Уплачивать законно установленные налоги встать на учет в налоговом органе
Обновлено: 28.04.2024
В декабре 2019 года в интернете появился видеоролик, автор которого утверждает, что после Нового года можно отказаться от уплаты всех налогов: НДФЛ, транспортного налога а также налогов на имущество и землю. Для того, чтобы отказаться от их уплаты просто нужно написать заявление.
1. Уплата налогов - это обязанность каждого гражданина
Каждый гражданин, который имеет в собственности транспортное средство, земельный участок, квартиру, дачу или гараж обязан уплачивать транспортный, имущественный и земельный налоги.
Все виды установленных налогов и сборов перечислены в Налоговом кодексе. НК также определяется порядок введения, прекращения и отмены фискальных платежей.
Уплата налогов физическими лицами производится на основании уведомления об уплате налога, направляемого налоговой службой. Такой порядок уплаты налогов позволяет избежать ошибок при заполнении платежного документа гражданином.
2. Единый налоговый платеж- что это такое?
Федеральным законом №232 ФЗ от 28.07.2018 г. в Налоговый кодекс введена новая статья 45.1, в которой содержится понятие "единый налоговый платеж физического лица".
"Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком - физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц". (Сайт ФНС)
Федеральным законом №325 ФЗ от 29.09.2019 года действие ст. 45.1 НК РФ распространено на НДФЛ с 01.01.2020 г.
Статья 45.1 НК РФ "Единый налоговый платеж физического лица" не отменяет обязанность каждого гражданина платить налоги. Она лишь предоставляет возможность физическим лицам в добровольном порядке вносить в бюджет авансовые платежи по налогам до окончания срока их уплаты:
- по НДФЛ, исчисляемому физическими лицами самостоятельно на основании декларации 3 НДФЛ - до 1 июля года, следующего за отчетным периодом, указанным в документе;
- по налогам, уплачиваемым на основании уведомления об уплате - до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, указанным в уведомлении.
Действие ст. 45.1 на суммы подоходного налога, удерживаемые работодателем в качестве налогового агента не распространяется. Обязанность работодателей удерживать из заработной платы НДФЛ и перечислять его в бюджет никто не отменял.
"Нововведения, связанные с введением Единого налогового платежа, вызваны исключительно целью предоставить физическим лицам возможность равномерно планировать свои расходы по уплате налогов, которые они обязаны уплатить самостоятельно.
Как пример, можно привести ситуацию с необходимостью уплаты суммы НДФЛ, которую налогоплательщик должен рассчитать и задекларировать самостоятельно (при продаже имущества, находившегося в собственности менее установленного минимального срока владения, или при получении доходов от сдачи имущества в аренду другому физическому лицу). В этом случае сумма налога может быть достаточно существенной и разовая ее уплата по установленному сроку может быть затруднительной для гражданина. Как раз для таких ситуаций и введена возможность добровольно вносить до наступления срока платежа частично (или при наличии – в полном объеме по желанию с учетом экономического положения плательщика) сумм налогов (имущественных и НДФЛ)". (Сайт ФНС)
Принцип работы данной системы:
- если общая сумма всех налогов составила например, 10 000 руб., каждый месяц можно вносить на счет ЕНП по 1 000 руб. и на дату уплаты налогов скопится нужная сумма. Можно также внести всю сумму одним платежом, если сумма налогов невелика или имеются свободные денежные средства.
- когда наступит срок уплаты налогов, налоговики спишут со счета нужную сумму. О принятом решении сотрудники налоговой службы должны сообщить плательщику в течении 5 дней.
- если денег на счете недостаточно, можно поступить следующим образом:
- внести разницу на счет единого платежа;
- доплатить недостающую сумму по реквизитам конкретного налога.
Если после уплаты всех налогов на счете остались деньги, они будут зачтены в счет будущих платежей.
ВНИМАНИЕ! Со счета ЕНП денежные средства списываются не только в счет уплаты налога за прошлый год, но также проценты за рассрочку или отсрочку (если есть), недоимки и пени. Сначала погашается сумма недоимки, затем пени и проценты. Сумма налогов списывается в последнюю очередь.
Так что введение ЕНП не сделало уплату налогов добровольной. Добровольно гражданин может лишь выбрать способ их уплаты:
- уплатить все налоги одним платежом с помощью ЕНП;
- платить каждый налог отдельно по уведомлениям.
3. Удерживается ли подоходный налог с пенсии?
Также автор видеоролика утверждает, что подоходный налог по ставке 13% взимается с пенсий и предлагает пенсионерам написать заявление в Пенсионный фонд и налоговую инспекцию об отказе от уплаты налога.
Однако согласно п. 2 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ:
Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру
Новшеством этого года является отсутствие отдельных квитанций на уплату налогов. Реквизиты для перечисления будут указаны в тексте уведомления. Письмо от налоговиков должно прийти за 30 рабочих дней до даты наступления платежа.
Что делать, если в собственности есть автомобиль или квартира, а письмо из инспекции не пришло или пришло с некорректными данными? Можно ли заплатить за родственника? Как заявить имущественную льготу? Какие новшества по уплате имущественных налогов приготовил Минфин?
С ответами можно ознакомиться в актуальной теме.
Как проверить правильность расчета кадастрового налога
Нелишним будет оценить, правильно ли налоговики рассчитали налог за 2018 год в отношении вашей квартиры.
Рассчитаем на примере: общая площадь квартиры 58 кв. метров, она находится в собственности одного гражданина с 11.05.2014 и расположена в Москве.
С 2015 года налог на имущество в столице определяется исходя из кадастровой стоимости имущества (Закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51).
Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2018 — 11 200 000 рублей (эту информацию можно найти на сайте Росреестра по кадастровому номеру объекта).
Налоговая ставка в данном случае равна 0,15 процента (п. 1 ст. 1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51).
Поскольку квартира находится в собственности физлица более года, при расчете суммы налога коэффициент, установленный п. 5 ст. 408 НК РФ (когда право собственности возникает или прекращается в течение года), не применяется.
На квартиры и части жилого дома распространяется вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. метров (п. 3 ст. 403 НК РФ).
Рассчитаем размер вычета по налогу: 11 200 000 рублей / 58 кв. м х 20 кв. метров = 3 862 069 рублей (п. 3 ст. 403 НК РФ).
Определим сумму налога исходя из кадастровой стоимости квартиры (11 200 000 рублей — 3 862 069 рублей) x 0,15 процента = 11 007 рублей.
Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-ФЗ, начиная с четвертого года применения кадастровой стоимости при расчете налога, отменил рост понижающего коэффициента при достижении значения 0.6. При этом с учетом положений п. 8.1 ст. 408 НК РФ, начиная с 01.01.2017 и с третьего налогового периода, в котором налог на имущество, рассчитывается по кадастру, сумма к уплате не может быть выше уплаченного за предыдущий год больше, чем на 10 процентов.
Этот механизм дополнительно сдерживает увеличение налогообложения в связи с отказом от порядка его расчета по инвентаризационной стоимости имущества.
Если нагрузка выросла более, чем на 10 процентов, в качестве налога к уплате берется прошлогодняя сумма, умноженная на коэффициент 1,1.
В нашем случае налог за квартиру в прошлом году составлял 8 935 рублей.
Значит, максимум за 2018 год : 8 935 рублей x 1,1 = 9 989 рубля
Эту сумму и надлежит перечислить в казну.
Заявить об этом можно в кабинете. Налоговики, прежде чем исправят данные, запросят подтверждение из Росреестра.
Как поступить, если налоговое уведомление не пришло
Если гражданин является плательщиком двух или трех налогов (транспортного, земельного, налога на имущество физлиц), то в налоговое уведомление включаются сведения по всем этим бюджетным платежам, но не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, если только по этой недоимке не истекает срок направления уведомления.
Предположим: наступает ноябрь, а письма из инспекции все нет.
Владельцам личного кабинета для физлица (ЛК) не следует ожидать почтовой бумажной корреспонденции от инспекторов. Таким лицам все документы отправляются исключительно в электронном формате.
Что касается остальных, то тем, кому уведомление по всем налогооблагаемым объектам уже приходило (или не поступало в связи с применением по нему налоговой льготы), сообщать об имуществе в ИФНС не нужно.
Для тех, кто приобрел недвижимость в прошлом году (или для тех, кто никогда не получал уведомлений по имуществу, приобретенному ранее), ситуация другая.
Таким гражданам для выяснения причин отсутствия уведомления можно обратиться в ИФНС, так как согласно п. 2.1 ст. 23 НК РФ до 31 декабря года, следующего за истекшим, в налоговый орган надо сообщить о каждом объекте, по которому не было получено уведомление.
Например, гражданин, купивший в 2018 году квартиру, в 2019 году не получил по ней рассчитанный налог.
В этом случае сообщить о появившейся собственности надо один раз до 31.12.2019.
Инспекцию можно выбрать либо по месту жительства, либо по месту регистрации объекта.
Как заплатить чужие налоги
Уплачивать налоги за гражданина могут иные лица (п. 1 ст. 45 НК РФ). При этом они не вправе требовать возврата из бюджета сумм, уплаченных за налогоплательщика.
Минфин РФ своим Приказом от 05.04.2017 № 58н внес изменения в правила заполнения налоговых платежек. Так, при уплате налогов иным лицом:
Примечание редакции:
Что делать, если другим лицом были ошибочно перечислены средства или произошла переплата налогов? Ведь вернуть деньги другому лицу будет невозможно. Возврат в этом случае можно осуществить только самому налогоплательщику, указанному в уведомлении об уплате имущественных налогов.
Налоговый кодекс РФ в урегулировании возможных разногласий между участниками расчетов не поможет. ФНС РФ в этом случае рекомендует обращаться к Гражданскому кодексу РФ. Оформлять взаимоотношения между налогоплательщиком и иным лицом следует путем заключения договоров, например, договора поручительства.
Если компания оплатила за работника имущественные налоги, она обязана посчитать, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет с доходов, полученных работником в натуральной форме в виде суммы оплаченных за него налогов на имущество и транспорт (письмо УНС РФ по г. Москве от 28.06.2017 № 20-14/096725@).
Если одно физлицо заплатит налоги (пени, штрафы) за другое физлицо, то у последнего не возникнет НДФЛ-дохода (п. 5 ст. 208 НК РФ).
Чем грозит неуплата налога
Если налог не уплатить вовремя, то инспекция направит требование об уплате недоимки по налогу и пеней. Пени начисляются на сумму долга за каждый день просрочки (п. 1 ст. 75 НК РФ).
Сумму пеней определят так: налог к уплате умножат на количество дней опоздания и на 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (7 процентов).
За неуплату налога в соответствии со ст. 122 НК РФ могут назначить штраф — 20 процентов от неуплаченной суммы налога.
Однако налоговики должны иметь доказательства, подтверждающие совершение правонарушения, то есть документы о том, что налоговое уведомление направлялось (дата получения уведомления физлицом должна быть подтверждена).
Как получить рассрочку по имущественным налогам
Поэтому физлица, признаваемые налогоплательщиками, обязаны платить законно установленные налоги в отношении имущества (недвижимости, земли, транспорта).
Если материальное положение гражданина не позволяет ему уплатить налог единовременно, ему может быть предоставлена отсрочка (не более чем на один год) с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности. Решение о ее предоставлении принимает инспекция по месту его жительства физлица в порядке, установленном гл. 9 НК РФ.
Какие льготы и преференции применяются к налогам
Статья 407 НК РФ освобождает от уплаты имущественного налога определенные категории лиц: пенсионеров, инвалидов I и II групп инвалидности и других льготников. Льгота предоставляется в рамках одного объекта налогообложения каждого вида.
Так, пенсионер не платит налог в отношении одной квартиры, одного жилого дома, одного гаража, а также одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 кв. метров, расположенного на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства (дачного хозяйства и пр.).
Статья 391 НК РФ предусматривает также льготу в налогообложении земельных участков пенсионеров (а равно инвалидов I и II групп и еще ряда льготников) в размере кадастровой стоимости 6 соток.
Для лиц предпенсионного возраста, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии на 31 декабря 2018 года, также сохранено право на налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу на величину кадастровой стоимости 6 соток в отношении одного земельного участка (пп. 9 п. 5 ст. 391 НК РФ).
С налогового периода 2018 года лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлены дополнительные налоговые вычеты:
- уменьшающий размер налога на имущество на кадастровую стоимость 5 кв. метров общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка (п. 6.1 ст. 403 НК РФ);
- уменьшающий величину земельного налога на кадастровую стоимость 600 кв. метров площади одного земельного участка (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ).
Если во владении находится несколько объектов налогообложения, целесообразно до конца года соответствующего налогового периода (п. 7 ст. 407 НК РФ) уведомить налоговиков о выбранном объекте, по которому будет предоставляться освобождение или скидка. По налогу на имущество форма документа утверждена приказом ФНС РФ от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@, его электронный формат — приказом ФНС РФ от 15.11.2017 № ММВ-7-21/930@. В отношении земельных участков бланк установлен приказом ФНС России от 26.03.2018 № ММВ-7-21/167@.
Если документ не предоставить, то льготу применят только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Помимо льгот в НК РФ предусмотрен еще один вид преференций — налоговые вычеты.
Например, в отношении квартиры налоговый вычет установлен в размере кадастровой стоимости 20 кв. метров общей площади этой квартиры, а в отношении жилого дома — 50 кв. метров общей площади этого дома. В отношении комнат или частей квартир — в размере кадастровой стоимости 10 кв. метров (п. 4 ст. 403 НК РФ).
Представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры указанных вычетов, устанавливать дополнительные налоговые льготы и основания для их использования.
Получается, что льготники, владеющие несколькими объектами недвижимости, полностью освобождаются от уплаты налога только по одному из объектов каждого вида недвижимости (например, одной квартиры), в отношении иных объектов (других квартир) станут предоставляться вычеты. Их заявлять не надо, ИФНС учтет вычеты при подсчете налога, выставленном гражданину в уведомлении.
Льготы по земельному налогу находятся в компетенции представительных органов муниципальных образований (Письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-05-06-01/36301).
В Москве льготы предоставляются в виде дополнительного уменьшения (помимо федеральных льгот) налоговой базы на одного налогоплательщика на 1 млн рублей в отношении отдельных категорий лиц (ч. 2 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74), например:
- инвалидов I, II групп, инвалидов детства;
- одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
Для жителей г. Москвы они установлены ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33. От налога освобождаются, например, лица, имеющие легковые автомобили с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно.
Как подтвердить налоговую льготу
Самостоятельно подать заявление на льготу по всем имущественным налогам можно по форме, установленной приказом ФНС РФ от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. С 2018 года бумаги, подтверждающие право на льготу, предоставлять налоговикам не обязательно.
Инспекторы при необходимости получат их в рамках информационного обмена от других чиновников.
Как уточнить налоговые обязательства
Гражданин, получив уведомление, может обнаружить в нем недостоверную информацию. В этом случае для ее проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы.
Адрес ИФНС РФ для направления заявления налогоплательщик может узнать по телефону контактного центра в налоговом уведомлении. Инспекция, осуществляющая конкретный расчет налога, указана в соответствующих строчках налогового уведомления.
Если форма заявления не приложена к налоговому уведомлению, заявление можно составить в произвольной форме, указав в нем обнаруженные ошибки.
Налоговые органы рассмотрят заявление, в случае необходимости сделают запросы в регистрирующие органы и по итогам рассмотрения направят ответ заявителю.
В случае если ошибка в налоговом уведомлении повлияла на расчет налога, то будет произведен перерасчет налога и в адрес заявителя направлено новое налоговое уведомление с учетом перерасчета.
Новое уведомление направляется не позднее 30 рабочих дней до наступления указанного в нем срока уплаты налога (п. 6 ст. 58 НК РФ).
Что делать, если гражданин не согласен с кадастровой оценкой
Ее можно оспорить в досудебном порядке. Для этого надо обратиться с заявлением в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.
Такие постоянно действующие комиссии работают во всех территориальных управлениях Росреестра (п. 1 порядка, утвержденного Приказом Минэкономразвития РФ от 04.05.2012 № 263).
Основанием для подачи заявления могут быть:
- недостоверность исходных сведений об объекте недвижимости, использованных оценщиком при определении его кадастровой стоимости;
- установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую установлена его кадастровая стоимость.
Заявление о пересмотре кадастровой стоимости может быть подано в суд в течение 5 лет с даты внесения в Государственный кадастр недвижимости (п. 3 ст. 245 КАС РФ).
Однако следует учитывать, что в соответствии с ч. 4 ст. 22 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ, старую кадастровую стоимость оспорить нельзя. Таким образом, если за 5 лет оценка производилась дважды пересматривать будут только результаты последней.
Единый налоговый платеж и другие новшества
Ожидание налогового уведомления весьма утомительно. Минфин РФ решил облегчить гражданам процесс исполнения бюджетных обязательств. Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ позволяет физлицам с 01.01.2019 добровольно перечислять специальные авансовые взносы в счет уплаты платежей на собственный транспорт, земельные наделы и объекты недвижимости.
Также хотим обратить внимание, что с налогового периода 2018 года скорректирован расчет транспортного налога. Авто, находящиеся в розыске в связи с их угоном или кражей, не облагаются налогом до месяца их возврата законному владельцу, а не до даты прекращения розыска (пп. 7 п. 1 ст. 358 НК РФ).
Добавим несколько слов о том, что повлияет на налогообложение физлиц, начиная с налогового периода 2019 года.
С этого года фискалы смогут пересчитывать налоги не более чем за 3 предыдущих года. Если физлицо вовремя заплатило налог, то пересчет налога в большую сторону ему грозить не будет. К примеру, за 2018 год гражданин заплатил в бюджет всю сумму земельного налога, которая была прописана в уведомлении. Однако в 2019 году была обнаружена ошибка, которая занизила кадастровую стоимость его участка. Благодаря изменениям налог ему пересчитывать не будут. Ибо это приведет к ухудшению положения налогоплательщика (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).
С 2019 года заработали изменения о прекращении налогообложения в случае гибели или уничтожения объекта по налогу на имущество. Налог не начисляется с 1-го числа месяца гибели или уничтожения здания, строения, сооружения, помещения на основании соответствующего заявления, который можно представить в любой налоговый орган. Форма заявления утверждена приказом ФНС РФ от 24.05.2019 № ММВ-7-21/263@.
С 2019 года меняется и порядок применения измененной кадастровой стоимости для налогообложения недвижимости. Оспоренные результаты оценки кадастровой цены имущества и участков будут применимы для корректировки расчета налога за прошлые налоговые периоды, то есть с момента использования ошибочной стоимости по кадастру, а не с подачи заявления о ее оспаривании (п. 2 ст. 403, п. 1.1 ст. 391 НК РФ).
АКЦИЯ ПРОДЛЕНА
Виталий Викторович — совершеннолетний гражданин РФ. Что из перечисленного ниже относится к его правам как налогоплательщика? Запишите цифры, под которыми указаны соответствующие положения.
1) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах
2) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах
3) уплачивать законно установленные налоги
4) встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено Налоговым кодексом РФ
5) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков
6) вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если это предусмотрено законодательством о налогах и сборах
Для выполнения данного задания необходимо повторить права и обязанности налогоплательщика.
1) верно.
2) верно.
3) неверно, это обязанность.
4) неверно, это обязанность.
5) верно.
6) неверно, это обязанность.
Обязанности налогоплательщиков:
1. своевременная и полная уплата налога.
2. Обязанность вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая ил сохранность не менее пяти лет.
3. Обязанность представлять налоговым органам необходимые документы и сведения.
4. Обязанность в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акт (Данная обязанность налогоплательщика не означает, что он должен подписывать акт проверки, поскольку изначально подписание акта - это право лица. Вместе с тем, отказываясь от подписания, налогоплательщик должен письменно изложить мотивы отказа).
5. Обязанность сообщать налоговым органам в десятидневный срок о принятом решении по ликвидации (реорганизации) юридического лица.
Права налогоплательщиков:
1. Право пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, установленных законодательными актами.
2. Право получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
3. Право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
4. Право знакомиться с актами проверок, проведенных налоговыми органами.
5. Право в установленном законом порядке обжаловать решения налоговых органов и действия их должностных лиц является основной гарантией защиты прав налогоплательщика.
Гражданин К — индивидуальный предприниматель. Какие из приведённых позиций характеризуют его обязанности как налогоплательщика в РФ? Запишите цифры, под которыми они указаны.
1) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
2) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах
3) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
4) уплачивать законно установленные налоги и сборы
5) требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны
6) встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством
Для выполнения этого задания повторите права и обязанности налогоплательщиков.
Обязанности налогоплательщиков:
1. своевременная и полная уплата налога.
2. Обязанность вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая ил сохранность не менее пяти лет.
3. Обязанность представлять налоговым органам необходимые документы и сведения.
4. Обязанность в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акт (Данная обязанность налогоплательщика не означает, что он должен подписывать акт проверки, поскольку изначально подписание акта - это право лица. Вместе с тем, отказываясь от подписания, налогоплательщик должен письменно изложить мотивы отказа).
5. Обязанность сообщать налоговым органам в десятидневный срок о принятом решении по ликвидации (реорганизации) юридического лица.
Права налогоплательщиков:
1. Право пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, установленных законодательными актами.
2. Право получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
3. Право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
4. Право знакомиться с актами проверок, проведенных налоговыми органами.
5. Право в установленном законом порядке обжаловать решения налоговых органов и действия их должностных лиц является основной гарантией защиты прав налогоплательщика.
Что мне будет если я не встала на учёт в течении 5 дней в налоговый орган по налогувому облажению,деятельность не ведётся и будет ли мне штраф и в каком размере.
Согласно ст.116 НК РФ 1. Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей. 2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.
То есть, взыскание не зависит от того ведется деятельность или нет.
Статья 15.3. КоАП РФ
Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
1. Нарушение установленного срокаподачи заявления о
постановке на учет в налоговом органе -влечет предупреждение или наложение административного штрафа
на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей.2. Нарушение установленного срока подачи заявления о
постановке на учет в налоговом органе, сопряженное с ведением деятельности без
постановки на учет в налоговом органе, -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц
в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.
Уточнение- применяется ст. 116 НК РФ- а не ст. 15.3 КоАП РФ- примечание к ст.:
Административная ответственность, установленная в отношении должностных лиц в настоящей статье… применяется к лицам, указанным в статье 2.4 ( настоящего Кодекса, за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
К ИП буде применяться ст. 116 НК РФ.
Санкции за подобное нарушение предусмотрены ст. 116 Налогового кодекса РФ.
Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе
1. Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.
2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.
Скорее всего, вы имеете ввиду, что пропустили срок постановки на учет как плательщик ЕНВД? В этом случае, ФНС считает, что предприниматель должен быть привлечен к ответственности по ст. 116 НК РФ, и подтверждается это письмом Министерства финансов Российской Федерации от 27.09.2010 N 03-02-08/58, а вот мнение арбитражных судов иное. Суды считают, что на налогоплательщика, вставшего на налоговый учет в конкретном налоговом органе по одному из предусмотренных статьей 83 Кодекса оснований, не может быть возложена ответственность за неподачу заявления о повторной постановке на налоговый учет в том же самом налоговом органе по иному упомянутому в этой статье основанию, плюс другие основания не привлечения.
Вот интересное Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.04.2013 по делу N А64-7357/2012
По делу о признании недействительным решения налогового органа о начислении штрафа за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе.
С уважением С.Сергеев
Татьяна, если Вы имеете в виду выбор налогообложения, то в течении 5 дней, Вы должны были подать заявление в ИФНС по месту регистрации, если Вы этого не сделали, то будете работать на ОСНО, штраф не предусмотрен.
Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
О каком налоговом учете Вы ведете речь, если никакой деятельности не ведете? Согласно НК РФ:
Статья 19. Налогоплательщики и плательщики сборов
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.
Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. Налогоплательщики обязаны:
1) уплачивать законно установленные налоги;
2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;
Согласно ст.83 НК РФ:
2. Постановка на учет в налоговом органе организаций и индивидуальных предпринимателей осуществляется независимо от наличия обстоятельств, с которыми настоящий Кодекс связывает возникновение обязанности по уплате того или иного налога или сбора.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
Иск о признании утратившим право пользования жилым помещением и снятия с регистрации (муниципальное жилье) Бабушка подала иск на внучку и внука . С 2004 г после развода их родителей они выехали на место жительства их матери, не появляются ,ку не платят , бабушке не помогают, к отцу не приезжали, обязательства по договору найма не исполняют. С момента совершеннолетия вселяться не пытались и ку так и не платили и до сегодняшнего дня. С бабушкой жил их отец ,он умер , теперь оформить документы после смерти не получается, они не появляются .Бабушка все это время платит за них, отец пил и не работал. Уехали будучи несовершеннолетними, сейчас одному 26 ей 21, живут с матерью с 2004 г. После того как узнали ,что бабушка подала иск внучка начала придумывать истории, что якобы собиралась вселиться в прошлом году, но не вселилась в силу неопределенности в ее судьбе, т.к решала вопрос с дальнейшим трудоустройством или учебой. Однако в квартиру не вселилась в силу обстоятельств и ограничения из-за короновируса. "Я от квартиры не отказываемся,но продолжаю быть там прописанной. Была договоренность с отцом ку не платить но быть прописанными, после 18 летия не пытались оплачивать ку" С 2006 г и до момента совершенолетия жила с матерью с 18 летия прошло 3 года попыток вселения не было, за ку не платила. Говорила что училась,но опять же не в другом городе или в общежитии, жить продолжала у матери в том же городе, что ей не мешало бы ездить с адреса прописки. Мальчик сказал ,что нет необходимости вселяться и он не предпринимал попыток ,его выписали. Ее оставили, ссылаясь на то,что прошло 3 года с момента совершеннолетия и период выезда не столь длительный, чтобы сделать вывод о добровольном расторжении ею с таким выездом договора найма в отношении себя при заявленном интересе в пользовании жильем. В суде они сами сказали что ку не платят и не пытались, совместного хозяйства не ведут. Что была договоренность с отцом быть прописанными и ку не оплачивать. Прав ли суд ? Хотим подать апелляцию На что ссылаться. После суда так и не пытались вселиться , только препятствуют в оформлении документов
Здравствуйте. Я сделала интернет - заказ на средство для выведения паразитов из организма. Начиталась хваленной рекламы и решила взять для профилактики 1 флакончик попробовать. Цена на сайте за 1 флакон указана 999 вроде бы, в общем 1000 рублей. Заказ можно было сделать только заказав звонок оператора. Я оставила свой номер. В течение 10-15 минут мне перезвонили. Позвонил мужчина, который сразу сходу начал мне описывать и нахваливать препарат. После чего стал пытаться впарить мне курсы, состоящие из 4-5-6 флаконов, якобы по акциям и так дешевле. Я расстерялась. Стала говорить, что мне нужен только 1 флакон для профилактики и для пробы. Он стал мне говорить: "Ну разве вы в аптеке берете лекарства на пробу". И опять за своё. втюхивает курсы, стоящие под 4000 рублей. Когда я вновь попросила 1 флакон препарата, он предложил мне базовый курс, состоящий из 2 флаконов, цена за которые состоавит 2228, включая доставку. Заказ отправляется наложенным платежои.Я спросила где можно почитать их прайс и информацию об этом всём, потому что на слух трудно воспринять столько информации, в особенности цифры. Мне ответили, что нигде информации не найти и никто кроме него (специалиста, так он себя назвал) не расскажет об этом. Я, растерявшись, согласилась на базовый курс из 2 флаконов. Он узнал у меня адрес отправки. И на этом попращались. Положив трубку, уже ясным умом я поняла, что это развод и вытягивание денег. И сразу же заказала еще один звонок, чтобы отменить заказ, поскольку обратной связи у них нет. Мне перезвонили так же минут через 10-15, уже девушка, представившаяся Ангелиной и уже сразу назвала меня по имени отчеству. Я объяснила ей, что сделала заказ только что, но хочу его отменить. Она поинтересовалась "почему"? Я сказала, что у меня не будет финансовой возможности оплатить заказ. Она стала мне навязывать заказ, говоря, что посылка еще 10 дней будет лежать на почте и как появятся деньги я могу забрать. Я настаивала на отмене заказа, объясняя, что ближайший месяц денег у меня на его оплату не будет. Мне заказ не нужен. Она стала говорить, что через месяц всё будет дороже. В общем несколько раз мне пришлось настоять, чтобы она перестала меня уговаривать. В итоге, она сообщила, что подаст претензию на отмену заказа и со мной свяжутся потом, чтобы уточнить детали. И сразу же попрощалась, после чего я ее остановила и спросила "а когда свяжутся?". Ответ был, что в течение 24 часов и трубку положили. После этого мне пришло смс о том, что мой заказ на сумму 2228 рублей принят. Хотя я только что его отменила. Я запереживала и заказаа еще один звонок. Позвонила мне всё та же Ангелина. Я у нее спросила почему пришло смс, что заказ принят, хотя я его отменила? Она мне сказала, что мой заказ аннулирован и она это видит сейчас. Я уточнила точно ли отменен заказ и сказала, что переживаю, что заказ придет, а оплатить не смогу. Она подтвердила, что заказ аннулирован. Я спросила "Почему тогда не пришло смс об отмене заказа?". Она ответила, что никакого смс и не должно быть. Странно мне это показалось. О принятии заказа пришло смс, а об отмене нет. Ну ладно. Поверила на слово. Через день пришло смс, что посылка отправлена и вот сегодня пришло извещение, чтобы я забрала посылку. Как мне поступить в данной ситуации? Ведь я заказ отменила и уточнила точно ли заказ отменен и мне подтвердили эту информацию. Получается, что мне его отправили уже без моего согласия. Что будет, если я его просто не заберу?
Здравствуйте! Ситуация такая: Ситуация такая: 3 апреля в Александровской больнице в гинекологическом отделении мне сделали выскабливание полости матки по поводу несостоявшего выкидыша при беременности раннего срока. Я платила деньги врачу на руки. 4 апреля разрешили уйти домой, но под расписку, объяснив тем, что все будет хорошо, у нас многие через 2 часа после наркоза уходят. Но вечером мне стало плохо (температура и боли) и я вернулась в больницу, где мне начали лечение. 6 апреля на УЗИ обнаружили что-то не хорошее, но мне ничего не сказали, врач твердила, что это у меня страшный варикоз в матке и синдром тазовых болей. По реакции врача УЗИ ( она охала и говорила врачу, что той придется серьезно поработать) было ясно, что что-то там не так и она не понимала , как я лежу и ничего не болит, на что ответила моя врач: " Мы ее закололи просто ". Врач не хотела меня выскабливать заново, объясняя это тем, что на воспаление нельзя этого делать ни в коем случае, но в конечном итоге, т.к. она дежурила решила 7 апреля мне сделать вакуум-аспирацию полости матки и 8 апреля выписали домой, недолеченную ( она говорила, что все выйдет с менструацией). Вечером мне опять стало плохо. Я ей звонила -жаловалась, а она все твердила про синдром тазовых болей и варикоз. Целый месяц я в частном порядке ездила к ней на осмотр и УЗИ и по-прежнему слышала все тот же диагноз-синдром тазовых болей, хотя смотрели и другие врачи, которые видели , что там плохо все, но она настаивала на своем. 1 мая она сделала мне УЗИ : полость матки расширена с каким-то там содержимым, зев закрыт, киста на правом яичнике. Ругалась матом и говорила, что с менструацией все выйдет. 5 мая мне стало очень плохо (обморок, температура с ознобом, тошнота, ужасные распирающие боли, про которые она знала в течении месяца), я позвонила этому врачу , но она по-прежнему меня пичкала обезбаливающими и твердила про синдром тазовых болей и что с менструацией все выйдет. в экстренном порядке я поступила в больницу Мечникова. Диагноз был такой: Острый метроэндометрит, обострение хронического двухстороннего сальпингоофорита после выскабливания полости матки от 03.04.15 г. Меня смотрели самые лучшие врачи-профессора и доценты с кафедры и хором сказали, что в матку лезть не в коем случае нельзя, иначе будет сепсис и матку придется ампутировать. Было страшное воспаление. Меня активно лечили-СПАСИБО ИМ ОГРОМНОЕ. Пострадала и моя печень от лекарств. Во время выписки, мне врачи в больнице Мечникова сказали, что если бы я приехала позже, то могло все закончится ампутацией. А мне всего ведь 29 лет и я хочу еще иметь детей. Неизвестно, как будет вести себя теперь моя матка в следующем цикле. 5-ого же мая я звонила врачу из АБ , и она сказала мне недовольным голосом, что если я приеду к ней (она дежурила в тот день) , то она посмотрит меня и домой отпустит). Пусть скорая ставит любой диагноз, приедешь я тебе выпущу все зондом и домой отпущу. АГА -на воспаление. Этого категорически нельзя было делать. Слава богу я отказалась от госпитализации в эту ужасную больницу. История длинная, я изложила к кратце. Я написала жалобу в комитет здравоохранения. Была вчера у заведующей отделением, которая сообщила мне, что дело передали в прокуратуру и что они на следующей неделе приедут разбираться. Просила меня отозвать жалобу. 1)Скажите пожалуйста, считается ли данный диагноз как тяжкий вред здоровью? 2) Что будет заведующей и врачу ? 3) Будет просто проверка, я правильно понимаю? 4) Могу ли я потребовать материальный ущерб? 5) Можно ли как-то отозвать жалобу . чтоб проверка не проводилась? ( Мне за это ничего не будет?)
Читайте также: