Упрощенная система налогообложения презентация
Обновлено: 11.05.2024
Сокращенная налоговая нагрузка, простота ведения учета и отчетности – все это преимущества УСН, за которые российские бизнесмены так полюбили упрощенку. Количество ИП и малых предприятий, работающих по этому спецрежиму, исчисляется миллионами. И это не преувеличение.
Кто может претендовать на упрощенное налогообложение в 2021 году?
Это индивидуальные предприниматели и компании, у которых:
число работников не больше 100; доход за год меньше 150 млн.руб.; остаточная стоимость основных средств в течение года не превысила отметку в 150 млн.руб.; доля участия юрлиц в УК 25% и ниже; нет филиалов.
Для индивидуальных предпринимателей последние два пункта не актуальны.
Поблажки в налогообложении, которые получают ИП и организации, переходя на налог УСН – это освобождение от налогов:
на прибыль (для ООО); на доходы физических лиц (для ИП); на имущество (кроме объектов, оцениваемых по кадастровой стоимости); на добавленную стоимость (кроме операций по импорту).
Вместо этого платят один единый налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.
Если вы тоже решили присоединиться к миллионам и выбрать налог УСН, надо определиться с объектом, с которого будете платить налог.
Есть два варианта налогообложения:
Облагается весь доход по ставке 6%.Облагается разница между доходами и подтвержденными расходами по ставке 15%.
Какой объект выбрать – решать вам, но имейте в виду, что второй вариант становится выгодным только тогда, когда доля расходов в общей сумме доходов переваливает за 60%. К тому же у вас должна быть уверенность, что вы сможете документально подтвердить все расходы, без этого минусовать их из налогооблагаемой базы не получится.
Ставки 6% и 15% максимально возможные. Местные власти могут ввести льготы для некоторых видов деятельности и установить пониженные ставки:
от 1 до 6% на доходы;от 5 до 15% на разницу между доходами и расходами. В некоторых регионах действуют двухлетние налоговые каникулы для доходов предпринимателей на УСН, которые впервые зарегистрировались в качестве ИП и занимаются научной, социальной деятельностью или производством.
Какая именно ставка по упрощенному режиму налогообложения действует для вашего вида деятельности в вашем регионе, и есть ли налоговые каникулы, нужно уточнить в местной инспекции ФНС.
Сроки платежей.
Налоговый период – календарный год, но каждый квартал необходимо перечислять авансовые платежи. Сроки – до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября. Итоговый платеж ООО перечисляют до 31 марта после окончания года, индивидуальные предприниматели до 30 апреля.
Санкции за нарушение сроков оплаты.
Пени – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки уплаты аванса или самого налога. Для организаций с 31 дня просрочки ставка увеличивается вдвое – до 1/150.
Штраф 20% от суммы неоплаченного налога (авансов это не касается). Если инспекторы докажут, что просрочка допущена умышленно, то 40%.
Сдача отчётности.
Один раз в год нужно заполнить и сдать декларацию. Срок сдачи для организаций – 31 марта, ИП – 30 апреля. Кроме этого нужно сформировать книгу учета доходов и расходов, прошить ее, подписать, и хранить у себя. Инспекция ФНС может затребовать КУДиР в любой момент для проверки.
Упрощенка не освобождает организации от бухучета и сдачи бухгалтерской отчетности. Правда, ООО на УСН подпадают под определение малых предприятий, а поэтому могут вести упрощенный бухучет и сдавать только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Не забывайте и об отчетах, обязательных к сдаче для работодателей, если у вас есть хоть один наемный работник. В этом плане упрощенка ничего не упрощает.
Нулевые декларации.
Если бизнес по каким-то причинам пришлось приостановить, и в отчетном периоде не было дохода – налог платить не надо. ИП и ООО на УСН при отсутствии доходов в бюджет ничего не платят, в отличие от тех, кто применяет ПСН. Если не было доходов, нужно лишь сдавать нулевую отчетность в те же сроки, что и обычную.
Минимальный налог.
Упрощенка прекрасно уживается с ПСН, но ни при каких обстоятельствах не может сосуществовать с общим режимом налогообложения. Если применяется совмещение разных режимов налогообложения, нужно вести раздельный учет по всем видам деятельности для того, чтобы правильно посчитать налоги.
Срок перехода на УСН.
С 2021 года смогут перейти на упрощенку те организации, у которых в 2020 году не превышены лимиты по доходам, стоимости основных средств и количеству работников.
Вы можете ознакомиться и скачать Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса Лекция преподавателя: Комовой Татьяны Ивановны . Презентация содержит 15 слайдов. Презентации для любого класса можно скачать бесплатно. Если материал и наш сайт презентаций Вам понравились – поделитесь им с друзьями с помощью социальных кнопок и добавьте в закладки в своем браузере.
Слайд 1
Слайд 2
Структура урока Опрос Новая тема Практическое задание для закрепления новой темы Заполнение налоговой декларации Тестирование Домашнее задание
Слайд 3
План темы: Условия перехода организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощенную систему налогообложения для малого бизнеса. Перечень организации и индивидуальных предпринимателей не имеющих право применять упрощенную систему налогообложения. Документы, необходимые для подачи в налоговую инспекцию. Особенности применения упрощенной системы налогообложения для малого бизнеса Элементы единого налога по упрощенной системе налогообложения
Слайд 4
Слайд 5
Слайд 6
Документы , подаваемые в НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ Учредительные документы (копии) Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН) Размер уставного капитала с указанием доли каждого учредителя (для организации) Свидетельство о регистрации организации (ИП) Численность работников Размер дохода от реализации за 9 месяцев текущего года (для организации) Какой вариант упрощенной системы выбран (доходы или доходы, уменьшенные на расходы)
Слайд 7
Организации НЕ ИМЕЮЩИЕ ПРАВО применять упрощенную систему Банки; Страховые компании; Негосударственные пенсионные фонды; Ломбарды; Нотариусы, занимающейся частной практикой.
Слайд 8
Слайд 9
Задача По исходным данным выбрать наиболее целесообразный вариант налогообложения при условии: выручка от продажи продукции 12250000 руб., материальные затраты 56320000 руб., заработная плата 2134500 руб., амортизация 891300 руб., прочие расходы связанные с производством продукции 235600 руб..
Слайд 10
Решение: I вариант Налоговая база 1 (Доходы) = 12250000/1,18=10 381 356 рублей Н 1 = 10 381 356 • 0,06 = 622881 рублей Н1 – единый налог по упрощенной системе налогообложения (1 вариант)
Слайд 11
Слайд 12
Слайд 13
Выводы Применение упрощенной системы налогообложения стимулирует развитие малого бизнеса; I вариант налогообложения выгоднее применять при небольшой выручке; II вариант налогообложения выгоднее применять, когда организация имеет большие расходы.
Слайд 14
Слайд 15
Слайд 1
Слайд 2
Слайд 3
Слайд 4
Слайд 5
Слайд 6
Слайд 7
Слайд 8
Слайд 9
Слайд 10
Слайд 11
Слайд 12
Слайд 13
Слайд 14
Слайд 15
Презентацию на тему "Упрощенная система налогообложения" можно скачать абсолютно бесплатно на нашем сайте. Предмет проекта: Экономика. Красочные слайды и иллюстрации помогут вам заинтересовать своих одноклассников или аудиторию. Для просмотра содержимого воспользуйтесь плеером, или если вы хотите скачать доклад - нажмите на соответствующий текст под плеером. Презентация содержит 15 слайд(ов).
Слайды презентации
Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса
Лекция преподавателя: Комовой Татьяны Ивановны
Опрос Новая тема Практическое задание для закрепления новой темы Заполнение налоговой декларации Тестирование Домашнее задание
Условия перехода организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощенную систему налогообложения для малого бизнеса. Перечень организации и индивидуальных предпринимателей не имеющих право применять упрощенную систему налогообложения. Документы, необходимые для подачи в налоговую инспекцию. Особенности применения упрощенной системы налогообложения для малого бизнеса Элементы единого налога по упрощенной системе налогообложения
Не у п л а ч и в а ю т
СХЕМА УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
На упрощенную систему
Налог на прибыль НДС Налог на имущество организации
Налог на имущество физических лиц НДС НДФЛ
Перешедшие Заменяет У п л а ч и в а ю т
На упрощенную систему налогообложения имеют право перейти:
Доход от реализации за 9 мес. предыдущего года не превышает 45 млн.руб. Средняя численность работников не превышает 100 чел. Стоимость амортизируемого имущества
Средняя численность работников не превышает 100 человек.
Документы , подаваемые в НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ
Учредительные документы (копии) Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН) Размер уставного капитала с указанием доли каждого учредителя (для организации) Свидетельство о регистрации организации (ИП) Численность работников Размер дохода от реализации за 9 месяцев текущего года (для организации) Какой вариант упрощенной системы выбран (доходы или доходы, уменьшенные на расходы)
Организации НЕ ИМЕЮЩИЕ ПРАВО применять упрощенную систему
Банки; Страховые компании; Негосударственные пенсионные фонды; Ломбарды; Нотариусы, занимающейся частной практикой.
Элементы налогообложения единого налога по упрощенной системе налогообложения
Доходы, уменьшенные на расходы (прибыль)
Денежное выражение таких доходов
Денежное выражение таких доходов, уменьшенные на расходы
6% Налоговая ставка 15% Календарный год Налоговый период ЕН = выручка • 6%
ЕН = прибыль • 15% Минимальный налог 1%
Не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом
Сроки уплаты Элементы налога I вариант II вариант
По исходным данным выбрать наиболее целесообразный вариант налогообложения при условии: выручка от продажи продукции 12250000 руб., материальные затраты 56320000 руб., заработная плата 2134500 руб., амортизация 891300 руб., прочие расходы связанные с производством продукции 235600 руб..
I вариант Налоговая база 1 (Доходы) = 12250000/1,18=10 381 356 рублей Н 1 = 10 381 356 • 0,06 = 622881 рублей Н1 – единый налог по упрощенной системе налогообложения (1 вариант)
II вариант Доходы = 10 381 356 рублей Расходы = 5 632 000 + 2 134 500 + 298 830 + 891 300 + 253 600 = 9 192 230 р. Налоговая база 2 (Прибыль) = 10 381 356 - 9 192 230 = 1 189 126 рублей Налог 2 (Н2) = 1 189 126 • 0,15 = 178 369 рублей Налог минимальный = 10 381 356 • 0,01 = 103 814 рублей
Вывод: Организации выгоднее в качестве объекта налогообложения выбрать II вариант, то есть доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
Применение упрощенной системы налогообложения стимулирует развитие малого бизнеса; I вариант налогообложения выгоднее применять при небольшой выручке; II вариант налогообложения выгоднее применять, когда организация имеет большие расходы.
Читайте также: