Выплата дивидендов третьему лицу по заявлению учредителя двойной ндфл

Обновлено: 06.05.2024

Нормативное регулирование

План счетов

Учет ведется по каждому учредителю (участнику) по субконто Учредители .

Каждый учредитель (участник) выбирается из:



Пошаговая инструкция

Пошаговая инструкция оформления примера. PDF

Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Начисление дивидендов физическому лицу-резиденту РФ
28 марта 84.01 75.02 700 000 Начисление дивидендов Начисление дивидендов
75.02 68.01 91 000 НДФЛ с дивидендов
Начисление дивидендов физическому лицу-нерезиденту РФ
28 марта 84.01 75.02 300 000 Начисление дивидендов Начисление дивидендов
75.02 68.01 45 000 НДФЛ с дивидендов
Начисление дивидендов российскому юридическому лицу
28 марта 84.01 75.02 1 000 000 Начисление дивидендов Начисление дивидендов
75.02 68.34 130 000 Налог на прибыль с дивидендов
Выплата дивидендов
28 марта 75.02 51 1 734 000 Выплата дивидендов Списание с расчетного счета —
Перечисление дивидендов
Уплата НДФЛ с дивидендов
28 марта 68.01 51 136 000 Уплата НДФЛ в бюджет Списание с расчетного счета —
Уплата налога
Уплата налога на прибыль с дивидендов
28 марта 68.34 51 130 000 Уплата налога на прибыль в бюджет Списание с расчетного счета —
Уплата налога

Начисление дивидендов физическому лицу-резиденту РФ

Для отражения операций по начислению дивидендов в программе используется документ Начисление дивидендов .

Найти его можно:

  • Зарплата и кадры – Зарплата – Начисление дивидендов ;
  • Операции – Бухгалтерский учет – Начисление дивидендов .

Доходы, полученные в виде дивидендов, физическими лицами-налоговыми резидентами РФ облагаются по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Программа автоматически определяет ставку НДФЛ с дивидендов и удерживает налог с получателя дивидендов, ориентируясь на статус, указанный в карточке физического лица.

По умолчанию при создании нового физического лица в справочнике Физические лица ему устанавливается статус Резидент .

Проверить статус можно в карточке физического лица в разделе Зарплата и Кадры – Справочники и Настройки – Физические лица — ссылка Налог на доходы . PDF

Если получатель — физическое лицо-резидент РФ (в нашем примере это Иванов Александр Павлович), то сумма НДФЛ в документе Начисление дивидендов рассчитывается автоматически по ставке 13%, изменить ее нельзя.


В документе указывается:

  • Получатель – тип учредителя – Физическое лицо;
  • Дивиденды за – 2017 г.– период, за который начислены дивиденды;
  • Начислено – сумма дивидендов.

Проводки по документу


Документ формирует проводки:

  • Дт 84.01 Кт 75.02 – начислены дивиденды;
  • Дт 75.02 Кт 68.01 – НДФЛ с дивидендов.

Начисление дивидендов физическому лицу-нерезиденту РФ

Доходы, полученные в виде дивидендов физическими лицами-налоговыми нерезидентами РФ, облагаются по ставке 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Установить статус Нерезидент можно в карточке физического лица в разделе Зарплата и Кадры – Справочники и настройки – Физические лица — ссылка Налог на доходы .


  • Статус – Нерезидент;
  • Установлен с – дата установления статуса физического лица.

Если получатель — физическое лицо-нерезидент РФ (в нашем примере это Кутузов Александр Павлович), то сумма НДФЛ в документе Начисление дивидендов рассчитывается автоматически по ставке 15%, изменить ее нельзя.

В документе указывается

  • Получатель – тип учредителя – Физическое лицо;
  • Дивиденды за – 2017 г.– период, за который начислены дивиденды;
  • Начислено – сумма дивидендов.

Проводки по документу


Документ формирует проводки:

  • Дт 84.01 Кт 75.02 – начислены дивиденды;
  • Дт 75.02 Кт 68.01 – НДФЛ с дивидендов.

Начисление дивидендов российскому юридическому лицу

  • 0% – для юридических лиц, владеющих не менее 365 календарных дней долей размером 50% и более в уставном капитале общества (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ);
  • 13% – для остальных юридических лиц (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).


В документе указывается:

  • Получатель – тип учредителя – Юридическое лицо;
  • Дивиденды за – 2017 г.– период, за который начислены дивиденды;
  • Начислено — сумма дивидендов.

Сумму в поле Налог на прибыль можно отредактировать, указав нужную сумму.

Это необходимо, если для расчета налога на прибыль с дивидендов используется другая ставка. Например, когда налог рассчитывается по ставке 0%, если организация владеет не менее 50% акций 365 дней и более. Программа автоматически ставку не определяет.

Если в поле Налог на прибыль сумма равна 0, то в декларации по налогу на прибыль сумма дивидендов отразится по стр. 021 – дивиденды, налоги с которых начислены по ставке 0%.

Проводки по документу


Документ формирует проводки:

  • Дт 84.01 Кт 75.02 – начислены дивиденды;
  • Дт 75.02 Кт 68.34 – налог на прибыль с дивидендов.

Выплата дивидендов

Помощник выплаты

В программе предусмотрен помощник выплаты дивидендов, НДФЛ и налога на прибыль с дивидендов.


Помощник запускается из документа Начисление дивидендов по кнопке Выплатить .

Результатом его работы будет создание документов Платежное поручение .


Для физических лиц Иванова А. П. и Кутузова А.П. автоматически будут сформированы документы Платежное поручение :

  • на выплату дивидендов;
  • на уплату НДФЛ.
  • на выплату дивидендов;
  • на уплату налога на прибыль с дивидендов.

Платежное поручение

Платежное поручение можно также создать из документа Начисление дивидендов по кнопке Создать на основании .


Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • Вид операции – Перечисление дивидендов;
  • Получатель – Физическое лицо;
  • Статья расходов – Выплата дивидендов с установленным видом движения Выплата дивидендов и других платежей в пользу собственников. PDF

Статья расходов – это статья движения денежных средств (ДДС), она важна для корректного отражения дивидендов в Отчете о движении денежных средств , если организация его формирует.

Документ Списание с расчетного счета

Суммы выплаченных дивидендов и уплаченных налогов будут отражены в отчетности после проведения документов Списание с расчетного счета .

Списание с расчетного счета можно сформировать по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета в документе Платежное поручение :

Для физических лиц – Иванова А.П. и Кутузова А.П.:

  • на выплату дивидендов;
  • на уплату НДФЛ;
  • на выплату дивидендов;
  • на уплату налога на прибыль с дивидендов.

Сформированный документ Списание с расчетного счета автоматически заполнится.


Необходимо проверить поля:

Проводки по документу


Документ формирует проводки:

Дт 75.02 Кт 51 – выплата дивидендов.

Уплата НДФЛ с дивидендов

Для отражения сумм уплаченного НДФЛ с дивидендов необходимо сформировать документ Списание с расчетного счета :

  • в документе Платежное поручение по ссылке Вести документ списание с расчетного счета ;
  • Банк и касса – Банк – Банковские выписки — кнопка Списание . PDF

Документ формирует проводки:

Дт 68.01 Кт 51 – уплата НДФЛ с дивидендов физических лиц.

Уплата налога на прибыль с дивидендов

Для отражения сумм уплаченного налога на прибыль с дивидендов, полученных от российских организаций российскими юридическими лицами, необходимо сформировать документ Списание с расчетного счета :

  • в документе Платежное поручение по ссылке Вести документ списание с расчетного счета ;
  • Банк и касса – Банк – Банковские выписки — кнопка Списание . PDF

Документ формирует проводки:

Дт 68.34 Кт 51 – уплата налога на прибыль с дивидендов.

Отчетность

6-НДФЛ

  • в Разделе I – за период выплаты физ.лицам (п. 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, ст. 216 НК РФ);
  • в Разделе II – за квартал, в котором наступил срок перечисления НДФЛ с них (Письмо ФНС РФ от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507).

Расчет 6-НДФЛ формируется из раздела:

  • Зарплата и кадры – НДФЛ – Отчетность по 6-НДФЛ – кнопка Создать ;
  • Отчеты – 1С Отчетность – Регламентированные отчеты – кнопка Создать – 6-НДФЛ .

По кнопке Заполнить отчет по форме 6-НДФЛ автоматически заполнится суммами начисленных дивидендов, исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ.

  • Раздел 1 Обобщенные показатели (двумя блоками):
    • стр. 010 – 13% (15%);
    • стр. 025 – сумма начисленных дивидендов;
    • стр. 045 – сумма исчисленного налога с дивидендов; PDF
    • стр. 100 – дата фактического получения дохода;
    • стр. 110 – дата удержания налога;
    • стр. 120 – срок уплаты налога;
    • стр. 130 – сумма фактически полученного дохода;
    • стр. 140 – сумма удержанного налога. PDF

    2-НДФЛ

    Сведения о выплаченных физическим лицам дивидендах и удержанном с них НДФЛ нужно отразить в справке 2-НДФЛ в периоде, когда дивиденды были фактически перечислены получателю дохода (п. 2 ст. 230 НК РФ).

    Справка по форме 2-НДФЛ может быть сформирована:

    • для получателя доходов из раздела Зарплата и кадры – НДФЛ – 2-НДФЛ для сотрудников ;
    • по результатам года как отчет, Зарплата и кадры – НДФЛ – 2-НДФЛ для передачи в ИФНС .

    В 2-НДФЛ по кнопке Заполнить автоматически заполняются суммы:

    • начисленных дивидендов;
    • исчисленного НДФЛ;
    • удержанного НДФЛ;
    • перечисленного в бюджет НДФЛ.

    Дивиденды, облагаемые по ставке 13%, отражаются в Справке в составе доходов, облагаемых по ставке 13% на вкладке 13% .


    Дивиденды, облагаемые по ставке 15%, отражаются обособленно от других доходов на вкладке 15% .

    • Раздел 2 Данные о физическом лице – получателе дохода:
      • Статус налогоплательщика – 1.
      • Раздел 3 Доходы, облагаемые по ставке 13%:
        • Код дохода – 1010;
        • Сумма дохода – сумма начисленных дивидендов. PDF
        • Раздел 2 Данные о физическом лице – получателе дохода:
          • Статус налогоплательщика – 2;
          • Раздел 3 Доходы, облагаемые по ставке 15%:
            • Код дохода – 1010;
            • Сумма дохода – сумма начисленных дивидендов. PDF

            Декларация по налогу на прибыль

            • Лист 03 – заполняется по каждому решению собственников (п. 11.2.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
            • Раздел В Листа 03– заполняется по каждой организации, которой выплачены дивиденды, отраженные в Листе 03 Раздела А;
            • Подраздел 1.3 Раздела 1 Листа 01 заполняется суммами налога с дивидендов, выплаченных в квартале (месяце), по итогам которого представляется декларация (п. 4.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

            Декларация по налогу на прибыль формируется в разделе Отчеты – 1С Отчетность – Регламентированные отчеты .

            Отчет о движении денежных средств

            Организации, не применяющие упрощенные формы бухгалтерской отчетности, отражают сведения о выплаченных дивидендах и удержанном с них НДФЛ в Отчете о движении денежных средств (пп. в п. 11 ПБУ 23/2011).

            В составе бухгалтерской отчетности формируется Отчет о движении денежных средств (ОДДС) из раздела Отчеты – 1С Отчетность – Регламентированные отчеты .

            • стр. 4124 – налог на прибыль организаций; PDF
            • стр. 4129 – прочие платежи; PDF
            • стр. 4322 – платежи на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) суммами выплаченных дивидендов. PDF

            См. также:

            Помогла статья?

            Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

            Похожие публикации

              У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую....

            Карточка публикации

            (9 оценок, среднее: 5,00 из 5)

            Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
            Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
            Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

            Все комментарии (1)

            Спасибо за подробное изложение

            Вы можете задать еще вопросов

            Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

            Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
            регламентом БухЭксперт8.ру >>

            Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

            Изменения в 2021-2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру

            Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

            Первоочередные дела по годовой отчетности 2021 в 1С:Бухгалтерия

            Читайте также: