Входит ли в расходы по усн страховка от клеща

Обновлено: 04.07.2024

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Независимо от системы налогообложения компании и ИП, которые выплачивают своим сотрудникам облагаемый доход, должны платить страховые взносы во внебюджетные фонды. В данной статье рассмотрим ставки взносов в ФСС для ИП и организаций на УСН.

Тарифы страховых взносов в ФСС для УСН

В ФСС страхователи платят взносы на страхование от производственных травм и профессиональных заболеваний. Ставка определяется по виду деятельности и установленному классу профессионального риска (Приказ Минтруда РФ от 30.12.2016 № 851Н). Минимальный тариф равен 0,2%. Если плательщик страховых взносов занимается опасным производством (например, добычей каменного угля), его ставка может достигать значения 8,5%. Всего в перечне 32 класса опасности с различными тарифами.

Организации-работодатели должны каждый год подтверждать основной вид деятельности, чтобы ФСС установил им подходящий тариф по взносам на травматизм. Подробнее о том, как это сделать, мы рассказывали в статье. ИП-работодатели от такой обязанности освобождены — для них основным видом деятельности будет считаться тот, что указан в ЕГРИП.

Взносы на травматизм уплачиваются за всех работников по трудовым договорам и за некоторых по договорам гражданско-правового характера, если в них прописано такое условие

Взносы платят с дохода работника. Не облагаются взносами государственные пособия, отдельные виды материальной помощи и т.д. (ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Обратите внимание! Взносы на травматизм платятся независимо от начисленной базы, то есть всегда. Поэтому в базу для расчета суммы взносов включаются все облагаемые выплаты с начала года.

ИП на УСН, работающие без наемных работников, не платят обязательные взносы за себя в ФСС.

Финансирование предупредительных мер в 2021 году

Работодатели должны обеспечить сотрудникам безопасные условия труда, в том числе заниматься профилактикой производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Например, вовремя покупать и обновлять спецодежду, обувь, средства индивидуальной защиты, проводить медосмотры, спецоценку условий труда, отправлять сотрудников в санатории на лечение и пр.

В 2021 году Правительство РФ изменило правила финансирования предупредительных мер. Теперь страхователь финансирует эти меры не в счет уплаты страховых взносов, а за счет собственных средств с последующим возмещением от ФСС на расчетный счет (Постановление Правительства РФ от 30.12.2020 № 2375).

Расходы будут возмещать, снижая суммы взносов на травматизм. В общем случае размер возмещения не должен быть больше 20 % начисленной в предыдущем календарном году суммы взносов, уменьшенной на суммы пособий по временной нетрудоспособности из-за производственных травм и профессиональных заболеваний.

Чтобы получить возмещение в 2021 году, страхователю надо представить в ФСС заявление о возмещении расходов с подтверждающими документами до 15 декабря включительно. Форма заявления дана в Приложении № 14 к Приказу ФСС РФ от 04.02.2021 № 26.

Отчетность по взносам на травматизм

По взносам на травматизм страхователи отчитываются по форме 4-ФСС. Этот расчет сдают в территориальный орган ФСС. Сроки зависят от формата сдачи:

в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
в бумажном виде — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Электронная форма обязательна для страхователей, у которых среднесписочная численность сотрудников в прошлом календарном году превысила 25 человек. Остальные могут отчитываться на бумаге.

Форма 4-ФСС дана в Приложении № 1 к Приказу ФСС РФ от 26.09.2016 № 381. В состав расчета входят титульный лист, таблицы 1, 2, 5 и при наличии соответствующих показателей таблицы 1.1 и 4.

ИП без сотрудников 4-ФСС могут не заполнять и не сдавать вообще.

КБК для уплаты взносов на травматизм

Очень часто компании и ИП путаются в КБК. Отсюда возникают проблемы: уплаты по взносам зависают на неопределенных платежах и расхождения по взносам порой выявляются только при сверке.

В идеале нужно сверяться с фондом раз в квартал сразу после сдачи отчетности. Обычно с переносом взносов с одного КБК на другой проблем не возникает — достаточно написать письмо в банковскую группу ФСС. Чтобы не утруждать себя лишними переписками и звонками в ФСС, внимательно заполняйте платежные поручения на уплату взносов.

По взносам на травматизм ФСС КБК для самих взносов, пеней и штрафов следующие:

взносы — 393 1 02 02050 07 1000 160;
пени — 393 1 02 02050 07 2100 160;
проценты — 393 1 02 02050 07 2200 160;
штрафы — 393 1 02 02050 07 3000 160.

Также напоминаем, что в 2021 году изменились банковские реквизиты для уплаты взносов в ФСС.

Платить их надо каждый месяц вместе с другими взносами с зарплаты. Срок — не позднее 15 числа следующего месяца.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам рассчитать взносы в ФСС, сформировать платежки и отчитаться перед Фондом. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших специалистов.

Виды страхования

1. Обязательное страхование. Виды такого страхования и условия их применения установлены законом. К ним относятся:

— обязательное страхование автогражданской ответственности (ОСАГО).

Компании, которые приобретают автомобиль для своей деятельности, обязаны оформить на нее страховой полис;

— страхование гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров. Это обязательный вид страхования для компаний, которые занимаются пассажирскими перевозками;

— страхование гражданской ответственности владельца опасного объекта (например, лифта или эскалатора в торговом помещении);

— прочие виды обязательного страхования.

2. Добровольное страхование. Компания по собственной инициативе приобретает страховой полис. Законодательство не обязывает организацию делать это. Примеры добровольного страхования:

— добровольное медицинское страхование сотрудников,

— добровольное страхование жизни и здоровья работников,

— добровольное страхование имущества. Часто требуется для получения кредита в банке.

— прочие виды добровольного страхования.

Расходы на страхование при УСН

В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ затраты на обязательное страхование можно включить в состав расходов при расчете налога при УСН.

Расходы на добровольное страхование не поименованы в статье 346.16. Однако в списке расходов есть расходы на оплату труда. Они определяются в соответствии со ст. 255 НК РФ. Пункт 16 предполагает, в частности, признание следующих затрат:

— на ДМС не менее, чем на год, в размере не более 6% от ФОТ,

— страхование на случай смерти или нанесения тяжкого вреда здоровью сотрудника в размере до 15 000 в год на сотрудника.

Расходы на эти виды страхования оказываются в группе риска. Нередко налоговики их снимают. Однако в письме от 30.01.2012 N 03-11-06/2/14 Минфин разрешил их учитывать при расчете налога.

Некоторые другие виды страхования на УСН также вызывают сомнение, и налоговики отказывают в признании расходов.

Туроператоры обязаны иметь финансовое обеспечение, предусмотренное законом. Законодательство предусматривает, что компания может его обеспечить застраховав свою ответственность или оформив банковскую гарантию.

Минфин в письме 24.02.2012 N 03-11-06/2/33 настаивает, что затраты на такую страховку нельзя принимать в расход, т.к. это необязательное страхование.

Для признания расходов в налоговом учете необходимо, чтобы:

— у компании был заключен договор на страхование (был оформлен полис). Так компания подтвердит, полис какого вида страхования она оформила,

— взносы/премии на страхование были уплачены.

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете расходы на страхование учитываются равномерно в течение всего периода действия полиса. Т.е. ежемесячно компания включает в расход сумму, рассчитанную пропорционально количеству дней месяца.

Оплата страховой премии оформляется следующей проводкой:

Д76 К51 7 000 руб. – оплачена страховая премия.

Расходы на страхование будут учитываться проводкой:

Д20 (26, 44 и пр.) К76.

Суммы расхода в бухгалтерском учете по месяцам:

август 2014 года:

7 000 / 365 х 7 = 134,25 руб.

сентябрь 2014, ноябрь 2014, апрель 2015. июнь 2015:

7 000 / 365 х 30 = 575,34 руб.

октябрь 2014, декабрь 2014, январь 2015, март 2015, май 2015, июль 2015:

7 000 / 365 х 31 = 594,52 руб.

7 000 / 365 х 28 = 536,99 руб.

Из-за округлений в итоге сумма расходов на страхование может на несколько копеек различаться с суммой оплаченной премии. Чтобы этого избежать, в последнем месяце признания расходов рекомендуем рассчитать оставшуюся сумму вычитанием ранее начисленных сумм расходов из суммы страховой премии. Обычно эту сумму можно увидеть в начальном сальдо последнего месяца в бухгалтерской программе.

Таким образом, в августе 2015 года в расход будет списана сумма:

7 000 – 134,25 – 575,34 х 4 – 594,52 х 6 – 536,99 = 460,28 руб.

Расчетным путем у нас получилась бы сумма:

7 000 / 365 х 24 = 460,27 руб.

Как мы видим, расхождение составило бы 1 копейку.

В налоговом учете компания признает расход 25 августа 2014 года в размере 7 000 руб. и сделает соответствующие записи в КУДиР.

Прививка или страховка от клещевого энцефалита - что выбрать?

Не успеем заметить, как пройдет зима и наступит долгожданная весна, а с ней и оттепель, а с оттепелью и вредные и знакомые всем насекомые.

С наступлением первых теплых весенних дней большинство жителей края пребывают в приподнятом настроении, испытывая прилив бодрости и энергии. Но от зимней спячки просыпаемся не только мы. Весной оживает природа и насекомые, которые могут доставить немало хлопот – клещи.

Что выбрать иммунизацию или страховку от Клещевого энцефалита?

Клещевой энцефалит – это опасное вирусное заболевание, для которого характерно острое течение и масштабное поражение центральной нервной системы. Исход спрогнозировать достаточно сложно, ведь возможно как полное выздоровление, так и тяжелые осложнения, инвалидизация и даже смерть пациента.

Основной путь заражения – укус иксодового клеща. Данные насекомые повсеместно распространены по территории нашего края.

Одним из наиболее действенных методов профилактики клещевого энцефалита является иммунизация. На территории России разрешены несколько вакцин отечественного и западного производства. Европейские препараты для детей можно вводить малышам от 1 года. Российскую вакцину допустимо применять лишь с 4 лет.

Противопоказанием к вакцинации является индивидуальная повышенная чувствительность к компонентам прививки. Также стоит отложить введение препарата, если вы страдаете от острых вирусных инфекций или лихорадочных состояний.

Если же укус уже произошел, важно незамедлительно обратиться к врачу. Ни в коем случае не пытайтесь извлечь клеща самостоятельно – доверьте этот процесс медикам. После изъятия, насекомое отправляют на лабораторную диагностику, а пострадавшему в срочном порядке вводится "Иммуноглобулин человека против клещевого энцефалита". Данная манипуляция эффективна лишь в течение 96 часов с момента укуса.

Что дает страховка от клещевого энцефалита?

Стоимость введения иммуноглобулина и лечения энцефалита достаточно высока – далеко не каждый в сжатые сроки сможет достать необходимую сумму. Страховой полис гарантирует оплату необходимых мероприятий. В итоге вы исключаете потерю драгоценного времени, денег и повышаете свои шансы на отсутствие заражения. При выборе страховой компании и полиса стоит обращать внимание на такие аспекты, как:

§ Срок действия договора (календарный год или один сезон).

§ Стоимость полиса.

§ Пакет услуг.

Так вы будете уверены в безопасности собственного здоровья.

Если вы ежегодно выезжаете на природу, то лучше позаботится о профилактике заранее. Лучше один раз привиться, чем каждый раз опасаться укуса.

Схема иммунизации против энцефалита, несложная, первая прививка ставится осенью, вторая — весной, третья — через год после второй. Далее каждые три года нужно проводить ревакцинации.

Поэтому, в таком случае, при выборе между прививкой и покупкой страховки, выбор нужно делать в пользу первого. Но заботиться об этом нужно заранее.

Эти насекомые являются не только источником развития энцефалита, но и многих других, не менее опасных заболеваний, таких, как сыпной тиф, боррелиоз и т.д. От них врачи еще не смогли создать прививок, поэтому профилактические меры борьбы с такими недугами не предусмотрены. Именно этим и объясняется приобретающая все большую актуальность страховка от клещей. На первый взгляд это звучит несколько парадоксально, однако многие жители проблемных областей и регионов уже обратились к этой возможности снизить до минимума риск последствий встречи с этим насекомым. Сегодня страховка от клещей оформляется практически в любой крупной компании. Суть ее достаточно проста: каждый желающий покупает специальный полис, как правило, сроком на двенадцать месяцев. Если за указанный срок его укусило это насекомое, то застрахованный должен сразу обратиться в медицинское учреждение, отмеченное в договоре. Там ему оказывается соответствующая помощь.

Единственное условие – наличие при себе паспорта (как свидетельство того, что страховка от клещей оформлена именно на пострадавшего). Если же человек по какой-то причине оказывается очень далеко от поликлиники, обязанной его обслуживать, то он может обратиться в ближайший медпункт, заплатив там за оказание помощи. А компания, уже после представления ей счета за оказанные услуги, возмещает все затраты. Кроме того, страховка от клеща предусматривает и весь комплекс мероприятий для предупреждения развития опасного энцефалита. Многими большими компаниями сегодня страховка от клещей оформляется коллективно, что позволяет ощутимо экономить средства. Традиционными месяцами всплеска этого заболевания являются май и июнь. Это время массовых выездов на природу городского населения. Вот поэтому защита от клещей особенно актуальна в указанный период.

Сделав самые простые и поверхностные расчеты, можно убедиться, что страховка от клещей намного выгоднее, чем плата за введение вакцины.

При этом в перечень услуг, предусмотренных антиклещевой программой, входят не только удаление при укусе самого клеща и его исследование в лаборатории на вирус, но и экстренная вакцинация уколом иммуноглобулина. А при заражении энцефалитом или болезнью Лайма сразу же после проведения неотложной профилактики предполагается госпитализация с соответствующим комплексом всех диагностических мероприятий и лечебными процедурами. Все это без страховки обходится недешево.

Что же делать, если Вас все-таки укусил клещ?