В виде социального имущественного инвестиционного налогового вычета

Обновлено: 09.05.2024

Поскольку государство стремится стимулировать инвестиционную активность граждан, ст. 219.1 НК РФ предусмотрен налоговый вычет по инвестированию. Он предоставляется только в определенных случаях: если получен доход от продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, внесены денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет или получен доход от операций на индивидуальном инвестиционном счете.

Вычет по доходу от продажи ценных бумаг

Ценной бумагой является документ, подтверждающий имущественные права ее владельца. При получении дохода от продажи ценных бумаг налогоплательщик обязан рассчитать и заплатить налог на доходы физических лиц. Возможность получения вычета позволяет человеку заплатить минимально возможный налог (или не платить в связи с превышением вычета размера полученного дохода), а также продолжать в дальнейшем Ценные бумаги должны обращаться на организованном рынке ценных бумаг и приобретены после 1 января 2014 г.

Ценные бумаги должны находиться в собственности налогоплательщика более трех лет на момент их продажи. Срок владения определяется по методу ФИФО, то есть при расчете налоговых обязательств по умолчанию считается, что сначала инвестировать в ценные бумаги и не ощущать тяжелого налогового бремени.

Вычет по инвестированию в ценные бумаги носит ряд условий, которые необходимо выполнить для его получения:

человеком продаются ценные бумаги, купленные первыми по сроку. Иными словами, если с момента покупки первых по сроку ценных бумаг прошло более трех лет, то человек имеет право на этот вычет. Важно, чтобы количество проданных ценных бумаг не превышало число бумаг, срок владения по которым свыше 3 лет.

Максимальный размер вычета рассчитывается как произведение 3 млн руб. и коэффициента Кцб. Этот коэффициент определяется в зависимости от того, какой период владения проданными ценными бумагами, – одинаковый или ценные бумаги покупались в разные даты. Если срок владения одинаковый, то коэффициент равен числу полных лет владения реализованными бумагами. Если срок владения различный, то пп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ предусмотрен сложный порядок расчета (формула). При расчете этого коэффициента учитываются доход от продажи ценных бумаг, срок владения проданными бумагами.

Вычет не предоставляется по тем ценным бумагам, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете.

Вычет по положительному финансовому результату от продажи ценных бумаг можно получить как у налогового агента, так и самостоятельно, представив в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. Для получения вычета у налогового агента (брокера/управляющего) необходимо написать заявление на предоставление вычета. Он рассчитает сумму положенного вычета, учитывая сроки владения ценными бумагами, и выплатит доход с удержанным налогом на доходы физических лиц или вовсе не будет облагать налогом финансовый результат от продажи ценных бумаг.

При получении вычета путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ налогоплательщик обязан документально подтвердить дату приобретения ценных бумаг, необходимый срок владения, а также тот факт, что ценные бумаги не учитывались на ИИС.

В случае, когда вычет предоставляется несколькими налоговыми агентами и превышает установленный лимит, налогоплательщик обязан сдать декларацию о доходах в инспекцию и доплатить неудержанный НДФЛ в бюджет.

Совет Федерации поддержал закон, который разрешает взимать налог на доход физических лиц (НДФЛ) с процентов по банковским вкладам. Но облагаться подоходным налогом в 13% будут только проценты по вкладам, которые превышают 1 млн руб. Под действие налогов на процентный доход не попадут зарплатные счета.

Эта мера заработает с 2021 г. Таким образом, граждане с большими банковскими вкладами будут обязаны оплатить налог только в 2022 г. (до 1 декабря 2022 года).

Подобные условия налогообложения будут касаться и инвестиций в долговые ценные бумаги, если общий объем таких активов не менее 1 млн руб.

Вычет по индивидуальному инвестиционному счету

НК РФ предусматривает предоставление налогового вычета по инвестиционному счету в двух случаях, причем, человек не может воспользоваться каждым из них, а должен выбрать один из предложенных вариантов:

1. Вычет в отношении тех сумм денежных средств, которые человек вносит на ИИС

В случае заключения договора на открытие индивидуального инвестиционного счета, человек вносит на свой счет денежные средства для того, чтобы осуществить финансовые операции и получить доход. Именно такие суммы взносов позволят получить налоговый вычет.

Как и любая льгота, данный налоговый вычет представляется при выполнении определенных условий:

Ограничение по сумме взноса – не более 400 000 руб. в год. То есть первое, что важно здесь отметить, что такой вычет можно получать каждый год. Второе -раз сумма вычета составляет максимум 400 000 руб., то реальными деньгами вернут 52 000 руб. (13% от размера взноса) за каждый год, в котором вносились деньги на ИИС.

Важно быть налоговым резидентом, то есть проживать на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Гражданство значения не имеет, важно находиться определенное время на территории нашей страны.

Договор на ИИС должен быть один, заключенный после 01.01.2014 сроком на 3 года и более. Когда открывается ИИС человек при оформлении документов гарантирует, что другого ИИС у него нет, а если есть, то он обязуется закрыть его в течение месяца с момента открытия нового счета. По договору, заключенному на срок менее 3 лет вычет не положен. Если же договор был открыт на 3 года, но счет был закрыт досрочно, то ранее полученные деньги по вычету придется вернуть государству с уплатой штрафов и пеней.

Получение данного вычета возможно только на основании налоговой декларации 3-НДФЛ, которая представляется в налоговый орган вместе с необходимыми документами. Сдать ее нужно в налоговый орган по месту прописки. В качестве необходимых документов выступают:

справка о доходах по форме 2-НДФЛ;

договор на открытие ИИС;

платежные документы, подтверждающие внесение денежных средств на счет.

2. Вычет при получении положительного финансового результата по ИИС

В случае выбора этого вычета он будет предоставляться на положительный результат работы счета. Такой доход в соответствии с законодательством должен облагаться налогом. В случае, если налогоплательщик не пользовался первым вариантом вычета по инвестиционному счету, а также выполняет необходимые требования, то с такого дохода не будет удерживаться НДФЛ. Требования в этом случае такие же, как и в первом варианте.

Важно, что при получении вычета по положительному результату по ИИС нет ограничения по сумме, на которую предоставляется вычет. Другая особенность – поскольку вычет предоставляется на итог работы ИИС, то и заявить его можно только в момент окончания договора. В первом случае можно возвращать деньги каждый год по одному договору.

В случае, когда будет открыт следующий инвестиционный счет, то к нему уже опять можно заявить любой из вычетов: либо по взносам на счет, либо по результату ИИС.

Данный вычет можно получить двумя способами. Первый вариант – подача налоговой декларации 3-НДФЛ. Второй вариант – получение вычета через налогового агента.

В случае получения вычета по декларации все точно также, как и в первом варианте: подготавливается декларация, прикладываются документы, сдаются в инспекцию по месту прописки.

Если получать вычет у налогового агента, то нужно обратиться к брокеру или организации, с которым заключен договор ИИС. При выплате дохода (результат от деятельности ИИС) он должен по закону удержать налог, то есть выплатить владельцу счета не полную сумму дохода, а за вычетом налога, который он перечислит в бюджет. Если же владелец счета предоставляет брокеру необходимый документ, то налог агент удерживать не будет и выплатит полную сумму дохода по ИИС.

Как это работает?

Все равно придется обратиться в инспекцию, но не с декларацией, а с заявлением на выдачу справки о том, что у налогоплательщика нет других инвестиционных счетов, кроме одного, и что по этому счету не предоставлялся вычет по денежным средствам, внесенным на него. Данное заявление составляется в свободной форме, прилагаются все те же документы, что и при подаче декларации. По итогам рассмотрения заявления в течение месяца налоговый орган может отказать в вычете или выдать справку, которая будет подтверждать право на вычет. Именно эту справку необходимо предоставить брокеру или управляющему, чтобы он при выплате дохода не удержал НДФЛ, а выплатил всю сумму положительного финансового результата по счету.

То, какой получать вычет, решать только налогоплательщику. Важный момент, который необходимо учитывать при выборе вычета – сроки предоставления вычета. Дело в том, что подать налоговую декларацию можно только в году, следующем за внесением денежных средств на счет или за закрытием счета и получением дохода. Получить вычет у налогового агента можно в том же году, когда был закрыт счет.

Нужно отметить, что сложно спрогнозировать, какой из вариантов вычета по ИИС будет наиболее выгодным. По взносам сумма возврата понятна сразу, получать его можно каждый год. А по финансовому результату размер вычета не понятен: во-первых, его может не быть совсем, если не будет положительного результата по ИИС, во-вторых, возврат по финансовому результату может быть меньше, чем возврат по взносам.

На этот случай есть безопасный вариант получения вычета: налогоплательщик дожидается закрытия счета, уже понимает сумму возврата по взносам и сумму возврата по результату, оценивает, какой вычет больше, и принимает решение о том, какой из вариантов выбрать.

В таком случае, в течение действия срока договора – 3 года, человек не оформляет никаких вычетов. Потом закрывает счет, брокер/управляющий удерживает налог, налогоплательщик оценивает суммы. И затем по итогам года закрытия счета можно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ на наиболее выгодный вариант вычета по ИИС.

Индивидуальный инвестиционный счет — это обычный брокерский счет , но с рядом ограничений и преимуществ. Главный плюс в том, что по нему можно оформить налоговые льготы. Они бывают типа А и Б.

Какие бывают типы налоговых льгот по ИИС

Налоговая льгота типа А позволяет вернуть 13% от суммы, которую вы внесли на ИИС в течение года. Однако по условиям льготы сумма, от которой будут рассчитаны эти 13%, не может превышать ₽400 тыс. То есть максимально вы можете получить от государства ₽52 тыс. в год.

Впервые этот текст был опубликован 25 марта 2020 года

Когда вы только открываете ИИС, вам не нужно сразу решать, какую льготу вы хотите. Можно открывать счет, еще не определившись с нужным типом вычета, а через год или два, когда будете оформлять вычет, решить, какой вам подходит больше. Важно понимать, что если вы один раз получили вычет типа А, то вычет типа В уже нельзя будет получить. Изменить решение потом не получится.

Вычет можно оформить раз в год. Реже — можно, чаще — нельзя. Например, я сейчас подал сразу два запроса на вычеты — за 2018 и 2019 годы. Налоговые вычеты можно получать в течение трех лет после завершения периода, за который ты запрашиваешь вычет.

Первый вычет можно оформить на следующий год после пополнения. Например, если вы пополнили ИИС в декабре 2019-го, то уже в январе 2020-го можно оформлять налоговый вычет. Важно, чтобы за 2019 год вы заплатили государству налогов не меньше суммы вычета, иначе у вас просто не будет базы для того, чтобы этот вычет оформить.

При оформлении вычетов учитывается именно календарный год, поэтому у инвесторов появляются определенные лазейки. Например, можно открыть счет в декабре 2020 года и не пополнять его два года. А потом внести деньги на счет в декабре 2023 года, в январе 2024 года оформить налоговый вычет, закрыть счет и забрать деньги. Таким образом, можно будет за пару месяцев получить 13% годовых доходности.

Прежде всего, вам нужен ИНН — индивидуальный номер налогоплательщика. Получить его можно в территориальной налоговой инспекции. Процедура занимает буквально пять минут. Вам понадобится только паспорт, если вы гражданин РФ. Если у вас иностранное гражданство — свидетельство о временной регистрации или вид на жительство.

Далее я рекомендую оформить доступ к онлайн-кабинету на сайте ФНС. Тогда вы сможете подавать документы на вычет и отслеживать их статус через интернет, в налоговую ездить не придется. Сделать это можно так:

Какие документы понадобятся

Теперь можно оформлять налоговый вычет по ИИС. Для этого вам потребуется следующий список документов:

форма 2-НДФЛ об уплаченных налогах за прошлый год. Ее можно получить у вашего работодателя. Это форма о том, сколько вы заплатили налогов государству за последний год;
договор об открытии брокерского счета. Его можно получить у вашего брокера. Обычно брокер его выдает при открытии счета;
справка от брокера о движении денежных средств по счету за прошлый год. Она подтверждает, что вы зачислили на ИИС деньги. И что этих денег достаточно, чтобы получить вычет.

Теперь осталось совсем немного — вас попросят загрузить справку 2-НДФЛ, договор об открытии ИИС и подтверждение зачисления денег на счет. Здесь и понадобится пароль от электронной подписи.

Теперь налоговая получила вашу просьбу вернуть деньги. Далее ФНС проводит камеральную проверку. Она может занимать до трех месяцев. После того как проверка прошла, ФНС обязана вернуть налоговый вычет в течение 30 дней. То есть максимальное время, через которое вам придут деньги, составит четыре месяца.

Инвестиции — это вложение денежных средств для получения дохода или сохранения капитала. Различают финансовые инвестиции (покупка ценных бумаг) и реальные (инвестиции в промышленность, строительство и так далее). В широком смысле инвестиции делятся на множество подвидов: частные или государственные, спекулятивные или венчурные и прочие. Подробнее Брокерский счет позволяет физическим лицам покупать и продавать ценные бумаги и валюту на фондовых рынках. Поскольку участниками торгов на биржах могут быть только брокеры и дилеры, обычным гражданам требуется заключить с такими посредниками договор, благодаря которому брокер будет проводить сделки от лица инвестора. Брокерский счет нужен, чтобы проводить через него деньги на покупку ценных бумаг. Подробнее

Максимальные ставки по вкладам за последние пару лет упали, по данным ЦБ, практически в два раза — с 7,5 % до 4,4 %. Если смотреть не на статистику, а на действительность, то в крупных банках вы можете зарабатывать вкладами 2–3% годовых. Это мало, даже ниже, чем уровень инфляции.

Чтобы повысить доходность, можно воспользоваться дополнительными льготами от государства. Например, открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и оформить вычет НДФЛ. Постоянно играть на бирже, разбираться в акциях и экономических терминах для этого не нужно.

Рассказываем, как получить налоговый вычет по ИИС и сколько вы сможете заработать.

Что такое налоговый вычет

Это популярная форма поддержки населения государством, но не в натуральной, а в льготной форме. Вам разрешают не платить налог на доходы в течение конкретного времени или не перечислять определенную сумму в бюджет в виде налога, то есть делать вычет.

Еще можно возвращать уже уплаченный работодателем налог — он удерживает 13 % НДФЛ каждый месяц с вашего дохода. То есть государство вам как бы разрешает не платить налог за прошедшие периоды. Но так как вы уже заплатили НДФЛ с помощью работодателя, деньги можно вернуть себе.

Чтобы получить вычет, вы обращаетесь в налоговую с заявлением, и вам возвращают деньги из бюджета. Сумма вычета может быть ограничена государством — по определенной статье вы не можете вернуть больше или использовать на будущие выплаты больше конкретной суммы.

Получается, есть два вида вычетов:

Вычет на будущее. Например, обычно ваша зарплата составляет 100 000 руб. в месяц — 87 000 руб. вы получаете на руки, а 13 000 из зарплаты работодатель удерживают как НДФЛ. Если вы оформите налоговый вычет на следующий год, то сможете получить не только 87 000 зарплаты, но и 13 000 руб. налогов, которые работодатель перечислил бы в бюджет.
Возврат налогов. Например, ваша зарплата — 50 000 руб. Работодатель каждый месяц перечислял в бюджет 13 %, то есть 6 500 в месяц или 78 000 в год. Максимальный налоговый вычет от суммы средств, внесенных на ИИС, составляет 52 000 руб. Вы можете оформить вычет и вернуть 52 000 руб. из уплаченных налогов.

Налоговый вычет — это не деньги государства, а ваши налоги. В зависимости от правил конкретного вычета вы можете их или не платить в будущем, или вернуть уже уплаченные.

Инвестиционный вычет — это один из видов налоговых вычетов, предусмотренных для физлиц. Получить его можно, только используя специальный финансовый инструмент — ИИС.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет

Это специальный счет для торговли на фондовой бирже. ИИС могут открыть только физлица, в том числе с налоговым статусом самозанятых или ИП. Причем торговать можно самостоятельно или доверить этот процесс сторонним организациям, так называемым управляющим компаниям. Регулируется весь процесс ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.96 № 39-ФЗ.

Обратите внимание: ИИС не похож на вклад в банке. Никто не может гарантировать стопроцентную доходность. Даже если следовать консервативным стратегиям и покупать акции известных компаний с многолетней историей, все равно остается минимальный риск потерять все деньги.

В отличие от вкладов, деньги на счете не застрахованы. Рынок ценных бумаг — высокорисковые инвестиции. Учитывайте это, планируя такого рода вложения.

Где можно открыть ИИС

ИИС — это счет для операций с ценными бумагами. Сейчас брокерами в основном выступают крупные банки, но не запрещены такие услуги и обычным финансовым компаниям.

Каждый брокер предлагает свои условия ведения ИИС, в основном они отличаются размером комиссий за операции с ценными бумагами и за вывод средств. Рейтинг крупнейших брокеров ежемесячно публикует Московская биржа.

Теоретически брокер может обанкротиться, но на ценных бумагах и деньгах инвесторов это не должно отразиться — бумаги в этом случае переведут другому брокеру, а ЦБ определит порядок возврата денег.

Типы налоговых вычетов в ИИС

Есть два вида налоговых вычетов для ИИС.

Вы получаете от государства возврат уплаченных НДФЛ за внесенные на счет средств, но не более 52 000 руб. ежегодно. Первый раз такой вычет можно получить по итогам года, когда вы открыли счет — то есть открыть ИИС можно в конце декабря, а не следующий год уже получить из бюджета 52 000 руб.

Сумма вычета не более 52 000 руб. в год. Соответственно, чтобы получить эти деньги, вы должны пополнить счет не меньше чем на 400 000 руб. Если пополните меньше, сумма вычета уменьшается пропорционально — 13 % от пополнения.
Чтобы получить вычет, вы должны платить НДФЛ. Неважно, что это будут за налоги — по трудовым договорам, договорам ГПХ или за что-то другое. Главное, чтобы это был именно НДФЛ. Например, вернуть НДФЛ, если вы платите налог только как самозанятый, не получится — тип налога другой.
Уплаченной суммы НДФЛ должно хватить на сумму вычета. Или получите столько, сколько заплатили налога.

Пример

Вы работаете по трудовому договору, получаете в год 1 млн руб., работодатель перечисляет с них 130 000 руб. НДФЛ. Пополняете ИИС на 600 000 руб.

Налоговый вычет вы получите, но считаться он будет не от 600 000 руб., а от максимальной планки — 400 000 руб. То есть на следующий год после открытия вам вернется 52 000 руб.

Аналогичный пример, только заработок составляет 350 000 руб. в год. НДФЛ за вас перечисляют в размере 45 500 руб. На ИИС вы положили 600 000 руб. Имеете право на 52 000 руб. вычета, но получите только 45 500 — это сумма, которую как НДФЛ за вас перечислил работодатель.

Это вид вычета, в котором вы освобождаете от налога весь ваш доход, полученный от торговли ценными бумагами. По закону вы должны перечислить 13 % от дохода в бюджет. И эти деньги можно не платить.

Обратите внимание: вычет действует только на налог с дохода от перепродажи акций. Еще инвестору нужно платить налог на дивиденды — это выплаты держателям акций, которые делают некоторые компании. На этот налог вычет не действует.

Есть еще одно ограничение: право не платить налог появится, только если вы держали счет открытым не менее трех лет.

Какой тип лучше выбирать

Чтобы определиться с типом вычета, нужно оценить доходность ваших инвестиций. То есть посчитать, что выгоднее — забрать уплаченный НДФЛ, но заплатить налог с прибыли по ИИС, или, наоборот, не трогать НДФЛ, но получить право не платить 13 % с дохода за торговлю ценными бумагами. Обычно выгоднее возвращать НДФЛ.

Вот что нужно учитывать при выборе:

Какие ограничения есть у ИИС

Есть несколько нюансов, которые стоит узнать перед открытием такого счета.

Счет должен быть открытым минимум 3 года

Нужно вкладывать в счет деньги каждый год

Вы не сможете выводить деньги с ИИС без закрытия счета. Если счет закроется раньше, чем через три года, то потеряете право на вычет.

Нельзя пополнять счет больше чем на 1 млн рублей

Лимит обновляется 1 января каждого года.

У вас должен быть только один счет. Если сделать несколько счетов у разных брокеров, налоговый вычет все равно можно будет получить только один.

Кто может открыть ИИС

Открыть счет и использовать право на вычет может любой гражданин РФ старше 18 лет, за которого перечисляют НДФЛ в бюджет. Установленной законом минимальной суммы для открытия ИИС нет, все зависит от тарифов брокеров. В теории на счет можно положить 10 000 руб. и после сделать с этой суммы налоговый вычет.

Чтобы открыть счет, понадобятся паспорт и ИНН.

Зарегистрируйтесь в личном кабинете налоговой

Это необязательный шаг, но он сокращает количество визитов в налоговую. Онлайн проще заполнять все необходимые документы: вместо многостраничных шаблонов и деклараций достаточно внести данные в онлайн-форму, а бумаги генерируются автоматически.

Если аккаунта на сайте налоговой нет, нужно получить временный логин-пароль в инспекции. Обратиться можно в любую, не обязательно по месту жительства. Или используйте для входа аккаунт от сайта Госуслуг.

Соберите документы

Вам нужно подтвердить свое право на вычет. Для этого потребуются документы:

Справка о доходах (2-НДФЛ). Если вы делаете вычет онлайн, то эти справки должны быть в вашем личном кабинете. Если их нет, то получить их можно в бухгалтерии организации, которая перечисляла НДФЛ.
Договор об открытии счета. Его нужно получить у брокера. Обычно такой документ есть в личном кабинете ИИС. Иногда его называют договором на обслуживание ИИС или соглашением на работу с ИИС.
Подтверждение зачисления средств на ИИС. Это может быть чек, если вы делали перечисление онлайн, или приходный ордер, если отдали деньги брокеру в кассу. Подойдет любое подтверждение.

Заполните декларацию о доходах

Вам нужна декларация 3-НДФЛ. Проще ее заполнить в личном кабинете налоговой.

Или можно съездить в налоговую, взять там бланки декларации и заявление на получение вычета и заполнить их вручную. Еще на сайте инспекции есть программа Декларация, с помощью которой можно создать документ.

В декларации укажите год, в котором вы вносили деньги на счет, и ваши доходы. И отметьте, какие вычеты вы будете применять. В онлайн-сервисе нужно выбрать раздел с инвестиционными вычетами. В сумме вычета укажите сумму, которую внесли на инвестиционный счет. После этого сервис покажет вам сумму, которую вы получите к возврату.

После подтвердите отправку декларации в инспекцию. Сервис попросит у вас неквалифицированную электронную подпись. Если такой нет, сайт сгенерирует ее бесплатно.

Вместе с декларацией сервис отправит и заявление на вычет. В нем нужно указать банковские реквизиты для перечисления денег.

Если заполняли декларацию и заявление не через сервис, то бумаги нужно привезти в налоговую и отдать инспектору.

Ждите деньги

Если вычет одобрен, деньги придут на ваш счет в течение месяца.

Оформлять вычет нужно после того, как вашему счету исполнится три года.

Чтобы сделать вычет через брокера:

Еще можно оформить вычет через налоговую инспекцию. В таком случае при закрытии счета с вас удержат НДФЛ, а после вы сможете его вернуть через налоговую.

Собираете документы: договор на обслуживание счета, справку о зачислении средств, справку о доходах.
Заполняете декларацию 3-НДФЛ и заявление о возврате налога.
Ждете, пока пройдут три месяца камеральной проверки документов и после — один месяц на зачисление денег.

Кратко о том, как получить инвестиционный налоговый вычет

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Инвестиционный налоговый вычет, или вычет по ИИС, — это возврат налога на доходы физических лиц, который вы платите в размере 13% с официального дохода (например, с заработной платы или наследства).

Подробнее о том, что такое ИИС и как работают инвестиции, читайте в нашем материале.

Сколько раз можно получить вычет по ИИС и другие ограничения

Есть два типа вычетов для ИИС. Какой из них выгоднее — зависит от сумм, которые вы вносите, и прибыли, которую получаете по сделкам.

В первом случае возврат налога можно оформлять каждый год, начиная со следующего после открытия счёта. Если вы открыли счёт в 2021 году, то первый вычет получите в 2022. Это выглядит так: вы открываете индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), вносите на него произвольную сумму, а через год получаете 13% от неё в виде вычета. К примеру, если вы за год внесли на счёт 100 000 ₽, то 13 000 ₽ получите обратно.

Максимальная сумма для возврата налога на доходы физлиц в случае с ИИС составляет 52 000 ₽ в год. Такую сумму вы получите, если пополните счёт на 400 000 ₽. Этот способ подходит инвесторам, которые:

Используют консервативную тактику: не покупают рискованные активы, оперируют небольшими суммами и диверсифицируют риски;

Хотят получать вычет ежегодно;

Имеют официальный доход, с которого удерживают 13% НДФЛ, и этот доход сохранится в ближайшие 3 года.

Есть и второй вариант: можно освободить от НДФЛ все сделки по ИИС. Однако такой вычет можно получить всего 1 раз, при закрытии счёта, и не раньше чем через 3 года. Этот вариант подойдёт тем, кто:

Обладает большим опытом в инвестициях и применяет агрессивную тактику;

Планирует пополнять ИИС больше чем на 400 000 ₽ в год;

Уже получил другие типы вычетов — например, за покупку квартиры или лечение;

Вы можете выбрать только один из типов вычета. Если вы подали документы через год после открытия ИИС и получили деньги, то теперь у вас счёт с типом вычета А, и выбрать другой уже не получится. Если прошло 3 года, и вы ещё не подавали на вычет, можно пойти разными путями:

оформить вычет А за 3 года — то есть получить в сумме до 156 000 ₽;

оформить вычет Б и не платить 13% НДФЛ, когда будете закрывать ИИС.

При этом в год ИИС нужно пополнять не более чем на 1 млн ₽, а деньги снимать только частично: счёт с нулевым балансом закрывается автоматически.

Пошаговая инструкция по получению налогового вычета по ИИС

Чтобы получить логин и пароль для личного кабинета налогоплательщика, нужно лично прийти в отделение ФНС с паспортом и заполнить форму заявления. Это можно сделать как по месту регистрации, так и по месту жительства.

После регистрации на сайте в вашем личном кабинете появится информация об уплаченных и начисленных налогах, объектах налогообложения и имеющихся задолженностях.

Шаг 2. Получение неквалифицированной электронной подписи

Среди предложенных вариантов хранения ЭП выберите первый, затем придумайте пароль для сертификата. Теперь у вас есть подпись: можно приступать к отправке документов.

Шаг 3. Подготовка документов

Для получения вычета вам понадобятся:

справка 2-НДФЛ за тот год, за который вы хотите получить вычет;

договор об открытии брокерского счёта;

документы, которые подтверждают внесение средств на ИИС за весь год: платёжное поручение, приходный кассовый ордер или квитанции об оплате.

Шаг 4. Заполнение декларации 3-НДФЛ

Декларация находится в нижней части меню раздела. Часть данных загрузится автоматически, вам останется только заполнить недостающие: 1. Год, за который вы хотите получить вычет;

4. Укажите сумму, которую вы внесли на ИИС за год. С неё будет рассчитан вычет в размере 13%.

7. Загрузите документы:

договор об открытии счёта;

подтверждение внесения средств;

Шаг 5. Ждём ответа и денег

На это уходит в среднем 3–4 месяца: столько требуется для официального рассмотрения заявления и перечисления денег.

Как получить налоговый вычет за инвестиции, если уже оформлен другой вычет

Кроме вычета по ИИС, для физлиц предусмотрены другие виды вычетов:

социальный: за лечение, образование или траты на благотворительность;

имущественный: за покупку квартиры или земельного участка.

Вы можете получить несколько вычетов, но общая сумма не должна превышать суммы уплаченного вами НДФЛ.

Например, за 2020 год вы заплатили в виде налога на доходы с зарплаты 100 000 ₽. Тогда же вы внесли на ИИС 400 000 ₽ и оплатили учебные курсы стоимостью 500 000 ₽. Сумма вычета должна составить 52 000 ₽ + 65 000 ₽ = 117 000 ₽, но налоговая всё равно вернёт вам только 100 000 ₽.

Откройте индивидуальный инвестиционный счёт в Альфа-Банке, чтобы инвестировать с выгодой и получать налоговые вычеты. Пройдите наш курс по инвестициям для новичков, чтобы понимать, как работает рынок и как покупать акции с умом.

Читайте также: