для автомобиля, выпущенного в 2010 году, для налоговой декларации на 2017 год составит 7 лет (начинаем считать с 2011 года и учитываем весь 2017 год).

Коэффициент указывается в виде десятичной дроби. Если вы зарегистрировали авто, например, ранее 15 июля, и владели им 6 месяцев, то есть 6/12 года. В этом случае коэффициент Кв составит 0,5.

Налоговые ставки устанавливаются субъектами РФ. Если в вашем регионе законодательный орган не определил налоговые ставки, то применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ. Для авто мощностью менее 100 л.с. налоговая ставка, например, составляет 2,5.

Размеры повышающего коэффициента определены п. 2 ст. 362 НК РФ:

Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:

1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;

1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;

1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;

2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.

Чтобы вычислить сумму, перемножьте значения налоговой базы, налоговой ставки, доли владения, коэффициента Кв и повышающего коэффициента.

Если вы владеете несколькими ТС, произведите расчет для каждого из них, используя данный алгоритм.

Образец оформления раздела 1 декларации по транспортному налогу

Образец раздела 1, в котором указана полная сумма транспортного налога, выглядит вот так:

Чтобы правильно заполнить раздел 1, выполните несколько шагов:

Продублируйте ИНН и КПП вверху страницы;
Укажите код бюджетной классификации (КБК);

Где скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу?

Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ была введена новая форма налоговой декларации по транспортному налогу. Использование нового формата документа обязательно для предоставления отчетов за 2022 год. Это означает, что отныне декларации по старым бланкам принимать не будут.

Изменения в декларации коснулись 2 раздела. В него были добавлены дополнительные пункты (например, дата регистрации и снятия с учета ТС, год выпуска авто и др.).

Помните, что крайний срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2022 год — 1 февраля следующего года. Оплачивайте налоги вовремя — и вы избежите штрафов и других неприятных последствий просрочки налоговых задолженностей.

Читайте также: