В 1с не заполняется декларация по усн за 2020 год

Обновлено: 02.07.2024

Рассмотрим в виде пошаговой инструкции порядок заполнения налоговой декларации по УСН доходы 6%. Изучим как проверить правильность заполнения декларации УСН, как начислить налог УСН доходы 6% и отразить перечисление единого налога при УСН в бюджет в программе 1С 8.2 Бухгалтерия.

Как заполнить декларацию по УСН доходы 6% в 1С 8.2

проверить информацию для подготовки декларации по Единому налогу при УСН (6%),
провести анализ состояния налогового учета при УСН,
сформировать Книгу учета доходов и расходов,
заполнить декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН,
проверить правильность заполнения декларации по Единому налогу при УСН (6%),
сформировать печатную форму декларации по Единому налогу при УСН (6%) и файл для передачи в ИФНС,
начислить налог в бухгалтерском учете,
сформировать платежные поручения на оплату налога при УСН в бюджет,
отразить перечисление единого налога в бюджет,
осуществить окончательное закрытие месяца.

Шаг 1. Проверка данных перед составлением декларации по УСН

На первом этапе осуществляется проверка информации в базе 1С 8.2, необходимой для подготовки декларации по налогу по УСН:

Шаг 2. Восстановление последовательности документов в программе 1С 8.2

Вариант 1. Перепроведение документов определенного вида за определенный период

Запустите групповую обработку через меню: Операции – Проведение документов. Эта обработка в 1С 8.2 позволяет перепроводить документы указанных типов по всем организациям за необходимый период:

Вариант 2. Перепроведение документов отобранных по определенному виду и по определенным элементам документов

Запустите групповую обработку через меню: Сервис – Групповая обработка справочников и документов. В 1С 8.2 для запуска группировки сначала необходимо правильно отобрать документы:

Внимание! В 1С 8.2 к выбору вида и значения действия необходимо подходить очень аккуратно, так как по невнимательности можно произвести совсем не то действие, которое требовалось и очень сильно нарушить порядок в документообороте:

Вариант 3. Полное перепроведение документов за определенный период

Если база данных не очень большая, то можно провести групповое перепроведение ВСЕХ документов по организации.

Внимание! Перед запуском групповой обработки всех документов желательно производить архивное сохранение базы данных, т.к. иногда при значительном нарушении последовательности проведения документов сальдо по счетам может значительно измениться. В результате чего бухгалтеру бывает трудно понять природу таких изменений, а на архивной копии 1С 8.2 будет удобно отследить произошедшие изменения.

Осуществите проверку правильности проведения регламентных документов Закрытие месяца за текущий год. Желательно перепровести данные документы.

Шаг 4. Анализ состояния налогового учета по УСН в 1С 8.2

Проверьте в базе 1С 8.2 сводные данные по учету доходов через отчет Анализ состояния налогового учета по УСН:

Шаг 5. Проверка соотношения данных бухгалтерского учета с данными налогового учета

Для расчета налога при применении УСН (объект Доходы) учитываются все доходы, полученные на расчетный счет или в кассу организации, поэтому в 1С 8.2 желательно сверить данные налогового учета с анализом счетов бухгалтерского учета:

Необходимо также учитывать, что доходы, которые будут учитываться в налоговой базе, могут быть так же получены налогоплательщиком иным способом. Например взаимозачетом иных расчетов или имуществом. Поэтому, если в 1С 8.2 данные БУ и НУ (отчет Анализ состояния налогового учета по УСН) не совпадают, то можно осуществить более тщательную проверку с помощи расшифровки любого из показателей в отчете.

Для этого необходимо в отчете Анализ состояния налогового учета по УСН установить курсор мыши на сумму любого из показателей и дважды кликнуть кнопкой:

Шаг 6. Проверка заполнения Книги учета доходов и расходов

Сформируйте в 1С 8.2 отчет Книга учета доходов и расходов (меню Отчеты – Книга учета доходов и расходов). Проверьте сформированную налогооблагаемую базу, отраженную в КУДиР в Разделе I, и сравните ее с проверенными данными:

Шаг 7. Сформировать налоговую декларацию по УСН в 1С 8.2

Меню Отчеты → Регламентированные отчеты;
Кнопка – выбор УСН;
Период – отчетный период;
Кнопка ;
Кнопка – декларация будет заполнена автоматически.
Необходимо проверить заполнение декларации и в случае необходимости внести в него корректировки.

Шаг 8. Порядок заполнения декларации по УСН

Порядок заполнения налоговой декларации по УСН следующий:

Шаг 1. Заполняется Титульный лист;
Шаг 2. Заполняется Раздел 2 Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога;
Шаг 3. Заполняется Раздел 1 Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика.

Шаг 1. Заполнение титульного листа

При заполнении титульного листа заполняются информационные показатели о налогоплательщике, о периоде сдаче отчетности:

Образец заполнения Титульного листа декларации по УСН:

Шаг 2. Заполнение Раздела 2

В Разделе 2 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога” заполняется информация о доходах, полученных налогоплательщиком. Производится расчет налога, а также указывается сумма уплаченных страховых взносов за период.

Строчки 220, 230, 250,270 – НЕ заполняются налогоплательщиками, применяющими УСН (объект Доходы);
В строчке 201 – ставка налога при УСН;
В строчке 210 – сумма полученных доходов за налоговый период. Указывается в соответствии с итоговыми данными графы доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Раздела I Книги учета доходов и расходов;

По нашему примеру Стр.210 = 498 000 руб. = гр.4 Раздела I Книги учета доходов и расходов. Сумма указана правильно.

В строчке 240 – налоговая база для исчисления налога, которая равна стр. 210 при УСН (объект Доходы);
В строчке 260 – сумма исчисленного налога по формуле:

Из нашего примера Стр.260 = 498 000 руб. * 6% = 29 880руб. Сумма указана правильно.

В строчке 280 – сумма уплаченных страховых взносов, а также пособий, но не более 50% налога, исчисленного по строке 260.

Проверим данные по примеру- Сумма уплаченных страховых взносов за год составила 30 804руб. ½ от единого налога = 29 880 руб. \ 2 = 14 940 руб. – не более данной суммы можем включить в строку 280. В связи с тем, что сумма уплаченных взносов больше ½ исчисленного налога, соответственно в строчке 280 указывается ½ сумма от единого налога: Стр. 280 = 14 940руб. Сумма указана правильно.

Пример заполнения Раздела 2 налоговой декларации по УСН:

Шаг 3. Заполнение Раздела 1

В Разделе 1 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика.

По условиям нашего примера движений с января по сентябрь не было, поэтому в данных строчках проставляется прочерк.

По строчкам 060 и 070 – указывается сумма налога, подлежащая уплате или к уменьшению за период. Порядок вычисления следующий: на первом этапе рассчитываем Сумму налога к уплате или уменьшению по формуле:

На втором этапе определяем по какой строке указывать сумму рассчитанного налога:

Если сумма налога получилась положительная – то по итогам года налог подлежит уплате – заполняется строчка 060.
Если сумма налога получилась отрицательная – то по итогам года налог подлежит уменьшению – заполняется строчка 070.

Пример заполнения Раздела 1 декларации по УСН:

Шаг 9. Распечатать налоговую декларацию по УСН

Для печати в 1С 8.2 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, используется кнопка , расположенная в нижней панели формы отчета:

При выборе варианта Печатать сразу расчет будет сразу выведен на печать без предварительного показа.
При выборе варианта Показать бланк на экран выводится форма предварительного просмотра отчета. В результате чего можно распечатать не весь отчет, а лишь те листы, которые необходимы – выделив их предварительно флажками:

Шаг 10. Выгрузка декларации по УСН в электронном виде

Для выгрузки декларации в 1С 8.2 необходимо нажать вверху панели кнопку – и указать в появившемся окне, куда следует сохранить файл.

Для сохранения файла выгрузки на дискете – флажок в поле Сохранить на дискету и выбрать дисковод из списка.
Для сохранения файла выгрузки на жестком диске – флажок в поле Сохранить в каталог и указать путь к каталогу:

Шаг 11. Отражение начисленного налога по УСН по бухгалтерскому учету

Рассчитанные авансовые платежи и налог УСН по налоговой декларации служит основанием для отражения суммы начисленного налога по бухгалтерскому учету.

Начисление налога УСН в 1С 8.2 Бухгалтерия отражается с помощью документа Операция (бухгалтерский и налоговый учет).

По бухгалтерскому учету

По налоговому учету

По НУ расходы на уплату единого налога УСН не уменьшают налоговую базу. Поэтому в 1С 8.2 никаких движений в регистрах налогового учета не нужно делать:

Шаг 12. Составление платежного поручения на уплату налога УСН (объект доходы) 6%

В Таблице представлен порядок заполнения полей платежного поручения по уплате налога при УСН (объект Доходы):

Пример заполнения платежного поручения на уплату единого налога УСН (доходы) 6%

Шаг 14. Закрытие месяца (окончательное)

В связи с тем, что 31 декабря была оформлена последняя проводка по начислению единого налога при применении УСН, необходимо повторить процедуру Закрытия месяца и определить окончательный финансовый результат. Для этого сформируем Оборотно-сальдовую ведомость за год:

Начинающие предприниматели не решаются сами заполнять и сдавать декларацию в налоговую: боятся что-то сделать не так, попасть на штрафы и пени. Они платят бухгалтеру 2-5 тысяч рублей только за то, чтобы тот посчитал сумму налога и заполнил три листа декларации. Катя ведёт бухгалтерию нескольких фирм и ИП — она составила инструкцию, которая поможет заполнить декларацию и сэкономить на бухгалтере.

Компания	ИП
Когда сдавать декларацию	Не позднее 31 марта (в 2019 году — не позднее 1 апреля, потому что 31 марта выходной)	Не позднее 30 апреля
Куда сдавать	В налоговую инспекцию по месту нахождения — юридическому адресу	В налоговую инспекцию по месту регистрации ИП
В каком виде	На бумаге или по интернету через оператора: Сбис, Такском, Контур и других.
Какие разделы заполнять	Титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1 Тем, кто в прошлом году платил торговый сбор — дополнительно раздел 2.1.2
Что будет, если не сдать	Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания: минимум 1 000 ₽, максимум 30% от суммы налога (п.1 ст.119 НК РФ)

Когда сдавать

Компания Не позднее 31 марта (в 2019 году — не позднее 1 апреля, потому что 31 марта выходной)

ИП Не позднее 30 апреля

Куда сдавать

Компания В налоговую инспекцию по месту нахождения — юридическому адресу

ИП В налоговую инспекцию по месту регистрации ИП

В каком виде

На бумаге или по интернету через оператора: Сбис, Такском, Контур и других.

Какие разделы заполнять

Титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1
Тем, кто в прошлом году платил торговый сбор — дополнительно раздел 2.1.2

Что будет, если не сдать

Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания: минимум 1 000 ₽, максимум 30% от суммы налога (п.1 ст.119 НК РФ)

На готовом бланке: вручную или на компьютере

Шаг 1. Возьмите пустой бланк декларации

Бланк можно получить в налоговой инспекции или скачать в интернете в Экселе. Его можно заполнить прямо на компьютере или распечатать и заполнить вручную синей ручкой. Титульный лист и каждый раздел декларации нужно распечатать на отдельных листах — печатать с двух сторон листа нельзя.

Шаг 2. Заполните титульный лист

Если не знаете код своей налоговой инспекции, узнайте на сайте налоговой

Если не помните свой ОКВЭД, посмотрите в выписке из реестра юрлиц — её можно получить на сайте налоговой. Достаточно ввести свой ИНН и проверочный код. Выписку можно скачать в формате ПДФ

Нулевыми называют декларации, в которых нет налоговой базы и налога к уплате. Тем не менее, сдавать такую отчётность надо, а за срыв сроков её сдачи предусмотрены санкции. В этой статье вы найдёте образцы нулевых деклараций для ИП по самому популярному налоговому режиму – УСН.

Кто сдаёт нулевые декларации по УСН

Чаще всего нулевую отчётность сдают предприниматели, которые зарегистрировались в конце года и ещё не начали вести деятельность. При этом они уже признаются плательщиками какой-то системы налогообложения.

Если ИП в течение 30 дней после регистрации (или одновременно с формой Р21001) подал уведомление о переходе на УСН, то он поставлен на учет в ИФНС как упрощенец. Если уведомление не подавалось, значит, предприниматель находится на общей системе налогообложения и должен сдавать декларации по НДС и НДФЛ.

Отчитываться по УСН проще, чем в рамках ОСНО, поэтому многие предприниматели переходят на упрощёнку специально, для совмещения с другим режимом. Правда, после отмены ЕНВД совмещать УСН можно только с патентной системой. И если предприниматель заявил при регистрации несколько видов деятельности, но только по одному-двум оформил патент, то по остальным ему надо отчитываться.

Наконец, есть ИП, которые временно не ведут деятельность в течение так называемых льготных периодов, когда им не надо платить взносы за себя. Чаще всего, это отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, за пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом, или служба в армии по призыву. Такие предприниматели тоже должны сдавать нулевые декларации.

Что касается ИП на налоговых каникулах, то они получают определённые доходы, которые облагаются по нулевой ставке. Поэтому в таких декларациях не будет налога к уплате, но доходы и расходы в них отражают.

Форма новой декларации по УСН

В конце прошлого года ФНС приказом 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ утвердила новую форму декларации по УСН. Это было необходимо, чтобы отражать в отчётности повышенные лимиты и налоговые ставки.

Теперь организации и ИП, работающие на упрощённой системе, делятся на две категории:

те, кто соблюдает стандартные лимиты в 100 работников и 150 млн рублей годового дохода;
те, кто находится в коридоре между стандартными и повышенными (130 работников и 200 млн рублей годового дохода) лимитами.

Ещё один новый код ввели для обоснования применения пониженной налоговой ставки. Сформировать этот код не так просто, все подробности можно узнать здесь.

Обратите внимание: если вы сдаёте нулевую отчётность за 2020 год, то можно заполнить декларацию как по новой, так и по старой форме (письмо ФНС от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@).

Нулевая декларация сдаётся на том же бланке, что и отчёт, в котором есть значимые показатели. Покажем на примерах, как заполнить нулёвки для разных объектов УСН.

Нулевая декларация для ИП на УСН Доходы

Для УСН Доходы в декларации предусмотрены разделы 1.1. и 2.1.1. Есть также раздел 2.1.2. для тех, кто на этом варианте упрощёнки платит торговый сбор. Но поскольку мы заполняем нулевую отчётность, очевидно, что ИП не использует торговые объекты.

Поэтому, вместе с титульным листом, в нулевой декларации УСН Доходы будут заполнены всего 4 страницы. Рассмотрим их подробнее.

Титульная страница

Это стандартная страница для всех отчётов, где надо указать полное имя налогоплательщика, его ИНН и код налоговой инспекции, в которой он отчитывается. Кроме того, в каждой декларации есть свои коды. Все значения кодов можно найти в приложениях к приказам, которым утверждены отчётные формы.

Для заполнения титульной страницы нулевой декларации УСН нам понадобятся следующие коды:

Проверяем заполнение всех строк титульного листа:

Раздел 1.1.

В этом разделе налоговый инспектор сразу видит суммы налоговых платежей, которые надо перечислить в бюджет. В нулевой отчётности, как мы уже говорили, налога к уплате нет, поэтому в соответствующих строках будут стоять прочерки.

Кроме того, здесь указывают код ОКТМО, то есть муниципального образования, где ИП стоит на учёте. Если в течение года код не менялся, то он вписывается один раз – в строку 010. При смене кода заполняют также строки 030, 060, 090.

В конце раздела 1.1. предприниматель или его представитель ещё раз подписывает декларацию, подтверждая расчёт налога.

Раздел 2.1.1.

Далее предприниматель показывает, как он рассчитывал налог. В нулевой декларации по строкам 110-113 и 130-133 будут стоять прочерки. Это означает, что доход ИП не получил, поэтому и налог не исчислен.

Строки 140-143 тоже будут с прочерками, потому что здесь указывают только те суммы взносов, которые уменьшают исчисленный налог. В нулевой декларации их не будет.

Нулевая декларация для ИП на УСН Доходы минус расходы

Титульный лист для УСН Доходы минус расходы заполняется точно так же, как и для УСН Доходы. Отличаются только следующие разделы.

Раздел 1.2.

Во всех строках, кроме кода ОКТМО, проставьте прочерки. Если предприниматель не менял место учёта, код указывают только в строке 010. При необходимости, то есть в случае смены муниципального образования в течение года, заполните строки 030, 060, 090.

Раздел 2.2.

Порядок сдачи нулевой декларации по УСН

Нулевая декларация по УСН сдаётся в те же сроки, что и декларация, где указаны налоговые платежи. Для предпринимателей крайний срок сдачи за прошлый год – 30 апреля.

Если отчётность сдаётся в связи с закрытием ИП, то крайний срок – 25-ое число месяца, следующего за месяцем снятия с учёта. В заполнении такой декларации есть свои особенности.

Способы сдачи нулевой декларации стандартные:

в ИФНС лично или через представителем;
почтовым отправлением с описью вложения; .

За опоздание со сроками сдачи нулёвки налагается штраф – 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Дополнительная санкция – блокировка расчётного счёта ИП.

Сдача отчётности онлайн

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика (Рис.2)

Значения в разделе 1.1, за исключением кодов по ОКТМО, заполняются автоматически на основе данных, указанных в разделах 2.1.1 и 2.1.2.

Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика (Рис.3)

Значения в разделе 1.2, за исключением кодов по ОКТМО, заполняются автоматически на основе данных, указанных в разделах 2.2.

Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Рис.4)

В строках 110 -113 укажите суммы полученных налогоплательщиком доходов за I квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и год. Суммы необходимо указать нарастающим итогом.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 110, 111, 112, повторяется по строке 113.
По строкам 120-123 по умолчанию указана ставка 6%. если ставка не 6%, в строке 123 выберите актуальную ставку.
В строках 120-123, укажите действовавшие в отчетных периодах ставки, если ставка менялась в течение года.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 120, 121, 122, повторяется по строке 123.
Строки 130-133 рассчитываются автоматически.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 130, 131, 132, повторяется по строке 133.
По строкам 140 — 143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период). ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя.

Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 140, 141, 142, повторяется по строке 143.

Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор (Рис.5)

В строках 110-143 укажите значения, которые были указаны в строках 110-143 раздела 2.1.1
Показатели по строкам 110 -143 нужно отразить только по виду предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор и включаются в значения показателей по строкам 110 — 143 раздела 2.1.1.
Если вы осуществляете только вид предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, значения по строкам 110 — 143 повторяются в строках 110 — 143 раздела 2.1.1.
В строках 150 — 153 укажите суммы торгового сбора, которые были фактически уплачены по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и налогового периода. Данные указываются нарастающим итогом.
Строки 160 — 163 будут рассчитаны автоматически.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 160, 161, 162 повторяется по строке 163.

Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов) (Рис.6)

В строках 210 — 213 укажите суммы полученных доходов нарастающим итогом за I квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и год.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 210, 211, 212, повторяется по строке 213.
В строках 220 — 223 укажите суммы расходов нарастающим итогом за первый квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и год.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 220, 221, 222, повторяется по строке 223.
В строке 230 укажите сумму убытка, из предыдущего (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), она уменьшит налоговую базу за налоговый период.
Строки 240-243 рассчитываются автоматически

Важно! Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя по строке 243 будет равняться значению показателя за последний отчетный период (строки 240, 241, 242), уменьшенному на сумму убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 230).

Важно! Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то значение в строке 243 будет равно значению за последний отчетный период (строки 240, 241, 242), уменьшенному на сумму убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 230).

Если сумма убытка предыдущих периодов, на которую уменьшается налоговая база, равна величине налоговой базы, исчисленной за налоговый период, то значение показателя по строке 243 равно нулю.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 250, 251, 252, повторяется по строке 253.
По строкам 260 — 263 по умолчанию указана ставка 15%. Если ставка не равна 15%, то в строке 263 укажите актуальную ставку. Если ставка в течение года изменялась, то в соответствующем поле проставляется отметка и в строках 260 — 263 действовавшие в отчетных периодах ставки.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 260, 261, 262, повторяется по строке 263.
Строки 270-273 рассчитываются автоматически

Раздел 3. Заполняется получателями целевых средств

Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (Рис.7)

Важно! Не включайте в раздел средства, которые были получены в виде субсидий автономным учреждениям.

Отразите в разделе следующие данные:

Код вида поступлений, который выбирается из справочника кодов благотворительных поступлений (графа 1);
Дата поступления средств (графа 2);
Срок использования (графа 3);
Стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств (графа 4);
Сумма использованных по назначению средств (графа 5);
Сумма средств, срок использования которых не истек (графа 6);
Сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок (графа 7).

Данный раздел, по каждому виду поступлений заполняется отдельно.

В первую очередь укажите переходные остатки с прошлого налогового периода по средствам, которые были получены, но еще не использованы, с не истекшим сроком использования, а также по которым отсутствует срок использования:

Дату поступления средств на счета или в кассу ИП, либо дату получения предпринимателем имущества (работ, услуг), которое имеет срок использования, — в графе 2;
Размер средств, срок использования которых в прошлом налоговом периоде не истек, а также неиспользованных средств, которые не имеют срока использования, отраженных в графе 6 отчета за предыдущий налоговый период, — в графе 3.

Затем в отчете приводятся данные о средствах, полученных в налоговом периоде, за который составляется отчет.

Читайте также: