Упрощенная система налогообложения в рб в 2020 году

Обновлено: 02.05.2024

Bankchart рассказывает о системах налогообложения в РБ. Узнайте больше о тонкостях упрощенной и общей систем налогообложения.

Краткое содержание и ссылки по теме

Ни для кого не секрет, что основным источником доходов государственных органов является налогообложение. И в нашей статье, посвященной тому, как открыть ИП, мы уже вспоминали о системах налогообложения, действующих в Республике Беларусь. Но сегодня мы хотели бы поговорить о них более детально.

Упрощенная система налогообложения

Кто может использовать УСН?

Упрощенная система налогообложения (УСН) – достаточно простой, с точки зрения расчета и уплаты сумм налогов, режим налогообложения. Предназначен сей режим, как правило, для индивидуальных предпринимателей. Но использовать УСН могут также и адвокаты, нотариусы и юридические лица. Главное – чтобы были соблюдены следующие условия:

усредненная численность человек, работающих в организации – не больше 50 (для организаций, которые не платят НДС) и не больше 100 (для организаций, уплачивающих НДС).
размер валовой выручки нарастающим итогом за 12 месяцев не превышает установленных норм.

Кто не вправе применять УСН?

В предыдущем пункте мы разобрали, кто может использовать упрощенную систему налогообложения. В настоящем же пункте нашей статьи, мы перечислим тех, кто не вправе ее применять.

Итак, к числу тех, кто не имеет права применять упрощенную систему налогообложения относятся:

Как видим, список совсем не маленький. Поэтому прежде, чем выбирать УСН в качестве режима налогообложения для своей организации, убедитесь, что она не входит в вышеуказанный перечень.

Ставки по УСН

Переходим к цифрам, а именно к пункту, посвященному ставкам при УСН. Итак, при упрощенной системе налогообложения могут применяться следующие ставки: 3%, 5% и 16%.

Какую ставку, 3% или 5%, придется платить, зависит от того, платит ли организация НДС. Если же организацией осуществляются отчисления в виде НДС, то применяется ставка в размере 3%, если же нет – 5%.

Ставка же на уровне 16% актуальна в отношении безвозмездно полученных доходов.

Условия перехода на УСН

Если вы только начинаете предпринимательскую деятельность и среди всех режимом налогообложения выбрали именно упрощенную систему, необходимо об этом уведомить соответствующие органы, а именно службу по налогам и сборам. Делается это в течение 20 рабочих дней после регистрации вашего предприятия/организации.

Если вы уже действующая организация и работаете с другой системой налогообложения, перейти на УСН можно будет лишь с началом следующего календарного года. Для того, чтобы осуществить переход, необходимо в указанные сроки (с 01.10. по 31.12.) текущего года подать в налоговый орган уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Если же вы не вправе поменять режим налогообложения, налоговая служба вышлет вам отказ. Высылается он в течение 10 дней.

Преимущества упрощенной системы налогообложения

Выбирать упрощенную систему налогообложения или не выбирать, решать только вам. Мы лишь укажем основные преимущества УСН, которые, возможно, поспособствуют вашему выбору в ее пользу.

Общая система налогообложения

Вторая система налогообложения, которую мы сегодня рассмотрим – это общая система налогообложения (ОСН). Она является базовой, так как устанавливается автоматически при регистрации ИП или ЮЛ.

При ОСН основными налогами, подлежащими к уплате, являются налог на прибыль и налог на добавленную стоимость (НДС). Также предусмотрена уплата и других налогов (если имеется тот или иной объект налогообложения): налог на недвижимость, земельный налог, экологический налог, акцизы и др. Не стоит забывать и про уплату страховых взносов на обязательное соц. страхование сотрудников организации.

Хочется отметить, не взирая на более высокие ставки налогообложения, применяемые при общей системе, иногда этот режим может быть более выгодным, нежели УСН со ставкой на уровне 5%. Поэтому, прежде чем выбирать тот или иной режим налогообложения, проанализируйте и определите, какой именно из них будет для вас более выигрышным.

Единый налог

О едином налоге мы сегодня писать не будем, так как уже писали о нем ранее. Ему посвящена отдельная статья. Ознакомиться с ней вы можете по следующей ссылке.

Лимит УСН на 2021-2022 годы для перехода на упрощенную систему налогообложения, так же как и по более ранним периодам, устанавливается в соответствии со ст. 346.12 НК РФ. Этот лимит важен для тех, кто только собирается перейти на спецрежим. Для тех, кто уже работает на упрощенке, предусмотрено свое ограничение по выручке. Причем различаются не только суммы, но и порядок подсчета. Не запутаться в показателях и размерах предельных доходов по УСН вам поможет эта статья. А еще вы узнаете, кому один из лимитов дозволено не соблюдать.

УСН и критерии ее использования

Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности один из самых простых режимов налогообложения — упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):

Численность работающих — не больше 100 человек.
Остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн руб.
Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не выше 200 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Доля участия других юрлиц — не более 25%.

Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):

Отсутствие филиалов.
Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

В случае если хотя бы один из перечисленных критериев перестает соблюдаться, применять УСН становится нельзя.

Лимит по УСН на 2021-2022 годы для планирующих переход на спецрежим

Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН, превышение которого не позволяет перейти на спецрежим, составляет 112,5 млн руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН 2021-2022 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.

С 2021 года эта сумма подлежит индексации в зависимости от величины коэффициента-дефлятора.

Причем при индексации предельного дохода для перехода на упрощенку, согласно последним разъяснениям Минфина, нужно использовать коэффициент-дефлятор 2022 года, который равен 1,096. То есть лимит за январь-сентябрь 2021 года составляет 123,3 млн руб. (112,5 млн х 1,096).

Лимит по УСН на 2021-2022 год для действующих компаний

При доходах от 150 до 200 млн руб. УСН-налог надо платить по повышенным ставкам.

Для этих двух лимитов (базового и повышенного) в НК РФ также предусматривается ежегодная индексация. Однако в 2021 году они не индексируются. Так считает Минфин. Аргументы ведомства мы привели здесь.

Метод определения доходов при УСН

Доходы для определения лимита УСН на 2021-2022 годы, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.

Подробнее о доходах, включаемых в расчет, читайте в этой статье.

Учесть доходы по всем правилам вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к К+ и переходите в материал.

Итоги

Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2021 год для ООО составляет 123,3 млн руб.

Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима. Доходный лимит УСН 2021 года равен 200 млн руб.

Доходы для определения лимитов УСН на 2021-2022 годы определяются кассовым методом.

Налоговый кодекс РФ
Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Читайте также: