Выплата дивидендов третьему лицу по заявлению учредителя двойной ндфл
Обновлено: 06.05.2024
Нормативное регулирование
План счетов
Учет ведется по каждому учредителю (участнику) по субконто Учредители .
Каждый учредитель (участник) выбирается из:
Пошаговая инструкция
Пошаговая инструкция оформления примера. PDF
Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | ||
Дт | Кт | ||||||
Начисление дивидендов физическому лицу-резиденту РФ | |||||||
28 марта | 84.01 | 75.02 | 700 000 | Начисление дивидендов | Начисление дивидендов | ||
75.02 | 68.01 | 91 000 | НДФЛ с дивидендов | ||||
Начисление дивидендов физическому лицу-нерезиденту РФ | |||||||
28 марта | 84.01 | 75.02 | 300 000 | Начисление дивидендов | Начисление дивидендов | ||
75.02 | 68.01 | 45 000 | НДФЛ с дивидендов | ||||
Начисление дивидендов российскому юридическому лицу | |||||||
28 марта | 84.01 | 75.02 | 1 000 000 | Начисление дивидендов | Начисление дивидендов | ||
75.02 | 68.34 | 130 000 | Налог на прибыль с дивидендов | ||||
Выплата дивидендов | |||||||
28 марта | 75.02 | 51 | 1 734 000 | Выплата дивидендов | Списание с расчетного счета — Перечисление дивидендов | ||
Уплата НДФЛ с дивидендов | |||||||
28 марта | 68.01 | 51 | 136 000 | Уплата НДФЛ в бюджет | Списание с расчетного счета — Уплата налога | ||
Уплата налога на прибыль с дивидендов | |||||||
28 марта | 68.34 | 51 | 130 000 | Уплата налога на прибыль в бюджет | Списание с расчетного счета — Уплата налога |
Начисление дивидендов физическому лицу-резиденту РФ
Для отражения операций по начислению дивидендов в программе используется документ Начисление дивидендов .
Найти его можно:
- Зарплата и кадры – Зарплата – Начисление дивидендов ;
- Операции – Бухгалтерский учет – Начисление дивидендов .
Доходы, полученные в виде дивидендов, физическими лицами-налоговыми резидентами РФ облагаются по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Программа автоматически определяет ставку НДФЛ с дивидендов и удерживает налог с получателя дивидендов, ориентируясь на статус, указанный в карточке физического лица.
По умолчанию при создании нового физического лица в справочнике Физические лица ему устанавливается статус Резидент .
Проверить статус можно в карточке физического лица в разделе Зарплата и Кадры – Справочники и Настройки – Физические лица — ссылка Налог на доходы . PDF
Если получатель — физическое лицо-резидент РФ (в нашем примере это Иванов Александр Павлович), то сумма НДФЛ в документе Начисление дивидендов рассчитывается автоматически по ставке 13%, изменить ее нельзя.
В документе указывается:
- Получатель – тип учредителя – Физическое лицо;
- Дивиденды за – 2017 г.– период, за который начислены дивиденды;
- Начислено – сумма дивидендов.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 84.01 Кт 75.02 – начислены дивиденды;
- Дт 75.02 Кт 68.01 – НДФЛ с дивидендов.
Начисление дивидендов физическому лицу-нерезиденту РФ
Доходы, полученные в виде дивидендов физическими лицами-налоговыми нерезидентами РФ, облагаются по ставке 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Установить статус Нерезидент можно в карточке физического лица в разделе Зарплата и Кадры – Справочники и настройки – Физические лица — ссылка Налог на доходы .
- Статус – Нерезидент;
- Установлен с – дата установления статуса физического лица.
Если получатель — физическое лицо-нерезидент РФ (в нашем примере это Кутузов Александр Павлович), то сумма НДФЛ в документе Начисление дивидендов рассчитывается автоматически по ставке 15%, изменить ее нельзя.
В документе указывается
- Получатель – тип учредителя – Физическое лицо;
- Дивиденды за – 2017 г.– период, за который начислены дивиденды;
- Начислено – сумма дивидендов.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 84.01 Кт 75.02 – начислены дивиденды;
- Дт 75.02 Кт 68.01 – НДФЛ с дивидендов.
Начисление дивидендов российскому юридическому лицу
- 0% – для юридических лиц, владеющих не менее 365 календарных дней долей размером 50% и более в уставном капитале общества (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ);
- 13% – для остальных юридических лиц (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).
В документе указывается:
- Получатель – тип учредителя – Юридическое лицо;
- Дивиденды за – 2017 г.– период, за который начислены дивиденды;
- Начислено — сумма дивидендов.
Сумму в поле Налог на прибыль можно отредактировать, указав нужную сумму.
Это необходимо, если для расчета налога на прибыль с дивидендов используется другая ставка. Например, когда налог рассчитывается по ставке 0%, если организация владеет не менее 50% акций 365 дней и более. Программа автоматически ставку не определяет.
Если в поле Налог на прибыль сумма равна 0, то в декларации по налогу на прибыль сумма дивидендов отразится по стр. 021 – дивиденды, налоги с которых начислены по ставке 0%.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 84.01 Кт 75.02 – начислены дивиденды;
- Дт 75.02 Кт 68.34 – налог на прибыль с дивидендов.
Выплата дивидендов
Помощник выплаты
В программе предусмотрен помощник выплаты дивидендов, НДФЛ и налога на прибыль с дивидендов.
Помощник запускается из документа Начисление дивидендов по кнопке Выплатить .
Результатом его работы будет создание документов Платежное поручение .
Для физических лиц Иванова А. П. и Кутузова А.П. автоматически будут сформированы документы Платежное поручение :
- на выплату дивидендов;
- на уплату НДФЛ.
- на выплату дивидендов;
- на уплату налога на прибыль с дивидендов.
Платежное поручение
Платежное поручение можно также создать из документа Начисление дивидендов по кнопке Создать на основании .
Необходимо обратить внимание на заполнение полей:
- Вид операции – Перечисление дивидендов;
- Получатель – Физическое лицо;
- Статья расходов – Выплата дивидендов с установленным видом движения Выплата дивидендов и других платежей в пользу собственников. PDF
Статья расходов – это статья движения денежных средств (ДДС), она важна для корректного отражения дивидендов в Отчете о движении денежных средств , если организация его формирует.
Документ Списание с расчетного счета
Суммы выплаченных дивидендов и уплаченных налогов будут отражены в отчетности после проведения документов Списание с расчетного счета .
Списание с расчетного счета можно сформировать по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета в документе Платежное поручение :
Для физических лиц – Иванова А.П. и Кутузова А.П.:
- на выплату дивидендов;
- на уплату НДФЛ;
- на выплату дивидендов;
- на уплату налога на прибыль с дивидендов.
Сформированный документ Списание с расчетного счета автоматически заполнится.
Необходимо проверить поля:
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
Дт 75.02 Кт 51 – выплата дивидендов.
Уплата НДФЛ с дивидендов
Для отражения сумм уплаченного НДФЛ с дивидендов необходимо сформировать документ Списание с расчетного счета :
- в документе Платежное поручение по ссылке Вести документ списание с расчетного счета ;
- Банк и касса – Банк – Банковские выписки — кнопка Списание . PDF
Документ формирует проводки:
Дт 68.01 Кт 51 – уплата НДФЛ с дивидендов физических лиц.
Уплата налога на прибыль с дивидендов
Для отражения сумм уплаченного налога на прибыль с дивидендов, полученных от российских организаций российскими юридическими лицами, необходимо сформировать документ Списание с расчетного счета :
- в документе Платежное поручение по ссылке Вести документ списание с расчетного счета ;
- Банк и касса – Банк – Банковские выписки — кнопка Списание . PDF
Документ формирует проводки:
Дт 68.34 Кт 51 – уплата налога на прибыль с дивидендов.
Отчетность
6-НДФЛ
- в Разделе I – за период выплаты физ.лицам (п. 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, ст. 216 НК РФ);
- в Разделе II – за квартал, в котором наступил срок перечисления НДФЛ с них (Письмо ФНС РФ от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507).
Расчет 6-НДФЛ формируется из раздела:
- Зарплата и кадры – НДФЛ – Отчетность по 6-НДФЛ – кнопка Создать ;
- Отчеты – 1С Отчетность – Регламентированные отчеты – кнопка Создать – 6-НДФЛ .
По кнопке Заполнить отчет по форме 6-НДФЛ автоматически заполнится суммами начисленных дивидендов, исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ.
- Раздел 1 Обобщенные показатели (двумя блоками):
- стр. 010 – 13% (15%);
- стр. 025 – сумма начисленных дивидендов;
- стр. 045 – сумма исчисленного налога с дивидендов; PDF
- стр. 100 – дата фактического получения дохода;
- стр. 110 – дата удержания налога;
- стр. 120 – срок уплаты налога;
- стр. 130 – сумма фактически полученного дохода;
- стр. 140 – сумма удержанного налога. PDF
2-НДФЛ
Сведения о выплаченных физическим лицам дивидендах и удержанном с них НДФЛ нужно отразить в справке 2-НДФЛ в периоде, когда дивиденды были фактически перечислены получателю дохода (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Справка по форме 2-НДФЛ может быть сформирована:
- для получателя доходов из раздела Зарплата и кадры – НДФЛ – 2-НДФЛ для сотрудников ;
- по результатам года как отчет, Зарплата и кадры – НДФЛ – 2-НДФЛ для передачи в ИФНС .
В 2-НДФЛ по кнопке Заполнить автоматически заполняются суммы:
- начисленных дивидендов;
- исчисленного НДФЛ;
- удержанного НДФЛ;
- перечисленного в бюджет НДФЛ.
Дивиденды, облагаемые по ставке 13%, отражаются в Справке в составе доходов, облагаемых по ставке 13% на вкладке 13% .
Дивиденды, облагаемые по ставке 15%, отражаются обособленно от других доходов на вкладке 15% .
- Раздел 2 Данные о физическом лице – получателе дохода:
- Статус налогоплательщика – 1.
- Раздел 3 Доходы, облагаемые по ставке 13%:
- Код дохода – 1010;
- Сумма дохода – сумма начисленных дивидендов. PDF
- Раздел 2 Данные о физическом лице – получателе дохода:
- Статус налогоплательщика – 2;
- Раздел 3 Доходы, облагаемые по ставке 15%:
- Код дохода – 1010;
- Сумма дохода – сумма начисленных дивидендов. PDF
Декларация по налогу на прибыль
- Лист 03 – заполняется по каждому решению собственников (п. 11.2.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
- Раздел В Листа 03– заполняется по каждой организации, которой выплачены дивиденды, отраженные в Листе 03 Раздела А;
- Подраздел 1.3 Раздела 1 Листа 01 заполняется суммами налога с дивидендов, выплаченных в квартале (месяце), по итогам которого представляется декларация (п. 4.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Декларация по налогу на прибыль формируется в разделе Отчеты – 1С Отчетность – Регламентированные отчеты .
Отчет о движении денежных средств
Организации, не применяющие упрощенные формы бухгалтерской отчетности, отражают сведения о выплаченных дивидендах и удержанном с них НДФЛ в Отчете о движении денежных средств (пп. в п. 11 ПБУ 23/2011).
В составе бухгалтерской отчетности формируется Отчет о движении денежных средств (ОДДС) из раздела Отчеты – 1С Отчетность – Регламентированные отчеты .
- стр. 4124 – налог на прибыль организаций; PDF
- стр. 4129 – прочие платежи; PDF
- стр. 4322 – платежи на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) суммами выплаченных дивидендов. PDF
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую....
Карточка публикации
(9 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>Все комментарии (1)
Спасибо за подробное изложение
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС
Изменения в 2021-2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру
Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С
Первоочередные дела по годовой отчетности 2021 в 1С:Бухгалтерия
Читайте также: