Возврат налогов в швеции

Обновлено: 20.05.2024

Согласно новым изменениям, с 2021 года работодатели должны уведомлять об иностранных работниках, приехавших и работающих в Швеции, в Шведское управление по условиям труда (Arbetsmiljöverket). Действительно ли это происходит на практике? С какими проблемами сталкиваются иностранные предприниматели, работая в Швеции по новым правилам?

Изменились и обязательства по отчетности для иностранных компаний, у которых персонал временно работает в Швеции. Как справляются с этим нововведением иностранные компании? Какие препятствия и проблемы?

Как все эти изменения работают на практике? Программа обучения состоит из реальных кейсов.

Цель обучения: объяснить, как работают новые налоговые правила для иностранных компаний. Какие требования теперь необходимо учитывать нерезидентам, работающим в Швеции? О каких изменениях в сфере налогообложения, трудового права и трансграничных трудовых отношений необходимо знать.

Прошедший обучение будет знать: об основных налоговых изменениях в Швеции с 2021 года, о конкретных проблемах, с которыми сталкиваются иностранные предприниматели при работе в Швеции. О налогах, которые возникают и можно ли применять льготы при налогообложении заработной платы?

Программа

Сбор в вебинарной комнате.

Хороший интернет.
Проверьте, чтобы ваш компьютер хорошо отображал картинку и звук.
Используйте веб-браузер GoogleChrome.
Перейдите по ссылке, которую мы вам выслали за час до вебинара.
Войдите в вебинарную комнату, нажав кнопку JOIN.
Руководство по входу в вебинарную комнату.

Изменения в налоговой системе и правилах работы иностранных предприятий в Швеции с 2021 года. Обзор и аналитика реальной практики на рынке Швеции.

Экономист, руководитель консалтингового бюро Proffseconomics Sweden Ab (Швеция)

Как оплачивать счёт от иностранной компании после 1 января 2021. Примеры.
Штрафы профсоюзов и на что смотрят профсоюзы в Швеции? Примеры.
Понятие постоянного представительства и какие иностранные компании должны платить налоги в Швеции, а какие только в своей стране? Примеры.
Как грамотно подать на A skatt/SINK? (шведский налоговый номер работника).
Как грамотно подать на F-skatt ? (шведский налоговый номер предприятия).
Какие есть варианты по оформлению командировок в Швецию?
Налоговая нагрузка для иностранных предприятий, работающих в Швеции.
Обязанности иностранных предпринимателей, работающих в Швеции.
Заключение и прекращение трудового договора.
Заработная плата и специальные льготы.
Рабочее время и сверхурочная работа.
Отпуск и принудительный отпуск.
Медицинская страховка работника.
Налогообложение выплат нерезидентам Швеции и арендным работникам.
Примеры налогообложения резидентов Эстонии/Латвии при работе в Швеции.
Налоги на рабочую силу для работодателя.
Особенности расчета зарплат в строительной отрасли.
Удержание ежемесячного налога с заработной платы сотрудников, временно работающих в Швеции, если не соблюдается правило 183 дней.
Как на практике производятся налоговые вычеты из оплаты за работу иностранным компаниям, которые не одобрены для уплаты F-налога.
Что в реальности происходит с правилом 15 дней? Новая обязанность для иностранных предприятий - встать на налоговый учет и выплачивать подоходный налог в Швеции если работник работает БОЛЬШЕ 15 дней подряд в Швеции или свыше 45 дней совокупно в год. Какие проблемы, связанные с этим правилом, выявились через полгода?
Налогообложение выплат нерезидентам-физическим лицам. Примеры.
Налогообложение выплат нерезидентам- юридическим лицам. Примеры.

Основы организации учебного процесса

Тип мероприятия: Webinar Количество лекторов : 1 Целевая группа : Владельцы и исполнительные директора предприятий, имеющих экономический интерес в Швеции. Бухгалтеры и финансовые директора этих предприятий. Методы обучения :

Практическое онлайн-обучение с приведением реальных примеров.

Прошедший онлайн-обучение получит свидетельство о прохождении курса в случае, если прослушает программу обучения в полном объёме.

Пожалуйста, ознакомьтесь с основами обеспечения качества обучения.

100% от оплаченной суммы возвращаем в случае, если вы откажетесь от участия в мероприятии минимум за 30 дней до его начала, 50% от оплаченной суммы возвращаем в случае, если вы откажетесь от участия в мероприятии за 20 дней до его начала. Если вы откажетесь от участия в мероприятии менее, чем за 15 дней до его начала, то уплаченную сумму мы не возвращаем и счёт подлежит оплате.

Порядок решения споров: все проблемные ситуации стороны спора решают между собой в письменной форме. На претензии клиентов Eesti Koolitus-ja Konverentsikeskus отвечает в течение 7 дней. Если договорённости не удаётся достичь, то спор решается в судебном порядке в соответствии с законами Эстонской республики.

Одним из самых популярных направлений в целях трудовой миграции являются скандинавские страны. Швеция предлагает соискателям высокий уровень оплаты труда, стабильность финансового положения и комфортные условия проживания. Однако налоги здесь достигают половины доходов.

Налоговая система

Вся система налогообложения построена не совсем обычным образом. Налоговое ведомство делится на структурные подразделения, каждое из которых отвечает за сбор налогов в своем секторе. Центральная служба имеет в своем подчинении региональные ведомства, они же в свою очередь состоят из отделов, собирающих налоги с предприятий, иностранного бизнеса, бизнеса в интернете и т.д.

Уровень налогообложения – один из самых высоких в Европе. Но на эти средства государство создает весьма комфортные условия для проживания. Социальная защищенность жителей этой страны вызывает некоторую зависть граждан не столь благополучных стран. Вся инфраструктура содержится в практически идеальном порядке. Медицинские услуги, состояние поликлиник, больниц, образовательных учреждений также финансируются за счет средств, полученных в результате налогообложения.

Распределение налоговых поступлений выглядит следующим образом:

Доходы Швеции обеспечиваются во многом за счет доходов населения. Налоговые средства структурно распределены так:

Более точная информация о налогообложении находится на сайте Skatterverket (сайт налоговой службы Швеции).

Кроме всех этих обязанностей, благодаря присваиваемому с рождения идентификационному номеру, служба ведет учет граждан, выдает удостоверения личности, дает согласие на бракосочетание и ещё много всего.

Виды налогов

Налоговые отчисления можно разделить на прямые и косвенные. К прямым относятся:

подоходный;
на прибыль;
на имущество.

Косвенные: НДС и акциз.

Размер выплачиваемого налога зависит от нескольких факторов:

уровень дохода;
муниципалитет;
возраст;
тип трудоустройства;
резидент или нерезидент.

НДФЛ состоит из муниципального (в среднем 32,19%) и федерального уровней (20-25 %). Те, кто зарабатывает в год менее 455 300 SEK, от уплаты федерального налога освобождены, получающие доход больше до 662 300 SEK, платят 20% государству, если более, то – 25%.

Муниципальный налог больше в тех коммунах, где правят левые партии. Наиболее высокий – в коммуне Доротеа (35,15%), в Веллингтоне самый низкий – 29,19%

С дивидендов платится 30%.

Отчетный период составляет 1 год, за несвоевременную уплату назначается штраф (1 000 SEK). Доходы с заработной платы подает работодатель, остальные заполняет сам налогоплательщик.

Нерезиденты должны отчислять 20% от доходов.

Для юридических лиц

Базовый уровень для компаний составляет 21,4% (с начала 2019 года). Его уплачивают те предприятия, которые имеют прибыль на территории Швеции. Если по каким-то причинам это условие является невыполнимым, то разрешается перенести бремя на следующие отчетные периоды.

Налог на имущество

Собственник недвижимости платит 1,75% от 2/3 рыночной оценки (если это не новостройка до 5 лет от срока сдачи, тогда налог не платится). При приобретении жилья облагается 1,5% от стоимости и 1% — гербовый сбор.

Самая высокая ставка НДС составляет 25%. Понижающий коэффициент – 12% действителен для:

пищевых продуктов;
культурных и спортивных мероприятий;
продукции искусства собственного производства;
гостиничного обслуживания.

Ещё меньше – 6% для книжной и журнальной продукции, а также общественного транспорта.

Некоторая продукция и услуги, связанные с медициной и социальным обслуживанием, а также банковская и финансовые сферы НДС не облагаются.

Акцизы

Этим видом налогов облагается алкогольная и табачная продукция, энергоснабжение, топливные материалы (газ, уголь и т.д.)

Некоторые другие налоги

Некоторые налоги вызывают удивление у граждан других стран. Так, например, родители, которые называют своих детей нетрадиционными странными именами, обязаны платить налог. Его ставка отличается в зависимости от коммуны.

Также налогообложению подвергаются держатели собак, эта величина варьируется по высоте холки животного.

Обязателен к уплате церковный сбор – 2%. Эти средства идут в общины на их нужды.

Социальные отчисления

Отчисление	Ставка, %
Пенсионный фонд	10,21
Здравоохранение	4,35
По безработице	2,64
Пенсия на поддержку иждивенцев	0,7
Фонд материнства	2,6
От несчастных случаев	0,2
Общий налог	10,72

Работник выплачивает 7% от общих отчислений в 38,42%, остальное платит работодатель.

Шведские граждане считаются одними из самых примерных налогоплательщиков. Социальные опросы показывают, что шведы согласны платить, даже если процент повысится. Прежде чем планировать переезд или организацию бизнеса, стоит узнать, как жить успешно, платя налоги в Швеции.

Особенности системы

Начисления сумм в стране скандинавского континента имеют нюансы. В них сложно разобраться не только русским эмигрантам, но и гражданам других стран Европы.

Налоги в Швеции и система по их выплате разделена на четкие сектора. Например, существует отдел, посвященный интрернет-продажам. Другие правила организованы для иностранного бизнеса.

Со дня вступления в ЕС правительство Королевства начало интегрировать налоговую отрасль до европейского стандарта.

Источники дохода

Данная страна входит в Скандинавский союз, который не поддерживает условия двойного налогообложения (Nordic Double Tax Treaty — NDTT). Соглашение было подписано с целью формирования свободного пространства работникам на территории государств-участников. Это важно, чтобы положения национальных законодательств не стали препятствиями гражданам искать себе заработок в Скандинавии.

Доходная валюта, поступаемая в страну, приходит из 2 направлений развития:

размещенный капитал;
труд граждан и иностранцев с гражданством ЕС.

Любая работа в Королевстве приносит материальные средства, поэтому разная деятельность может считаться источником налогообложения. Эти данные важны тем, кто ищет работу на территории страны.

Процент удерживается с заработной платы. Если человек занимается коммерческой деятельностью, он платит социальные выплаты и персональные отчисления.

Налогообложение на капитал — это взимание % с жилья и прибыли, а также других владений. Каждое предприятие ежемесячно делает отчисления подоходного процента от прибыли с капитала.

НДС в Шведском Королевстве платят все граждане. Прогрессивный налог в Швеции создан для регулирования суммы выплат — кто больше зарабатывает у того налоги выше.

Подоходный налог в Швеции взимают с доходных сумм физических лиц, например, от работы, пенсии, дивидендов.

Скандинавские страны уделяют внимание налогам в Швеции для физических лиц, ставки для которых завышены. В отношении юридических лиц действительны стандартные ставки, не завышенные.

Подоходный

Это вид удержаний считается главным источником пополнения казны государства и его подуровней. На его долю приходится до 50 % дохода от бюджета. Ставки высоки. Они составляют от 30 до 60%. Ставка этого вида налога с каждого гражданина зависит от размера зарплаты.

Данный вид пошлины в скандинавской стране распределяется на несколько уровней. Первым делом взимаются муниципальные сборы и только после этого государственные.

В некоторых государствах соглашения NDTT взимается даже церковный налог. К этим странам относятся Дания и Финляндия. Местные ставки налогов в Швеции полностью зафиксированы, а государственные рассчитываются по прогрессивной схеме.

Резиденты должны отдавать часть прибыли на национальный и муниципальный подоходный сбор от их зарплат. И неважно, где они получены – в Королевстве или за его пределами.

Резиденты, находящиеся заграницей по сроку от полугода, могут не платить подоходный. Это возможно только при условии платы налоговых средств в стране пребывания.

Самая высокая ставка подоходной пошлины — 57 %. Капитальный доход облагается по ставке в 30 %. Физ. лицо, проживающее нерезидентом 6 полных месяцев ограничено в плане ответственности оплаты. Сумма по ставке 25 % удерживается работодателем.

Для юридических лиц

Уровень подоходного налогообложения с 2019 года составляет 21,4%. Ее обязаны платить организации, получающие материальную прибыль на территории страны.

Стоит знать! Отчисления социального взноса — это 30% от заработной платы, зафиксированной в трудовом соглашении.

Отчеты по финансам:

их подают предприятия вне зависимости от сферы деятельности и организационно-правовой формы;
все отображаемые операции должны быть подкреплены документацией, например, чеками, счетами, накладными.

Сферы, развивающиеся и приносящие прибыль гражданам:

прикладное искусство;
архитектурное строительство;
дизайнерские услуги;
создание приложений для ПК, андроид, iOS;
торговые дела, продажа, скупка;
внутригосударственные и межгосударственные перевозки;
современные IT-технологии.

Имущественный

Налоги в Швеции списываются не с полной цены, за которую было приобретено жилье за 75% суммы от покупки. То есть, если дом или квартира были куплены за 10 тыс. евро, то процент вычислят от 7 500 евро.

Еще один имущественный сбор — это плата за приобретенные кв. м помещения. 1,5 % от рыночной стоимости. В этой стране не выгодно покупать жилье, чтобы позже сдавать его в арендную плату.

Доход со сдачи квартиры или дома в аренду государство расценивает, как основной, поэтому с человека будет взиматься 30%. Почти половину прибыли придется отдавать в казну, что нерезидентам покажется несправедливым решением правительства.

Ставка НДС составляет 25%. Определенные виды услуг, например, кемпинг, отели, продажа макулатуры. Культурные, спортивные центры наделены ставками 6 или 12 процентов, а иногда и 0.

Двойное налогообложение

Были подписаны 84 соглашения, которые защищают граждан от двойного налогообложения. Обязательное условие – они резиденты 2 скандинавских стран и налогообязанные.

При наличии доказательства, по оплате процентов в одной из стран NDTT, в Швеции эта деятельность не будет облагаться налогом.

Коммунальные платежи

Содержание недвижимого имущество подразумевает множество тонких нюансов, требующих расходов со стороны домовладельца. В коммунальных услугах дорогие привилегии — это электричество и отопление от электрики.

Налоговая ставка может меняться от оценочной стоимости недвижимости и рассчитывается персонально. В среднем шведы тратят на отопление помещений 1 600 евро в год. Содержание маленькой жилой площади может обойтись в 250-300 евро ежемесячно.

Продажа недвижимости осуществляется через агентство, которому нужно будет заплатить более 2 тыс. евро за составление и оформление документации.

Другие виды

В соответствии со шведским законодательством, все владельцы телевизионных приёмников обязаны оплачивать лицензионный сбор за радио, телевидение. Из этой суммы формируется бюджет шведских государственных теле- и радиокомпаний.

Налоговые выплаты платят люди, у которых есть собаки. Налог на собак в Швеции разный, так как его величину рассчитывают по высоте холки питомца.

Послабления для иностранцев

Нерезидентам требуется делать налоговые выплаты только с бизнеса в Швеции. Граждане других государств должны исправно платить суммы, получаемые с зарплаты по ставке 25%.

Прибыль от продажи активов и текущие доходы от инвестиций облагаются установленным налогом в 30%. Налог на доход в Швеции в области торговли акциями по ставке 25%

Королевство наравне с другими скандинавскими государствами характеризуется завышенными показателями налоговой нагрузки на экономику — 50%. Особенностью системы налогов в Швеции является четкое разделение на сектора, которые отвечают за виды выплат.

Annotation. The article under study is aimed at studying the Swedish tax system as an integrated functioning system, parts of which are necessarily interconnected. The characteristic of the current tax and economic policy of the country, the Swedish economic model with its inherent development trends are described. The tax system of Sweden is characterized by the example of basic taxes that form the state and local budgeting of the country. The relationship between the extremely positive attitude of citizens to paying taxes and social guarantees provided by the state, as well as the chosen model of behavior of the tax authority is presented in the research.

Keywords: taxation, Swedish tax system, Swedish economic model, tax system in Sweden, types of taxes, tax policy, tax agency.

Аннотация. Данная статья нацелена на исследование шведской системы налогообложения как целостной функционирующей системы, части которой непременно взаимосвязаны между собой. Приводится характеристика настоящей налоговой и экономической политики страны, описывается шведская экономическая модель с присущей ей тенденциями развития. Характеризуется налоговая система Швеции на примере базовых налогов, формирующих государственный и местный бюджеты страны. Описана взаимосвязь между крайне положительным отношением граждан к уплате налогов и предусмотренными государством социальными гарантиями, а также выбранной модели поведения налогового органа.

Ключевые слова: налогообложение, налоговая система Швеции, система налогов в Швеции, шведская экономическая модель, виды налогов, налоговая политика, налоговое агентство.

Шведская налоговая система известна своей высокой эффективностью при достаточно высоких налоговых ставках. Беря во внимание, что налоги являются усложняющим жизнь фактором для многих жителей стран во всем мире, можно представить, как граждане Швеции ненавистно относятся к выплате налогов, которые составляют около трети средней зарплаты рядового гражданина. Однако в реальности все обстоит совсем иначе. Шведское налоговое агентство ( Skatterverket ) является довольно популярным государственным органом. Тому доказательством можно считать исследование 2019 года, проведенное институтом исследования рынка Кантар Сифо [1]. В ходе исследования, Тойво Сьерен и Йохан Орбе пришли к выводу, что налоговое агентство имеет одну из самых лучших репутаций среди 40 крупнейших шведских государственных органов, расположившись на 9 месте [2]. Разберемся, как налоговому агентству Швеции удается добиться высокого доверия граждан и в чем именно заключаются особенности налогообложения страны.

Шведские налоговые органы включают в себя трехуровневую систему налогового администрирования:

государственная налоговая служба ( Swedish Tax Agency — STA );

Для начала, следует отметить, что налоговая служба Швеции — большее, чем просто орган по сбору налогов с населения. Оно осуществляет примерно те же самые функции, что и российская федеральная налоговая служба, однако сфера ее деятельности намного шире, что позволяет быть ближе к гражданам страны [3]. Отличительными особенностями шведской налоговой системы являются следующие виды деятельности [2]:

учет регистрации населения;

регистрация недвижимости для физических лиц;

выдача свидетельств о рождении;

составление и решение проблем завещаний.

Являясь органом, ответственным за регистрацию населения (folkbokföring), он отслеживает многие важные события в жизни каждого шведа. Например, при появлении новорожденных детей, агентство регистрирует их рождение и высылает персональный идентификационный номер для родителей — personnummer [2]. Или каждый раз, когда житель Швеции переезжает, он должен уведомить налоговую службу о новом адресе проживания в течение недели. Также, если человек умирает, врач должен проинформировать налоговое агентство о его смерти, а родственники умершего должны получить свидетельство о кремации или похорон. В обязанности налогового агентства в целях соблюдения законодательства Швеции входит и специализированная проверка, по итогам которой желающим вступить в законный брак выдается справка, свидетельствующая об отсутствии препятствия для этого действия. Та же самая процедура совершается при процессе расторжения брака, первым этапом которого становится обращение в налоговую службу. С помощью данного органа граждане страны имеют возможность пригласить друзей или родственников из других стран, получив соответствующую справку - personbevis.

Подача налоговой декларации в Швеции не составляет никаких трудностей, что является еще одной причиной, по которой шведские жители благоприятно относятся к уплате налогов [2]. Многие поручения могут быть выполнены в электронной форме, что вполне устраивает и соответствует темпу жизни шведов. В эпоху электронных технологий, подать декларацию можно с помощью того метода, который удобен для конкретного человека. В настоящее время это осуществляется следующими способами:

звонок по телефону;

аккаунт на сайте налоговой службы.

Строго отслеживается возможная переплата налогоплательщиком суммы налогов. Во избежание такой ситуации, граждане Швеции в начале мая подают декларацию о персональных доходах. После определенного периода, как правило, на это уходит около полугода, налоговая служба возвращает обратно на банковский счет ту сумму денег, которую вы переплатили. Зачастую переплата происходит в случаях, когда налогоплательщик затратил много денег, например, при поездках от дома до работы.

Согласно проведенному в 2019 году исследованию, примерно 6,3 миллиона человек предоставили налоговые декларации в электронном виде [4]. Удобство метода помимо очевидного заключается и в том, что эти люди получат свои денежные возвраты намного раньше обычного. Например, в июне 2019 года 2,7 миллиона шведов получили налоговый возврат на сумму около 23 миллиардов крон.

Подробно рассмотрев функции и сферы деятельности налогового шведского агентства, изучив его взаимоотношения с гражданами страны, можно углубиться в исследование налоговой политики королевства.

В Швеции применяется третий тип налоговой политики (политика социальной направленности) [2]. Существенная характеристика такого типа налогообложения заключается в том, что сам уровень налогообложения, являясь достаточно высоким, не оказывает финансовое давление на человека, поскольку взамен граждане страны получают высокую социальную защиту. Иными словами, налоговая политика в Швеции представляется с достаточно высоким уровнем налоговых ставок как для физических лиц, так и для организаций. Компенсируются такие высокие выплаты тем, что государство осуществляет множество программ социальной защиты и предоставляет социальные гарантии.

Сама система налогообложения в Швеции является основной для известной экономической шведской модели, или, как ее называют, государства всеобщего благоденствия [6]. Правительство очень благосклонно и гуманно к гражданам страны, оказывая влияние на развитие экономики ща счет экономических инструментов. Одним из ярких примеров таких взаимоотношений является решение о выравнивании заработной платы всем предприятиям и отраслям экономики через повышение зарплаты в низкопродуктивных отраслях и, соответственно, снижение ее в наиболее продуктивных [7]. Исходя из благоприятных условий, шведы в большинстве своем воспринимают уплату налогов как прямую обязанность для обеспечения своей жизни, а не как неизбежное зло. Государство, получая налоговые поступления от граждан страны, предоставляют им в ответ равнозначные возможности для получения качественного образования и хорошей жизни. Государственные расходы на общественный сектор приходится больше 50 % [6]. Именно за счет налогов государством финансируются и здравоохранение, и образование (дошкольное, высшее), и социальные услуги, и уход за пожилыми людьми, и даже группы продленного дня в школах (Табл. 1).

Королевство Швеция (КШ) в последнее время имеет репутацию страны победившего социализма. Государство обеспечивает высокие пенсии и пособия, дотирует обучение, покрывает расходы на лечение и поддержание здоровья.

Обратная сторона широты и объема социального обеспечения населения – уровень налогообложения, достигающий половины заработка.

Однако применение прогрессивной шкалы в значительной доле ложится бременем на состоятельных граждан и иностранных переселенцев.

Налоговая система

Организация:

Однако имеет право на независимую политику.

по прямым налогам;
по косвенным взиманиям (исчисляют НДС), в их составе обязательно присутствует специалист по внешней экономической деятельности.

Компетенция:

Исчисление и взимание фискальных платежей со всех налоговых резидентов.
Перепись населения.
Ведение и учет актов гражданского состояния.
Обеспечение выборного процесса в стране.

Долевая структура бюджетных поступлений:

Основная нагрузка по наполнению доходной части лежит на физических лицах.
Статьи распределяются в пропорциях:

Структура взиманий:

Прямые:

Бывают федерального и местного уровня.
Парламент устанавливает ставки для первых, а для вторых только минимальные лимиты, тогда как местные органы самоуправления могут их корректировать в соответствии с нуждами региона.
Основные виды:

Подоходный;
На собственность;
На наследование и дарение;
Сборы на социальное страхование.

Непрямое:

Устанавливаются парламентом и сразу отправляются в центральный бюджет.
Виды:

НДС;
Акцизы.

Отношения с налоговыми службами

Законодательство часто изменяется, почти каждую неделю проводится одна или две поправки.
Учитывая, что система имеет обширную и сложную структуру налоговые органы оказывают всемерную информационную поддержку гражданам.
С подробностями можно ознакомиться на сайте: skatteverket.se .

Виды налогов

На физических лиц

Налоговые резиденты:

Граждане, другие легальные жители, обладающие видом на жительство или ПМЖ и имеющие постоянный источник дохода.
Иностранцы:

проживающие в королевстве не менее 183 дней в течение финансового года;
собственники недвижимости, даже если они находятся за пределами Королевства;
граждане других стран, если их семья живет в Швеции.

Ставки и виды НДФЛ:

Исчисляется по прогрессивной шкале в зависимости от величины дохода: 30–55%.
Делится на две части:

национальный – 20–25%;
муниципальный: 28,8–34,2%.

Основная масса населения платит только муниципальный, однако те, у кого доход превышает 401100 крон, что приблизительно соответствует 41210 евро, перечисляют и национальный.
Исходя из этого, прогрессивная шкала имеет следующий вид:

Поступления за год (€)

Отчетность перед налоговыми службами:

На юридических лиц

Налогоплательщики

По местному законодательству налоги платят компании и филиалы, как шведские, так и иностранные, ведущие коммерческую и/или производственную деятельность на территории королевства.

Налог на прибыль:

В 2019 году установлен на уровне 26,3%.
Если в течение отчетного периода у плательщика образовался убыток, в следующем он имеет право уменьшить базу на его сумму.

Социальные отчисления на сотрудников:

30% от заработной платы, зафиксированной в трудовом соглашении.

гостиничное обслуживание;
продукты питания;
реализация продукции собственного кустарного производства;
организация культурным мероприятий;
общественное питание (кроме реализации алкогольных напитков);
спортивные соревнования.

книгоиздательство;
газеты и журналы;
общественный транспорт.

шоу-бизнес.

медицина;
социальные услуги;
образование;
торговля недвижимостью;
банковская и финансовая сфера.

Финансовая отчетность:

подается всеми предприятиями вне зависимости от вида деятельности и организационно-правовой формы;
все отображаемые операции подкрепляются первичными документами, такими как счета, чеки, накладные и т. д.;
Виды отчетных документов:

общая бухгалтерская книга (гроссбух);
журнал финансового учета;
годовой отчет;
аудиторское заключение.

Для составления и подачи последнего дается семь месяцев после отчетного года.
Штрафы:

за несвоевременную подачу взимается штраф суммой в 102€.
за сокрытие доходов и фальшивую отчетность: 40% от предполагаемого дохода.

Контроль за уплатой НДС

Осуществляется при помощи электронной национальной системы PUMA.
Для проведения контрольных мер производится отбор налогоплательщиков методом случайной выборки.
Вся финансовая отчетность, поступающая в налоговые службы сканируется и обрабатывается в двух центрах, а затем данные загружаются в систему.
PUMA сохраняет данные по каждому налогоплательщику за три последних года по шести сотням показателей.
Каждый из них имеет свой код.
Каждое из десяти региональных управлений обладает собственной базой данных.
Данные отчетности сравниваются с информацией из других источников:

таможенные органы;
государственная служба рынка труда;
дорожное управление, лицензирующее транспортные компании;
органы государственного страхования;
лицензионные ведомства;
патентные и регистрационные бюро.

В критерии поиска можно ввести период и объем годового оборота, и таким образом произвести определенную выборку предприятий для проверки.
Отбор и сверка данных происходит в течение нескольких секунд.

На недвижимость:

Уплачивается всеми собственниками вне зависимости от того, юридическое это лицо или физическое.
В момент приобретения ставка составляет 1,5% от стоимости, зафиксированной в оценочном акте.
На протяжении всего периода владения уплачивается ежегодный налог в размере 1,75% от 2/3 рыночной стоимости объекта недвижимости. В среднем сумма составляет от 250€ до 600€.
Следует иметь в виду, что в случае сдачи в аренду, получаемый доход облагается по базовой ставке в 30% для физических лиц и 26,6% для юридических.
В случае приобретения квартиры или дома от застройщика с целью проживания, собственник освобождается от ежегодного налога на владение на пять лет.

Открытость финансовой информации:

Все декларации и финансовая отчетность предприятий публикуются и находятся в открытом доступе.
Чтобы узнать данные по конкретному плательщику достаточно ввести название компании или имя физического лица в электронной форме: allabolag.se .

Апелляции:

В случае несогласия налогоплательщика с исчисленной суммой налога, он имеет право на пересмотр принятого решения.
Подать апелляцию можно на протяжении пяти лет с года получения дохода, вызвавшего претензии.
Сначала дело рассматривает местная налоговая инспекция, и выносит свое решение.
Если вывод вновь не устроил плательщика, он подает заявление в областной административный суд (ленсретт).
Следующая инстанция – каммарретт (апелляционный суд).
В некоторых случаях дело доходит до Высшего административного суда – регерингсретта.

Сезонная работа в Швеции хороша тем, что устроиться на неё можно совершенно легально, при этом фирмы, организующие такие туры, сами занимаются оформлением виз, берут на себя предоставление места жительства и питания, они же ведут группу до окончания сезона.

Иностранному гражданину, желающему получить гражданство Швеции, на момент обращения в службу по делам миграции должно быть не менее 18 лет.

В стоимость визы в Швецию с личным присутствием не входит Визовый (35 евро) и Сервисный (28,50 евро) сбор.

Как самостоятельно иммигрировать в Швецию из России можно посмотреть в статье тут.

Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!

Читайте также: