Введение чрезвычайного налога пятой деньги год
Обновлено: 30.06.2024
18 декабря Банк России оставил ключевую ставку неизменной. Это было последнее его заседание в 2020 году, а значит, 1 января ключевая ставка будет равна 4,25%. Именно от этого значения будет отсчитываться необлагаемая планка налога на вклады в 2021 году. Итак, она составит
4,25% * 1000000 рублей = 42500 рублей
Это значит, что в 2021 году под 13-процентный подоходный налог (НДФЛ) попадут депозитные доходы свыше 42500 рублей.
Внимание! Размер вклада при этом абсолютно неважен! Под налог попадут люди, которые держат в банках существенно меньше 1 млн рублей, и не попадут многие из тех, кто держит больше.
Для начала рассмотрите наши схемы-памятки. Они помогут сориентироваться в этом непростом вопросе.
-
Максимальный размер вкладов, необлагаемых НДФЛ в 2021 году
- вклад под 7% годовых - 607 тысяч рублей
- под 6,5% годовых - 653 тысячи рублей
- под 6% годовых - 708 тысяч рублей
- под 5,5% годовых - 772 тысячи рублей
- под 5% годовых - 850 тысяч рублей
- под 4,5% годовых - 944 тысячи рублей
- под 4% годовых - 1,062 млн рублей
- под 3,5% годовых - 1,214 млн рублей
- под 3% годовых - 1,416 млн рублей
-
Максимальная ставка, при которой вклад не попадёт под НДФЛ в 2021 году
- Вклад в размере 700 тысяч рублей - 6,07% годовых
- в размере 800 тысяч рублей - 5,31%
- в размере 900 тысяч рублей - 4,72%
- в размере 1 млн рублей - 4,25%
- в размере 1,2 млн рублей - 3,54%
- в размере 1,4 млн рублей - 3,03%
- в размере 2 млн рублей - 2,12%
- в размере 3 млн рублей - 1,41%
Тенденция очевидна - чем выше ставка, тем меньше нужно иметь на счету, чтобы попасть под налог. А теперь давайте считать на конкретных примерах.
Пример 1. Сумма - 800 тысяч рублей. Ставка - 6% годовых. Вклад будет действовать в течение всего 2021 года (например, открыт в мае 2020-го на два года).
Депозитный доход в 2021 году - 48000 рублей (800000 * 6%).
Облагается НДФЛ 5500 рублей (48000-42500)
К уплате 715 рублей (5500 * 13%)
Пример 2 . Сумма - 1,15 млн рублей. Ставка - 3,6% годовых. Вклад будет действовать в течение всего 2021 года (например, открыт в декабре 2020-го на 18 месяцев).
Депозитный доход в 2021 году - 41400 рублей (1150000 * 3,6%).
НДФЛ не взимается, поскольку доход меньше 42500 рублей
Теперь возьмём примеры посложнее, с несколькими счетами или неполным годом.
Пример 3. Сумма вклада - 1,4 млн рублей. Ставка - 4% годовых. Окончание срока вклада - 1 октября 2021 года. После этого деньги не будут размещены на новый вклад.
Депозитный доход в 2021 году - 42000 рублей (1400000 * 4% * 0,75, где 0,75 - часть года, в течение которой на вклад начисляются проценты)
НДФЛ не взимается, поскольку доход меньше 42500 рублей
Пример 4 . Сумма вклада - 1,4 млн рублей. Ставка - 4% годовых. Окончание срока вклада - 1 октября 2021 года. После этого 1,4 млн рублей будут размещены на новый вклад со сроком 1 год и ставкой 3,6% годовых.
Депозитный доход по первому вкладу - 42000 рублей (1400000 * 4% * 0,75, где 0,75 - часть года, в течение которой на вклад начисляются проценты)
Депозитный доход по второму вкладу - 12600 рублей (1400000 * 3,6% * 0,25, где 0,25 - часть года, в течение которой на вклад начисляются проценты).
Депозитный доход в 2021 году - 54600 рублей
Облагается НДФЛ 12100 рублей (54600-42500)
К уплате 1573 рубля (12100 * 13%)
Пример 5. У человека есть срочный вклад в одном банке и накопительный счёт в другом. Сумма вклада - 1,3 млн рублей, ставка - 5% годовых. Вклад будет действовать в течение всего 2021 года. На накопительном счёте в течение первых четырёх месяцев 2021 года будет лежать 250 тысяч рублей, а перед майскими праздниками счёт пополнится ещё на 100 тысяч. Ставка по счёту - 3% годовых (допустим, банк не станет менять её в течение всего года).
Депозитный доход в 2021 году по вкладу - 65000 рублей (1300000 * 5%)
Депозитный доход в 2021 году по накопительному счёту - 9500 рублей (250000 * 3% * 1/3 + 350000 * 3% * 2/3)
Депозитный доход в 2021 году в целом - 74500 рублей
Облагается НДФЛ 32000 рублей (74500-42500)
К уплате 4160 рублей (32000 * 13%)
Однако не любой вклад или счёт попадает под налог. Исключения сделаны для эскроу-счетов и рублёвых счетов, ставка по которым не превышает 1% годовых.
Пример 6. У человека есть срочный вклад в одном банке и накопительный счёт в другом. Сумма вклада - 1,3 млн рублей, ставка - 3,2% годовых. Вклад будет действовать в течение всего 2021 года. На накопительном счету в течение всего года будет лежать 3,4 млн рублей. Ставка по счёту - 1% годовых (допустим, банк не станет менять её в течение всего года).
Депозитный доход в 2021 году по вкладу - 41600 рублей (1300000 * 3,2%)
Депозитный доход в 2021 году по накопительному счёту - 34000 рублей (3400000 * 1%)
Депозитный доход в 2021 году в целом - 75600 рублей
НДФЛ не взимается, поскольку доход по счетам со ставками не выше 1% исключён из налоговой базы, а остальной депозитный доход меньше 42500 рублей
Также стоит упомянуть о вкладах с выплатой процентов в конце срока. Согласно действующему законодательству, налогом должен облагаться весь доход по факту получения, независимо от того, за какие годы он был начислен. Однако ЦБ намерен внести поправки, и, скорее всего, в реальности налог будет взиматься только с дохода, начисленного за периоды с 1 января 2021 года. Рассмотрим оба варианта.
Пример 7. В начале июля 2021 года истекает срок двухлетнего вклада с выплатой процентов в конце срока. Сумма вклада - 1,1 млн рублей. Ставка - 7% годовых. Деньги не будут размещены на новый вклад.
По действующей редакции закона: Фактически полученный в 2021 году депозитный доход - 154000 рублей (1100000 * 7% * 2)
Облагается НДФЛ 111500 рублей (154000-42500)
К уплате 14495 рублей (111500*13%)
По ожидаемой редакции закона: Депозитный доход за 2021 год - 38500 рублей (1100000 * 7% * 0,5, где 0,5 - часть 2021 года, в течение которой на вклад начисляются проценты)
НДФЛ не взимается, поскольку доход меньше 42500 рублей
Вычисления не самые простые, но внимательности и владения калькулятором достаточно, чтобы их одолеть. Впрочем, это понадобится только желающим всё перепроверять или просчитывать заранее: Федеральная налоговая служба сделает все вычисления за вкладчиков и в 2022 году уведомит тех, кто попал под налог, в каком размере его уплатить.
Все подробности нового налога на депозитный доход перечислены в нашем специальном материале.
Еще в 1633 году, при царе Михаиле Федоровиче, он был назначен дядькой (воспитателем) царевича Алексея. В 1645 году, когда наследнику было всего 16 лет, Михаил Федорович скончался, а вслед за ним и его супруга. Наставник юного царя Алексея Михайловича 55-летний Борис Морозов стал вторым (а фактически, до совершеннолетия царя, первым) человеком в государстве. В 1645–1648 годах Морозов возглавлял сразу несколько приказов – Большой казны, Иноземный, Новой четверти (питейный) и Стрелецкий, то есть сосредоточил в своих руках управление финансами, внешней политикой, вооруженными силами и государственной винной монополией.
Мнения историков о роли Морозова в качестве регента-правителя России разноречивы. Например, говорят о его злоупотреблениях, о корыстных мотивах преобразований. Так ли это?
Чтобы ответить на этот вопрос, надо вспомнить, что представляло собой Русское государство в 1645 году. Оно значительно увеличилось на восток – на 4267200 квадратных километров (восемь современных Франций!). На этой огромной территории проживало всего 10000 первопроходцев, которые заложили новые города – Якутск, Олекминск, Верхоянск, Нижнеколымск… Продвижение вглубь Сибири принесло государству новую статью дохода, забытую с княжеских времен из-за истощения фауны лесов европейской части – пушнину. Русского соболя иностранные купцы скупали на вес золота. В ту пору меха, продаваемые на Запад, были для России примерно тем же, чем сейчас для современной России являются нефть и газ. Но для того, чтобы пушной доход в казну был постоянным, требовались немалые средства. Нужны были десятки тысяч новых колонистов и новые перевалочные пункты-остроги для осваивания гигантских просторов Сибири. Всё это стоило немалых денег, которых в казне не было.
Была сформирована довольно мощная армия (66000 человек при 158 орудиях), в которой впервые появились офицеры, преимущественно иностранцы. Существовал целый полк наемников – рейтар.
Войско двинулось на Смоленск. Поначалу оно действовало успешно. Воевода Шеин 8 месяцев держал в осаде Смоленск, поляки готовились к сдаче, но затем им на помощь пришел король Владислав с большим войском. Одновременно в спину русским ударил крымский хан. Теперь уже наша армия оказалась в окружении под Смоленском. По Поляновскому мирному договору пришлось его оставить Польше.
Казакам послали царскую похвальную грамоту, 2000 рублей жалованья, сукна, вина и разных припасов, но приказали оставить Азов. В 1643 году они с гордо развернутыми прапорами выехали из крепости. О выходе к морю пришлось забыть.
Режим жесткой экономии Морозов установил по всему государству. Были урезаны оклады иностранных офицеров, стрельцов и пушкарей. Заморским купцам повысили налоги. Но одновременно Морозов заменил многочисленные прямые подати, введенные на тот или иной случай, единым налогом на соль. Он начал перепись населения в городах, чтобы государственные налоги платили равномерно все горожане.
Дело в том, что в тогдашней России (как, впрочем, и в нынешней) существовала парадоксальная ситуация: налогов было много, но много было и таких людей, которые их вообще не платили или платили частично.
Особенно много слобод было в то время в Москве и Подмосковье. Естественно, никакого восторга у их обитателей морозовские реформы не вызвали.
Однако опыт истории говорит, что простые русские люди не склонны восставать только потому, что какая-то мера правительства бьет их по карману. Они восстают либо из-за совершенно невыносимых условий жизни, либо по наущению авторитетных людей, которым склонны доверять.
Нет никаких сомнений в том, что Морозов был властолюбив и весьма ревниво относился к тем, кто хотел бы помимо его воли войти в ближайшее окружение царя, но скажите мне, какой политик, даже политик-христианин, свободен от подобных недостатков?
Но, предположим, введут такую налоговую сетку, а производители сразу повысят цену на свою продукцию, как было и при царе Алексее Михайловиче. Что называется, куда ни кинь, всюду клин. Одно ясно: без четкого централизованного налогообложения Россия, ставшая в царствование Михаила Федоровича огромным евразийским государством, существовать не могла.
Царь обещал отстранить Морозова от всех государственных дел. После этого наступило некоторое затишье, и, пользуясь им, Алексей Михайлович отправил Морозова в Кирилло-Белозерский монастырь под сильной охраной стрельцов.
В середине 1664 г. Семен Дежнёв привез из Сибири в казну огромные в ту пору деньги 17340 рублей серебром. Сам он 19 лет не получал жалованья. Какая же награда ждала героя?
Царь Алексей Михайлович назначил Дежнёву треть жалованья деньгами – 126 рублей 20 копеек серебром, а две трети – сукном. Даже если бы он выдал всё деньгами, то получилось бы 378 руб. 60 коп., по 19 руб. 92 коп. в год. Но, видимо, царь не мог выплатить всё деньгами, деньги были в дефиците. Государство, похоже, вернулось в 1645 год…
Фискальную реформу в полном объеме осуществил лишь Петр I, но в куда более жестком варианте (особенно для простых людей), чем предполагал Морозов.
Читайте также: