Уплата ндфл в 2020 году

Обновлено: 05.05.2024

Двадцать лет существовавшая единая ставка налога в 13% будет повышена до 15% для категории лиц с заработной платой выше 5 млн руб. Также в 2020 году НДФЛ шагнул в сторону цифровизации - большой пласт компаний был переведен на электронную отчетность по этому налогу. Облегчена учесть компаний с обособленными подразделениями по НДФЛ, изменен срок сдачи отчетности по этому налогу. Подробнее об изменениях по НДФЛ, а также о том, как рассчитать налог на доходы физических лиц и как это сделать в системе СБИС, читайте в нашей статье.

НДФЛ в 2020 году: сроки сдачи отчетов.

Важно. До 30 июля нужно сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2019 год. Декларацию 3-НДФЛ необходимо сдать в том числе и с нулевой суммой к уплате налога. В декларации должны быть отражены не только доходы, но и налоговые вычеты.

Кто предоставляет декларацию 3-НДФЛ.

Индивидуальные предприниматели;
Лица, занимающиеся частной практикой: адвокаты, нотариусы и т.п.;
Лица, получившие доход от продажи имущества;
Лица, получившие в дар имущество, транспортные средства, акции и т.п. от физлиц, не являющихся их близкими родственниками;
Лица, получившие вознаграждения от сдачи недвижимости в аренду и т.п.;
Лица, получившие выигрыши;
Лица, получившие доход от источников за пределами России.

Напомним, срок уплаты НДФЛ за 2019 год для перечисленных выше категорий налогоплательщиков истек 15 июля. Однако для ИП, занятых в наиболее пострадавших от коронавируса отраслей и внесенных на 1 марта 2020 года в реестр субъектов малого и среднего бизнеса, срок уплаты НДФЛ продлен до 15 октября 2020 г.

Согласно налогового кодекса (229 статья НК), срок сдачи 3-НДФЛ - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Сдача НДФЛ в 2020 году была перенесена в связи с COVID-19. Сдать декларацию только в целях получения налогового вычета можно в любое время в течение года.

И это не все изменения по срокам сдачи отчетности по НДФЛ. С 2020 года сроки сдачи отчетов по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ были сдвинуты на месяц вперед. Была установлена новая дата сдачи отчетности для этих форм – до 1 марта.

Плавающая ставка НДФЛ: экономика или политика?

Президент РФ Владимир Путин в последней декаде июня в обращении к жителям страны заявил о том, что граждане с очень высокими доходами будут платить НДФЛ по повышенной ставке. А это значит, что действовавшая два десятилетия единая ставка налога на доходы физических лиц 13% больше не будет единой для всех и станет прогрессирующей – для граждан с доходом выше 5 миллионов рублей в год она повысится с 2021 года до 15%.

Повышенная ставка коснется граждан, чей ежемесячный доход составляет 416,7 тыс. руб. и выше. Есть важное уточнение: повышенной ставкой будут облагаться не все доходы, а превышающие сумму в 5 млн руб. в год. Число таких высокооплачиваемых специалистов в РФ точно оценить сложно, эксперты называют цифру примерно в несколько сотен тысяч человек, это менее 0,5% от всех работающих граждан. По оценке экономистов, повышение ставки НДФЛ даст бюджету страны порядка 60 млрд руб. Эти средства будут централизованы и направлены на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями.

15% - повышенная ставка НДФЛ для высокооплачиваемых работников,

416,7 тыс. руб. – ежемесячный доход свыше этой суммы будет облагаться повышенной ставкой НДФЛ,

60 млрд руб. – доходы бюджета от повышения ставки НДФЛ.

Несмотря на то, что о прогрессирующей шкале НДФЛ говорили не один год, ее введение стало скорее неожиданностью, чем планомерным решением. Еще в начале 2020 года министр финансов Антон Силуанов в беседе с журналистами говорил, что в ближайшие годы НДФЛ меняться не будет, к этому вопросу в планах правительства вернуться к 2024 году. Ранее не самым лестным образом об идее прогрессирующего налога на доходы физлиц отзывался и сам Президент, говоря, что в этой идее больше шума, чем экономической целесообразности.

Стремительное принятие решения о повышении ставки НДФЛ для высокооплачиваемых работников, по мнению экспертов, связано с двумя факторами: во-первых, необходимостью пополнения бюджета из-за внеплановых расходов на борьбу с коронавирусом и его последствиями, во-вторых, с резко возросшим запросом со стороны общества на социальную справедливость.

Аналитики полагают, что решение о повышении ставки до 15% для высокооплачиваемых работников – лишь первый шаг на пути развития прогрессирующей ставки НДФЛ. Это тренировка на небольшой группе, в дальнейшем может последовать дифференциация ставки для других категорий работающих граждан.

Отчетность по НДФЛ переводят в электронный формат.

В 2020 году отчетность по НДФЛ на бумаге могут сдавать только те компании, численность которых не превышает 10 человек. С 2020 года предприятия численностью более 10 человек должны сдавать налоговую отчетность по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год в электронном виде.

Отчетность должна быть представлена в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по ТКС (телекоммуникационным каналам связи).

Важно отметить, что электронная отчетность становится для таких плательщиков не альтернативным способом подачи отчетной информации (наравне с бумажной отчетностью), а единственным законным способом предоставления данных.

Предприятиям с обособленными подразделениями стало проще платить НДФЛ.

В 2020 году поменялись правила по сдаче отчетности НДФЛ для компаний с обособленными подразделениями

У компаний, имеющих несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, появилась возможность представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту учета самой организации или одного из ее обособленных подразделений. Ранее такие компании были должны сдавать отчетность и в головной организации, и в каждом обособленном подразделении. О том, где компания приняла решение сдавать отчетность и перечислять налог, необходимо поставить в известность ФНС.
У компаний, имеющих несколько обособленных подразделений на территории разных муниципальных образований, появилась возможность среди обособленных подразделений выбрать ответственное и уведомить об этом ФНС.

Новые контрольные соотношения для отчетов по НДФЛ.

Дополнены контрольные соотношения для проверки расчетов по форме 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ. Дополнения внесены Письмом ФНС Письмо ФНС РФ от 17.10.2019 N БС-4-11/21381@. Новые контрольные соотношения сопоставляют среднюю зарплату работника с МРОТ и средней зарплатой по отрасли.

Проверяя данное соотношение, налоговые органы не преследуют цель подменить социальную задачу трудовой инспекции – выявить занижение размера зарплаты сотруднику, они преследуют цель выявить занижение налоговой базы по НДФЛ.

Если инспектор обнаружит расхождение с контрольными соотношениями, плательщика должны уведомить об этом, после чего потребуется либо дать объяснения, либо внести исправления в течение пяти дней.

Законодательные инициативы по НДФЛ.

Обсуждается вопрос объединение отчетных форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

По данным из открытых источников, ФНС проводит работу по упрощению процедуры представления отчетности по НДФЛ и уплаты данного налога. Возможно, в перспективе нескольких ближайших лет произойдет объединение данных форм отчетности: 2-НДФЛ может быть представлена внутри расчета 6-НДФЛ. Отчет же по форме 6-НДФЛ будет упрощен.

Обсуждается возможность снижения НДФЛ для нерезидентов.

Осенью 2019 г. началась разработка проекта федерального закона о снижении налоговой ставки по НДФЛ для иностранных работников-нерезидентов с 30% до 13%. Законопроект уже разработан, более того, 25 февраля 2020 года прошла новость, что завершился этап публичных обсуждений в отношении текста законопроекта и антикоррупционной экспертизы. Однако пандемия отодвинула данную законодательную инициативу на второй план. В чем суть изменений: налогоплательщик, который работал в РФ менее 183 дней за последний год, платит налог НДФЛ как нерезидент по ставке 30%. Исключением являются лишь несколько категорий, например, беженцы, высококвалифицированные специалисты и др., НДФЛ у которых ниже. Новая законодательная инициатива была призвана унифицировать ставку для нерезидентов на уровне 13%.

Формула для расчета НДФЛ:

Как рассчитать НДФЛ в СБИС.

В системе СБИС сформировать платежное поручение на уплату НДФЛ можно прямо из ведомости на выдачу.

Пошаговый алгоритм работы в СБИС:

СБИС Бухгалтерия и Учет позволяет бухгалтеру вести полный цикл учета: от ввода первичных документов до закрытия периода и формирования отчетов. А СБИС Электронная отчетность призвана автоматизировать процесс подготовки и сдачи отчетности; она гарантирует правильность форм отчетности, точность отчетной информации и соблюдение сроков сдачи отчетности в контролирующие органы. СБИС сводит риск сделать ошибку в отчетности к нулю.

Используйте СБИС и будьте в курсе всех нововведений. А как СБИС автоматизирует ваш бизнес, вам готовы рассказать наши консультанты.

А если у вас возникают сложности с ведением и сдачей отчетности, обратитесь к нашим специалистам. Они без ошибок и точно в срок сдадут все необходимые отчеты в государственные органы.

Читайте также: