Законно ли удержать налог с покупки билетов

Обновлено: 23.05.2024

Как отражается в бухгалтерском учете выплата денежной компенсации за приобретаемые иногородним работником авиабилеты к месту работы, оплата стоимости которых не связана с командировками, а предусмотрена условиями заключенного с ним трудового договора? Отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Вячеслав Журавлев и Светлана Мягкова.

Организацией заключен трудовой договор с работником (директором), который является жителем другого региона. На основании заключенного с ним трудового договора работодатель оплачивает ему два перелета эконом-классом в месяц (не являются служебными командировками). В трудовом договоре не указана оплачиваемая организацией стоимость перелетов эконом-классом. Организация оплачивает работнику стоимость билетов на самолет после представления билетов, НДФЛ удерживается. Как отразить в бухгалтерском учете оплату билетов?

Заработной платой работника признается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ). По соглашению сторон в трудовой договор могут включаться права и обязанности работника и работодателя, установленные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, локальными нормативными актами, а также права и обязанности работника и работодателя, вытекающие из условий коллективного договора, соглашений (ч. 5 ст. 57 ТК РФ).

В анализируемом случае в трудовом договоре установлена, в частности, обязанность работодателя оплачивать работнику два раза в месяц перелеты на самолете. При этом перелеты фактически оплачиваются путем выплаты работнику денежной компенсации стоимости билетов.

По мнению Минфина России (см. письма от 13.07.2009 № 03-04-06-01/165, от 28.10.2010 № 03-03-06/1/671, от 17.01.2013 № 03-03-06/1/15) и ФНС России (например, письма УФНС России по г. Москве от 30.07.2010 № 16-15/080276@, ФНС России от 12.01.2009 № ВЕ-22-3/6), в целях налогообложения прибыли сумма компенсации за перелет, выплачиваемая работнику, должна включаться в состав заработной платы этого работника в качестве части заработной платы в неденежной форме при условии, что такая выплата и ее конкретный размер предусмотрены в трудовом договоре и такая выплата рассматривается сторонами как обязанность работодателя выплачивать часть заработной платы в неденежной форме.

При этом представители уполномоченных органов поясняют, что ". при квалификации начисляемых в пользу работника сумм в качестве заработной платы следует исходить из того, что размер оплаты труда считается установленным, если из условий трудового договора можно достоверно определить, какая сумма заработной платы причитается работнику за фактически выполненный объем работы. Другими словами, размер оплаты труда считается установленным, если работник, не получив причитающуюся по условиям трудового договора оплату труда в денежном или натуральном выражении, может исходя из условий трудового договора потребовать от работодателя уплатить за выполненный объем работ конкретную сумму денежных средств".

При несоблюдении указанных условий такие выплаты, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, могут быть учтены как другие расходы, связанные с производством и реализацией (письмо Минфина России от 17.01.2013 № 03-03-06/1/15).

Указанные разъяснения, по нашему мнению, можно применить и в целях бухгалтерского учета при рассмотрении возможности квалификации начисляемых в пользу работника сумм компенсации стоимости авиабилетов в качестве оплаты труда в неденежной форме.

В рассматриваемой ситуации, исходя из разъяснений Минфина России, размер оплаты труда работника не считается установленным, поскольку в трудовом договоре стоимость оплачиваемых организацией авиаперелетов не указана. В связи с этим, а также учитывая, что оплачиваемые работнику поездки не связаны с выполнением им трудовых обязанностей, полагаем, что данные выплаты нельзя рассматривать в качестве расходов на оплату труда.

Однако в целях отражения в бухгалтерском учете данных выплат, учитывая положения Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н (далее - Инструкция), полагаем, что они отражаются на счете 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". В соответствии с Инструкцией данный счет предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам).

В бухгалтерском учете указанные расходы, в соответствии с п.п. 4, 5, 8, 16, 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации", относятся к расходам по обычным видам деятельности.

Отражаются такие расходы согласно Инструкции по кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" в корреспонденции с дебетом счета учета затрат на производство.

Так, если работнику (директору) организация выплачивает денежную компенсацию на оплату перелетов, то в бухгалтерском учете эта операция отразится записями:

Дебет 26 Кредит 70 - начислена работнику компенсация за авиаперелеты; Дебет 70 Кредит 68, субсчет "НДФЛ" - удержан НДФЛ с суммы компенсации (заметим, что если работодатель выплачивает работнику денежные средства на проезд (в виде компенсации на проезд), то в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в целях исчисления НДФЛ является день выплаты денежных средств); Дебет 70 Кредит 51, (50) - выплачена денежная компенсация (за вычетом НДФЛ); Дебет 68, субсчет "НДФЛ" Кредит 51 - перечислен НДФЛ в бюджет; Дебет 26 Кредит 69 - по соответствующим субсчетам счета 69 отражено начисление страховых взносов (см. ч. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в справочной правовой системе ГАРАНТ.

НДФЛ с командировочных расходов в 2021 году удерживается в порядке, предусмотренном НК РФ. Какие расходы считаются командировочными, какие суммы облагаются НДФЛ, а какие нет, рассмотрим в данной статье.

Какие расходы возмещаются командированному работнику

Нередки случаи, когда для решения служебных вопросов работодатели вынуждены отправлять своих сотрудников за пределы места нахождения организации. Поездки на определенное время, по определенному служебному поручению руководителя в другой населенный пункт или за границу называются командировками.

До начала командировки работодатель должен:

установить размер и порядок выплаты сотруднику командировочных расходов;
подготовить документы, необходимые для отправления работника в командировку.

В соответствии с ТК РФ работнику возмещаются следующие расходы на командировку:

на проезд;
аренду жилого помещения;
дополнительные расходы на проживание (суточные);
иные расходы по выполнению служебного задания (с разрешения руководителя).

Как правило, в организации разрабатываются внутренние документы или коллективный договор, в котором определяются порядок и размер возмещения данных расходов.

Порядок возмещения расходов на командировку работникам различных федеральных государственных органов, учреждений и фондов, а также муниципальных учреждений определяется нормативными правовыми актами правительства РФ, органов местного самоуправления, государственной власти субъектов РФ (ч. 2 ст. 168 ТК РФ).

Что из командировочных облагается НДФЛ?

Частично облагаемыми НДФЛ являются суточные — они освобождены от налога только в пределах установленных НК РФ норм (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Если руководитель принял решение возместить командированному работнику расходы сверх норм, то эта разница облагается НДФЛ.

П. 1 ст. 217 НК РФ устанавливает следующие нормы суточных:

при нахождении командированного сотрудника на территории РФ — 700 руб. в день;
нахождении командированного сотрудника за пределами территории РФ —2 500 руб. в день.

Нужно ли уплачивать НДФЛ при однодневных командировках, читайте в этой публикации .

Следовательно, НДФЛ с командировочных будет рассчитываться с суммы 500 руб. за каждый день нахождения в командировке, т. е. с разницы между выплаченными суточными и установленной законодательством необлагаемой нормой (1200 – 700 руб.).

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы рассчитали НДФЛ с командировочных. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Какие командировочные расходы не облагаются НДФЛ

В НК РФ прописано, что же не включается в облагаемый подоходным налогом доход работника. Сюда относится в том числе компенсация работодателем следующих расходов (п. 1 ст. 217 НК РФ):

стоимость проезда до места выполнения служебного задания (независимо от места отбытия в командировку) и обратно, включая стоимость сервисных услуг в вагонах повышенной комфортности;

комиссия за услуги аэропортов;
стоимость проезда до места отправления (вокзал, аэропорт), назначения или пересадок;
провоз багажа.

Компенсация данных расходов не облагается НДФЛ, если расходы подтверждены документально. Если такие документы отсутствуют, выплаченные компенсации освобождаются от обложения НДФЛ только в пределах установленных норм (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Кроме того, работнику должны быть возмещены расходы по найму жилья в командировке (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ). Если сотрудник представит подтверждающие документы, то такие расходы компенсируются ему в полном объеме и не подлежат обложению НДФЛ. При отсутствии документов подоходным налогом не будет облагаться сумма в пределах норм, определенных п. 1 ст. 217 НК РФ.

Итоги

Компенсация командировочных расходов не облагается НДФЛ, если эти расходы подтверждены документально. Что касается налогообложения суточных, то они не облагаются НДФЛ только в пределах норм.

Трудовой кодекс РФ
Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922
Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 № 749

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Сотрудники организации были направлены в служебную командировку для выполнения служебного задания. По их просьбе им заказаны и оплачены обратные билеты. Однако на поезд сотрудники опоздали (предположительно, по своей вине). В связи с этим работодателем для них были куплены другие билеты, по которым сотрудники и вернулись домой. Возможно ли удержание с сотрудников стоимости неиспользованных билетов с точки зрения трудового пра ва?

ОТВЕТ:

При наличии вины работника в неиспользовании им приобретенного на средства работодателя билета возможно взыскание причиненного работодателю ущерба в пределах среднего месячного заработка.

ПРАВОВОЕ ОБОСНОВАНИЕ:

Согласно ст. 238 ТК РФ работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действи тельный ущерб. Неполученные д оходы (упущенная выгода) взысканию с работника не подлежат.
Условиями наступления материальной ответственности являются:
- противоправность поведения работника;
- наличие пря мого действительного ущерба;
- причинная связь между поведением работника и наступившим ущербом;
- вина работника в причинении ущерба;
- отсутствие обстоятельств, исключающих материальную ответственность ( п. 4 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 16.11.2006 N 52).
Под прямым действительным ущербом в соответствии с частью второй ст. 238 ТК РФ понимается:
- реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества);
- необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.
Согласно ст. 239 ТК РФ материальная ответственность работника исключается в случаях возникновения ущерба вследствие:
- непреодолимой силы;
- нормального хозяйственного риска;
- крайней необходимости;
- необходимой обороны;
- неисполнения работодателем обязанности по обеспечению надлежащих условий для хранения имущества, вверенного работнику.

Таким образом, при наличии вины работника в неиспользовании им приобретенного на средства работодателя билета возможно взыскание причиненного работодателю ущерба в пределах среднего месячного заработка (решение Ленинского районного суда г. Владивостока Приморского края от 08.04.2016 № 2-1024/2016).
Обратите внимание, что работодатель вправе без обращения в суд взыскать с виновного работника сумму причиненного ущерба, не превышающую среднего месячного заработка (часть первая ст. 248 ТК РФ). Взыскание производится по распоряжению работодателя и по своей сути является ничем иным, как удержанием из заработной платы. Такое удержание допускается частью первой ст. 137 ТК РФ.
Часть первая ст. 247 ТК РФ обязывает работодателя до принятия решения о возмещении ущерба конкретными работниками провести проверку, в ходе которой должны быть установлены:
- размер причиненного ущерба;
- причины его возникновения.
Для проведения такой проверки работодатель имеет право создать комиссию с участием соответствующих специалистов.
Для установления причины возникновения ущерба обязательным является истребование от работника письменного объяснения. В случае отказа или уклонения работника от предоставления объяснения составляется соответствующий акт (часть вторая ст. 247 ТК РФ). Заметим, что срок, в течение которого работодатель должен ждать от работника письменного объяснения по поводу причин возникновения ущерба, законом не установлен.
По итогам проверки следует оформить документы, которые зафиксируют установленные в ходе проверки обстоятельства. На практике применяются такие виды документов, как протокол, акт, заключение, служебная записка либо иной документ, в котором найдут отражение указанные сведения. Документ подписывается членами комиссии (если она создана) либо работниками, проводившими проверку.
Работник и (или) его представитель имеют право знакомиться со всеми материалами проверки и обжаловать их в порядке, установленном ТК РФ (часть третья ст. 247 ТК РФ). Такая формулировка позволяет утверждать, что у работодателя возникает обязанность предоставить работнику все материалы проверки только в том случае, если сам работник (или его представитель) потребует ознакомления с ними. Судебная практика подтверждает правильность такого толкования закона (определение Свердловского областного суда от 02.07.2013 № 33-7542/2013, определение Забайкальского краевого суда от 22.08.2012 № 33-2639/2012).
Распоряжение о взыскании суммы причиненного ущерба может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба (часть первая ст. 248 ТК РФ).
Унифицированной формы распоряжения нет, поэтому оно издается в свободной форме. Работник знакомится с распоряжением под подпись.

Так как взыскание ущерба во внесудебном порядке является удержанием, необходимо соблюдать ограничение, установленное ст. 138 ТК РФ, и удерживать при каждой выплате заработной платы не более 20% суммы, причитающейся работнику.

Модераторы: Svtln, ИнНочка

Правила форума
В темах отвечает только специалист - Рогачева И. В. (ИнНочка)! Если на Ваш вопрос нет ответа больше недели, пожалуйста, сообщите нам об этом.

можно ли вернуть 13% за авиабилеты?

съездили с ребенком на приличную сумму билеты брали,и на поезд и на самолет.сказали что можно вернуть 13 процентов.куда подавать документы для этого?и какие документы нужны

ОльгаМ, вы относитесь к категории льготников? Потому что в НК РФ возмещение НДФЛ с проездных билетов не предусмотрено, а на территории Хабаровского края на самом деле можно получить компенсацию за проезд, но для этих целей либо нужно проживать в северных или приравненных к ним районам, либо быть льготником.

ОльгаМ, что касается пролета, то к ним относятся граждане старше 60 лет и младше 23 лет, но для этого нужно было приобрести льготные билеты.
А к льготникам относятся ветераны разных войн, пострадавшие от политических репрессий, инвалиды, ветераны труда и т.д.

ИнНочка, т.е. если мне меньше 23 лет, я могу возместить 13% за билеты? А это касается всех билетов или только на территории России?

Miss_Amelie,
Ala,
речь идет не о возмещении 13%, а о приобретении билетов по льготным ценам. Я об этом речь и вела.

ИнНочка писал(а): а на территории Хабаровского края на самом деле можно получить компенсацию за проезд, но для этих целей либо нужно проживать в северных или приравненных к ним районам,

ИнНочка, а можно вот этот момент поподробнее раскрыть?
Я как раз в районе, приравненном к крайнему северу, проживаю, но про такое возмещение первый раз слышу. Где можно получше с этой нормой ознакомится?
Этот вычет по месту работы при начислении НДФЛ предоставляется или частным порядком в налоговую обращаться надо?

Сильва, ст.325 ТК РФ, но это правило действует только для предприятий, финансируемых за счет федерального бюджета. Остальные сами-всё сами-сами

ИнНочка,
немножко не про авиабилеты, но про билеты и 13% есть вопросик
Железнодорожникам предоставляют право бесплатного проезда туда-обратно в любую точку России на поезде. Выдают билет формы 6 (или 6г. вроде. ) для таких целей. А потом удерживают 13% от стоимости билетов с зарплаты. Недавно слух дошел что это. так сказать. незаконно (вроде согласно НК РФ) не должны так делать, вобщем Стоимость билетов в расчетке отражается как доход в натуральной форме. А как на самом деле??

Viskass, есть масса судебных решений, а также письма Минфина и ФНС, положительных для работников в рассматриваемой ситуации. Но это обстоятельство должно быть оговорено в коллективном договоре вашей организации, т.е. если в коллективном договоре прописана обязанность о компенсации проезда к месту отпуска, то НДФЛ удерживать не должны (Письмо ФНС России от 24.04.2008 N 04-1-01/1992, Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 13.10.2010 N А27-1361/2010, ФАС Восточно-Сибирского округа от 31.05.2007 N А33-8205/06-Ф02-2802/07).

ИнНочка,
В коллективном договоре сказано так: "предоставлять работникам, находящимся на их иждивении детям в возрасте до 18 лет (не более чем двум), детям работников, погибших в результате несчастного случая на производстве, до достижения ими возраста 18 лет право бесплатного проезда по личным надобностям по разовому транспортному требованию в купейном вагоне поездов дальнего следования всех категорий в направлении туда и обратно."
После того как воспользуешься проездом - стоимость поездки отображается в расчетке в графе "доход в натуральной форме" и с этой суммы с тебя удерживают НДФЛ. Это законно?

Viskass, напишите заявление примерно следующего содержания:
Что несогласны с удержанием подоходного налога в сумме (перечислите все суммы и даты удержания) с оплаты проезда в связи с тем, что нормами действующего законодательства (ст. 325 Трудового кодекса РФ):
Размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в . у работодателей, не относящихся к бюджетной сфере , - коллективными договорами, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, трудовыми договорами.
а также согласно разъяснениям, данных в Письме ФНС России от 24.04.2008 N 04-1-01/1992, Письмах Минфина России от 05.04.2011 N 03-04-05/6-224, от 08.11.2010 N 03-03-06/1/697, от 05.08.2010 N 03-04-06/6-164, ФНС России от 27.07.2009 N 3-5-01/1106@-следует руководствоваться решениями судебных органов, предусматривающими освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц с оплаты стоимости проезда работников к месту отпуска и обратно.
Согласно Постановлению ФАС Западно-Сибирского округа от 13.10.2010 N А27-1361/2010, ФАС Восточно-Сибирского округа от 31.05.2007 N А33-8205/06-Ф02-2802/07 разъяснено, что в соответствии с п. 3 Постановления Верховного Совета от 19.02.1993 N 4521-1 "О порядке введения в действие Закона Российской Федерации "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях" государственные гарантии и компенсации, предусмотренные указанным Законом, в частности право на компенсацию расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, распространяются на районы Крайнего Севера, в которых начисляются районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате, но не отнесенные к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям.
В коллективном договоре, заключенном на вашем предприятии, не содержится условие и обязанность об удержании НДФЛ с оплаты стоимости проезда (если там на самом деле это не оговаривается).
Таким образом, в соответствии с вышеназванными законодательными актами Российской Федерации и с учетом норм ст. 33 Закона N 4520-1 не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц стоимость проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также для лиц, работающих и проживающих в районах Севера, не отнесенных к районам Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, но в которых начисляются районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате, имеющих право на оплату проезда к месту отпуска и обратно согласно коллективному договору вашей организации.
Прошу произвести перерасчет и вернуть весь удержанный НДФЛ с таких-то поездок в таких-то суммах.

О возврате

Официально трудоустроенный человек каждый месяц делает налоговые отчисления. Это происходит без его участия – 13% с дохода сотрудника обязан перечислять работодатель. Часть этих средств налогоплательщик может вернуть. Возмещение НДФЛ возможно в нескольких случаях.

Работник приобрел жилье либо земельный участок под застройку, соответственно может претендовать на имущественную льготу.
Сотрудник оплатил дорогостоящее лечение или обучение и теперь вправе запросить компенсацию.
Гражданин проходил курсы повышения квалификации, получал высшее, средне-специальное и любое другое образование.

Все вычеты производятся через налоговую службу.

Физлицо собирает необходимый пакет документов, а затем передает его в отделение ФНС по месту жительства. Налоговики проверят их и вынесут решение о возможности возмещения НДФЛ в заявленном объеме. Если налоговая служба удовлетворит запрос, деньги перечислят на указанные платежные реквизиты – в течение месяца после положительного решения вопроса. Если отклонит – человек получит письменное уведомление, в котором будут прописаны все основания для отказа.

Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать

Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?

Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.

Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.

Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.

Для получения возврата требуется:

доказать облагаемый доход;
уплатить все налоги;
удостовериться в праве претендовать на вычет;
обратиться в инспекцию с пакетом документации.

Далее останется только дождаться решения уполномоченного органа.

Кто имеет право на возврат отчислений

Список категорий граждан, которые вправе претендовать на выплаты, не прописан на законодательном уровне. Однако, согласно порядку налогообложения, платить НДФЛ обязаны резиденты Российской Федерации. Следовательно, за возвращением могут обращаться все, кто исправно делал отчисления с дохода.

При этом в налоговом кодексе РФ предусмотрено освобождение от уплаты пошлин по определенным статьям доходов. К примеру, студенты, обучающиеся на очной форме и имеющие государственную стипендию, не смогут запросить возмещение НДФЛ. Разумеется, если у них нет иного официального источника заработка.

За что получают льготу

Причины, на основании которых физическое лицо может запросить возврат подоходного налога:

особые условия трудовых и гражданско-правовых контрактов;
приобретение дорогостоящих лекарств или оплата медуслуг;
проведение сделок купли-продажи с недвижимостью;
манипуляции с ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами;
оплата обучения, образовательных курсов.

В отдельных случаях на возмещение могут рассчитывать лица, которым присвоен специальный статус.

Разновидности компенсаций: как возвратить НДФЛ

Вычеты отличаются по характеру, сущности и специфике предоставления. В действующем НК РФ прописаны следующие категории:

классические/стандартные;
социальные;
инвестиционные (распространяются на ценные бумаги и прочие финансовые инструменты);
профессиональные.

Первые два – самые распространенные.

Стандартные

Прописаны в ст. 218 НК РФ. Сумма возмещения определяется категорией физического лица. Так, например, 3 тыс. рублей в месяц с уплаченных налогов полагаются:

участникам ликвидации чернобыльской аварии (те, кто имеют инвалидность или перенесли серьезные заболевания, связанные с радиацией);
ликвидаторам последствий ядерных испытаний;
инвалидам Великой Отечественной войны;
военнослужащим, получившим инвалидность во время службы в СССР.

На выплаты в 500 рублей каждый месяц могут рассчитывать:

участники ВОВ, узники блокады Ленинграда, ветераны труда;
граждане РФ, имеющие первую или вторую группу инвалидности;
доноры, пожертвовавшие костный мозг;
близкие родственники тех, кто погиб во время защиты СССР либо РФ;
прочие лица, участвовавшие в военных операциях по решению власти.

При одобрении возмещения действует единственное правило – не более одного на человека. Если же у гражданина есть основания претендовать сразу на несколько вычетов, выбирается тот, по которому назначен больший размер.

Социальные

Это еще одна разновидность налоговых льгот, прописанная в статье 219. Претендовать на возврат НДФЛ можно в следующих случаях:

недавние пожертвования в благотворительные фонды и организации;
оплата договорной формы обучения;
погашение счетов по дорогостоящему лечению;
приобретение лекарственных препаратов;
дополнительные взносы в негосударственные пенсионные фонды;
покупка страхования жизни;
накопительные отчисления на пенсию;
прохождение курсов повышения квалификации.

Порядок и правила возврата подоходного налога с заработной платы за год – как вернуть 13 процентов

Предусмотрено два варианта подачи заявлений: при личном посещении ФНС и обращении к работодателю. В первом случае необходимо учитывать:

Также все бумаги может доставить доверенное лицо или законный представитель.

После рассмотрения обращения возмещена будет не вся сумма трат, а часть, пропорциональная сделанным налоговым отчислениям.

Какие документы готовить

Здесь все зависит от того, на какую категорию вычетов вы претендуете, поскольку каждая из них требует разных подтверждений. Для получения компенсации за дорогостоящие медикаменты, следует подготовить:

чеки и квитанции о покупке;
заполненную декларацию;
рецепты на лекарства, дополненные подписями и печатями лечащего врача.

Для получения стандартного/классического вычета, касающегося ребенка, необходимо предоставить:

детское свидетельство о рождении;
заполненное заявление (образец можно найти в интернете);
документ, удостоверяющий личность родителя;
справки о том, что ребенок учится на очном отделении (если форма договорная, прикрепите чеки об оплате);
свидетельство о заключении брака (если имеется).

Весь пакет передается работодателю, а он уже направляет необходимые сведения в уполномоченные органы.

Если вычет оформляется в связи с инвалидностью или особым статусом, требуется предоставить справки это подтверждающие.

Как можно вернуть подоходный налог в 13 процентов по 2-НДФЛ на детей: все о возврате зарплаты

Выплата оформляется на всех членов семьи, не достигших восемнадцатилетнего возраста. Если ребенок учится на очной форме, то вычет продолжает действовать и после наступления совершеннолетия. Итоговая сумма льготы определяется количеством детей.

Чтобы затребовать такую компенсацию, надо подать в бухгалтерию (по месту работы) все необходимые документы и заявление.

Для получения субсидии, заявитель должен соответствовать определенным критериям:

быть официально трудоустроенным;
иметь на попечении несовершеннолетнего (либо учащегося на очной форме обучения);
делать все необходимые налоговые отчисления.

Лимит, подлежащий возврату, – не более 350 тыс. рублей в год.

Как получить имущественное возмещение

Если сумма одобрена налоговой службой, то работодатель просто не удерживает с зарплаты 13% НДФЛ. В том случае, когда налог уже уплачен в полном объеме, он возвращается из бюджета.

Расходы на приобретение собственного жилья государство компенсирует. Чтобы получить компенсацию, необходимо:

проверить есть ли основания для возврата;
собрать пакет документов;
рассчитать сумму, которая должна быть возмещена;
выбрать вариант для начисления наличности;
передать всю документацию в инспекцию.

Как вернуть социальный налоговый вычет с заработной платы

Возврат денежных средств на обучение, страхование или лечение предоставляются ровно с того месяца, когда сотрудник принес заполненное заявление, подкрепленное уведомлением из инспекции. Изначально доход гражданина уменьшается на сумму НДФЛ, а затем остаток переносится на следующий месяц.

Бланки-уведомления требуется брать после каждого расхода. В течение года их может быть несколько. Например, потратились на стоматолога – подготовили соответствующее заявление. Оплатили образовательные курсы – снова подали документацию, чтобы избежать обязательной уплаты отчислений. Единственный нюанс – необходимо следить за лимитом, который составляет 120 тыс. рублей (без учета трат на обучение детей или лечение).

Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты

Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.

Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.

В итоге

Если работник исправно платит НДФЛ, у него появляется право на определенные налоговые вычеты. К примеру, он приобрел недвижимость, оплатил образование ребенка или операцию для родственника. Предусмотрено два способа возвратить уплаченные деньги.

Подождать год (все это время исправно платить налоги), а затем подать заявление, подготовить пакет документов, в том числе заполнить декларацию, и ожидать решения.
Не ждать год, а обратиться к работодателю, чтобы он не удерживал из зарплаты НДФЛ. Но прежде необходимо получить уведомление о возможности начисления вычета от ФНС.

Как вернуть и забрать 13% от зарплаты? Необходимо соответствовать нескольким критериям. Во-первых, быть официально трудоустроенным, работать по трудовому договору. Во-вторых, исправно выполнять свои обязанности налогоплательщика, уплачивая с дохода 13%. В-третьих, обладать правом на возврат в текущем календарном году. В-четвертых, иметь на руках документ, подтверждающий, что налоговая одобрила ваш запрос на вычет.

Читайте также: