В решении о выплате дивидендов сумма указывается с ндфл или без

Обновлено: 28.04.2024

Учредители создают коммерческую организацию ради прибыли, а значит, дивиденды — обязательная часть жизни Общества. В статье мы рассмотрим нормативное регулирование дивидендов в 2021 году и как правильно оформить в 1С Бухгалтерия 3.0 начисление и выплату дивидендов.

Ответим на эти и другие вопросы:

  • Может ли ООО выплачивать дивиденды?
  • Как составить отчетность по дивидендам?
  • Надо ли заполнять декларацию по налогу на прибыль, если участник Общества — физлицо?
  • Какой счет использовать в проводках 1С по дивидендам (70 или 75), если учредитель — физическое лицо-сотрудник?

Отчетность по дивидендам в 2021 году

Что относится к дивидендам?

Понятие дивидендов закреплено в ст. 43 НК РФ. К ним относят любой доход, выплаченный учредителям за счет прибыли Общества (ООО) за исключением:

  • выплат при ликвидации ООО, не превышающих взноса учредителя;
  • передачи акций общества акционерам;
  • выплат некоммерческой организации на ее уставную деятельность.

Порядок заполнения и сдачи отчетности зависит от состава учредителей Общества:

  • только физические лица;
  • только юридические лица;
  • физические лица и юридические лица.

Разберемся,­ как сдавать отчетность по дивидендам в 2021 году в каждом из этих случаев.

Участники — только физлица

Сдается отчетность по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • за 2020 год:
    • 6-НДФЛ — после фактической выплаты по итогам за квартал;
    • 2-НДФЛ по итогам за год.
    • 6-НДФЛ по итогам за квартал;
    • Приложение 1 к Расчету 6-НДФЛ за год.

    В декларации по налогу на прибыль дивиденды, выплаченные только физическим лицам не отражаются.

    Участники — только юридические лица

    Организация, выплачивающая дивиденды, подает декларацию по налогу на прибыль, независимо от системы налогообложения:

    Смешанные участники (юрлица и физлица)

    Если в ООО (АО) среди участников присутствуют как юридические, так и физические лица, то:

    • подается отчетность по НДФЛ:
      • аналогично перечня, указанного в части Участники только физлица.
      • Лист 03 — помимо данных по юридическим лицам, справочно указывается информация по выплате дивидендов физлицам.
      • Подраздел 1.3 Раздела 1 — данные только по юридическим лицам.

      Схема начисления дивидендов в 1С 8.3

      Начисление и выплата дивидендов


      Учет для целей НДФЛ


      Разберем на примере в 1С, как оформить хозяйственные операции по начислению и выплате дивидендов.

      Как начислить дивиденды в 1С

      ООО обязано начислить дивиденды не позднее 60 дней после принятия решения об их начислении (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

      Дивиденды — это доход, а, следовательно, они облагаются либо НДФЛ, либо налогом на прибыль независимо от системы налогообложения общества, которое их выплачивает или получает. Общество является налоговым агентом и обязано уплатить налоги с дивидендов при их выплате.

      Перейдите в раздел Зарплата и кадры и введите документ Начисление дивидендов на каждого участника ООО.

      Участник ООО — физлицо (не сотрудник)

      • является ли физическое лицо резидентом
        • является — 13%;
          • превысили ли доходы получателя от дивидендов 5 млн. руб. (Письма ФНС РФ от 22.06.2021 N БС-4-11/8724@, Минфина РФ от 07.06.2021 N 03-04-05/44556)
            • не превысили — 13%;
            • превысили — 15%;


            Выберите учредителя, заполните период начисления дивидендов и их размер. НДФЛ рассчитается автоматически.

            Как определяется статус физического лица — резидент или нерезидент в целях НДФЛ?

            Статус физического лица устанавливается на дату события (выплаты дивидендов) пользователем вручную в зависимости от того, сколько дней физическое лицо фактически находится в России в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ): зайдите в карточку физического лица и перейдите по ссылке Налог на доходы .


            Проводки


            Участник ООО — юрлицо

            • российская организация:
              • 0% — доля владения в УК не менее 50% в течение 365 дней подряд;
              • 13% — для иных организаций.
              • 15% кроме организаций, по которым установлены прочие ставки, определенные п. 3 ст. 284 НК РФ.

              Аналогично оформите документ для юридического лица.


              Обратите внимание, что в отличие от НДФЛ, сумма рассчитанного налога на прибыль редактируется. Измените ее при необходимости: автоматически налог исчисляется исходя из ставки для организаций РФ – 13%.

              Проводки

              Выплата дивидендов


              Здесь же оформите уплату налогов (НДФЛ или налога на прибыль).

              Все Банковские выписки откройте из раздела Банк и касса .

              Участник ООО – физлицо (не сотрудник)


              Проводки


              Участник ООО — юрлицо

              Аналогично оформите документ для юридического лица.


              Проводки


              Исчисленный НДФЛ с суммы выплаченных дивидендов уплачивается не позднее следующего дня после их фактической выплаты.

              Уплата НДФЛ


              Проводки


              Расчет 6-НДФЛ

              С 2021 года вся отчетность по НДФЛ отражается в Расчете 6-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).

              Раздел 1

              В примере дивиденды выплачиваются 23 июля, поэтому в 6-НДФЛ эта операция отразится в отчете за 9 месяцев. Начисленные, но не выплаченные дивиденды в 6-НДФЛ не отражайте.


              В разделе 1 НДФЛ по дивидендам отражается, если дивиденды фактически выплачены, а налог удержан в отчетном периоде.

              Срок перечисления налога указывается, но не влияет на необходимость отражения в Разделе 1 именно в данном отчетном периоде.

              Раздел 1 заполнится:

              • стр. 020 — сумма налога, удержанная в III квартале;
              • стр. 021 — срок перечисления НДФЛ в бюджет;
              • стр. 022 — сумма к перечислению в указанную дату.

              Раздел 2


              В разделе 2 отражаются показатели по доходам, выплаченным налоговым агентом с начала налогового периода:

              • стр. 100 — ставка, по которой исчислен НДФЛ на листе (для каждой ставки — отдельный лист);
              • стр. 110 — сумма дохода, начисленная;
                • стр. 111 — в т.ч. в виде дивидендов;
                • стр. 141 — в т.ч. с дивидендов;

                Приложение 1

                По окончании года организация представляет в ИФНС Справку о доходах и суммах налога каждого физического лица, вместо 2-НДФЛ.

                По нашему примеру в Приложении 1 заполняются Раздел 1, 2 и Приложение.

                Налог на прибыль

                Уплата налога на прибыль


                Проводки


                Декларация по налогу на прибыль

                Если в составе участников ООО только физические лица, дивиденды в декларации не отражаются.

                Лист 3 Раздел А декларации по налогу на прибыль заполняется автоматически на основании документа Начисление дивидендов . Здесь указываются данные по всем выплаченным дивидендам независимо от того, является учредитель юридическим лицом или нет. Если в отчетном периоде выплачивались дивиденды сотруднику, эти данные внесите в декларацию вручную.


                В расшифровке сумм укажите данные только по юридическим лицам. Желтые поля заполните вручную.


                Не забудьте про Подраздел 1.3 Раздела 1. Заполните его по сроку уплаты налога на прибыль с дивидендов.


                В нашем примере — перенос с 24.07.2021 на 26.07.2021, т. к. следующий за выплатой день — выходной.

                Если участник — сотрудник ООО

                Начисление дивидендов

                Если учредитель — сотрудник, то традиционно при расчетах с ним используется счет 70 (Инструкция к плану счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

                Бухгалтеры, придерживающиеся традиционного подхода, могут воспользоваться следующим алгоритмом отражения в 1С.

                Перейдите в раздел Операции и заполните документ Операция, введенная вручную.


                Выплата дивидендов

                Фактическую выплату дивидендов зарегистрируйте документом Списание с расчетного счета. Для этого перейдите в Банковские выписки из раздела Банк и касса .


                • Вид операции — Прочее списание;
                • Получатель — не заполняйте несмотря на то, что поле подчеркивается красным: оно необязательно для заполнения и не влияет на данные;
                • Сумма — сумма дивидендов, за вычетом НДФЛ;
                • раздел Отражение в БУ — аналитика, аналогичная той, что указана при начислении дивидендов:
                  • Счет дебета — 70;
                  • Работники организации — учредитель-сотрудник.

                  Проводки


                  Учет НДФЛ

                  Так как начисление дивидендов в 1С 8.3 сотруднику оформляется ручными операциями, и автозаполнения регистров нет, для целей учета НДФЛ введите документ Операция учета НДФЛ. Перейдите в раздел Зарплата и кадры и создайте его по ссылке Все документы по НДФЛ .


                  На вкладке Доходы отразите дату выплаты дивидендов и их начисленный размер, а также исчисленный НДФЛ.

                  Для отражения НДФЛ в Приложении 1 к Расчету 6-НДФЛ не ставьте флажок Соотв. Ст. 226.1 НК РФ .

                  Также заполните вкладку Удержано по всем ставкам .

                  Вкладку Перечислено по всем ставкам заполнять не требуется, т.к. НДФЛ, уплаченный в бюджет, отразится в регистрах при оформлении документа Списание с расчетного счета на перечисление этого налога.

                  См. также:

                  Если Вы еще не подписаны:

                  Активировать демо-доступ бесплатно →

                  или

                  Оформить подписку на Рубрикатор →

                  После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

                  Помогла статья?

                  Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

                  Похожие публикации

                    Выплата дивидендов собственникам организации происходит в соответствии с законодательно установленным.Рассмотрим пошагово, как выполняется расчет и выплата аванса в программе.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.Физлицу-резиденту 08.­02.2021 выплатили дивиденды от долевого участия в российской организации.

                  Карточка публикации

                  (13 оценок, среднее: 5,00 из 5)

                  Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
                  Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
                  Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

                  Читайте также: